Báo cáo thực tập nghiệp vụ kế toán tại công ty Tam hợp

Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế Việt Nam có bước chuyển mạnh mẽ mặt kinh tế xã hội, chuẩn bị điều kiện cần thiết khoa học công nghệ, sở hạ tầng vật chất, nguồn lực người,… Để thực mục tiêu đến năm 2020 nước ta trở thành nước công nghiệp phát triển, tạo tiền đề lên Chủ Nghĩa Xã Hội Cơ chế thị trường mở cho doanh nghiệp nhiều hội phát triển đặt không khó khăn thử thách phải vượt qua để tồn đứng vững thương trường Cho nên muốn đứng vững thị trường doanh nghiệp phải đáp ứng tốt nhu cầu thị trường mà đảm bảo lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Để đạt điều này, doanh nghiệp phải thực tổng điều hoà nhiều biện pháp quản lý trình sản xuất kinh doanh đơn vị Trong bước chuyển mạnh mẽ nước ta, lĩnh vực cung cấp lắp đặt thiết bị xây dựng đóng vai trò vô to lớn phát triển chung đất nước Nhận thấy kế toán doanh nghiệp cung cấp lắp đặt thiết bị xây dựng mảng thú vị đòi hỏi nhiều tìm tòi nghiên cứu thực tế Do em định chọn thực tập công ty hoạt động lĩnh vực để có điều kiện nghiên cứu sâu đặc điểm, trình tổ chức kế toán công ty tư vấn xây dựng tạo tiền đề định hướng nghề nghiệp tương lai sau cho thân Với giúp đỡ thầy cô môn Kế Toán Doanh Nghiệp – Khoa Kinh tế & QTKD – trường ĐH Mỏ - Địa chất với giúp đỡ bác, cô, Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp mà em có dịp tiếp xúc với điều kiện sản xuất thực tế, vận dụng kiến thức lý thuyết học vào điều kiện sản xuất cụ thể Thực tập nghiệp vụ kinh tế đợt tìm hiểu nghiên cứu điều kiện sản xuất công ty Đợt thực tập giúp em hiểu biết công tác hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ có nhìn toàn diện, đầy đủ ngành học Qua trình thực tập công ty em hoàn thành Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế gồm phần: Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD Phần : Giới thiệu Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp Phần 2: Chức nhiệm vụ phận, phòng ban Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp Phần 3: Tình hình thực phần hành kế toán Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp Do kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo nhiều thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để báo cáo hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 06 năm 2016 Người viết: SV: Phạm Thị Hòa Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD PHẦN : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI TAM HỢP 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp 1.1.1 Giới thiệu Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp thành lập năm 2009 Có đội ngũ cán kỹ thuật chuyên ngành với nhiều năm kinh nghiệm lực lượng công nhân quy lành nghề tham gia thi công hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước, điều hòa không khí phòng cháy chữa cháy Trưởng thành từ nhà thầu thi công, đến Tam Hợp trở thành công ty chuyên nghiệp lĩnh vực kỹ thuật, cung cấp lắp đặt trọn gói hệ thống điện phục vụ cho công trình công nghiệp dân dụng Trải qua nhiều dự án, với kinh nghiệm quý báu trưởng thành đội ngũ cán công nhân viên Công ty, tin tưởng đem lại cho Quý khách hàng hài lòng chất lượng hiệu tốt TAMHOP.,JSC đã, địa tin cậy quan quản lý nhà nước, đối tác nước 1.1.2 Thông tin chung Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp a Thông tin chung Công ty -Tên giao dịch: Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp -Tên tiếng Anh: Tam Hop Engineering Construction and Trading Jsc - Tên viết tắt: TAMHOP.,JSC -Trụ sở chính: Lô No07-LK239, khu đất dịch vụ Quýt, La Khê, Hà Đông Hà Nội -Trụ sở giao dịch: Lô No07-LK239, khu đất dịch vụ Quýt, La Khê, Hà Đông, Hà Nội -Điện thoại/ Fax: (84-4) 37921150/ (84-4) 37921151 -Giấy phép kinh doanh số: 0104259624 Sở kế hoạch Đầu tư cấp ngày 26/10/2015 (cấp lần 3) -Tài khoản số: 0561101411003 Tại: Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Hoàng Quốc Việt -Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng - Mã số thuế: 0104259624 -Người đại diện theo pháp luật Công ty: Ngô Tiến Dũng Chức danh: Giám đốc Công ty Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD Vị trí địa lý công ty nằm khu Đô thị Dương Nội nằm chuỗi Đô thị thuộc dự án trục đô thị phía Bắc thuộc thành phố Hà Đông với chiều dài 5,7km, mặt cắt ngang 40m qua khu Đô thị Phùng Khoang, Dương Nội, cắt đường Lê Trọng Tấn nối với đường vành đai Tuyến đường với tiêu chuẩn đường phố đô thị trở thành đại lộ thành phố Hà Đông kết nối với Thủ đô Hà Nội nhằm hỗ trợ cho đường Quốc lộ tải, đồng thời phát triển toàn diện khu vực đô thị phía bắc thành phố Hà Đông Đây vị trí thuận lợi cho phát triển kinh doanh công ty thời điểm tương lai b Những thuận lợi khó khăn hoạt động Công ty • Những thuận lợi: - Công ty Cổ phần Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp có chỗ đứng thị trường lĩnh vực xây dựng, cung cấp vật liệu điện, linh kiện điện tử, máy móc thiết bị, đặc biệt thi công lắp đặt hệ thống điện, nước,… nhiều công trình khác - Có mối quan hệ tốt, để lại ấn tượng với khách hàng đơn vị: ban dự án đầu tư thành phố, quận huyện địa bàn Hà Nội tỉnh huyện khắp nước, chủ đầu tư, khách hàng nhỏ lẻ - Chất lượng đội ngũ quản lý công ty cao: Giám đốc, kế toán trưởng, trưởng phòng kỹ thuật; trưởng phòng giám sát tốt nghiệp đại học đại học; nhân viên công ty tốt nghiệp cao đẳng trở lên Ngoài gia công ty có hợp đồng lao động ngắn hạn công nhân xây dựng có tay nghề cao, lâu năm nghề Vì mà chất lượng công trình đảm bảo - Công ty nằm địa bàn Khu đô thị Dương Nội thuộc quận Hà Đông - thành phố Hà Nội, có điều kiện học hỏi kinh nghiệm nhiều công ty địa bàn; cán nhân viên công ty có điều kiện học tập trau dồi kiến thức trường đại học Xây dựng, Bách Khoa… - Công ty nhận ủng hộ quyền quan chức năng, đặc biệt quyền địa phương nơi công ty đặt địa bàn, hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp vừa nhỏ Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ • Khoa Kinh Tế QTKD Những khó khăn: - Quy mô doanh nghiệp nhỏ nên đủ khả tham gia vào dự án lớn Mặc dù trình độ tay nghề nhân viên cao - Áp lực làm việc cao, nhiều dự án đội ngũ nhân viên không đủ với nhu cầu phát triển doanh nghiệp Tất buổi ngày làm việc hành nhân viên thiết kế, kế toán phải làm thêm Điều gây áp lực làm việc căng thẳng cho nhân viên, khiến hiệu làm việc không cao - Ngoài ra, doanh nghiệp phải đối mặt với rào cản từ sách Thuế, rào cản hành • Kế hoạch phát triển tương lai - Định hướng phát triển Công ty Phấn đấu doanh thu năm 40 tỷ vào năm 2016 Đẩy mạnh sản xuất, mở rộng quy mô, địa bàn thị trường hướng đến công trình có quy mô nhỏ trung trung không địa bàn Thành phố Hà Nội mà địa bàn tỉnh khu vực miền Bắc Bên cạnh đó, Ban giám đốc Công ty không ngừng đầu tư cải tiến máy móc thiết bị nhằm nâng cao suất lao động Các cán kỹ thuật Công ty gửi đào tạo nâng chất lượng công trình, tay nghề lao động Công ty tạo nhiều công ăn việc làm thu nhập ổn định cho người lao động Với lực có Công ty tiếp tục tận dụng nguồn lực để đẩy mạnh sản xuất sản phẩm, mang đến cho thị trường công trình chất lượng cao thẩm mỹ đẹp, chất lượng lâu bền với thời gian - Thực tốt trách nhiệm xã hội Thực trách nhiệm xã hội việc doanh nghiệp thể trách nhiệm, đạo đức kinh doanh, cách hành xử người lao động, môi trường cộng đồng xã hội, nhằm mang lại lợi ích cho doanh nghiệp, người lao động phát triển bền vững Ý thức điều đó, trình hoạt động mình, công ty thực nhiều sách có ý nghĩa lớn với người lao động Công ty Tiêu biểu Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD sách về: đảm bảo mức lương, thưởng hàng năm; áp dụng sách nhà ở, hỗ trợ lại cho người lao động tỉnh xa Thực đầy đủ nghĩa vụ đóng thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước 1.1.3 Số lượng, trình độ nhân viên số máy móc thiết bị Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp • Số lượng trình độ nhân viên -Phó Giám đốc dự án: người -Lập kế hoạch quản lý dự án: người -Cán kỹ thuật: 12 người -Mua bán: người -Thi công: 60 người -Cán quản lý kinh doanh: người -Tài – kế toán: người -Hành nhân sự: người Cán Công ty người có trình độ chuyên môn cao, tốt nghiệp Đại học trường Đại học danh tiếng Bách Khoa, Ngoại Thương, có chứng hành nghề mang nhiều kinh nghiệm để huy lãnh đạo, tư vấn thiết kế công trình, quản lý điều hành hay giám sát thi công Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ • Danh sách máy móc thiết bị Stt Loại thiết bị thi công 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Khoa Kinh Tế QTKD Máy hàn chạy xăng Máy phát điện pha Máy khoan bê tông Máy khoan bê tông Máy khoan bê tông Máy cắt thép Máy bắn phá bê tông Máy bắn phá bê tông Máy ảnh KTS Máy khoan sắt Makita Máy khoan sắt Makita Máy khoan bê tông Bosh Máy khoan bê tông Hilti Súng bắn vít DW 257 Súng bắn đinh Hilti Súng silicon Hilti Súng silicon loại thường Máy siết bu lông Máy tiện ống Mỹ Bộ tiện ren ống tay Máy cắt bê tông Makita Máy cắt, mài Makita 4” Máy cắt, mài Makita 7” Máy cắt sắt dùng khí Máy cắt plasma Xe nâng tay thủy lực Máy bơm xăng Honda Máy bơm điện pha Máy cưa sắt loại to để xưởng Máy nén áp lực cao cho việc thử áp lực nước Pa lăng tay 1,5 Pa lăng tay 1,6 Pa lăng tay Pa lăng xích Pa lăng xích Kích thủy lực 15 Kích thủy lực 30 Oxygen Bottle Actylell Bottle Fire Extinguisher Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Số lượng 03 05 02 06 05 04 06 06 03 5 3 2 2 3 1 1 1 1 1 Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 3 2 1 Đơn vị Kích cỡ chủng loại 23kw 75KVA TE-75 TE-25 TE-24 117 182 Canon 550W 720W GBH-2-26E TE-75 110V-6,2A Makita 6906 Astronic 1200W 2,5TON GX-120-4.0 KTZ 411-50 Chất lượng Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo 1,5 Ton Ton Ton Ton 15 Ton 30 Ton Small Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Khoa Kinh Tế QTKD Fire Extinguisher Cà lê đầu mở đầu chòng Cà lê đầu mở Cà lê đầu mở Cà lê to dùng búa tạ xiết ốc Búa sắt Búa tạ Xe tải tự đổ Máy tính xách tay Máy tính xách tay Máy tính Máy in Máy in Máy photo TRANG THIẾT BỊ HỆ THỐNG ĐIỆN Tuốc nơ vít cạnh Tuốc nơ vít cạnh Tuốc nơ vít cạnh loại thường Tuốc nơ vít cạnh loại thường Thang cách điện 4M Thang cách điện 6M Thang nhôm loại 3,6M chữ A Tủ điện thi công Tủ điện thi công Mỏ lết Mỏ lết Kìm cắt động lực Kéo cắt cáp điện Kìm điện Kìm tuốt dây Kìm ép đầu cốt lợi thường Kìm ép đầu cốt loại insulation Kìm ép đầu cáp đồng trục RG-11 Kìm ép đầu cáp đồng trục RG-59 Thiết bị kiểm tra thuận pha Đồng hồ đo dòng điện Đồng hồ đo dòng điện AC/DC Đồng hồ đo cách điện Đồng hồ đo thí nghiệm TB điện cao Bút kiểm tra điện cao Đồng hồ đo tiếp địa Thước vải Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Cái Cái Cái Cái 50 30 30 Big Cái 20 Đảm bảo Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 4 20 1 Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo 15 Ton IBM DELL HP HP Toshiba Toshiba Cái Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 12 12 18 18 1 1 3 5 3 3 3 2 2 8x300mm 8x300mm Nhỡ Nhỡ Đỏ đôi Đỏ đôi KYORITSU-2003 Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Cái DC-80kV Đảm bảo Cái Cái Cái 2 HIOKI 3151 50m Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo 225A 400A 12” 18” U-42 ME-500 crossman RG-11 RG-59 Hilki 3126 MODEL-2002 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 Khoa Kinh Tế QTKD Thước vải Thước dây Thước mét Thước vuông Thước kẹp Búa đinh Máy bơm dầu thủy lực cho ép cốt cao Bơm dầu thủy lực Bộ ép đầu cốt thủy lực cao Bộ thủy lực cho việc cắt khoét lỗ tủ điện Bộ cắt làm ống đồng cho điều hòa Ổn áp LIOA Ổn áp LIOA Bộ đàm liên lạc Bộ sạc pin Máy cắt gỗ RIGID Bộ cắt lỗ tủ cưa Máy khò gia nhiệt cho việc tóp cap thử báo cháy Dây nối nhựa loại trắng phục vụ việc kéo dây Dây nối nhựa loại vàng(loại 10m, 15m, 18m) Dao gọt dây điện Dây cho hệ thống báo cháy Dây điện thi công đỏ Dây điện đỏ có ổ cắm kèm theo Dây điện xanh có ổ cắm kèm theo Dây điện thi công vàng Dây điện thi công hồng Cáp điện thi công Cáp điện thi công Cáp điện thi công Cáp điện thi công Cáp điện thi công Cáp điện thi công Cưa sắt tay Đèn Halogen Đèn Halogen Đèn sợi đốt chống nổ Đèn sợi đốt thường Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Cái Cái Cái Cái Cái Cái 2 2 100m Cái EP-700S Đảm bảo Cái Cái 1 R 14E-F EP-520C Đảm bảo Đảm bảo Cái RIGID Đảm bảo Cái Max ¾ ” Đảm bảo Cái Cái Cái Cái Cái Cái 1 1 NL-2500 NL-500 KenWood Motorola MD-5528 PL-169 Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Cái Đảm bảo Cái 10 Đảm bảo Cái 13 Đảm bảo Cái Cái Cái Cái 150 180 180 2Cx1.5mm 2Cx2.5mm 2Cx2.5mm Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Cái 180 2Cx2.5mm Đảm bảo Cái Cái m m m m m m Cái Cái Cái Cái Cái 150 150 150 200 200 200 200 200 5 10 10 2Cx2.5mm 2Cx4mm 2Cx1.5mm 3Cx2.5mm 3Cx4mm 3Cx6mm 3Cx10mm 4Cx10mm Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo 7m 8” 500W 1000W Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 66 67 68 69 70 71 72 1.2 Đèn cao áp Đèn cao áp Đui đèn cao áp Uốn ống Clipsal Uốn ống Clipsal Uốn ống thép Uốn ống đồng hay ống inox Khoa Kinh Tế QTKD Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 5 5 250W 400W D20 D25 D22 ½” Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Đảm bảo Nghành nghề kinh doanh Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp -Cung cấp lắp đặt hệ thống điện: + Hệ thống điện động lực + Hệ thống điện chiếu sáng + Hệ thống điện nhẹ + Hệ thống camera giám sát - Cung cấp lắp đặt hệ thống cấp nước: + Hệ thống cấp nước + Hệ thống thoát nước - Cung cấp lắp đặt hệ thống xử lý nước: +Hệ thống xử lý nước cấp + Hệ thống xử lý nước thải - Cung cấp lắp đặt hệ thống điều hòa thông gió + Hệ điều hòa trung tâm VRV, VRF, Chiller + Hệ thống ồng gió - Hệ thống phòng cháy chữa cháy + Hệ thống phòng cháy chữa cháy + Hệ thống báo cháy -Cung cấp thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông -Cung cấp máy móc, thiết bị điện tử, vật liệu điện (máy phát điện, động điện, dây dẫn thiết bị dùng mạch điện); … Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty CP Xây dựng Công nghiệp 1.3 - Thương mại Tam Hợp số năm gần Trong số năm gần đây, Công ty triển khai số dự án lớn như: Năm 2009, Cung cấp trọn gói xây dựng lắp đặt hệ thống điện, cấp thoát nước, điều khòa không khí hệ thống thông tin liên lạc cho văn phòng Danh Nam địa 585 - đường Kim Mã - Ba Đình - Hà Nội Năm 2010, cung cấp trọn gói lắp đặt hệ thống điều hòa không khí, hệ thống PCCC cho nhà máy DongAh Việt Nam Khu Công nghiệp Lương Sơn - tỉnh Hòa Bình; Cung cấp trọn gói lắp đặt hệ thống điều hòa không khí hệ thống cấp thoát nước cho văn phòng nhà làm việc Doosan Đồng An - huyện Văn Yên - tỉnh Yên Bái Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 10 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD TK 334: Căn vào bảng toán lương phận kế toán ghi vào bên có TK 334 sổ chi tiết Trong chi tiết lương phụ lương chính, phụ cấp, tiền ăn ca Căn vào chứng từ liên quan đến khấu trừ thu nhập biên kỷ luật, kế - toán ghi vào phát sinh nợ TK 334 sổ chi tiết TK 338: phải trả khác Căn vào bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội phận mình, kế toán xác định khoản trích theo lương, ghi vào phát sinh có TK 338 chi tiết bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn Căn vào phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng số chứng từ chi khác kế toán ghi nợ TK 338 sổ chi tiết f Hạch toán tổng hợp phần hành lao động tiền lương - Từ chứng từ gốc ban đầu (chứng từ phản ánh thời gian lao động) kế toán viên sử dụng phần mềm excel để lập bảng toán lương Từ bảng kế toán lập bảng - toán tiền lương bảo hiểm xã hội Dựa vào chứng từ gốc ban đầu bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội kế toán nhập liệu vào phân hệ hệ thống, từ máy tính tự động chuyển sổ, kết chuyển cho báo cáo Quy trình ghi sổ kế toán lao động tiền lương Chứng từ toán, chứng từ tiền lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Bảng toán lương Sổ kế toánchi tiết tk 334, tk338 Nhật ký chung SỔ CÁI tk 334, tk 338, tk 111, tk112 Ghi cân chú:đối số phát sinh Bảng tk 334, tk338, tk111, tk112 Ghi hàng ngày: Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 Sổ tổng hợp chi tiết tk 334, tk338 BÁO CÁO TÀI CHÍNH : Kế toán ghi nhận 42 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: : Máy tự động chuyển ( Nguồn : Phòng Kế toán ) Kế toán tài sản cố định a Khái niệm Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (Số 3- TSCĐ hữu hình) quy định: - TSCĐ hữu hình tài sản có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp nắm giữ 3.3.4 để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản - cố định Tài sản cố định Việt Nam có nhiêu lần thay đổi giá trị.Theo thông tư 45/2013TT- BTC quy định TSCĐ phải thỏa mãn điều kiện: + Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; + Có thời gian sử dụng năm trở lên; + Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ - 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên Phân loại tài sản cố định: Theo hình thái biểu TSCĐ hữu hình theo đặc trưng kỹ thuật chúng bao gồm: + Nhà cứa, vât kiến trúc + Máy móc thiết bị + Phương tiện vận tải, truyền dẫn + Thiết bị, dụng cụ quản lý + TSCĐ hữu hình khác - Theo quyền sở hữu bao gồm: + TSCĐ tự có + TSCĐ thuê Ngoài phân loại theo nguồn vốn hình thành, phân loại theo nơi sử dụng b Đánh giá TSCĐ hữu hình - Tại công ty, TSCĐ hữu hình đánh giá theo giá trị lại TSCĐ: Giá trị lại TSCĐ phần giá trị TSCĐ chưa chuyển dịch vào giá trị sản phẩm sản xuất Giá trị lại TSCĐ tính sau: Giá trị lại = Nguyên giá – Hao mòn lũy kế Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 43 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD Công ty áp dụng phương tính khấu hao sau: Phương pháp khấu hao đường thẳng Theo phương pháp mức khấu hao bình quân tính sau: Nguyên giá tài sản cố định Mức trích khấu hao = trung bình hàng năm Thời gian trích khấu hao c Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định - Tổ chức ghi chép phản ánh đầy đủ xác, kịp thời số lượng, giá trị, trạng tài sản cố định có, tình hình tăng giảm kỳ, việc sử dụng tài sản cố định đơn vị Thông qua Giám đốc để chặt chẽ việc mua sắm, đầu tư, sử dụng tài sản - cố định đơn vị Tham gia nghiệm thu xác định nguyên giá tài sản cố định trường hợp: hoàn thành việc mua sắm, xây dựng, bàn giao, đưa vào sử dụng, tài sản quan quản lý cấp phát trừ vào kinh phí, tài sản tiếp nhận đơn vị khác bàn giao - biếu tăng, viện trợ Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kỳ hay bất thường tài sản cố định đơn vị, lập - kế hoạch theo dõi việc sửa chữa, lý, khôi phục, đổi tài sản cố định Phản ánh giá trị hao mòn tài sản cố định , phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định đơn vị d Kế toán chi tiết TSCĐ - Đối tượng ghi TSCĐ hữu hình vật kết cấu hoàn chỉnh bao gồm vật xây lắp - phụ tùng kèm theo Để tiện cho việc theo dõi, quản lý, phải tiến hành đánh số cho đối tượng ghi - TSCĐ Mỗi đối tượng ghi TSCĐ phải có số hiệu riêng Kế toán chi tiết TSCĐ gồm: Lập thu thập chứng từ ban đầu có liên quan đến TSCĐ doanh nghiệp; tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ phòng kế toán tổ chức kế e - toán chi tiết đơn vị sử dụng TSCĐ Các chứng từ sử dụng Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành hoàn thành Biên kiểm kê TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết đối tượng ghi TSCĐ theo tiêu như: Nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị lại Đồng thời phải theo dõi f tiêu nguồn gốc, thời gian sử dụng, công suất, số hiệu… Kế toán tổng hợp TSCĐ, khấu hao hao mòn TSCĐ Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 44 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD Để kế toán nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ ,kế toán sử dụng số tài khoản liên quan sau: • TK 211- TSCĐ hữu hình Kết cấu chung tài khoản: + Bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình tăng XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, mua sắm, nhận vốn góp liên doanh, cấp, biếu tặng, tài trợ; điều chỉnh tăng xây lắp, trang bị thêm, cải tạo nâng cấp, biếu tặng tài trợ, đánh giá lại… + Bên Có: Nguyên giá TSCĐ hữu hình giảm điều chuyển cho đơn vị khác, nhượng bán, lý đem góp vốn liên doanh + Số dư bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ HH có doanh nghiệp Tài khoản 211 mở tài khoản cấp sau: + TK 2111- Nhà cửa, vật kiển trúc + TK 2112- Máy móc thiết bị + TK 2113- Phương tiện vân tải, truyền dẫn • Để phản ánh tình hình tăng, giảm giá trị hao mòn toàn TSCĐ trình sử dụng trích khấu hao TSCĐ trường hợp giảm hao mòn khác TSCĐ, kế 3.3.5 toán sử dụng TK 214- Hao mòn TSCĐ Kết cấu TK sau: + Bên Nợ: Hao mòn TSCĐ giảm +Bên Có: Hao mòn TSCĐ tăng + Dư Có: Hao mòn TSCĐ có doanh nghiệp TK 214 có TK cấp sau: + TK 2141- Hao mòn TSCĐ hữu hình + TK 2142- Hao mòn TSCĐ vô hình Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành Lĩnh vực công ty cung cấp xây lắp, nhận thầu xây dựng công trình xây dựng quy vừa nhỏ a Chi phí sản xuất • Khái niệm - CPSX biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hóa, chi phí tiền khác mà doanh nghiệp chi để tiến hành sản xuất, chế tạo • - sản phẩm thực cung cấp lao vụ, dịch vụ kỳ định Phân loại: Tùy theo việc xem xét chi phí góc độ khác nhau, mục đích quản lý chi phí khác mà lựa chọn tiêu thức phân loại chi phí cho phù hợp Trong doanh nghiệp sản xuất người ta thường phân loại chi phí sản xuất theo cách sau: + Phân loại CPSX theo mục đích công dụng chi phí + Theo cách phân loại này, người ta vào mục đích công dụng chi phí để chia toàn CPSX theo khoản mục sau: Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 45 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD * Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT) Tính theo giá theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ * Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT) * Chi phí sản xuất chung bao gồm yếu tố: chi phí nhân viên quản lý kỹ thuật; chi phí vật liệu; chi phí dụng cụ sản xuất; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí khấu hao - TSCĐ; chi phí tiền khác Cách phân loại có tác dụng quản lý CPSX theo định mức, cung cấp số liệu cho công tác tính giá thành sản phẩm, phân tích tình hình thực kế hoạch sản phẩm, sở để lập định mức CPSX kế hoạch giá thành cho kỳ sau b Giá thành sản phẩm • Khái niệm - Giá thành sản phẩm biểu tiền toàn chi phí lao động sống - lao động vật hóa có liên quan đến khối lượng công tác, sản phẩm, lao vụ hoàn thành Quá trình sản xuất trình thống bao gồm mặt: chi phí sản xuất kết sản xuất Tất khoản chi phí phát sinh (phát sinh kỳ, kỳ trước chuyển sang) chi phí trích trước có liên quan đến khối lượng sản phẩm lao vụ, dịch vụ hoàn thành kỳ tạo nên tiêu giá thành sản phẩm Nói cách khác, giá thành sản phẩm biểu tiền toàn khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ kỳ có liên quan đến khối lượng sản phẩm hoàn thành kỳ • Các bước tính giá thành - Công ty thực tính giá thành theo phương pháp” đơn đặt hàng” đặc thù sản phẩm doanh nghiệp cung cấp lắp đặt vật liệu vật tư cho công trình xây dựng - Nhiệm vụ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Căn vào đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm doanh nghiệp để xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá - thành Tổ chức tập hợp phân bổ loại chi phí sản xuất theo đối tượng tập hợp chi phí sản xuất phương pháp thích hợp Cung cấp kịp thời số liệu, thông tin tổng hợp khoản mục chi phí, yếu tố chi phí quy định, xác định đắn - trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ Vận dụng phương pháp tính giá thành thích hợp để tính toán giá thành giá thành đơn vị đối tượng tính giá thành theo khoản mục quy định kỳ tính - giá thành sản phẩm xác định Định kỳ cung cấp báo cáo chi phí sản xuất giá thành cho cấp quản lý doanh nghiệp tiến hành phân tích tình hình thực định mức dự toán chi phí, Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 46 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, phát hạn chế khả tiềm tàng, đề xuất liệu pháp để giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm c Nhiệm vụ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành - Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tiêu quan trọng hệ thống tiêu kinh tế, phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với doanh thu, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chức kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm kế hoạch hợp lý, đắn có ý nghĩa lớn công tác quản lý chi phí, giá thành sản phẩm Do đó, để tổ chức tốt công tác kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm, đáp ứng đầy đủ, thiết thực, kịp thời yêu cầu quản lý chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm , kế toán cần thực tốt nhiệm vụ sau: + Cần nhận thức đắn vị trí kế toán chi phí, tính giá thành sản phẩm hệ thống kế toán doanh nghiệp, mối quan hệ với phận kế toán liên quan; + Xác định đắn đối tượng kế toán chi phí sản xuất, lựa chọn phương pháp tập hợp chi phí sản xuất theo phương án phù hợp với điều kiện doanh nghiệp; + Xác định đắn đối tượng tính giá thành phương pháp tính phù hợp, khoa học; + Thực tổ chức chứng từ, hạch toán ban đầu, hệ thống tài khoản, sổ kế toán phù hợp với nguyên tắc, chuẩn mực, chế độ kế toán, đảm bảo đáp ứng yêu cầu thu nhận- xử lý-hệ thống hoá thông tin chi phí, giá thành doanh nghiệp; + Thường xuyên kiểm tra thông tin kế toán chi phí, giá thành sản phẩm phận kế toán liên quan phận kế toán chi phí giá thành sản phẩm; + Tổ chức lập phân tích báo cáo chi phí, giá thành sản phẩm, cung cấp thông tin cần thiết chi phí, giá thành sản phẩm giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp định cách nhanh chóng, phù hợp 3.3.6 Kế toán thành phẩm, bán hàng xác định kết kinh doanh a Kế toán thành phẩm, bán hàng Thành phẩm doanh nghiệp dịch vụ cung cấp lắp đặt vật liệu mà doanh - nghiệp cung cấp Khái niệm bán hàng + Bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đây trình chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá người mua doanh nghiệp thu tiền quyền thu tiền + Doanh nghiệp kế toán bán hàng thành phẩm hạch toán phần mềm cách tự động b Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 47 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD Khái niệm doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ toàn số tiền thu thu từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu như: bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm giá bán (nếu có) Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thoả mãn tất điều kiện sau: + DN chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá cho người mua + DN không nắm giữ quyền quản lý hàng hoá người sở hữu hàng hoá kiểm soát hàng hoá + Doanh thu xác định tương đối chắn + DN thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng c Các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng - Chiết khấu thương mại khoản DN bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng - với khối lượng lớn Giảm giá hàng bán khoản giảm trừ cho khách hàng hàng phẩm chất, sai quy - cách lạc hậu thị hiếu Giá trị hàng bán bị trả lại giá trị khối lượng hàng bán xác định bán hoàn thành bị khách hàng trả lại từ chối toán d Chi phí bán hàng - Phân loại chi phí bán hàng theo nội dung chi phí - Chi phí bán hàng gồm: Chi phí nhân viên ,chi phí vật liệu bao bì, chi phi dụng cụ đồ dùng, chi phí khấu hao TSCĐ,chi phí bảo hành ,chi phí mua ,chi phí tiền khác Tuy nhiên doanh nghiệp cung cấp lắp đặt phí bán hàng không đáng kể Kế toán hạch toán hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp Không theo - dõi chi phí bán hàng Để hoach toán CPBH kế toán sử dụng TK 642 “Chi phí kinh doanh” Tài khoản phản ánh chi phí liên quan phục vụ cho trình tiêu thụ theo nội dung gắn liền với đặc điểm tiêu thụ loại hình sản phẩm e Chi phí quản lý doanh nghiệp - Bao gồm : chi phí nhân viên quản lý ,chi phí vật liệu quản lý,chi phí đồ dùng văn phòng,chi phí khấu hao TSCĐ : thuế, phí, lệ phí, chi phí dự phòng, chi phí tiền - khác Để hoạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 642 “Chi phí kinh doanh” TK dùng để phản ánh chi phí mà doanh nghiệp bỏ cho hoạt động chung toàn doanh nghiệp kỳ hoạch toán Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 48 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ f - Khoa Kinh Tế QTKD Kế toán giá vốn hàng bán Kế toán giá vốn hàng bán theo phương thức bán hàng trực tiếp Tài khoản sử dụng: TK 632 - Giá vốn hàng bán: Dùng để phản ánh trị giá vốn thực tế hàng hoá, dịch vụ cung cấp, bán kỳ Ngoài ra, phản ánh chi phí sản xuất kinh doanh chi phí xây dựng dở dang vượt mức bình thường, số trích lập hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho g Kế toán xác định kết bán hàng - Để hạch toán kết kinh doanh kế toán sử dụng TK 911 “Xác định kết kinh doanh” TK dùng để tính toán, xác định kết hoạt động kinh doanh phụ, hoạt động khác h Chứng từ sử dụng - Phiếu xuất kho - Phiếu nhập kho - Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý - Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa - Bảng kê mua hàng - Hóa đơn ( GTGT) - Hóa đơn bán hàng thông thường - Thẻ quầy hàng - Các chứng từ toán ( Phiếu thu, séc chuyển khoản, séc tóan, ủy nhiệm thu, - giấy báo Có NH, bảng kê NH ) Chứng từ kế toán liên quan khác phiếu nhập kho hàng trả lại 3.3.7 Kế toán lập phân tích báo cáo tài Báo cáo tài : Phương pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp, phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu SXKD, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý, sử dụng vốn… doanh nghiệp thời kỳ định vào - hệ thống mẫu biểu quy định thống Báo cáo tài bao gồm hệ thống số liệu kinh tế tài tổng hợp, rút từ sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết thuyết minh cần thiết văn số liệu Báo cáo tài phương pháp quan trọng để chuyển tải thông tin kế toán tài đến người định, thông tin công khai sản nghiệp, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp… phục vụ đối tượng bệ bên doanh nghiệp Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 49 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD Việc lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp phải tuân thủ yêu cầu quy định chuẩn mực kế toán số 21 “ Trình bày báo cáo tài chính” gồm: + Lựa chọn áp dụng sách kế toán phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo cung cấp thông tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế người sử dụng cung cấp thông tin đáng tin cậy + Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp + Phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện không đơn - - phản ánh hình thức hợp pháp chúng + Trình bày khách quan, không thiên vị + Tuân thủ nguyên tắc thận trọng + Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu Những nguyên tắc lập báo cáo tài chính: + Nguyên tắc sở dồn tích + Nguyên tắc quán + Tính trọng yếu tập hợp + Nguyên tắc bù trừ + Nguyên tắc so sánh Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài + Tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm + Đối với doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán phải lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ + Công ty mẹ tập đoàn phải lập báo cáo tài hợp niên độ báo cáo tài hợp cuối kỳ kế toán năm, phải lập báo cáo tài hợp sau hợp kinh doanh + Ngoài ra, tất doanh nghiệp có chứng khoán trao đổi công khai doanh nghiệp phát hành chứng khoán thị trường chứng khoán công ty niêm yết, doanh nghiệp chuẩn bị phát hành chứng khoán thị trường chứng khoán doanh nghiệp tự nguyện phải lập báo cáo tài phận thỏa mãn điều kiện quy định chuẩn mực 28 “ Báo cáo phận” a Bảng cân đối kế toán: Căn lập bảng cân đối kế toán: Căn vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán - chi tiết bảng tổng hợp chi tiết, vào bảng cân đối kế toán năm trước Cách lập bảng cân đối kế toán: Cột số đầu năm: Căn vào cột “Số cuối kỳ” báo cáo bảng CĐKT ngày 31/12 năm trước để ghi vào tiêu tương ứng Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 50 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD Cột số cuối năm: Căn vào số dư cuối kỳ sổ kế toán có liên quan khoá sổ thời điểm lập báo cáo để lập bảng cân đối kế toán Phần lớn tiêu bảng CĐKT có nội dung kinh tế phù hợp với số dư tài khoản trực tiếp vào số dư tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tương ứng báo cáo theo nguyên tắc: + Số dư Nợ tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “Tài sản” + Số dư Có tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “ Nguồn - vốn” b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài doanh nghiệp cho thời kỳ định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng - cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) hoạt động khác Báo cáo kết hoạt động kinh doanh lập dựa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại , dựa sở quan hệ cân đối tổng hợp: Kết = Thu nhập – Chi phí - Phương pháp lập, đọc Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau: + Cột “chỉ tiêu” phản ánh tiêu bảng + Cột “Mã số” phản ánh mã số tiêu bảng + Cột “Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài + Cột “Năm nay” phản ánh tiêu kỳ báo cáo + Cột “năm trước” phản ánh giá trị tiêu mà doanh nghiệp đạt năm trước Số liệu để ghi vào cột báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Năm nay” báo cáo năm trước theo tiêu tương ứng c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty lập sở cân đối thu chi tiền tệ, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo đơn vị kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm có nội dung chính: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư, lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài d Thuyết minh báo cáo tài - Bản thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành tách rời doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thông Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 51 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD tin số liệu trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh báo cáo tài trình bày thông tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo - tài Thuyết minh báo cáo tài lập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết kỳ báo cáo, vào Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo (Mẫu số B01DNN), Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo (mẫu B02 –DNN), Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước (mẫu B09-DNN) Ngoài vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác Nhận xét tình hình thực công tác tổ chức máy kế toán Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp a Thuận lợi - Bộ máy quản lý Công ty tổ chức gọn nhẹ Ban lãnh đạo Công ty người có lực, có trình độ quản lý điều hành sản xuất kinh doanh Công ty xếp công việc phù hợp với chuyển biến kinh tế, tìm việc làm cho người lao động, tạo điều kiện cho cán công nhân viên học để không ngừng nâng cao trình - độ quản lý, nâng cao tay nghề, nâng cao kiến thức để sản xuất kinh doanh có hiệu Về máy kế toán: + Bộ máy tổ chức kế toán đứng đầu kế toán trưởng tốt nghiệp đại học, có chuyên môn trình độ cao, có kinh nghiệp lĩnh vực kế toán tài chính, đáp ứng nhu cầu công ty thời gian qua… + Bộ máy kế toán có phân công, phân nhiệm hợp lý, phù hợp với trình độ kế toán viên Tại phận có người phụ trách riêng, chịu trách nhiệm cho công tác kế toán phận + Đội ngũ nhân viên trẻ động, thành thạo vi tính, đặc biệt sử dụng thành - thạo phần mềm kế toán Misa Về hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ + Các chứng từ sử dụng phù hợp với yêu cầu sở pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Công ty có quy chế rõ ràng việc vận dụng luân chuyển chứng từ làm giảm thiểu sai sót trình áp dụng + Quy trình lập luân chuyển chứng từ đảm bảo tính an toàn đảm bảo việc ủy quyền phê chuẩn rõ ràng + Các chứng từ thường xuyên kế toán kiểm tra, giám sát chặt chẽ Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 52 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD Về hệ thống tài khoản: + Trên sở hệ thống tài khoản kế toán thống công ty xây dựng riêng cho hệ thống tài khoản không đáp ứng nhu cầu hạch toán tại; giúp công ty theo dõi tình hình tài cách cụ thể, rõ ràng; mà xây - dựng gắn liền với mục tiêu phát triển đa dạng hóa lĩnh vực hoạt động Công ty Về hệ thống sổ sách báo cáo kế toán: + Việc vận dụng hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chung kết hợp sử dụng phần mềm kế toán Misa giúp giảm thiểu công việc kế toán; tăng tốc độ xử lý thông tin, lập báo cáo; dễ dàng phát sai sót trình xử lý + Mạng máy vi tính phòng kế toán phận khác kết nối với giúp giảm thiểu thời gian truyền liệu, tăng cường kiểm soát + Từ đặc điểm kế toán với nhiệm vụ chức riêng có quyền truy cập hoạt động phân hệ cuả giúp tăng cường kiểm soát, bảo mật liệu + Do công ty có quy mô nhỏ, tập trung nên việc thiết báo cáo quản trị đáp ứng nhu cầu quản lý công ty, cập nhật xử lý thông tin cách nhanh chóng hiệu b Khó khăn - Về máy kế toán + Tổ chức máy kế toán chưa đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm: thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt Do xuất rủi ro kiểm soát nội Một nhân viên phải kiêm nhiệm nhiều công việc, khiến cho áp lực công việc cao, hiệu không cao, Công ty cần bố trí thêm nhân cho phòng kế toán + Trình độ ngoại ngữ nhân viên kế toán công ty thấp, cần đào tạo thêm trình độ ngoại ngữ, doanh nghiệp thực ký kết nhiều hợp đồng với đối tác nước + Công tác tổ chức công việc nhiều mâu thuẫn, chưa thích hợp với trình độ lực kế toán + Kế toán viên có nhiều áp lực trình độ non yếu không đào tạo nên thường nghỉ việc + Mỗi kế toán viên phải cập nhật số liệu quy trình cập nhật số liệu phần hành khác nên vô hình chung làm ảnh hưởng đến tiến trình chung - Công ty Về hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 53 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD + Việc trao đổi thông tin, luân chuyển chứng từ nhà điều hành văn phòng công ty nhiều khó khăn bất cập Việc luân chuyển chứng từ nhiều thời gian, có nguy thất lạc chứng từ, gây đình trệ công việc - Về hệ thống tài khoản: + Hệ thống tài khoản kế toán nhiều điểm yếu: tài khoản chưa chi tiết phù hợp với điều kiện doanh nghiệp văn phòng phẩm nguyên liệu vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh tất cho vào tài khoản 152 mà không phân chi tiết - Về hệ thống sổ sách báo cáo kế toán: + Phần hành kế toán Misa bước đầu lộ rõ điểm yếu hạch toán công tác công ty + Với hệ thống báo cáo kế toán, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty có điểm thiếu sót xuất phát từ không khớp đặc điểm phần mềm kế toán Misa mà công ty sử dụng quy định chế độ kế toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ c Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức máy kế toán công tác kế toán - Công ty CP Xây dựng Công nghiệp Thương Mại Tam Hợp Kế toán công cụ quan trọng quản lý nhà nước công cụ đắc lực cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm tình hình tài đơn vị, tính toán hiệu quả, lập thực kế hoạch cho có hiệu Trong giai đoạn nay, trước biến động môi trường kinh doanh sách pháp luật, chế độ tài kế toán, hoạt động doanh nghiệp khác hoạt động tài kế toán buộc phải có nhiều thay đổi cải thiện Và thực tế công tác kế toán công ty số tồn vướng mắc Chính lý máy kế toán - công tác kế toán công ty cần hoàn thiện Công ty nên cho cán kế toán đào tạo thêm kế toán máy Trong điều kiện tổ chức đào tạo lại đội ngũ kế toán vấn đề quan trọng, không bó hẹp phạm vi nghiệp vụ chuyên môn mà đòi hỏi cán nhân viên kế toán phải có khả sử dụng loại máy vi tính khác để đáp ứng yêu cầu quản lý chế thị trường Trong điều kiện ứng dụng máy vi tính, việc tổ chức cấu máy kế toán cần xếp lại cho phù hợp với nội dung công việc khả trình độ cán kế toán - Thực bước giới hóa công tác kế toán, tiến tới xử lý hoàn toàn máy tính đảm bảo tính thống đồng bộ, hệ thống không phận kế toán mà phận quản lý chức khác doanh nghiệp Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 54 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD yêu cầu mới, cấp bách đặt điều kiện chế thị trường nhằm đáp ứng - thông tin cách xác kịp thời Không ngừng nâng cao trình độ ngoại ngữ tin học kế toán Nhanh chóng cải tiến phần mềm kế toán áp dụng phần mềm kế toán - hiệu đáp ứng tốt nhu cầu kế toán Cần thường xuyên có xem xét, cải thiện cập nhật thông tin chế độ kế toán - áp dụng rộng rãi cho hình thức doanh nghiệp Cần có quy định rõ việc trao đổi thông tin, luân chuyển chứng từ (thời gian, quy trình, trách nhiệm) nhà điều hành văn phòng Đồng thời cần đặt chế - tài cho việc thực công tác Ngoài chế độ tiền lương, thưởng cho kế toán cần áp dụng hình thức thưởng khen thưởng, tặng quà, khác; tạo môi trường làm việc thoải mái hơn, giảm thiểu áp lực, nâng cao tinh thần trách nhiệm cho kế toán Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 55 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Khoa Kinh Tế QTKD KẾT LUẬN Sau trình thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp nghiên cứu tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công ty, em có nhìn tổng quát thực trạng kế toán công ty, công việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế toán từ hiểu rõ lý thuyết học thời gian ngồi ghế nhà trường áp dụng vào thực tế Thông qua em thấy áp lực, rủi ro nghề nghiệp gặp phải không thực tốt chuẩn mực quy tắc đạo đức nghề nghiệp Việc hoàn thiện công tác kế toán doanh nghiệp quan trọng, điều kiện kinh tế thị trường, kế toán công cụ quản lý giúp cho công ty đạt hiệu kinh tế, giúp cho nhà điều hành định cách kịp thời nhanh chóng.Và yêu cầu tất yếu cho máy kế toán hoạt động có chất lượng điều kiện trình độ chuyên môn kế toán viên, bên cạnh cần có khả vận dụng cách linh hoạt quy định kế toán vào đặc thù đơn vị, góp phần nâng cao chất lượng công tác hạch toán kế toán Em khái quát tình hình sản xuất kinh doanh Công ty hiểu cấu tổ chức cách hạch toán Công ty Bài báo cáo thực tập em cố gắng kinh nghiệm hạn chế tránh khỏi khiếm khuyết, kính mong nhận góp ý thầy cô cán Công ty Em xin chân thành cảm ơn thầy cô môn Kế Toán Doanh Nghiệp – Khoa Kinh tế & QTKD – trường ĐH Mỏ - Địa chất với ban Giám đốc, anh chị Công ty Cổ phần Xây dựng Công nghiệp Thương mại Tam Hợp tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 56 Lớp: Kế toán G – K58 ... doanh Công ty Hệ thống báo cáo kế toán: Báo cáo kế toán tổ chức với đầy đủ loại báo cáo tài chính: + Bảng cân đối kế toán Mẫu B01-DNN + Báo cáo kết kinh doanh Mẫu B02-DNN + Báo cáo lưu chuyển tiền... nổ báo cáo Giám đốc Công ty có biện pháp xử lý kịp thời Phối hợp với phòng ban nghiệp vụ khác để hoàn thành nhiệm vụ giao Sv: Phạm Thị Hòa Msv: 1324010107 15 Lớp: Kế toán G – K58 Báo cáo thực tập. .. toán G – K58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Khoa Kinh Tế QTKD Quản lý dấu theo uỷ quyền Giám đốc Công ty, thực nhiệm vụ văn thư lưu trữ, bảo đảm an toàn, bí mật nguyên tắc xác - Xây dựng thực phương