Có rất nhiều định nghĩa về Kế toán nhưng có thể hiểu: Kế toán là sự ghi chép các nghiệp vụ kinh tế Kế toán ghi chép trên các chứng từ, tài liệu sổ sách kế toán Kế toán ghi chép, phân tích ảnh hưởng của sự thay đổi đối với các Tài sản của Doanh nghiệp đó là những yếu tố cần thiết cơ bản của Kế toán. Kế toán được coi là “Ngôn ngữ kinh doanh” vì nó có chức năng cung cấp thông tin về tình hình tài chính của đơn vị cho các đối tượng sử dụng thông tin, nó đòi hỏi người kế toán phải cẩn thẩn, vì chỉ một con số sai nó sẽ ảnh hưởng đến cả hệ thống tài khoản. Cẩn thận chỉ được đúng và đủ đó là yếu tố mà người kế toán không thể thiếu ghi các số liệu, nó không khó nhưng đòi hỏi người ghi sổ phải kiên trì. Đó là điều em muốn đạt trong đợt Thực tập này.
Trang 1MỞ ĐẦU
Nền kinh tế của Đất Nước ta trong những năm qua đã có những thay đổi vàchuyển biến mạnh mẽ Từ nền kinh tế tập chung quan liêu bao cấp chuyển sang nềnkinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hướng Xã Hội Chủ Nghĩa, vận hành theo
cơ chế thị trường có sự quản lí của nhà nước Chính sách đổi mới này đã giúp cho cácDoanh nghiệp trong nước phát huy được sức sáng tạo và có đủ khả năng cạnh tranh vớinền kinh tế thế giới đưa nền kinh tế nước ta ngày một phát triển
Muốn thực hiện được điều đó thì vấn đề mà mỗi Doanh nghiệp đề ra là làm thếnào để Doanh nghiệp của mình có thể duy trì và đứng vững trên thị trường tạo đượclòng tin cũng như xây dựng cho mình một thương hiệu vững vàng đủ sức để cạnhtranh Để làm tốt được điều này Doanh nghiệp cần làm tốt công tác kế toán Đây là mộtkhâu quan trọng giúp cho nhà quản lí có thể quản lí tài chính một cách chặt chẽ để từ
đó đưa ra được những quyết định đem lại hiệu quả kinh tế cao
Kế toán là một hệ thống thông tin được thực hiện việc phản ánh và giám sát mọidiễn biến của quá trình hoạt động thực tế liên quan đến lĩnh vực kinh tế tài chính củamột tổ chức cụ thể thông qua các phương pháp nghiệp vụ
Mặt khác Kế toán còn được hiểu như là một công việc tính toán và ghi chépbằng con số mọi hiện tượng kinh tế phát sinh trong Doanh nghiệp để từ đó cung cấpmột cách toàn diện khoa học và chính xác về tình hình và kết quả hoạt động kinhdoanh của Doanh nghiệp
Sau một thời gian thực tập, nghiên cứu tại Công ty Cổ phần Sản xuất và Thươngmại Thiết bị Sao Kim được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo, các phòng ban cùngvới sự chỉ bảo tận tình của các thầy cô của Trường Đại học Mỏ Địa Chất đặc biệt là cô
Nguyễn Thị Minh Thu hướng dẫn, em đã hoàn thành xong báo cáo thực tập nghiệp vụ
kế toán của mình Do trình độ còn hạn chế nên trong báo cáo của mình em không tránhkhỏi những sai sót, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô Em xinchân thành cảm ơn
Trang 2Qua quá trình thực tập tại công ty em đã hoàn thành Báo cáo thực tập nghiệp vụ kế toán gồm 3 phần
Phần 1: Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim
Phần 2: Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty và các phòng ban
Phần 3: Nhận xét và kiến nghị về Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim
Do kiến thức và kinh nghiệm còn hạn chế nên báo cáo còn nhiều thiếu sót, emrất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn để bản báo cáo đượchoàn chỉnh hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 27 tháng 06 năm 2017
Người viết báo cáo
Nguyễn Khánh Huyền
Trang 3GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN
1 Giới thiệu chung
Có rất nhiều định nghĩa về Kế toán nhưng có thể hiểu:
Kế toán là sự ghi chép các nghiệp vụ kinh tế
Kế toán ghi chép trên các chứng từ, tài liệu sổ sách kế toán
Kế toán ghi chép, phân tích ảnh hưởng của sự thay đổi đối với các Tài sản củaDoanh nghiệp đó là những yếu tố cần thiết cơ bản của Kế toán
Kế toán được coi là “Ngôn ngữ kinh doanh” vì nó có chức năng cung cấp
thông tin về tình hình tài chính của đơn vị cho các đối tượng sử dụng thông tin,
nó đòi hỏi người kế toán phải cẩn thẩn, vì chỉ một con số sai nó sẽ ảnh hưởngđến cả hệ thống tài khoản Cẩn thận chỉ được đúng và đủ đó là yếu tố mà người
kế toán không thể thiếu ghi các số liệu, nó không khó nhưng đòi hỏi người ghi
sổ phải kiên trì Đó là điều em muốn đạt trong đợt Thực tập này
2 Các loại sổ kế toán
1.1 Căn cứ vào nội dung bên trong sổ
Sổ Quỹ tiền mặt
Sổ Tiền gửi Ngân hàng
Sổ Kế toán Tiền vay
Sổ Tài sản Cố định
Sổ Chi tiết Thanh toán
Sổ Chi phí Sản xuất Kinh doanh
Sổ Chi tiết Vật liệu, Sản phẩm Hàng hóa
Sổ theo dõi Thuế GTGT
Sổ chi tiết các tài khoản
Sổ cái
1.2 Căn cứ vào kết cấu sổ
Sổ kết cấu kiểu hai bên
Sổ kết cấu kiểu một bên
Sổ kết cấu nhiều cột
Trang 41.3 Căn cứ vào hình thức ghi sổ
Sổ tờ rời: Sử dụng cho các loại sổ cần theo dõi chi tiết, các sổ chứng từ, bảngkê
Sổ đóng thành quyển: Sử dụng cho các sổ quan trọng như: Sổ quỹ tiền mặt, SổTiền gửi Ngân Hàng, Sổ Kho, Sổ Cái
1.4 Căn cứ vào phương pháp ghi chép sổ
Ghi theo trình tự thời gian: Là sổ để ghi chép các Nghiệp vụ Kinh tế phát sinhtheo thứ tự thời gian như: Sổ nhật kí chung, Chứng từ ghi sổ
Ghi theo hệ thống: Ghi chép các Nghiệp vụ Kinh tế theo tài khoản như: Sổ Cái,
Sổ chi tiết Tài Khoản
Sổ kết hợp: Là sổ kết hợp ghi theo thời gian và theo hệ thống
Trang 5CHƯƠNG IGIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG
MẠI THIẾT BỊ SAO KIM 1.1 Khái quát về Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim Tên doanh nghiệp:
Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀTHƯƠNG MẠI THIẾT BỊ SAO KIM
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: SAO KIM INDUSTRIALEQUIPMENT COMMERCIAL AND PRODUCTION JOINT STOCKCOMPANY
Tên giao dịch: HATHUY.,JSC
Địa chỉ trụ sở chính:
Số 35, ngõ 323 đường Xuân Đỉnh, Phường Xuân Đỉnh, Quận Bắc Từ Liêm,Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Điện thoại: 043.7509080 Fax:
Email: saokim@sakigen.vn; Website:
Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh:
Mã số doanh nghiệp: 0106645713
Cấp ngày: 24/09/2014
Loại hình doanh nghiệp:
Công ty cổ phần nngoài quốc doanh (100% vốn tư nhân)
Trang 62 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp 46530
3 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông 46520
4 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm 46510
7 Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác 4530
8 Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác 45200
9 Bán lẻ ô tô con (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) 45120
11 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác 4659
13 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 4663
14 Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác 7730
15 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào
16
Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự,
đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu
trong các cửa hàng chuyên doanh
4759
17 Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh 47420
18 Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông 4741
Trang 7trong các cửa hàng chuyên doanh
20 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ 5221
25 Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí 4322
27 Sản xuất thiết bị bức xạ, thiết bị điện tử trong y học, điện liệu pháp 26600
28 Sản xuất thiết bị đo lường, kiểm tra, định hướng và điều khiển 26510
31 Sản xuất máy vi tính và thiết bị ngoại vi của máy vi tính 26200
33 Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại 25920
34 Rèn, dập, ép và cán kim loại; luyện bột kim loại 25910
38 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác 42900
40 Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ 4210
Trang 842 Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp 33200
45 Sản xuất máy móc và thiết bị văn phòng (trừ máy vi tính và thiết bị
Quy mô doanh nghiệp:
Ông Nguyễn Trọng Thảo: 720.000.000đ (15%)
Đại diện theo pháp luật của công ty
Chức danh: Tổng giám đốc
Sinh ngày: 28/5/1988 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam
Loại giấy chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân
Ngày cấp: 18/07/2014 Nơi cấp: Cục cảnh sát ĐKQL cư trú và
DLQG về dân cư
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:
Tổ dân phố Trung, Phường Xuân Đỉnh, Quận Bắc Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chỗ ở hiện tại:
Số 35, ngõ 323, đường Xuân Đỉnh, Phường Xuân Đỉnh, Quận Bắc Từ Liêm, Thành phố
Hà Nội, Việt Nam
Trang 91 2 Quá trình phát triển của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim
Công ty được hình thành dựa trên luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, cóquyền và nghĩa vụ dân sự theo luật quy định, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt độngsản xuất kinh doanh của mình Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị SaoKim hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ và hàng hóa nhằm khai thác có hiệuquả các nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trường Thành lập từ năm 2014, tới nay đãđược gần 3 năm hoạt động, với định hướng đúng đắn, phương châm” Đem sự hài lòngtới khách hàng” và mục tiêu phấn đấu rõ ràng trong quá trình hoạt động, công ty đã vàđang ngày càng khẳng định được vị trí năng lực trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh củamình
1.3 Mục tiêu của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim
Tối đa hóa lợi nhuận
Nâng cao uy tín của doanh nghiệp trong cộng đồng, giảm thiểu rủi ro nhằm ổnđịnh hóa mức lợi nhuận…
tiến hành đa dạng hóa kinh doanh
Trong điều kiện cạnh tranh, muốn tồn tại, doanh nghiệp phải không ngừng đổimới công nghệ, cải tiến quản lý, mở rộng thị trường…
1.4 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim
Chức năng chủ yếu của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị SaoKim là: sản xuất, sửa chữa, lắp đặt, xây dựng, bán buôn, bán lẻ các mặt hàng máy móc,thiết bị, linh kiện điện tử điện lạnh, dịch vụ vận tải hàng hóa….phục vụ cá nhân, tổchức, qua đó:
Tăng thu nhập cho Ngân sách nhà nước
Góp phần thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển
Đảm bảo đời sống cho người lao động
Trang 10CHƯƠNG II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH
CỦA CÔNG TY VÀ CÁC PHÒNG BAN
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và lao động của Công ty Cổ Phần Sản Xuất
Và Thương Mại Thiết Bị Công Nghiệp Sao Kim
Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim là doanh nghiệp cóquy mô nhỏ với bộ máy quản lý trực tiếp Giám đốc công ty do Hội đồng thành viên bổnhiệm, là người có quyền quản lý điều hành công ty và chịu trách nhiệm trước Phápluật Nhà nước về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, có trách nhiệmthực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty:
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy điều hành của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương
mại Thiết bị Sao Kim
Hội đồng thành viên(Chủ tịch công ty)
Trang 11Với mô hình này, Doanh nghiệp có các lợi thế rõ ràng, đó là khả năng thỏa mãnnhu cầu có hạn trong thị trường chuyên môn hóa, khuynh hướng sử dụng nhiều laođộng với trình độ lao động kỹ thuật trung bình thấp, linh hoạt có khả năng thích nghivới các nhu cầu và thay đổi của thị trường Việc lãnh đạo, quản lý được điều hành trựctiếp từ trên xuống, mỗi một phòng ban có chức năng nhiệm vụ riêng, có tính chuyênmôn hóa, mô hình này giúp cho cấp lãnh đạo quản lý công ty kiểm tra nhân viên dễdàng, thông tin được truyền tải nhanh chóng đồng thời phát huy được khả năng làmviệc sáng tạo, năng động của đội ngũ công nhân viên, từ đó nâng cao sức mạnh củatoàn công ty Căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch đã đặt ra, các phòng ban sẽ đảm nhậnchức năng nhất định, phối hợp với vật tư, tiêu thụ thành phẩm, ghi chép và xác định giábán hay số lượng cần đưa ra tiêu thụ
2.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận quản lý của Công ty
2.2.1 Đại hội đồng cổ đông
Đại hội đồng cổ đông gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyếtđịnh cao nhất của công ty cổ phần
* Nhiệm vụ và quyền hạn:
Thông qua định hướng phát triển của công ty;
Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào bán;quyết định mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần;
Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm soát viên;
Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 35% tổng giátrị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty nếu Điều lệ công tykhông quy định một tỷ lệ hoặc một giá trị khác;
Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ công ty;
Thông qua báo cáo tài chính hằng năm;
Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại;
Xem xét và xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiệthại cho công ty và cổ đông công ty;
Quyết định tổ chức lại, giải thể công ty;
Quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này và Điều lệ công ty
Trang 122.2.2 Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty
để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyềncủa Đại hội đồng cổ đông
* Nhiệm vụ và quyền hạn:
Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanhhằng năm của công ty;
Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại;
Quyết định bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào bán củatừng loại; quyết định huy động thêm vốn theo hình thức khác;
Quyết định giá bán cổ phần và trái phiếu của công ty;
Quyết định mua lại cổ phần theo quy định tại khoản 1 Điều 130 của Luật này;
Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạn theoquy định của pháp luật;
Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ;
Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằnghoặc lớn hơn 35% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất củacông ty, nếu Điều lệ công ty không quy định một tỷ lệ hoặc giá trị khác Quy định nàykhông áp dụng đối với hợp đồng và giao dịch quy định, tại điểm d khoản 2 Điều 135,khoản 1 và khoản 3 Điều 162 của Luật kinh tế 2014
Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng quản trị; bổ nhiệm, miễn nhiệm,
ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản
lý quan trọng khác do Điều lệ công ty quy định; quyết định, tiền lương và quyền lợikhác của những người quản lý đó; cử người đại diện theo ủy quyền tham gia Hội đồngthành viên hoặc Đại hội đồng cổ đông ở công ty khác, quyết định mức thù lao và quyềnlợi khác của những người đó;
Giám sát, chỉ đạo Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý khác trongđiều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty;
Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của công ty, quyết định thànhlập công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phần củadoanh nghiệp khác;
Trang 13 Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệutập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyếtđịnh;
Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Đại hội đồng cổ đông;
Kiến nghị mức cổ tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử
lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh;
Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể, yêu cầu phá sản công ty;
Quyền và nghĩa vụ khác theo Điều lệ công ty
2.2.3 Chủ tịch Hội đồng quản trị:
Hội đồng quản trị bầu một thành viên của Hội đồng quản trị làm Chủ tịch Chủtịch Hội đồng quản trị có thể kiêm Giám đốc hoặc Tổng giám đốc công ty trừ 1 sốtrường hợp quy định tại Luật kinh tế và Điều lệ công ty, pháp luật về chứng khoánkhông có quy định khác
* Nhiệm vụ và quyền hạn:
Lập chương trình, kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị;
Chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cuộc họp; triệu tập và chủ tọacuộc họp Hội đồng quản trị;
Tổ chức việc thông qua nghị quyết của Hội đồng quản trị;
Giám sát quá trình tổ chức thực hiện các nghị quyết của Hội đồng quản trị;
Chủ tọa cuộc họp Đại hội đồng cổ đông, cuộc họp Hội đồng quản trị;
Quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này và Điều lệ công ty
Chủ tịch Hội đồng quản trị có thể bị bãi miễn theo quyết định của Hội đồngquản trị
2.2.4 Giám đốc, Tổng giám đốc công ty
Hội đồng quản trị bổ nhiệm một người trong số họ Tổng giám đốc
Tổng giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty;chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị; chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị vàtrước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao
Nhiệm kỳ của Giám đốc hoặc Tổng giám đốc không quá 05 năm; có thể được
bổ nhiệm lại với số nhiệm kỳ không hạn chế
Nhiệm vụ và quyền hạn:
Trang 14 Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng ngày của công
ty mà không cần phải có quyết định của Hội đồng quản trị;
Tổ chức thực hiện các nghị quyết của Hội đồng quản trị;
Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty;
Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của công ty;
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản lý trong công ty, trừ cácchức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị;
Quyết định tiền lương và quyền lợi khác đối với người lao động trong công ty
kể cả người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc hoặc Tổng giám đốc;
Tuyển dụng lao động;
Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh;
Quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật, Điều lệ công ty và nghịquyết của Hội đồng quản trị
Trường hợp điều hành trái với quy định này mà gây thiệt hại cho công ty thìGiám đốc hoặc Tổng giám đốc phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và phải bồithường thiệt hại cho công ty
2.3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty
2.3.1 Phòng Kỹ thuật – Tư vấn:
* Chức năng
Xây dựng đội ngũ kỹ thuật có trình độ cao theo định hướng phát triển của côngty
Lập kế hoạch, thực hiện các dự án theo đúng quy trình, tiến độ
Tham mưu, đề xuất cấp trên nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh và chất lượngcủa sản phẩm
Phối hợp với các phòng, bộ phận khác nhằm tăng cường tính gắn kết trong việcnghiên cứu, phát triển, thương mại hóa sản phẩm
Trang 15 Chủ trì lập biện pháp đấu thầu thi công công trình khi có ý kiến chỉ đạo củaGiám đốc.
Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm
Tư vấn thiết kế, giám sát các công trình theo ngành nghề kinh doanh của Côngty
Triển khai những tiêu chuẩn, quy trình quản lý chất lượng
Chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật trong việc phối hợp với các phòng nghiệp vụ,đơn vị trực thuộc tổ chức sản xuất và phục vụ kinh doanh
Quản lý thiết bị, theo dõi, trình duyệt phương án sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡngthiết bị theo định kỳ và khi bị hư hỏng
Quản lý lưu trữ, bảo quản hồ sơ và cung cấp tư liệu để phục vụ cho các hoạtđộng chung của toàn công ty
Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, giám sát kỹ thuật chất lượng, tiến độ thi công cáccông trình nhận thầu Tham gia xử lý các vấn đề về kỹ thuật, khối lượng phát sinhtrong thi công và kiến nghị xử lý các vi phạm theo quy định của pháp luật
Định kỳ phối hợp với các phòng ban có liên quan để kiểm kê, kiểm tra kỹ thuậtthiết bị đề xuất thanh lý tài sản cố định hư hỏng, không sử dụng đến hoặc không còn sửdụng được
Trang bị, bồi dưỡng cho đội ngũ nhân viên đầy đủ kiến thức về sản phẩm, dịch
vụ để giao tiếp với khách hàng
Đảm bảo uy tín, chất lượng sản phẩm, dịch vụ thông qua việc đáp ứng nhanhnhất, tốt nhất các yêu cầu của khách hàng
Các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc công ty
2.3.2 Phòng Kế hoạch – Kinh doanh:
* Chức năng
Tham mưu cho Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc về:
Công tác kế hoạch và chiến lược phát triển Công ty
Công tác đầu tư và quản lý dự án đầu tư
Tổ chức hệ thống thông tin kinh tế trong Công ty
Công tác quản lý kinh tế
Công tác quản lý kỹ thuật
Tham mưu cho Tổng giám đốc về nghiệp vụ kinh doanh
Hỗ trợ kinh doanh cho các Xí nghiệp , Chi nhánh trong Công ty
Trang 16 Trực tiếp kinh doanh các mặt hàng lớn
* Nhiệm vụ:
Xây dựng kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, các kế hoạch tháng, quý, năm
Giám sát các hoạt động Sản xuất kinh doanh và tiến độ thực hiện kế hoạch
Quản lý các Hợp đồng kinh tế (quá trình đàm phán, ký kết, thực hiện, thanh lýHợp đồng)
Quản lý các tiêu chuẩn kỹ thuật chuyên ngành (nghiên cứu, triển khai, ápdụng )
Phối hợp với các Phòng, ban khác trong việc xây dựng và áp dụng các định mứckinh tế kỹ thuật, các quy chế nội bộ Công ty
Nghiên cứu, đề xuất, phương hướng, chiến lược, dự án đầu tư phù hợp vớinguồn lực Công ty trong từng giai đoạn phát triển
Quản lý dự án đầu tư (quá trình lập, thẩm định, triển khai dự án )
Nghiên cứu các văn bản Pháp luật, các chế độ chính sách của Nhà nước quyđịnh về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng các công trình xây dựng
Thực hiện công tác lưu trữ hồ sơ kỹ thuật, chất lượng theo quy định
Lập sổ sách theo dõi số lượng, chất lượng xe máy, thiết bị và kế hoạch sửa chữathường xuyên, sửa chữa lớn máy móc, thiết bị
Lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinhdoanh
Xây dựng hệ thống thông tin kinh tế của Công ty, đảm bảo việc nắm bắt, xử lýkịp thời chính xác, phục vụ cho công tác quản lý của Hội đồng quản trị và điều hànhcủa Tổng Giám đốc Công ty
Thực hiện nhiệm vụ Trung tâm thông tin kinh tế của Công ty
Lập báo cáo biểu thống kê, các báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh choTổng giám đốc và gửi các cơ quan theo quy định của Pháp luật
Nghiên cứu tình hình môi trường kinh doanh: các chính sách của Đảng, Nhànước, hệ thống pháp luật
Nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh
Xác lập định hướng chiến lược phát triển toàn diện Công ty, các chính sách pháttriển, các kế hoạch dài hạn
Xây dựng chiến lược Maketing, chính sách maketting phù hợp với từng giaiđoạn phát triển, từng sản phẩm, từng dịch vụ
Trang 17 Xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu, chiến lược, chiến thuật nâng caosức mạnh canh tranh của Công ty.
Quản lý các chính sách kinh doanh (quá trình xây dựng các chính sách, triểnkhai áp dụng, bổ sung hoàn chỉnh )
Nghiên cứu phát triển các nghiệp vụ kinh doanh (nghiệp vụ mua, bán, giá cả,hợp đồng kinh tế ), các hình thức thương mại tiên tiến, từng bước đổi mới và hiện đạihoá các nghiệp vụ kinh doanh của Công ty
Quản lý thống nhất các nghiệp vụ kinh doanh trong Công ty
Hỗ trợ kinh doanh cho các Xí nghiệp trong Công ty về thị trường, đối tác kinhdoanh, ký kết hợp đồng, cấp hàng nhập khẩu cho các Xí nghiệp, Chi nhánh với cácđiều kiện tốt nhất để thực hiện nhiệm vụ chung toàn Công ty
Trực tiếp kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu, các mặt hàng có quy mô doanh thulớn có tầm quan trọng đối với Công ty
Kểm soát bằng đồng tiền các hoạt động kinh tế trong Công ty theo các quy định
về quản lý kinh tế của Nhà nước và của Công ty
Quản lý chi phí của Công ty
Thực hiện công tác thanh tra tài chính các đơn vị trực thuộc Công ty
* Nhiệm vụ.
Công tác tài chính:
a Quản lý Hệ thống kế hoạch tài chính Công ty (Xây dựng, điều chỉnh, đôn
đốc thực hiện, tổng hợp báo cáo, phân tích đánh giá, kiến nghị )
Kế hoạch: xây dựng, tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính và lập báo cáo thựchiện kế hoạch tháng, quý, năm
Xây dựng kế hoạch huy động vốn trung, dài hạn, huy động kịp thời các nguồnvốn sẵn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tạo lập và sử dụng các nguồn
Trang 18tài chính có hiệu quả, đảm bảo tăng cường tiết kiệm trong chi phí hạ giá thành, tăngnhanh tích lũy nội bộ.
Tổ chức tuần hoàn chu chuyển vốn, tổ chức thanh toán tiền kinh doanh, thu hồicông nợ
Căn cứ vào chế độ của Nhà nước và quy định của ngành, Công ty để kiểm traviệc sử dụng tài sản, tiền vốn, kiểm tra việc chấp hành các quy định về dự toán, địnhmức chi phí trong sản xuất kinh doanh
Quản lý chặt chẽ vốn đầu tư cho xây dựng cơ bản và tổ chức thanh quyết toáncác công trình xây dựng cơ bản hoàn thành
b Tổ chức quản lý tài chính tại Công ty bao gồm:
Quản lý chi phí: Lập dự toán chi phí; Thực hiện chi theo dự toán, theo dõi tìnhhình thực hiện, tổ chức phân tích chi phí của Công ty
Quản lý doanh thu: Tham gia đàm phán Hợp đồng kinh tế, Hợp đồng ngoại; Tổchức nghiệm thu thanh toán, thu hồi tiền bán hàng, theo dõi doanh thu từng hoạt động;Tham gia thanh lý hợp đồng; lập báo cáo thu hồi tiền bán hàng hàng tháng và đột xuất
Quản lý tiền: Thực hiện quản lý tài khoản Công ty và giao dịch Ngân hàng, thựchiện các thủ tục đặt cọc, thế chấp của Công ty; Quản lý tiền mặt
Quản lý hàng tồn kho: Theo dõi, phản ánh, tổ chức kiểm kê hàng tồn kho theochế độ; Kiến nghị và tham gia xử lý hàng tồn kho do: chênh lệch, mất, kém phẩm chất
Quản lý công nợ: Tổ chức quản lý, thu hồi công nợ phải thu; Quản lý các khoảncông nợ phải trả; Dự kiến phương án quản lý nợ khó đòi hoặc nợ không ai đòi;
Quản lý tài sản cố định và đầu tư xây dựng, đầu tư mua sắm TSCĐ: Tham giacác dự án đầu tư của Công ty ; Quản lý chi phí đầu tư các dự án trên cơ sở Tổng dựtoán và quy chế quản lý đầu tư; Quản lý theo dõi, tổ chức kiểm kê TSCĐ; Làm các thủtục, quyết định tăng giảm TSCĐ; Chủ trì quyết toán dự án đầu tư hoàn thành
Quản lý các quỹ Doanh nghiệp theo chế độ và Quy chế tài chính của Công ty
Công tác tín dụng:
Căn cứ vào kế hoạch SXKD, kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản để xây dựng kếhoạch dụng trung và dài hạn
Kiểm tra việc sử dụng các nguồn vốn ở các đơn vị trực thuộc
Tham gia đàm phán, dự thảo các hợp đồng của Công ty và hướng dẫn kiểm tracác đơn vị trực thuộc trong công tác ký kết các hợp đồng kinh tế
Trang 19 Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch trả nợ, thu nợ vay trung và dài hạn.
Trang 20Công tác kế toán:
Tổ chức bộ máy kế toán: căn cứ vào đặc điểm SXKD của Công ty để lựa chọnhình thức tổ chức kế toán (tập trung hay phân tán) phù hợp và tổ chức bộ máy kế toánhợp lý
Tổ chức hệ thống sổ kế toán theo quy định
Tổ chức thực hiện chế độ báo cáo kế toán đúng quy định và phù hợp với yêu cầuquản lý của Công ty và từng đơn vị phù hợp
Tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định
Tổ chức, thực hiện công tác kế toán:
Tổ chức và thực hiện công tác kế toán tại Công ty , bao gồm:
Thu thập, xử lý thông tin, chứng từ kế toán theo đối tượng kế toán và nội dungcông việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán:
Tổ chức ghi sổ kế toán
Lập báo cáo kế toán theo chế độ quy định
Lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định của Nhà nước
Tổ chức bộ máy kế toán
Lập báo cáo kế toán tổng hợp của Công ty.
Lập báo cáo đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty.
Tổ chức ứng dụng tin học trong công tác kế toán.
Trang 21Công tác thuế; Thanh, kiểm tra tài chính; Phân tích hoạt động kinh tế
Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp Phát hiện
và ngăn ngừa các hành vi vi phạm Pháp luật về tài chính kế toán tại Công ty
Công tác kiểm tra tài chính, phân tích hoạt động kinh tế:
Thông qua báo cáo tài chính và theo dõi tình hình quản lý kinh tế tài chính ởđơn vị trực thuộc đề xuất tổ chức kiểm tra tài chính định kỳ hoặc đột xuất
Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch tài chính, tín dụng từ Công ty đến các đơn vịtrực thuộc
Kiểm tra tính trung thực của báo cáo kế toán và quyết toán tài chính của các đơn
vị trực thuộc trong Công ty
Tổ chức hướng dẫn phân tích hoạt động kinh tế theo quy định
Công tác xây dựng, phổ biến chế độ kế toán, tổ chức đào tạo bồi dưỡng đội ngũcán bộ kế toán:
Phổ biến, hướng dẫn kịp thời các quy định,chế độ của Nhà nước trong lĩnh vựcTài chính Tín dụng - Kế toán và chính sách thuế
Dự thảo và xây dựng các quy chế về Tài chính -Tín dụng - Kế toán áp dụng trong toànCông ty
Tổ chức bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ cho cán bộ nghiệp vụ làm côngtác tài chính kế toán
2.3.4 Quy trình kinh doanh của công ty:
Công ty áp dụng đồng thời cả hai phương thức kinh doanh là mua bán sản phẩmqua kho và mua bán sản phẩm không qua nhập kho Nhưng dù có theo hình thức muabán nào thì cũng đều có sự giám sát quản lý chặt chẽ của giám đốc và kế toán trưởng,từng nghiệp vụ kinh tế đều được hạch toán rõ ràng chính xác Trưởng phòng kinhdoanh lập Hợp đồng kinh tế sau đó chuyển cho phòng kế toán lập phiếu xuất kho vàhóa đơn giá trị gia tăng Phiếu xuất kho được chuyển đến kế toán kho để xuất hàng,hóa đơn liên 2 giao cho khách hàng để thanh toán Kế toán bán hàng sẽ ghi nhận doanhthu
Quy trình luân chuyển thành phẩm, hàng hóa của công ty thể hiện qua sơ đồsau:
Trang 22*Đối với sản phẩm doanh nghiệp tự sản xuất:
*Đối với sản phẩm doanh nghiệp mua ngoài:
Sơ đồ 2.2: Quy trình kinh doanh
Quy trình mua NVL đầu vào/ hàng hóa:
Sản xuất
Nhập khoBán hàng
Bán raNhập kho
Phòng kinh
doanh
Thanh toánNhập kho
MuaDuyệt
Đề nghị
mua
Trang 231 Công ty Cổ phần Thương mại
Phòng kếtoánGiám đốc
Trang 242.4: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết
bị Sao Kim
2.4.1: Chức năng và nhiệm vụ:
* Chức năng:
Phòng kế toán có chức năng tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức hoạt động
kế toán theo quy chế quản lý tài chính của công ty và các cấp có thẩm quyền
* Nhiệm vụ:
Thực hiện đầy đủ luật kế toán Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê phùhợp với cơ chế quản lý và mô hình tổ chức quản lý kinh doanh của công ty
Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời toàn bộ tài sản hiện
có, tình hình luân chuyển tài sản, tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh hàng thánggiúp lãnh đạo công ty đánh giá được kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó đưa
ra những quyết định, biện pháp quản lý hiệu quả
Cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác các tài liệu về tình hình cung ứng, dựtrữ, sử dụng tài sản từng loại (số lượng, chi tiết theo từng loại, quy cách chấtlượng của từng vật tư, hàng hóa)
Xây dựng các định mức chi phí liên quan đến hoạt động SXKD
Chủ trì xây dựng các phương án tài chính, huy động vốn; cầm cố; thế chấp; muabán tài sản trình Giám đốc xem xét và phê quyệt
Xem xét, phân tích, đánh giá kết quả đầu tư, kinh doanh của công ty
Tính toán, trích đúng, đủ, kịp thời các loại khấu hao, các khoản nộp Nhà nước,
Thực hiện ghi sổ lương doanh nghiệp, phát lương cho người lao động
Theo dõi các khoản phải thu, phải trả, cùng các phòng tham gia việc quyết toánvật tư, đôn đốc tình hình thanh toán công nợ hàng tháng, quý, năm
Quản lý quỹ của công ty, chỉ xuất tiền mặt khi giám đốc ký duyệt phiếu chi,kiểm tra chứng từ thanh toán hợp lệ đảm bảo các thủ tục trước khi lập phiếu chi
Trang 25 Báo cáo quyết toán hàng tháng và thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốcphân công.
Thực hiện bảo quản, lưu trữ các số liệu, tài liệu kế toán theo quy định về bảomật của công ty
2.4.2: Chế độ kế toán sử dụng trong Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Thiết bị Sao Kim:
* Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp:
Kỳ kế toán: 02/01- 31/12
Đơn vị tiền tệ được sử dụng: VNĐ
Chế độ kế toán được áp dụng: QĐ số 48/2016/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006
Phương thức kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ngay khi phát sinh+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: Đường thẳng
Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Ngay khi phát sinh
Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Ngay khi phát sinh
Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: Ngay khi có nghiệp vụ phát sinh
Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Ngay khi chuyển giao quyền sở hữu
Phương pháp kê khai tính và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Thực hiệnchế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính
Trang 26DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BB (*)
HD (*)
A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH
NÀY
I- Lao động tiền lương
6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc
hoàn thành
7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL x
8 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07-LĐTL x
10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp
đồng giao khoán
11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL x
12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã
hội
II- Hàng tồn kho
3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ,
sản phẩm, hàng hoá
5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản
phẩm, hàng hoá
Trang 277 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công
7 Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 07-TT x
9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ,
vàng, bạc, kim khí quý, đá quý)
6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ x
B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬTKHÁC
2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm
đau, thai sản
x
Trang 283 Hoá đơn Giá trị gia tăng
7 Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính 05 TTC-LL x
8 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào
không có hoá đơn
9
Về báo cáo tài chính
a) Báo cáo bắt buộc
Bảng Cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp)
Bản Thuyết minh báo cáo tài chính
Quyết toán thuế
b) Hệ thống báo cáo nội bộ được lập hàng quý, năm
Báo cáo chi phí sản xuất theo yếu tố;
Báo cáo tổng hợp tăng giảm nguyên giá và hao mòn TSCĐ
Báo cáo tình hình thanh toán với người lao động;
Báo cáo chi tiết doanh thu, chi phí lãi lỗ
Báo cáo chi phí bán hàng, chi phí QLDN
Báo cáo chi tiết thu chi hoạt động tài chính và thu chi khác
Về kiểm kê tài sản, bảo quản và lưu giữ tài liệu kế toán
– Tài liệu kế toán được đơn vị kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sửdụng và lưu trữ
− Tài liệu kế toán đưa vào lưu trữ trong thời hạn 12 tháng, kể từ ngày kết thúc kỳ
kế toán năm hoặc kết thúc công việc kế toán
Trang 29*Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán:
Lập chứng từ: Được tiến hành thường xuyên Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh đều được phản ánh trung thực, chính xác vào chứng từ
Kiểm tra chứng từ: Khi các chứng từ ban đầu được chuyển đến phòng kế toán,
các kế toán phần hành tiến hành kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phátsinh, tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán và phân loại chứng từlàm căn cứ ghi sổ
Ghi sổ kế toán: Chứng từ sau khi kiểm tra được ghi sổ theo quy định.
Lưu trữ, bảo quản chứng từ: Chứng từ đã sử dụng được sắp xếp, bảo quản và
lưu trữ theo quy định của chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của Nhà nước
* Hình thức kế toán Nhật ký chung:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, trọng tâm
là sổ Nhật ký chung, ghi theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế( địnhkhoản kế toán) của nghiệp vụ đó
Lưu trữ, bảoquản chứng từ
Ghi sổchứng từ
Kiểm trachứng từLập chứng
từ