báo cáo thực tập công tác kế toán tại công ty tnhh một thành viên than mạo khê

Báo cáo thực tập nghiệp vụ LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế phát triển, tiến khoa học kỹ thuật ngày cao doanh nghiệp có nhiều hội lựa chọn yếu tố đầu vào cho trình sản xuất Do việc hạ giá thành sản phẩm, giảm giá bán nâng cao chất lượng sản phẩm yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Ngành than mang tích chất hạ tầng sở, cung cấp nguyên liệu đầu vào chủ yếu cho số ngành công nghiệp quan trọng khác phát triển phục vụ đời sống hàng ngày Vì vậy, việc khai thác “vàng đen” từ lòng đất để làm giàu cho Tổ Quốc việc quan trọng công công nghiệp hoá đại hoá Nhận rõ tầm quan trọng, Đảng Nhà nước quan tâm đến ngành than, tích cực đầu tư trang thiết bị máy móc đại nhiều hình thức nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngành nói riêng cơng xây dựng phát triển đất nước nói chung Là thành viên Tập đồn cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam, Công ty TNHH thành viên than Mạo Khê (sau gọi tắt Công ty than Mạo Khê - TKV) xác định vai trò, nhiệm vụ việc sản xuất kinh doanh Đặc biệt, đứng trước yêu cầu phát triển, tiến trình hội nhập kinh tế khu vực Thế giới địi hỏi thời gian tới Cơng ty than Mạo Khê - TKV phải tiếp tục xếp lại tổ chức quản lý sản xuất theo hướng gọn nhẹ, hiệu Đó là: Cải tiến cơng nghệ sản xuất, tích cực đẩy mạnh sản lượng hàng năm, hạ giá thành đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng tốt cho nhu cầu thị trường nước, mở rộng thị trường xuất khẩu, tăng thu nhập bước nâng cao đời sống cán công nhân viên, hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp giao đóng góp nghĩa vụ Nhà nước Sau thời gian thực tập nghiệp vụ công ty than Mạo Khê báo cáo thực tập em chia thành chương - Chương 1: Tổng quan công ty than Mạo Khê - Chương 2: Một số đặc điểm tổ chức phịng ban cơng ty than Mạo Khê - Chương 3: Những thuận lợi khó khăn cơng ty biện pháp khắc phục SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THAN MẠO KHÊ SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ I Khái qt tình hình chung cơng ty than Mạo Khê Lịch sử hình thành phát triển Mỏ Mạo Khê phát thức khai thác từ thời Tự Đức (18461884), lúc đầu mỏ Mạo Khê bắt đầu khai thác hình thức “ trưng khai” số thương nhân người Trung Quốc người Đức Năm 1888 Pháp ép triều đình nhà Nguyễn bán mỏ Đông Triều cho chúng Nắm tay quyền hành sử dụng Pháp bán mỏ Mạo Khê cho đồn điền người Pháp có tên Mac ti Trong năm 1923-1929 sản lượng mỏ than Mạo Khê gần sản lượng than Đông Triều công ty than Bắc Kỳ, việc đầu tư trang thiết bị mỏ Mạo Khê cịn hạn chế Mọi cơng việc từ đào lò đá, khai thác lộ vỉa làm thủ cơng, lị giếng sâu 40m chưa có lượng điện Sản lượng khai thác than Mạo Khê năm 1913 62000 tấn, 1925 107.000 Số cơng nhân mỏ Mạo Khê tính đến năm 1913 980 người, năm 1928 2.800 người Sau hồ bình lập lại mỏ Mạo Khê đổi tên thành mỏ than Mạo Khê, thức đến ngày 16/11/2001 hội đồng quản trị tổng cơng ty than Việt Nam định đổi tên mỏ than Mạo Khê thành cơng ty than Mạo Khê Vị trí địa lý điều kiện tự nhiên Công ty than Mạo Khê nằm tam giác Hà Nội – Hải Phòng- Quảng Ninh, công ty khai thác than hầm lị có trụ sở đóng thị trấn Mạo Khê thuộc huyện Đơng Triều, tỉnh Quảng Ninh, tồn cơng ty thuộc vịng cung Đơng Triều có toạ độ: 106033’45’’ đến 106041’15” kinh độ Đông 21001’33” đến 21006’15” vĩ độ Bắc Phía đơng giáp với xã Hồng Quế SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phía tây giáp với xã Kim Sen Phía nam giáp với xã Yên Thọ thị trấn Mạo Khê Phía bắc giáp với xã Tràng Lương Mạo Khê nằm vị trí tương đối thuận lợi Các phía đơng tây, nam mỏ vùng nông thôn đồng rộng lớn với xã Yên Thọ, Vĩnh Khê, Kim Sen, Hoàng Quế…Xa vượt sông Đà Bạch huyện Kinh Môn, HảI Dương nơi cung cấp nguồn lực cho mỏ Ba mặt bao quanh tương đối có hệ thống giao thông liên vùng Về đường quốc lộ 18 Hạ Long ngược lại có Phả Lại- Bắc Ninh- Hà Nội Đồng thời quốc lộ 18 A lại có nhánh đường 200 Hải Phòng, tuyến đường sắt quốc gia n Viên, Kép, ng Bí, Hạ Long có nhiều nhánh vào tận nhà sàng Về đường thuỷ gần có sơng Đà Bạch chảy sơng Bạch Đằng có cảng Bến Cân nơi trung chuyển than đường thuỷ khắp nơi Các tuyến đường đường thuỷ hợp thành hệ thống giao thông thuận tiện cho mỏ việc vận chuyển nguyên liệu, tiêu thụ sản phẩm sinh hoạt.Mỏ Mạo Khê nằm sâu nội địa, phía bắc đồi núi, lại mặt rộng rãi, nằm hai nhà máy nhiệt điện lớn ng Bí Phả Lại, cách km phía nam có nhà máy xi măng Hồng Thạch vơ thuận lợi cho việc cung cấp than nhiên liệu cho nhà máy nhiệt điện Điều kiện khí hậu Cơng ty than Mạo Khê -TKVnằm khu vực nhiệt đới gió mùa, mưa nhiều với hai mùa rõ rệt - Mùa mưa từ tháng đến tháng 10 chiếm 90% lượng mưa năm Lượng mưa trung bình hàng năm 1700mm - Mùa khô kéo dài từ tháng 11 đến tháng năm sau Nhiệt độ trung bình năm 23,30C thay đổi theo mùa, mùa hè nhiệt độ lên đến 370C- 380C (tháng7, hàng năm) mùa đông nhiệt độ thấp từ 0C-150C đơi xuống 20C-30C Lượng gió chủ yếu mùa hè gió Đơng Nam, mùa đơng gió Đơng Bắc, với tốc độ lớn 30m/s SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Điều kiện địa chất Theo nghiên cứu địa chất than Mạo Khê than trầm tích hình thành vào kỷ Đê Vôn Sê riêng.Trải qua vận động tạo sơn đặc biệt vận động tạo sơn In-do-xi-at cách vào khoảng 170 đến 200 triệu năm Trên sở than Mạo Khê ứng với độ tuổi Triatnoli-nadini Hướng địa tằng chứa than chạy theo Đơng- Tây nghiêng phía tây chia làm cánh Bắc Nam Địa tầng chứa than cánh Bắc cấu tạo đơn giản nghiêng phía Địa tầng cánh nam tương đối phức tạp ngược với cánh bắc Căn vào xác định địa chất than Mạo Khê có 54 vỉa, chiều dày 271,74 m có 37 vỉa có giá trị khai thác Hầu hết vỉa cánh bắc, cánh nam chạy theo hướng Đông – Tây với chiều dài từ đến km Cánh bắc vỉa mỏng than cục có 3/10 than cám Chiếm tỷ lệ 30% cịn lại than cám 5+6 Tồn vùng Mạo Khê khơng có than cám đủ tiêu chuẩn xuất khẩu, than cục độ bền học thấp So với vùng Hịn Gai, Cẩm Phả than Mạo Khê có độ tro cao, nhiệt lượng thấp nên giá bán bình quân thấp Tuy nhiên giá trị sử dụng thích hợp với khí, luyện kim sản xuất nhiệt điện, sản xuất vật liệu chất đốt sinh hoạt Phần trữ lượng than mức +30 thích hợp cho khai thác lị Phần nằm mức +30 phù hợp với khai thác phương thức lò giếng.Giới hạn khai thác than mỏ quy hoạch 40 km với tổng trữ lượng than lại 300 triệu Cấu tạo địa chất Tồn khu mỏ có cấu trúc dạng nếp lồi khơng hồn chỉnh, đỉnh chúc phía Tây, hai cánh nâng cao, mở rộng phía Đơng Trầm tích chứa than giới hạn địa hào hẹp phương Tây - Đơng hình thành hai đứt gãy: F -18 rìa phía Nam F – TL (Trung Lương) phía Bắc a Địa tầng khối Nam SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bao gồm toàn thành tạo chứa than nằm kẹp hai đứt gãy FA (ở phía Bắc) đứt gãy FB (ở phía Nam) thành phần gồm đá vụn thô: cuội sạn kết chiếm 3,5%, cát kết chiếm 46%, bột kết chiếm 30%, sét kết chiếm 10%, sét than than chiếm 10% Các vỉa than cắm đơn nghiêng phía Nam với góc dốc từ 45 ÷600 Trong tập có13 vỉa than có vỉa than tham gia tính trữ lượng gồm: vỉa 6, 7, 8, 8a, 9, 9a, 9b, 10 Các vỉa than thuộc vỉa có chiều dày trung bình mỏng, vỉa than trì liên tục mức độ ổn định Các vỉa than khối Nam thuộc loại vỉa có chiều dày khơng ổn định, cấu tạo vỉa tương đối phức tạp đến phức tạp (có vỉa đến 20 lớp kẹp), khoảng cách vỉa than từ 50 đến 136m b Địa tầng khối Bắc Được chia làm tập sau: - Tập than (T3n-r hg1 2): Là tập chứa than lộ từ tuyến X phía Đơng, phía Bắc từ trụ vỉa 2, phía Nam từ trụ vỉa cũ sát phay FA Địa tầng tập than dày > 1000 m, đặc trưng trầm tích nhịp khơng hồn chỉnh, đá chủ yếu sét, bột, cát kết hạt mịn sẫm màu, cát kết hạt thơ Tập chứa than xác định có 14 vỉa than có 06 vỉa đạt chiều dày cơng nghiệp - Tập than (T3n-r hg2 2): Phân bố rộng chiếm phần lớn diện tích khối Bắc kéo dài từ Tây sang Đông Giới hạn vỉa 2, giới hạn vỉa 18, chiều dày tập 1170m, chứa 17 vỉa than, có 09 vỉa đạt chiều dày cơng nghiệp, đối tượng khai thác Trầm tích tập mang tính nhịp hồn chỉnh, đất đá bao gồm hạt thô sạn cuội kết 40%, cát kết hạt thô, mịn 30%, bột kết 20%, sét kết 5%, kết thúc vỉa than sét than 5% - Tập than (T3n-r hg3 2): Là địa tầng nằm chỉnh hợp lên tập than giữa, vỉa 18 đến vách vỉa 25, chứa 08 vỉa than có 04 vỉa tính trữ lượng cơng nghiệp Trầm tích mang tính nhịp khơng hồn SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ chỉnh, đất đá chủ yếu cát kết hạt thơ ÷ trung, sạn, cuội kết phân bố khoảng vỉa than Đá bột, sét kết chiếm < 25% thường phân bố trụ vỉa c Kiến tạo Địa tầng chứa than cánh Bắc Công ty than Mạo Khê- TKV thuộc dạng cấu tạo địa chất đơn giản, bị vị nhàu, uốn lượn Cấu tạo đơn tà có hướng cắm Bắc với góc dốc lớn, mặt lớp, phân lớp phẳng, nhẵn Khu vực khai thác vỉa cắm Bắc có góc dốc từ 25 o đến 50o, gần trục nếp lồi đứt gẫy nhỏ kéo theo Đứt gẫy FA đứt gãy lớn, chia khu mỏ hai khối cấu tạo có hướng cắm Bắc với góc trượt khoảng700 đến 800 Đới ảnh hưởng phá huỷ đứt gãy từ 50 đến 100 mét với nhiều mặt trượt đứt gãy nhỏ kèm theo Đứt gãy F340, F11, F129 đứt gãy thuận cắm Bắc, Đông Bắc có biên độ dịch chuyển lớn, F11 có biên độ dịch chuyển đứng từ 100m – 250m, F129 có biên độ dịch chuyển ngang lớn từ 200m – 300m với góc dốc mặt trượt khoảng 750 cắt qua vỉa V5 đến V9 Hệ thống đứt gãy nhỏ khoảng 10m -30m đứt gãy F280, F424, F433, F15 Đứt gãy FCB chạy theo phương Tây bắc - Đông nam với biên độ dịch chuyển 55m -100 m d Cấu tạo vỉa than Hiện nay, Công ty tập trung khai thác khu vực 56 Các vỉa có cấu tạo mơ tả sau: Bảng 1-1 TT Tên vỉa Lớp khai thác Vỉa Vỉa Vỉa Vỉa Chiều dầy Độ dốc Vách (m) 1,53 (độ) 45 Trụ Vách Trụ Vách Trụ Vách 1,82 3,09 2,99 3,56 4,83 2,4 45 35 35 30 30 25 SV: Trần Thị Thu Hương Ghi Đất vây quanh chủ yếu là: - Cát kết - Sạn kết - Cuội kết - Sa thạch Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Vỉa Trụ Vách Vỉa 9B Trụ 2,78 Vỉa 10 Vách 2,65 e Tính chất lý đất đá 28 Đá vách trụ 28 28 25 chủ yếu là: - Alevrolil - Argilil Các nham thạch dày chủ yếu sa thạch vững chắc, bảo đảm xây dựng cơng trình mặt đất Đá vách trụ vách vỉa chủ yếu sạn, cát kết, bột kết sét kết có tính chất lý mô tả bảng sau: Bảng 1-2 Tên đá Sạn, cát kết Bột kết Sét kết C.độ K.nén C.độ K.kéo Dung trọng Tỷ trọng (KG/cm2) (KG/cm2) (G/cm3 ) (G/cm3) 2161 − 220 1190.5 1193 − 227 710 289 − 190 239.5 218 − 155 166.5 597 − 138 367.5 306 − 168 237 Max − Min Ghi chú: Các giá trị Trungbinh 2.68 − 2.56 2.62 2.97 − 2.33 2.65 2.75 − 2.67 2.71 2.86 − 2.36 2.61 2.61 − 1.5 2.01 2.67 − 2.53 2.6 f .Phẩm chất vỉa than Đặc điểm vỉa than: Công ty than Mạo Khê - TKV khai thác toàn khu vực 56 từ mức -25 / +30 khu vực - 80 gồm tuyến vỉa 5, 6, 7, 8, nằm bối tà cánh Bắc giới hạn tuyến III đến tuyến VI Vỉa 5: Có cấu tạo phức tạp gồm nhiều lớp đá kẹp (Argilil) xen lẫn vỉa than, biến đổi từ (40 đến 60) lớp, chiều dày vỉa không ổn định có khả chia làm lớp Vỉa 6: Cấu tạo phức tạp gồm nhiều lớp nhỏ đá (Argilil) xen kẽ, có chiều dày 0,3 -:- 1,9 mét có đến 24 lớp, vỉa chia làm lớp, lớp vách dày 3,09 mét lớp trụ dày 2,99 mét SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Vỉa 7: Cấu tạo lớp đá kẹp từ đến 20 lớp, phân lớp mỏng có chiều dày 0,16 đến 6,99 mét chia làm lớp rõ rệt, lớp vách dày 3,56 mét lớp trụ dày 4,38 mét Vỉa 8: Có chiều dày trung bình 2,4 mét với độ dốc 25 o ổn định, đá vách trực tiếp Argilil có chiều dày mét vách đá Alevrolit có chiều dày 20 mét Vỉa 9: Có chiều dày trung bình đến 4,6 mét với góc dốc 28 o nằm tương đối ổn định chia làm lớp rõ rệt, lớp có chiều dày 2,3 mét, đá vách trực tiếp đá Argilil dày mét vách đá đá Alevrolit có chiều dày 25 mét, lộ vỉa nằm mức +200 đến +220 Vỉa 9B: Chiều dày trung bình 4,6 mét với góc dốc 28 o chiều dày vỉa ổn định Đá vách trực tiếp Argilil dày mét đá vách Alevrolit dày 28 mét lộ vỉa nằm mức +200 đến +250 Chất lượng than: Hiện theo số liệu phân tích tính tốn sơ tỷ lệ lẫn bẩn than 3,5% Độ tro: Ak = 14% ÷ 26 % Độ ẩm trung bình W = 5,58% Chất bốc cháy Vch = 7,34% Tỷ trọng d = 0,98T/m3 Độ kiên cố đất đá f = ÷ */ Thành phần hoá học than Hàm lượng lưu huỳnh: S = 0,5% ÷ 0,7% Hàm lượng ơxi: O2 = 2,4% ÷ 5,05% Hàm lượng cac bon: C = 86,4% ÷ 94,2% Hàm lượng phot pho: P = 0,001% ÷ 0,09% Hàm lượng hiđro: H2 = 2,38% ÷ 3,15 SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Chất lượng vỉa than thể qua bảng sau: Bảng 1-3 ĐVT VỈA Vỉa Vỉa Vỉa Vỉa Vỉa 9B Chỉ tiêu Ký hiệu Độ ẩm W % 4,8 4,5 5,8 4,91 4,82 4,85 Độ tro Ak % 35 21 20 14 13 14 Chất bốc Vch % 6,9 7,3 7,2 7,4 7,3 7,2 Lưu huỳnh S % 0,7 0,5 0,65 0,5 0,5 0,5 Nhiệt lượng cháy Qch 6800 6800 6950 6950 6950 Thể trọng d 1,6 1,6 1,6 1,6 1,6 Kcal/kg 6800 T/m3 1,6 Trữ lượng mỏ: Theo tài liệu địa chất thăm dị đánh giá trữ lượng trữ lượng mỏ tính từ -150 / LV sau: Cấp C 95.686 x 103 Cấp C1 20.237 x 103 Cấp C2 8027 x 103 Với chiều dầy theo phương phạm vi vỉa khai thác từ tuyến III đến tuyến VI 1000 m ÷1100 m g Các loại sản phẩm Sản phẩm chính: SV: Trần Thị Thu Hương 10 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kỳ bỏo cỏo + Đối với hàng tồn kho thành phẩm sản phẩm dở dang thực phương pháp tính toán theo hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng Tập đồn CN Than - Khống sản Việt Nam ban hành theo Quyết định số 2917/QĐ-HĐQT ngày 27/12/2006 bổ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho: Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho lập cho vật tư, hàng hóa mà có giá trị lớn giá trị thực theo quy định chuẩn mực kế toán số 02- Hàng tồn kho; Lập dự phũng giảm giỏ Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ tài chớnh): Được trỡnh bày theo nguyờn giỏ giỏ trị đánh giá lại theo định Chính phủ khấu hao luỹ kế Nguyên giá xác định theo Quyết định số 206/2003/QĐBTC Bộ trưởng B - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ tài chớnh): khấu hao đường thẳng thời gian khấu hao theo khung sử dụng loại TSCĐ ban hành theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 12/12/2003 Ban hành chế độ quản Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư: ghi nhận với điều kiện sau: + Chắc chắn thu lợi ính kinh tế tương lai + Nguyên giá tài sản Bất động sản đầu tư ghi nhận cách đáng tin cậy - Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư: không khấu hao Nguyờn tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết: số vốn đầu tư vào công SV: Trần Thị Thu Hương 82 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ ty con, công ty liên kết dạng cổ phiếu ghi nhận ban đầu theo giá gốc - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: theo nguyờn tắc giỏ gốc - Phương pháp lập dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn, dài hạn: sở chênh lệch giá trị thực giá gốc ghi sổ kế toán Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay - Ngun tắc vốn hóa khoản chi phí vay: Các chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư, xây dựng hỡnh thành TSCĐ tính trực tiếp vào giá trị công trỡnh, tài sản Các chi phí vay vốn hóa đầu tư xây dựng đến khi - Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ: Được xác định theo lói suất trực tiếp hợp đồng vay tài trợ cho công trỡnh, tài sản đầu tư - Tuy nhiên năm 2008, Công ty Than Mạo Khê thực việc vốn hóa chi phí vay cho 03 công trỡnh: Dự ỏn tuyến băng tải ống từ Sàng 56 Bến Cân, Dự án nhà điều hành sản xuất công ty, Dự án mở rộng Công ty 1,6 triệu năm Nguyờn tắc ghi nhận vốn húa cỏc khoản chi phớ khỏc: - Chi phí trả trước: chi phí thực tế phỏt sinh kỳ có liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kỳ hạch toán - Chi phí trả trước doanh nghiệp bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: theo nội dung kinh tế phát sinh, thời gian sử dụng nhà thiết kế + Chi phí trả trước ngắn hạn ghi nhận bao gồm công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị xuất dùng có thời gian sử dụng năm, chi phí bảo hiểm tài sản có thời hạn hợp đồng bảo hiểm năm chi phí khác có liên quan tới nhiều kỳ k + Chi phí trả trước dài hạn ghi nhận bao gồm công cụ dụng cụ, máy SV: Trần Thị Thu Hương 83 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ móc thiết bị có giá trị tương tương đối lớn có thời gian sử dụng năm khơng đủ tiêu chuẩn TSCĐ - Chi phí khác: chi phí phát sinh kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường doanh nghiệp - Phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại: khơng có Ngun tắc ghi nhận chi phí phải trả: chi phí phỏt sinh kỳ thực tế chưa chi trả kỳ Bao gồm: trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí đào lũ chuẩn bị sản xuất, chi phớ bốc xỳc san gạt đất đá lộ vỉa, quỹ dự phũng trợ cấp việc làm - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: Trích theo kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ ban hành theo Công văn số 10512/CV-KHZ Tập đồn CN Than - Khống sản Việt Nam ngày 18/12/2007 Phương pháp trích theo thời gian - Chi phí bốc xúc san gạt đất đá lộ vỉa chi phí đào lũ chuẩn bị sản xuất: Trờn sở khối lượng nghiệm thu m3 đất bóc, mét lũ đào chuẩn bị sản xuất, sản lượng than nguyên khai lộ vỉa sản xuất, sản lượng than nguyên khai hầm lũ sản xuất kỳ, - Trích quỹ trợ cấp việc làm vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ theo Thông tư số 82/2003/TT-BTC ngày 14/05/2003 Bộ Tài chính; Cơng văn số 3636/CV-KTT ngày 17/11/2003 Tổng giám đốc Tổng công ty than Việt Nam hướng dẫn trích lập, quản l 10 Nguyờn tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản: Khi có định Nhà nước đánh giá lại tài sản, thực cổ phần hóa, chia tách hợp Giá trị tài sản xác định sở tổ chức có chức định giá tài sản - Nguyên tắc trích lập quỹ từ lợi nhuận sau thuế: Căn vào quy chế tài SV: Trần Thị Thu Hương 84 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ chính, Quyết định Chủ sở hữu 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhân sở hàng hóa dịch vụ giao cho khỏch hành, phỏt hành húa đơn khách hàng chấp nhận tốn khơng phân biêth thu tiền hay chưa - Doanh thu hoạt động tài chính: bao gồm lói tiền gửi ngõn hàng (theo thụng bỏo ngõn hàng), lợi tức từ cỏc khoản đầu tư tài ngắn dài hạn, cổ tức chia từ công ty liên kết sở thông báo Đai hội cổ đông, tiền cho thuê (hoạt đ - Doanh thu hợp đồng xây dựng: khơng có 12 Ngun tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: - Bao gồm lói vay ngắn dài hạn (khụng bao gồm phần lói vay vốn hóa) ngân hàng, tổ chức tín dụng ngồi Tập đồn, khoản lói phỏt sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa trả chậm 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phũng phải thu: khụng cú 14 Cỏc nghiệp vụ dự phũng rủi ro hối đối: khơng có 15 Ngun tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hoón lại: theo chuẩn mực kế toỏn 16 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác: theo chuẩn mực kế toán SV: Trần Thị Thu Hương 85 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ CễNG TY THAN MẠO KHấ - TKV trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV - năm 2008 CHỈ TIấU 1 Doanh thu bỏn hàng cung cấp dịch vụ Cỏc khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bỏn hàng cung cấp DV Mó Thuyết số minh 01 VI.25 Quý IV Năm Năm trước 343,041,623,18 Lợi nhuận gộp bỏn hàng cung cấp VI.27 - - 183,232,792,58 800,914,293,61 11 343,041,623,18 10 800,914,293,61 - 02 183,232,792,58 Giỏ vốn hàng bỏn 20 SV: Trần Thị Thu Hương Luỹ Quý IV Năm Năm trước 638,033,368,744 - 638,033,368,744 258,363,125,250 155,785,666,250 624,382,922,952 536,149,630,387 86 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ dịch vụ 84,678,497,939 - Trong đó: Chi phí lói vay Chi phớ bỏn hàng Chi phớ quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khỏc 31 12 Chi phớ khỏc 32 13 Lợi nhuận khỏc 40 14 Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế 50 15 Chi phớ thuế TNDN hành 51 SV: Trần Thị Thu Hương 7,755,832,762 59,210,571,197 28,971,039,160 6,892,799,863 26,887,369,613 26,459,663,944 10,342,385,480 78,913,183,720 44,552,007,638 2,742,847,877 11,559,332,577 2,539,881,737 558,669,489 13,080,847,035 2,287,127,623 2,175,493,517 12,706,569,242 3,631,946,438 (1,616,824,028) 374,277,793 (1,344,818,815) 28,797,094,478 30 28,971,039,160 1,429,318,061 25 60,314,085,390 6,071,276,225 24 7,755,832,762 7,500,594,286 23 638,854,122 27,367,776,417 VI.28 1,142,600,642 30,388,959,533 22 286,739,649 20,631,176,748 VI.26 Chi phớ tài chớnh 254,611,184 6,545,196,425 21 176,531,370,658 101,883,738,357 19,527,662,555 Doanh thu hoạt động tài 27,447,126,333 1,126,023,849 11,933,610,370 1,195,062,922 VI.31 87 Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 4,694,474,730 16 Chi phớ thuế TNDN hoón lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 52 577,228,434 - (297,932,041) - 24,400,551,789 60 4,830,859,982 (297,932,041) VI.32 577,228,434 788,595,427 7,400,682,429 857,634,500 Lập, ngày 11 tháng 03 năm 2009 Người lập biểu Kế toán trưởng SV: Trần Thị Thu Hương 88 Lớp: Kế toán DN – K50 Giám đốc B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM CễNG TY THAN MẠO KHấ - TKV Mẫu số B 03 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp Quý IV - năm 2008 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiờu Mó số Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp dịch vụ 01 doanh thu khỏc Tiền chi trả cho người cung cấp hàng 02 hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lói vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh 05 nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh 20 doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 TSDH khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 22 TSDH khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ n SV: Trần Thị Thu Hơng 719,409,884, 742 654,791,310,2 04 (497,349,233, (351,555,538,99 169) 3) (263,340,704, (231,815,765,15 320) 1) (54,211,265, 638) (28,958,494,3 05) (316,311, 774) 24,804,510, 449 31,196,947,2 48 (107,225,071, (89,885,074,1 661) 80) (178,228,191, (16,226,615,17 371) 7) (280,076, (86,565,0 538) 00) - - 23 89 Líp: KÕ to¸n DN – K50 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ 24 nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị 26 khác 7.Tiền thu lói cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu 30 tư - - (8,900,000, 000) (1,200,000,0 00) 50,000 ,000 360,607 ,081 210,508,3 04 (8,769,469, (1,076,056,69 457) 6) - - - - III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn 31 gúp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phỏt 32 hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 50 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái 61 SV: Trần Thị Thu Hơng 90 674,719,642, 820 518,977,271,9 26 (471,794,674, (501,793,701,37 634) 1) 202,924,968, 186 17,183,570,55 15,927,307, 358 (119,101,3 18) 1,870,013 ,087 1,989,058,5 29 43 Líp: KÕ to¸n DN – K50 55, B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vô quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 7,823 70 50+60+61) Lập, ngày 11 tháng 03 năm 2009 Người lập Kế 17,797,758, 268 1,870,013,0 87 Giỏm c toỏn trng SV: Trần Thị Thu Hơng 876 91 Líp: KÕ to¸n DN – K50 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Chương 3: THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ ĐỀ XUẤT CÁC BIỆN PHÁP GIẢI QUYẾT 3.1 Điều kiện thuận lợi a Vị trí địa lý + Địa bàn hoạt động công ty địa bàn dân cư “ mỏ làng”, nằm khu vực thị trấn Mạo Khê thuận lợi cho hoạt động sịnh hoạt đời sống, vật chất tinh thần người lao động, giao thông phương tiện lại dễ dàng, có điều kiện học tập nâng cao trình độ (gần trường cao đẳng KT mỏ)… Mặt khác nằm khu vực thông thương thuận lợi nên thuận tiện cho việc bán sản phẩm than cho khu vực nhiệt điện như: nhiệt điện Phả Lại nhiệt điện ng Bí Phần lớn sản lượng than công ty bán cho C.ty nhiệt điện Phả Lại mặt than Mạo Khê đáp ứng yêu cầu theo tiêu chuẩn, mặt khác cung đường vận chuyển than từ Mạo Khê Phả Lại (bằng đường sắt quốc gia) gần b Về kỹ thuật công nghệ sản xuất SV: Trần Thị Thu Hơng 92 Lớp: Kế toán DN K50 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ * Cơng nghệ đào chống lò than: Các đường lò than công ty chủ yếu đào phương pháp khoan nổ mìn, chống chống gỗ hình thang sau chống gia cường khn trịn (khn 04 thìu) khn vng 02 thìu tốc độ đào chống lò đạt tối đa 80m/ tháng Từ năm 2003, cơng ty bắt đầu đưa thử nghiệm chống sắt vào chống thay chống gỗ đường lò than bước đầu thu kết định *- Cơng nghệ đào chống lị đá: Các đường lị đá cơng ty đào phương pháp khoan nổ mìn thường chống thép lịng mo, chèn chèn bê tơng cốt thép, lấp chèn khoảng trống sau chống đá Cơng ty triển khai ứng dụng chống lị neo chất dẻo cốt thép, neo bê tơng cốt thép, neo bê tông cốt thép kết hợp với bê tơng phun số đường lị để thay dần chống thép nhằm giảm chi phí đào chống lò tài sản/thiết bị kỹ thuật sử dụng: * Hiện trạng tài sản/máy móc thiết bị kỹ thuật sử dụng đáp ứng yêu cầu sản xuất Các máy móc thiết bị đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật – an toàn lao động c Về đội ngũ cán cơng nhân viên Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề có trình độ kỹ cơng tác Có truyền thống “kỷ luật đồng tâm”, kinh nghiệm học quý báu mặt trận SX than 52 năm qua Lực lượng lao động lớn, đa ngành nghề giàu kinh nghiệm gắn bó với C.ty - Điều kiện sinh hoạt thuận lợi (ăn ở, lại, giá sinh hoạt,…) dễ thu hút lao động 3.2 Một số khó khăn công ty gặp phải Thực trạng tài sản/thiết bị kỹ thuật sử dụng: Hiện trạng tài sản/máy móc thiết bị kỹ thuật sử dụng đáp ứng yêu cầu sản xuất Các máy móc thiết bị đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật – SV: Trần Thị Thu Hơng 93 Lớp: Kế toán DN K50 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ an tồn lao động Tuy nhiên, phần lớn máy móc thiết bị trang bị từ nhiều năm nay, số khác trang bị không nhiều chưa đồng Cụ thể: - Thiết bị sàng tuyển than: Vừa qua Công ty than Mạo khê lắp đặt xong đưa vào sử dụng hệ thống Sàng tuyển than huyền phù tự sinh 500.000t/năm thay hệ thống sàng tuyển cũ đầu tư 30 năm, thiết bị có lực thấp, chất lượng hoạt động khơng cao - Máy đào lị: Về cũ chủ yếu thiết bị Liên Xô (cũ) Một số máy mua Đông Âu không nhiều chưa đồng - Thiết bị vận tải: Bao gồm xe goòng, đầu tàu điện, băng tải chủ yếu - Thiết bị bốc xúc, vận tải ngồi mặt bằng: Nhìn chung thiết bị vận tải có cơng suất nhỏ, thời gian đầu tư 20 năm 3.3 Đề xuất biện pháp khắc phục khó khăn: Trong năm tới để đáp ứng yêu cầu đào lò, khai thác, vận tải than diện SX khó khăn hơn, yêu cầu nâng cao chất lượng than địi hỏi cơng ty phải đầu tư lớn cho việc mua máy móc thiết bị đáp ứng nhiệm vụ yêu cầu giới hoá phần cho sản xuất than công ty, để tăng suất lao động, tăng hiệu kinh tế Địa tầng vỉa than khống sàng Mạo Khê có chứa 48 vỉa than Các vỉa than chia khối: Khối bắc, khối nam cụm vỉa Đến thời điểm năm 2006 Công ty than Mạo Khê khai thác vỉa khối bắc đến mức –80 đào lò CBSX mức –150 Các vỉa khối nam cụm vỉa khai thác nhỏ lẻ phần đầu lộ vỉa SV: Trần Thị Thu Hơng 94 Lớp: Kế toán DN K50 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Đặc điểm vỉa cánh nam vỉa dốc, có lị cũ Pháp khai thác phân bố khu vực địa hình có nhiều hồ nước, khu dân cư Do vậy, phần tài nguyên vỉa khối nam từ mức –80/LV q trình khai thác phải có giải pháp, cơng nghệ khai thác tiên tiến phù hợp - Cải tiến máy quản lý nhằm đảm bảo gọn nhẹ, khâu trung gian, người, việc, nâng cao hiệu quản lý - Cần có kế hoạch đào tạo nâng cao tay nghề cho lao động trẻ đào tạo chỗ gửi công nhân đào tạo sở đáng tin cậy, có chất lượng cao - Có biện pháp khuyến khích tạo u nghề, gắn bó với nghề để nâng cao chất lượng bậc thợ, nâng cao suất lao động sử dụng máy móc thiết bị cách có hiệu Đồng thời nâng cao đời sống tinh thần cho người lao động KẾT LUẬN Việc nghiên cứu tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty than Mạo Khê giúp cho em hiểu rộng nghề kế toán, tình hình kế tốn cơng ty, tìm ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn Cơng ty than Vàng Danh nói riêng ngành khai thác than Cơng ty nói chung Cơng ty tổ chức mơ hình kế tốn tập chung phù hợp với tình hình thực tế đáp ứng yêu cầu sản xuất Bộ máy kế toán tập chung doanh nghiệp đảm bảo lãnh đạo thống kế tốn trưởng lãnh đạo Cơng ty, đồng thời thuận tiện cho việc chun mơn hố cơng vic i vi nhõn viờn k toỏn SV: Trần Thị Thu Hơng 95 Lớp: Kế toán DN K50 Báo c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Mặc dù cịn gặp nhiều khó khăn song cơng ty cố gắng khắc phục khó khăn để sản xuất xuất bán nhiều sản phẩm có chất lượng phục vụ cho yêu cầu sử dụng nâng cao mức sống cho người lao động, với cải tiến tổ chức máy quản lý công ty cách gọn nhẹ mang lại hiệu cao tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Trong thời gian thực tập nghiệp vụ Công ty hướng dẫn tận tình thầy giáo với hướng dẫn bảo CBCNV Phòng TK- KT TC giúp em nhiều công việc, củng cố kiến thức lý thuyết học vận dụng vào thực tế Em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong góp ý, bổ sung thầy giáo, CBCNV Phịng TK-KT-TC để đề tài thêm phong phú, khoa học có giá trị thiết thực sống Qua lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn trực tiếp thầy giáo Nguyễn Duy Lạc thầy cô giáo mơn kế tốn doanh nghiệp, với hướng dẫn tận tình lãng đạo Cơng ty, cán cơng nhân văn phịng TK- KT - TC tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thc ny SV: Trần Thị Thu Hơng 96 Lớp: KÕ to¸n DN – K50 .. .Báo cáo thực tập nghiệp vụ CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THAN MẠO KHÊ SV: Trần Thị Thu Hương Lớp: Kế toán DN – K50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ I Khái quát tình hình chung cơng ty than Mạo Khê. .. tổng công ty than Việt Nam định đổi tên mỏ than Mạo Khê thành công ty than Mạo Khê Vị trí địa lý điều kiện tự nhiên Công ty than Mạo Khê nằm tam giác Hà Nội – Hải Phòng- Quảng Ninh, cơng ty khai... phẩm than công ty than Mạo Khê Công ty than Mạo Khê doanh nghiệp sản xuất, sản phẩm than bao gồm: than cục, than cám, than bùn, than cám sản phẩm chủ yếu Với điều kiện đặc biệt địa chất nên công