BÁO CÁO THỰC TẬP Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng

Báo cáo thực tập lần 1 Mục Lục Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 1 Báo cáo thực tập lần 1 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC CAO BẰNG 1.1. Thông tin chung về công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng Tên Công ty: “Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng” Tên giao dịch quốc tế: CAO BANG WATER SUPPELY ONE- MEMBER COMPANY LIMITED NAWASCO., LTD. Tên viết tắt: CBWASCO Vốn điều lệ: 62.813.421.753 đồng. (Sáu mươi hai tỷ tám trăm mười ba triệu bốn trăm hai mươi mốt nghìn bảy trăm năm mươi ba đồng) Địa chỉ: Đường Tân An, Phường Tân Giang ,Thị xã Cao Bằng , Tỉnh Cao Bằng Cơ quan quản lý cấp trên: Ủy ban nhân dân tỉnh Cao Bằng Cơ sở pháp lý của Doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên Cấp nước Cao Bằng được chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước là Công ty Cấp nước Cao Bằng theo quyết định số 3556/QĐ-UBNN ngày 19/12/2005 của ủy ban Nhân dân tỉnh Cao Bằng. Công ty được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Cao Bằng cấp giấy chứng nhận kinh doanh số 1104000004 ngày 01/01/2006. Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất kinh doanh nước sạch, thi công xây lắp các công trình cấp thoát nước. 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển công ty cấp nước Cao Bằng Sự ra đời của Công ty TNHH một thành viên Cấp nước Cao Bằng gắn liền với quá trình đô thị hóa của Thị xã Cao Bằng. Từ một nhà máy có công nghệ thô sơ, công suất thiết kế nhỏ, ban đầu chỉ có 200m3/ngày đêm đến nay đã nâng lên 12.000m3/ngày đêm. Đây thực sự là một bước phát triển nhảy vọt. Trước những năm 1990, mặc dù máy móc, thiết bị còn thiếu và phần lớn đã cũ kĩ, lạc hậu. Nhà nước đã cố gắng bổ sung một số thiết bị mới nhằm đảm bảo phục vụ nước sinh Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 2 Báo cáo thực tập lần 1 hoạt, cung cấp chủ yếu cho trung tâm thị xã và khu bệnh viện. Nhưng nhu cầu cấp thiết về nước sinh hoạt của người dân ngày càng lớn, tập thể cán bộ công nhân viên công ty đã tập trung sáng kiến, cải tiến kỹ thuật thực hiện thành công nâng cấp, mở rộng trạm xử lý nước Tân An. Đặc biệt trong những năm 1996 – 2000, trong khuôn khổ dự án cải tạo mở rộng nhà máy nước Cao Bằng. Do Công ty năng động tìm nguồn vốn đầu tư nhằm nâng cao chất lượng nước đã có và mở rộng thêm nhà máy để đáp ứng được yêu cầu trước mắt, phù hợp với điều kiện đô thị hóa. Vì vậy năm 1997 Công ty đã được đầu tư bằng nguồn vốn OECF của Nhật Bản để thay thế thiết bị, công nghệ xử lý nước của hệ thống cũ. Năm 1998 Công ty lại được đầu tư bằng nguồn vốn ODA của Pháp và được xây dựng thêm hai nhà máy với công nghệ tiên tiến đã nâng công suất cấp nước của Công ty lên 12.000m3/ngày đêm, đáp ứng được nhu cầu về số lượng và chất lượng nước sinh hoạt cho toàn bộ dân cư khu vực trung tâm Thị xã. Từ chỗ thiếu nước, chất lượng nước thấp đến nay công ty đã đáp ứng đủ nhu cầu về nước với chất lượng cao và đang mở rộng phạm vi phục vụ ra vùng ngoại thị. Công ty có đội ngũ công nhân có trình độ tay nghề, nhiệt tình, chăm học hỏi, năng động, sáng tạo trong công việc. Quy trình công nghệ trang thiết bị hiện đại, nhà máy có quang cảnh đẹp, trong hoạt động đoàn thể được đội ngũ cán bộ công nhân viên tham gia nhiệt tình, Chi bộ Công ty nhiều năm liền đạt danh hiệu trong sạch vững mạnh. Sự cố gắng của tập thể ban lãnh đạo và cán bộ công nhân viên của Công ty đã được cấp trên ghi nhận, cụ thể được Bộ xây dựng tặng bằng khen cho đơn vị thực hiện tốt đời sống cho cán bộ công nhân viên, Uỷ ban nhân dân tỉnh Cao Bằng tặng danh hiệu đơn vị xuất sắc năm 2010. 1.3. Quy mô hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây Biểu 1: Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong năm 2010-2012 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 3 Báo cáo thực tập lần 1 Số lượng lao động Người 111 109 115 + Đại học Người 23 24 26 + Cao đẳng – trung cấp Người 15 13 15 + Công nhân Người 73 72 74 + Lao động khác Người 0 0 0 Biểu 2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2010 - 2012 TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1 Doanh thu BH và cung cấp DV 16.872.195.932 17.218.788.675 25.029.805.816 2 Các khoản giảm trừ DT 0 0 506.080.000 3 Doanh thu thuần 16.872.195.932 17.218.788.675 24.523.725.816 4 Giá vốn hàng bán 11.572.547.147 10.084.503.403 11.671.004.836 5 Lợi nhuận gộp 5.299.648.785 7.134.285.272 12.852.720.980 6 DT hoạt động tài chính 1.522.815.120 1.698.713.830 1.152.473.727 7 Chi phí tài chính 0 0 0 8 Chi phí bán hàng 2.838.835.791 3.181.268.218 3.995.300.706 9 Chi phí QLDN 2.930.680.216 3.622.520.426 4.655.851.775 10 LN thuần từ hoạt động KD 1.052.947.898 2.029.210.458 5.354.042.226 11 Thu nhập khác 240.816.031 56.181.819 608.361.452 12 Chi phí khác 61.947.282 1.562.433 63.752.993 13 Lợi nhuận khác 178.868.749 54.619.386 544.608.459 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 1.231.816.647 2.083.829.844 5.898.650.685 15 Thuế TNDN phải nộp 269.666.662 359.074.353 1.104.279.773 16 Lợi nhuận sau thuế 962.149.985 1.724.755.491 4.794.370.912 1.4. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty - Sản xuất kinh doanh nước sạch cung cấp cho các đối tượng sử dụng là nhân dân, các tổ chức hành chính sự nghiệp, các doanh nghiệp sản xuất và dịch vụ - Lắp đặt sửa chữa đường ống, đồng hồ và các sản phẩm cơ khí thiết bị chuyên dùng cho nghành nước Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 4 Báo cáo thực tập lần 1 - Thiết kế thi công, lắp đặt các trạm bơm nhỏ và đường ống cấp nước với quy mô vừa theo quy mô của khách hàng Là công ty cấp nước cho các đối tượng sử dụng chính vì vậy nước sạch là sản phẩm chính của công ty, và sản phẩm này đòi hỏi phải đúng như tên của nó là sạch , đủ tiêu chuẩn vệ sinh môi trường. Chính vì vậy quy trình công nghệ sản xuất nước sạch của Công ty được diễn ra hoàn toàn khép kín, một cách liên tục, không có sự ngắt quãng. Sau đây là quy trình công nghệ sản xuất nước sạch tại Công ty: Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 5 Trạm bơm I Bể lưu lưọng Bể lọc nhanh trọng lực Thiết bị trộn phèn nh Bể chứa Bể phản ứng + Bể lắng Trạm II Clo khử trùng Tiêu thụ Clo sơ bộ Al2(SO4)3 Báo cáo thực tập lần 1 Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất nước sạch tại Công ty Nước thô được lấy từ các nguồn sông được bơm lên từ trạm bơm được truyền dẫn qua đường ống nước thô dài về khu xử lý. Sau khi được Clo sơ bộ, phân chia qua bể lưu lượng. Khi được phân phối về hai khu xử lý châm phèn Al 2 (SO 4 ) 3 tuỳ thuộc vào chất lượng của nguồn nước. Sau đó nước đưa qua được hệ thống bể phản ứng, lắng ngang và bẩn kết tủa lắng xuống được xả ra ngoài qua hệ thống van xả cặn. Nước được dẫn tiếp đến bể lọc nhanh, trọng lực châm Clo khử trùng và thu được nước sạch để cho vào bể chứa. Sản phẩm nước sạch sẽ được đưa đến với người sử dụng qua hệ thống bơm cấp II. Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 6 Báo cáo thực tập lần 1 1.5. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 7 Báo cáo thực tập lần 1 Sơ đồ 2: Bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng hoạt động theo mô hình công ty nhà nước độc lập. Ban lãnh đạo công ty bao gồm: 1 Giám đốc, 2 phó Giám đốc, 1 kế toán trưởng. Các phòng ban chức năng và các đội trực thuộc gồm: - Phòng Tổ chức – Hành chính. - Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật. - Phòng Kế toán – Tài vụ. - Phòng Kinh doanh. - Đội Lắp đặt.; Đội Sản xuất.; Đội Xây lắp. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: 1. Giám đốc: Trực tiếp chỉ đạo sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Thực hiện các phương án sản xuất kinh doanh, đầu tư liên doanh, liên kết với bên ngoài. Phân công nhiệm vụ quản lý cho Phó giám đốc phụ trách và chịu trách nhiệm về những nhiệm vụ phân công cho Phó giám đốc. 2. Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những công việc và bộ phận được phân công quản lý. Trực tiếp điều hành quản lý các công việc được phân công. Thay mặt Giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh khi được ủy quyền. 3. Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán, thống kê, quản lý tài chính của công ty. Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyên tắc hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng kế toán tài vụ. 4. Phòng Tổ chức – Hành chính: Có nhiệm vụ sắp xếp nhận sự, nâng hạ bậc lương, khen thưởng, kỷ luật, tiếp nhận hoặc thuyên chuyển công tác, cho thôi việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán bộ công nhân Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 8 Báo cáo thực tập lần 1 viên, tiếp thu chế độ chính sách của Nhà nước để đảm bảo quyền và nghĩa vụ của người lao động, thực hiện công tác lễ tân, quản lý điều động xe, quản lý công tác bảo vệ, tự vệ của Công ty. 5. Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: Có nhiệm vụ lập kế hoạch chỉ đạo, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, điều chỉnh kế hoạch, tổng kết đánh giá việc thực hiện kế hoạch cho tất cả các mặt công tác của Công ty. Đôn đốc kiểm tra việc thực hiện quy trình, quy phạm kỷ luật trong vận hành và sản xuất nước tại đầu mối, quy trình, quy phạm trong lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng đường ống và thực hiện kỷ luật an toàn lao động. Thay mặt công ty tiếp nhận đơn xin lắp đặt, thực hiện khảo sát và lập đơn giá lắp đặt cho khách hàng. Thường xuyên học tập, nghiên cứu tổng kết và phổ biến các tiến bộ kỹ thuật phục vụ cho việc nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm, tăng tuổi thọ công trình và đường ống cấp nước. 6. Phòng Kế toán – Tài vụ: Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày một hoàn chỉnh, phù hợp với yêu cầu sản xuất và chế độ tài chính kế toán hiện hành. Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh theo đúng chế độ kế toán quy định. Phát hiện và phản ánh kịp thời những vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thu chi tài chính. Cung cấp kịp thời, chính xác số liệu tài chính cho giám đốc để lập kế hoạch đúng đắn cho sản xuất kinh doanh. 7. Phòng Kinh doanh: Lập hợp đồng sử dụng nước cho khách hàng. Đọc, kiểm tra số đồng hồ, in hóa đơn, thu tiền từng hộ khách hàng, giám sát việc sử dụng nước của khách hàng. Phát hiện và xử lý các đường ống rò rỉ, nhanh chóng, kịp thời chống thất thoát nước. Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 9 Báo cáo thực tập lần 1 Phát hiện kịp thời hành vi lấy trộm nước và làm hư hại tài sản của công ty cho ban lãnh đạo công ty để có biện pháp xử lý. 8. Đội lắp đặt: Thực hiện bảo dưỡng, sửa chữa, lắp đặt đường ống, thiết bị máy móc thuộc công ty quản lý. Thực hiện lắp đặt các hợp đồng mới mà công ty ký với khách hàng. Cải tạo, nâng cấp hệ thống mạng lưới cấp nước của công ty. Thực hiện việc lắp đặt hệ thống dây truyền công nghệ cấp nước có giá trị lớn cho các tổ chức có nhu cầu. Thực hiện các quyết định xử lý cắt nước của các tổ chức, cá nhân, tập thể vi phạm hợp đồng, quy chế, quy định đối với khách hàng của công ty. 9. Đội sản xuất: Thực hiện vận hành đúng quy trình công nghệ nhằm phát huy tối đa công suất sử dụng của máy móc, đảm bảo chất lượng nước, đảm bảo an toàn lao động, an toàn máy móc thiết bị. Cấp nước vào mạng lưới, đảm bảo số lượng nước sạch, đảm bảo nhu cầu sử dụng nước của khách hàng trên mạng lưới. 10. Đội xây lắp: Xây dựng mới các công trình chuyên ngành nước cho các tổ chức, cá nhân có nhu cầu. Xây dựng, cải tạo các hạng mục công trình trong công ty để nâng cấp mạng lưới cấp nước của công ty. Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 10 [...].. .Báo cáo thực tập lần 1 Chương 2: Bộ máy kế toán tại công ty và một số phần hành kế toán cơ bản 2.1 Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng 2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty a) Số lượng và trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán Phòng kế toán có 4 người với chức vụ như sau: STT Chức vụ được phân công 1 Kế toán trưởng 2 Kế toán doanh thu, công nợ,... tiền lương, BHXH, BHYT Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng 2.1.2 Đặc điểm kế toán của công ty: Hình thức tổ chức công tác kế toán mà Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng áp dụng là hình thức tập trung Hiện nay Công ty TNHH MTV cấp nước Cao Bằng đang áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC... toán chi tiết Bảng tổng hợp, chi tiết Báo cáo thực tập lần 1 Sơ đồ 4: Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại công ty Hiện nay tại công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng đang đưa vào sử dụng “hệ thống phần mềm kế toán máy AC soft ” nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc của các kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại... hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý cũng như đặc điểm của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty cấp nước cao bằng tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 11 Báo cáo thực tập lần 1 Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán. .. đều được thực hiện tại phòng kế toán của công ty 1 Kế toán trưởng Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việc trong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịu trách nhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm phần hành kế toán vật tư, kế toán tổng hợp, lên báo cáo biểu kế toán 2 Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định: Có nhiệm vụ viết... được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định 2.2 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng: Hiện nay Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng đang sử dụng phần mềm kế toán ACsoft 2.1.3.1 Một số đặc. .. Trang – CQ48/21.08 Giám đốc 28 Báo cáo thực tập lần 1 (ký, ghi rõ họ tên) 3.2 (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu) Kế toán nguyên vật liệu : 3.2.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu : Do đặc điểm tình hình SXKD của công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng là sản xuất và phân phối nước, thi công lắp đặt đường ống nước nên nguyên vật liệu chính để sản xuất nước là Phèn, Zaven, keo tụ,... khoản kế toán được áp dụng thống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính Để thuận lợi cho công tác kế toán đơn vị còn mở thêm các TK cấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị * Hệ thống Báo cáo kế toán: Hàng quý, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán tổng hợp của Công ty TNHH MTV cấp nước Cao. .. liệu kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kết chuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán. .. sổ kế toán : -Sổ quỹ tiền mặt : - Sổ cái tiền mặt, sổ cái tiền gửi ngân hàng - Sổ nhật kí chung - sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt: VNĐ, ngoại tệ Minh họa: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt : Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 27 Báo cáo thực tập lần 1 CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN CẤP Mẫu số S07a-DN NƯỚC CAO BẰNG (ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Đường Tân Bình-phường Tân Giang- Thị ngày 20/3/2006) xã Cao Bằng . lý tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 7 Báo cáo thực tập lần 1 Sơ đồ 2: Bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng Công ty TNHH. CQ48/21.08 12 Kế Toán Trưởng Báo cáo thực tập lần 1 . Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng 2.1.2. Đặc điểm kế toán của công ty: Hình thức tổ chức công. cấp mạng lưới cấp nước của công ty. Phạm Thiên Trang – CQ48/21.08 10 Báo cáo thực tập lần 1 Chương 2: Bộ máy kế toán tại công ty và một số phần hành kế toán cơ bản 2.1. Đặc điểm kế toán tại Công