Báo cáo thực tập lần 1 TK 214 “ Hao mòn TSCĐ”.
3.4.3Trình tự kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương
- Cuối tháng kế toán lương lập bảng thanh toán tiền lương để tính lương cho CNV và thực hiện chi trả lương cho họ.
- Bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương là căn cứ để rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt sau đó thực hiện công tác chi trả cho CNV.
-Đồng thời lập uỷ nhiệm chi để chuyển tiền nộp BHXH, KPCĐ, mua thẻ BHYT cho cơ quan bảo hiểm.
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương và tổng hợp thanh toán tiền lương để lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương trong công ty.
Số liệu tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương được sử dung ghi vào sổ kế toán chi tiết mở cho TK334,TK338.
Trích dẫn sổ chi tiết tài khoản 334,338
CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC CAO BẰNG Đường Tân Bình-phường Tân Giang- Thị xã Cao Bằng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 334 - Phải trả người lao động Đơn vị tính: VN đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh Ngà
y Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 439.166.254
Tiền Việt Nam 1111 554.306.700
Phải thu của khách hàng nước 1311 2.000.000
Tạm ứng lương 1411 5.300.000
Tạm ứng khác 1413 1.500.000
Tạm ứng công tác 1414 500.000
Tạm ứng mua vật tư 1415 2.000.000
Bảo hiểm xã hội 3383 61.544.832
Bảo hiểm y tế 3384 11.974.164
Bảo hiểm thất nghiệp 3389 8.649.676
Chi phí nhân công – SX nước 6221 553.071.462
Chi phí nhân công – Lắp đặt 6222 40.834.500
Chi phí tiền lương NV quản lý 627211 110.719.538
Chi phí tiền lương bán hàng 64111 186.998.300
Chi phí tiền lương NV Quản lý 64211 212.173.200
Tổng phát sinh 647.775.372 1.103.797.00
0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Dư cuối kỳ 895.187.882
Ngày 29 tháng 02 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Nguyễn Thị Trang Lê Xuân Tiến Đặng Nhật Quân
SỔ CHI TIẾT TK 3384
CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC CAO BẰNG Đường Tân Bình-phường Tân Giang- Thị xã Cao Bằng