- Là CNVC thuộc khối SXKD, CBNV chuyên trách công tác Đảng
3/ Điều chỉnh định mức lao động:
1.4 PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
1.4.1 Chức năng, nhiệm vụ của phòng tài chính kế toán
a. Chức năng
- Tham mưu giúp giám đốc trong mọi lĩnh vực liên quan đến vấn đề hạch toán kế toán, quản lý tài chính của công ty theo quy định của pháp luật.
b. Nhiệm vụ
- Tổ chức bộ máy quản lý, công tác hạch toán phù hợp với quy định cua nhà nước và phù hợp với mô hình sản xuất của công ty.
- Tổ chức mở sổ sách, ghi chép phản ánh trung thực, chính xác, kịp thời mọi chi phí, doanh thu, tài sản, vốn …của công ty theo quy định của Nhà nước, của Tập đoàn than – khoáng sản Việt Nam đề ra.
- Tính toán, trích nộp đầy đủ các khoản phải nộp ngân sách như thuế, BHXH, BHYT, và phí quản lý cấp trên, các quỹ tài chính nhằm sử dụng đúng
CTH
% =
- Tập hợp các khoản chi phí giá thành và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty hàng tháng, quý, năm.
- Theo dõi, quản lý sử dụng các nguồn vốn, TSCĐ của công ty, tính toán mức khấu hao phù hợp theo tỷ lệ quy định. Tham mưu đề xuất những biện pháp quản lý sử dụng vốn, tài sản một cách có hiệu quả nhất, đáp ứng nhu cầu SXKD của công ty.
- Xác định và phản ánh chính xác, kịp thời, đúng chế độ và kết quả kiểm kê tài sản hàng kỳ, đề xuất, báo cáo giải quyết, xử lý các hao hụt, mất mát, hư hỏng, thanh lý, chuyển nhượng, bán, góp vốn liên doanh, liên kết, cổ phần... hoặc trường hợp xâm phạm tài sản, trách nhiệm vật chất khi vi phạm nội quy lao động và pháp luật.
- Chi trả các chế độ cho người lao động theo quy định của Nhà nước và quy chế, thoả thuận của công ty với người lao động (chế độ tiền lương, thưởng, 3 chế độ chuyển từ BHXH về, chế độ thanh toán khoán…) đến tận tay người lao động.
- Tổ chức theo dõi việc xuất, nhập, tồn các loại hình thành phẩm, vật tư, hàng hóa, xác định mức tồn kho hợp lý các loại vật tư hàng hóa, sản phẩm hoặc bán thành phẩm, tránh ứ đọng vốn nhưng không để ách tắc sản xuất. Xác định giá cả các loại vật tư làm cơ sở thành quyết toán hoặc giao khoán chi phí sản xuất. Hướng dẫn quản lý hệ thống kho, hóa đơn chứng từ, thẻ kho, sổ sách... theo nghiệp vụ thống kê kế toán.
- Tổ chức kiểm tra, đối chiếu các số liệu liên quan đến chi phí, doanh thu cùng với các phòng liên quan để đảm bảo tính chính xác, thống nhất và kịp thời.
- Tổ chức bảo quản, lưu giữ hoá đơn bán hàng, các chứng từ, tài liệu, sổ sách kế toán – tài chính của công ty.
quyết toán của xí nghiệp theo chế độ hiện hành.
- Tổ chức phổ biến, hướng dân, thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán Nhà nước, thông tin kinh tế, các quy định của cấp trên. Bảo quản lưu trữ các bí mật số liệu, tài liệu. Hướng dẫn nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, nhân viên kế toán, thống kê trong công ty hoặc tham gia đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho người lao động mới đến hoặc sinh viên thực tập tại phòng
- Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Giám đốc phân công.
1.4.2 Tình hình bố trí lao động của phòng kế toán tài chính
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của phòng kế toán tài chính
* Tình hình bố trí lao động 1. Kế toán tổng hợp
- Định kỳ lập báo cáo tổng hợp kết quả kinh doanh của công ty, hạch toán trực tiếp các tài khoản kế toán: TK 641, 642, 643, 635, 632, 811, 911, Phó phòng phụ trách kế toán Phó phòng phụ trách thống kê Kế toán tiền mặt Kế toán ngân h ngà Kế toán giá th nhà Kế toán tiền lương v à các khoản trích theo lương Kế toán doanh thu, thuế Kế toán vật tư ccdc Kế toán TSC CĐ đầu tư XD CB Kế toán công nợ Thống kê, thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
336, 414, 415, 421, 431, trên cơ sở luật kế toán, chế độ kế toán, chính sách của Nhà nước và của Tập đoàn.
- Đôn đốc kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các sổ sách kế toán chi tiết của các kế toán viên khác trước khi tổng hợp các chỉ tiêu kinh tế theo chế độ lập, kinh doanh của công ty.
- Tham gia phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua các chỉ tiêu kinh tế tài chính.
- Xây dựng được kế hoạch và triển khai thực hiện hiệu quả công việc theo chức trách.
2. Kế toán giá thành, doanh thu, thuế, phí
- Thực hiện công việc hạch toán chi phí, tính toán giá thành sản phẩm, dịch vụ, tổng hợp doanh thu và thuế nộp ngân sách Nhà nước trên cơ sở luật kế toán, luật thống kê, luật thuế và thực tế tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh của công ty, cụ thể phải tuân thủ nội dung, nguyên tắc hạch toán của các tài khoản: TK 621, TK 154,TK 155, TK 142, TK 242, TK 511, TK 512, TK515, TK521, TK 531, TK 532, TK 711, TK 333, TK 335 trực tiếp quản lý hạch toán và lập các sổ kế toán, biểu bảng báo cáo liên quan theo chế độ kế toán hiện hành.
- Theo dõi chặt chẽ các loại chi phí phân bổ, các khoản chi phí dở dang, phân tích được tình hình thực hiện giá thành, thực hiện định mức khoán chi phí sản xuất kinh doanh của công ty thông qua việc tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, dịch vụ, nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý chi phí, giá thành.
3. Thống kê và thủ quỹ
- Thường xuyên cập nhật phiếu xuất kho, nhập kho các loại sản phẩm làm căn cứ tính toán các chỉ tiêu báo cáo thống kê
- Lập báo cáo thống kê hàng ngày, tuần, định kỳ tháng, quý, năm theo quy định
- Tham gia nghiệm thu khối lượng mỏ, khối lượng sản phẩm.
- Tham gia kiểm kê tồn kho sản phẩm, sản phẩm dở dang của công ty, kiểm tra hướng dẫn công tác thống kê các đơn vị trực thuộc.
- Giao dịch với ngân hàng, kho bạc, để nhận tiền nhập quỹ công ty, kiểm soát tính hợp pháp của chứng từ khi nhập, xuất quỹ tiền mặt, mở sổ sách theo dõi chiếu và giao nhận chứng từ quỹ với kế toán thanh toán, về tồn quỹ hàng ngày, lập báo cáo quỹ.
4. Kế toán tổng hợp vật tư
- Định kỳ 5 ngày một lần kiểm tra, đối chiếu phiếu nhập, xuất vật tư với thủ kho, định khoản kế toán, cập nhật phân bổ vật tư, ban hành bảng giá vật tư nội bộ phục vụ khoán chi phí vật tư và kiểm kê, tham mưu, xử lý kết quả kiểm kê vật tư.
- Đối chiếu thường xuyên với các bộ phận kế toán có liên quan đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời phục vụ việc lập báo cáo quyết toán.
- Cung cấp số liệu, tài liệu cho bên thanh tra, kiểm toán. 5. Kế toán tài sản cố định
- Quản lý và trực tiếp hạch toán các tài khoản: TK211, TK 213, TK 241, TK 411, TK 466, TK 214, TK 009.
- Theo dõi chi tiết và tổng hợp toàn bộ tài sản, khấu hao tài sản kể cả việc phân loại theo nhóm tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản.
- Tổng hợp và quyết toán được chi phí đầu tư theo dự án, công trình, hạng mục công trình, thẩm tra quyết toán công trình, thanh lý, nhượng bán tài sản, kiểm kê và xử lý kiểm kê theo quy định.
- Lập được các thủ tục khi tạm tăng tài sản, thanh lý, nhượng bán tài sản , kiểm kê chính xác, kịp thời để lập báo cáo quyết toán.
- Xây dựng kế hoạch và triển khai thực hiện hiệu quả công việc theo chức trách.
- Cung cấp số liệu và tài liệu về quản lý tài sản phục vụ thanh tra, kiểm toán.
6. Kế toán tiền mặt, tiền vay, tiền gửi
- Kiểm tra chứng từ gốc và lập chứng từ chi tiền vay, tiền gửi, tiền mặt của công ty, theo đúng chế độ tài chính hiện hành có quyền từ chối không thanh toán những chứng từ gốc không đầy đủ tính hợp pháp, hợp lý và báo cáo ngay cho người có trách nhiệm.
- Mở sổ sách kế toán theo dõi và hạch toán chuẩn xác các tài khoản: TK 111, TK 112, TK 113, TK 311, TK 315, TK 341, TK 342 theo chế độ kế toán và kiểm soát từng hợp đồng tín dụng bao gồm trả nợ gốc và lãi.
- Quan hệ đúng mức với các ngân hàng, kho bạc, với các khách hàng trong và ngoài công ty để hoàn thành công việc theo chức trách.
- Thực hiện đối chiếu xác nhận số liệu với ngân hàng và kho bạc về tồn tiền vay, tiền gửi, kinh phí hạn mức. Đối chiếu với thủ quỹ công ty về tồn quỹ tiền mặt của công ty. Bảo mật số liệu tồn quỹ, lập và quản lý chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo thường xuyên tình hình tăng giảm các khoản tiền vay, tiền gửi, tiền mặt của công ty và lưu trữ tài liệu niên độ.
- Xây dựng được kế hoạch và triển khai thực hiện hiệu quả công việc được giao.
- Soạn thảo các văn bản liên quan đến nội dung công việc được giao. 6. Kế toán công nợ phải thu, phải trả khách hàng
- Thẩm định các hợp đồng kinh tế trước khi thanh quyết toán.
- Thông thạo nguyên tắc, thủ tục tài chính và quy trình thanh toán các nghiệp vụ kinh tế qua hợp đồng của công ty đã cam kết.
- Hạch toán và quản lý các tài khoản kế toán sử dụng: TK 331, TK 131, TK 451, lập nhật ký chứng từ số 5, số 8, số 10, bảng kê 11, bảng phân bổ điện năng sử dụng, các biểu công nợ, phí , liên quan.
- Thường xuyên đối chiếu và đôn đốc thu hồi các khoản nợ với khách hàng không để tình trạng công nợ khó đòi dây dưa.
- Theo dõi quyết toán các khoản liên quan đến chi quỹ môi trường của công ty.
- Thường xuyên cập nhật giá cả thị trường, tham mưu công tác mua sắm.
- Tổng hợp, phân tích thường xuyên tình hình tăng giảm các khoản công nợ của công ty và lưu trữ tài liệu thuộc công việc được giao trong niên độ.
- Chủ động xây dựng kế hoạch và thực hiện hiệu quả công việc theo chức trách.
7. Kế toán lương, chính sách với người lao động
- Kiểm soát chặt chẽ việc phát sinh chi tiêu quỹ lương, quyết toán được nguồn tiền lương theo đơn giá làm căn cứ lập phân bổ chi phí tiền lương, bảo hiểm và các khoản tính theo lương vào các đối tượng tập hợp chi phí.
- Tham gia giao khoán chi phí sản xuất, giao đơn giá lương, nghiệm thu thanh quyết toán khoán, kiểm tra,hướng dẫn việc phân phối lương và tổng hợp chi quỹ lương toàn công ty.
- Kiểm tra, phát hiện sai sót hoặc bất hợp lý nào trong việc phân phối lương của kế toán các đơn vị trực thuộc để có biện pháp uốn nắn kịp thời.
- Tham mưu về quản lý quỹ lương, trợ cấp thay lương, phát hiện vấn đề chưa hợp lý trong quy chế lương để đề nghị bổ sung sửa đổi kịp thời.
- Lập bảng phân bổ lương, bảo hiểm, hạch toán TK334.
- Xây dựng kế hoạch và triển khai thực hiện hiệu quả công việc theo chức trách.
1.4.3 Công tác kế toán tại công ty than Mạo Khê 1.4.3.1 Hình thức, chế độ kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán áp dụng: theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam, chế độ kế toán của Tập đoàn công nghiệp than – khoáng sản Việt Nam.
Hình thức kế toán áp dụng: hình thức kế toán trên máy vi tính và hình thức sổ Nhật ký chứng từ. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng : theo QĐ 15/2006 BTC và hệ thống chế độ kế toán áp dụng trong Tập đoàn than – Khoáng sản Việt Nam.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tính giá vốn hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền từng kỳ báo cáo. Phương pháp khấu hao tài sản cố định công ty đang áp dụng là phương pháp khấu hao theo đường thẳn
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT Kí - CHỨNG TỪ Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Chứng từ kế toán v cácà bảng phân bổ Bảng kê NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Số, thẻ, t i kà ế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết SỔ CÁI