tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ trí hùng việt

LỜI MỞ ĐẦU  Mục tiêu đến năm 2020, Việt Nam hội nhập hoàn toàn với quốc tế trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán. Kế toán Việt Nam như một xu hướng tất yếu đã, đang và tiếp tục hội nhập với nền kế toán quốc tế ngày một sâu rộng hơn. Hệ thống kế toán Việt nam đang và sẽ thay đổi để phù hợp với thực tế và chuẩn mực kế toán quốc tế. Hiện nay, đối với các doanh nghiệp thì bộ phận kế toán là bộ phận góp phần quan trọng trong việc thành công của doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị kiểm soát tài chính từ đó đưa ra những chiến lược cho tương lai cũng như sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Và trong thời buổi kinh tế thị trường với cơ chế kinh doanh ngày càng thoáng và quy mô quốc tế hơn đòi hỏi các con số kế toán của doanh nghiệp cũng phải công khai cũng như cần phải minh bạch hơn. Sau quãng thời gian dài và học tập, em đã được tiếp xúc với thực tế. Kỳ thực tập chính là cơ hội tốt nhất để em có thể hiểu biết hơn về kiến thức kế toán đồng thời vận dụng kiến thức sách vở vào thực tế, bên cạnh đó em còn được học hỏi cách làm việc chuyên nghiệp tại một doanh nghiệp. Em xin chân thành cám ơn đến cô Nguyễn Thị Kim Cúc cũng như Công ty TNHH Trí Hùng Việt đã giúp đỡ cũng như tạo điều kiện để em hoàn thành bài báo cáo thực tập này. 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRÍ HÙNG VIỆT 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Tên công ty : Công ty TNHH Thương Mại _ Dịch Vụ Trí Hùng Việt Địa chỉ: 411/2 Kênh Tân Hóa, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TP.Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0312198852 Điện thoại: (08) 62576753 Email : trihungviet@gmail.com Lĩnh vực hoạt động: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Trí Hùng Việt là một Công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực mua bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy vi tính, mua bán hàng kim khí điện máy, điện thoại, mua bán máy in, photocopy, máy fax, thiết bị văn phòng, thiết bị ngoại vi và máy tính xách tay. 1.1.2. Quá trình hình thành và phương hướng phát triển công ty 1.1.2.1. Quá trình hình thành của Công ty Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Trí Hùng Việt hoạt động hoạt động từ năm 2010. Lúc mới thành lập, khách hàng chưa nhiều, qui mô công ty còn hạn hẹp, sau hơn 3 năm hoạt động trên thị trường công ty đã dần khẳng định được chỗ đứng của mình trên thị trường cũng như xây dựng được niềm tin của mình đối với khách hàng, số nhân viên bình quân tăng từ 3 người lên đến 20 người do nhu cầu công việc. 1.1.2.2. Phương hướng phát triển của công ty Công ty đã đề ra các mục tiêu chính cho sự phát triển của mình, toàn bộ các cán bộ công nhân viên trong công ty dều phải thực hiện tốt các nhiệm vụ :  Mua bán giới thiệu chính xác các sản phẩm của công ty.  Quản lý tốt giá tất cả các loại sản phẩm để phục vụ khách hàng tốt nhất.  Đảm bảo an ninh trật tự tại công ty và nơi phục vụ khách hàng.  Đẩy mạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm và chất lượng phục vụ.  Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định pháp lý của nhà nước và cơ quan quản lý cấp trên.  Kiểm soát khắt khe đối với bộ phận chăm sóc khách hàng, vì khách hàng có hài lòng thì công ty mới phát triển mạnh. 2  Phương châm làm việc : Tất cả vì uy tín của công ty. 1.2. NHIỆM VỤ,CHỨC NĂNG VÀ QUY MÔ CỦA CÔNG TY TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 1.2.1. Nhiệm vụ của công ty Nghiên cứu, định hướng và phát triển các hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm,chất lượng phục vụ,cải tiến mẫu mã, đảm bảo sự an toàn và tiện dụng cho khách hàng khi sử dụng… Lập kế hoạch kinh doanh ngắn hạn để không ngừng củng cố và phát triển quy mô phù hợp với chức năng và nội dung của Công ty, thu được nhiều lợi nhuận đẩy mạnh sự phát triển của Công ty và đảm đảm đời sống cho cán bộ - công nhân viên. Sử dụng hiệu quả các nguồn vốn vốn để đáp ứng nhu cầu phát triển, thực hiện bảo toàn và sinh lợi từ vốn, tài sản được giao nhằm đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất. Ký kết thực hiện các hợp đồng kinh tế trên các lĩnh vực thương mại, thực hiện liên kết, liên doanh với các công ty trong nước để mở rộng kinh doanh và tăng cường cơ sở vật chất, kỹ thuật nhằm tăng lợi nhuận. Thực hiện tốt các chế độ quản lý, kiểm tra tài sản, tài chính, lao động, tiền lương, các chính sách Nhà nước mà Công ty quy định. Thực hiện tốt các chế độ báo cáo về thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ và báo cáo đột xuất theo quy định của Nhà nước và Công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm về tính xác thực của báo cáo. 1.2.2. Chức năng của công ty - Được vay vốn ở các ngân hàng, được huy động vốn trong nước, các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước theo quy định hiện hành của Nhà nước. - Được quyền tuyển dụng lao động và đồng thời có trách nhiệm bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên. - Được đặt đại diện, mở chi nhánh của công ty tại các nơi trong nước và ngoài nước theo quy định của Nhà nước và các nước sở tại. - Được thu thập và cung ứng các thông tin về kinh tế thị trường. - Được thương lượng giá cả và có quyền yêu cầu giá tốt nhất từ nhà cung ứng. 1.2.3. Quy mô của công ty - Doanh thu Cty tăng trưởng bình quân tăng 15% qua các năm. - Số lượng nhân viên bình quân 20 người. Nguồn vốn góp của các thành viên : 1 tỷ VNĐ. 3 - Công ty luôn có trách nhiệm nâng cao và sử dụng nguồn vốn có hiệu quả. Mọi tài sản nguồn vốn đều được theo dõi một cách trung thực, ghi chép trên sổ sách kế toán một cách rõ ràng, chi tiết. 1.3. CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 1.3.1. Tổ chức quản lý kinh doanh của Công ty • Tổ chức nhân sự Công ty với chiến lược phát triển lâu dài nên sự phân công, tổ chức các bộ phận trong Công ty luôn được quan tâm hàng đầu. Công ty phân ra các bộ phận với chức năng, nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng với mục đích cùng nhau thi đua, cùng nhau góp phần thúc đẩy công ty hoạt động một cách có hệ thống, có hiệu quả kinh tế cao. • Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty • Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý tại Công ty TNHH TM-DV Trí Hùng Việt 1.3.2. Nhiệm vụ của các phòng ban của Công ty 1.3.2.1. Giám đốc Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất của công ty và cũng là người trực tiếp điều hành mọi hoạt động của công ty, định hướng kế hoạch và chiến lược phát triển cho công ty. Bến cạnh đó, Giám đốc cũng là người đại diện cho mọi quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật. 1.3.2.2 Phòng nhân sự 4 GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG NHÂN SỰ PHÒNG KẾ TOÁN Trưởng phòng nhân sự Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quản lý phòng nhân sự Công ty TNHH TM-DV Trí Hùng Việt • Nhiệm vụ và trách nhiệm của trưởng phòng nhận sự: - Chịu trách nhiệm quản lý về nhân viên, ký duyệt những hồ sơ xin việc , chứng từ đề nghị mua sắm trang thiết bị cho công ty. - Góp phần đề ra những chính sách nội bộ phục vụ cho nhu cầu ăn mặc, khen thưởng nhân viên. - Có quyền tuyển nhân sự mới khi công ty có nhu cầu. Là người đại diện đứng ra phỏng vấn người xin việc và trình quyết định lên ban giám đốc. - Kiểm soát công việc của mỗi người trong tất cả các phòng ban. - Được quyền giải quyết những đối tượng lười nhác hay có thái độ tiêu cực trong công ty, nếu cần có thể quyết định cho thôi việc. • Nhiệm vụ và trách nhiệm của bộ phận an ninh - Bảo vệ sự an toàn cho các bộ phận khác làm việc. Theo dõi và ghi chép vào bảng chấm công, xét hỏi nhân viên ra vào công ty ngoài thời gian làm việc của họ. Được quyền ngăn cản không cho nhân viên vào nếu cảm thấy lý do không thoả đáng. - Quản lý xe khách hàng để họ an tâm vào mua sắm. Giúp đỡ khách hàng khi họ cần. - Có thái độ vui vẻ với khách hàng để tạo uy tín cho công ty. - Cuồi ngày nộp bảng chấm công cho phòng kế toán. Ký tên vào sổ thay ca làm. • Nhiệm vụ và trách nhiệm của bộ phận hành chính - Soạn thảo hợp đồng thử việc, hợp đồng lao động chính thức ký với người lao động. - Soạn hồ sơ khai trình lao động. Tham gia bảo hiểm cho người lao động. - Lập bảng lương mỗi tháng căn cứ vào bảng chấm công. Cuối tháng phát lương cho người lao động. - Nộp tiền vào ngân sách nhà nước. - Soạn thảo hợp đồng kinh tế dựa vào đơn đặt hàng của khách hàng và chuyển lên phòng kế toán. 5 Bộ phận an ninh Bộ phận hành chính - Đi mua sắm những đồ dùng cho công ty cũng như những công việc trong nội bộ công ty. 1.3.2.3. Phòng kế toán • Nhiệm vụ và trách nhiệm của phòng kế toán - Luôn có nhiệm vụ kiểm soát tình hình tài chính của Công ty. Thực hiện công việc tính toán, ghi chép chính xác đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Đối chiếu số liệu nhập xuất tồn hàng hoá , quản lý thu chi , theo dõi hợp đồng kinh tế , theo dõi công nợ phải thu phải trả , xử lý những sai sót trong quá trình kinh doanh. - Kiểm tra chặt chẽ các phương án kinh doanh để bù trừ chi phí. - Cân đối chi phí doanh thu và báo cáo cho ban giám đốc kết quả kinh doanh cuối mỗi tháng. - Xử lý những khiếu nại về chứng từ. Lập tất cả các loại phiếu, bảng kê nội bộ. Lập các loại tờ khai thuế, Báo cáo tài chính nộp cơ quan thuế. - Có nhiệm vụ giải trình những thắc mắc của cơ quan chức năng khi có yêu cầu. - Mỗi bộ phận kế toán tiếp nhận, xử lý và hoàn thành công việc trong phạm vi quyền hạn, trách nhiệm của mình. Sau đó, cuối tháng tập hợp toàn bộ lại cho Kế toán trưởng để xác định kết quả, lập báo cáo tài chính. 1.3.2.4. Phòng kinh doanh • Nhiệm vụ và trách nhiệm của phòng kinh doanh - Giữ vai trò quan trọng trong việc tạo lợi nhuận cho công ty. Vì vậy, cấp quản lý phòng họp thường xuyên , đề ra doanh số để công ty ngày càng phát triển trên thị trường. - Cung cấp cho khách hàng những thông tin về sản phẩm như giá cả, các chương trinh khuyến mãi, mẫu mã mới chất lượng và tiện dụng khi sử dụng… - Tố chức và quản lý chặt chẽ bộ phận chăm sóc khách hàng. Xử lý nghiêm minh đối với những trường hợp nhân viên bán hàng có thái độ không hay với khách hàng. - Quản lý tốt bộ phận bảo hành sản phẩm . Luôn luôn lắng nghe ý kiến của khách hàng về chất lượng sản phẩm, cũng như đề ra chương trình quà tặng cuối năm đối 6 với khách hàng thường xuyên và quà tặng tức thời đối với khách hàng không thường xuyên. - Đảm bảo mọi quyền lợi của khách hàng khi mua sắm tại công ty. - Mặt khác, cấp quản lý phòng kinh doanh cũng có chế độ khen thưởng đối với những nhân viên tích cực trong công việc. Động viên, khuyến khích tinh thần làm việc của anh em trong kho. Cuối tháng đề xuất một số nhân viên tiêu biểu trong tháng và có những phần thưởng cho kết quả đó. Qua đó mọi người mới cùng nhau phấn đấu để công ty ngày càng đi lên. 1.4. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT TỪ NĂM 2010 ĐỀN NĂM 2012 Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (Bảng 1.1,trang 8) , ta thấy rằng tổng doanh thu cùa công ty 3 năm đều tăng. Tổng doanh thu tăng từ 1.808.215.632 đồng năm 2010 lên 271.232.348 đồng, tương đương với 15%. Sang năm 2012, tổng doanh thu tăng lên 2.380.967.960 đồng, vượt hơn năm 2011 14,5%. Tuy tổng doanh thu tăng nhưng tình hình chi phí công ty cũng có chiều hướng tăng cao. Năm 2011, giá vốn hàng bán của công ty là 1.224.376.238 đồng tăng 123.970.073 đồng, tương đương 11,27% so với năm 2010. Năm 2012, giá vốn hàng bán là 1.453.765.470 đồng, tăng 229.389.208 đồng, tương ứng 18,7% so với năm 2011. Nhìn chung qua 3 năm tốc độ tăng doanh thu của công ty khá tốt. Lợi nhuận của công ty chủ yếu là khoản đóng góp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh, các khoản lợi nhuận khác không cao. Lợi nhuận sau thuế năm 2011 tăng 97.922.053 đồng, tương ứng 48,3% so với năm 2010. Đến năm 2012, lợi nhuận sau thuế là 372.017.362 đồng, tăng 71.319.465 đồng, tương ứng 23,7% so với năm 2011. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2012 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.808.215.652 2.079.448.000 2.380.967.960 Các khoản giảm trừ 48.987.500 Doanh thu thuần về bán hàng và cung vấp dịch vụ 1.808.215.652 2.030.460.500 2.380.967.960 Giá vốn hàng bán 1.100.406.189 1.224.376.262 1.453.765.470 Lợi nhuận gộp về hàng bán và cung cấp dịch vụ 707.809.463 806.084.238 927.202.490 7 Doanh thu hoạt động tài chính 2.341.541 4.105.695 6.150.010 Chi phí tài chính 45.526.854 23.569.857 24.500.000 Chi phí bán hàng 207.954.236 246.045.878 250.650.000 Chí phí quản lý doanh nghiệp 170.636.030 210.443.650 220.430.000 Lợi nhuận thuần 286.033.884 330.130.530 437.772.500 Thu nhập khác 46.125.312 90.657.000 80.700.650 Chi phí khác 46.500.000 19.857.000 22.450.000 Lợi nhuận khác (374.688) 70.800.000 58.250.000 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 285.659.196 400.930.530 496.023.150 Chi phí thuế thu nhập hiện hành 82.883.352 100.232.633 124.005.788 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 202.775.844 300.697.897 372.017.362 Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012 Công ty TNHH TM-DV Trí Hùng Việt CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRÍ HÙNG VIỆT 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán cùa Công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bô phận trong bộ máy kế toán của Công ty 2.1.2.1. Kế toán trưởng • Chức năng và nhiệm vụ của kế toán trưởng trong công ty : 8 Kế toán trưởng Thủ quỹKế toán công nợ Kế toán kho Kế toán thu chi Kế toán tiền lương - Tổ chức hài hoà và quản lý có hiệu quả bộ máy kế toán trong công ty. - Cân đối doanh thu chi phí trong kỳ, báo cáo tình hình kinh doanh cuối tháng cho ban giám đốc. - Kiểm tra, ký duyệt chứng từ, sổ sách, báo cáo quyết toán. Giải quyết những vướng mắc về chứng từ. - Nộp đúng hạn các báo cáo thuế , báo cáo thống kê và quyết toán theo qui định của Nhà nước. Chịu trách nhiệm trước Công ty và cơ quan chức năng nhà nước mọi số liệu trong báo cáo về tính trung thực, hợp lý. - Tổ chức họp phòng kế toán thường xuyên và hướng dẫn thi hành kịp thời các thông tư, luật thuế Nhà nước ban hành. - Kiểm tra việc bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán. - Hoạch định và đưa ra những quyết định tài chính ngắn hạn. - Được đề nghị và xét tuyển dụng, nâng cấp bậc, khen thưởng, kỷ luật kế toán viên, thủ kho, thủ quỹ của Công ty theo qui chế lao động và lương của công ty. - Có quyền yêu cầu tất cả các bộ phận trong Công ty chuyển đầy đủ kịp thời những tài liệu cần thiết cho công việc kiểm tra, kiểm soát . - Bảo đảm yêu cầu về bảo mật thông tin kinh tế - tài chánh. - Quan hệ với các ngành chức năng : Thuế , Kế hoạch & Đầu tư, Chi cục Quản lý tài chính doanh nghiệp … 2.1.2.2. Kế toán tiền lương • Nhiệm vụ - Soạn thảo Hợp đồng lao động và khai trình lao động với Phòng lao động Quận. - Lập bảng chấm công hàng ngày - Lập bảng lương và trích lại các khoản bảo hiểm nhân viên đóng. - Lập phiếu chi lương tổng hợp và phiếu chi lương chi tiết mỗi nhân viên. - Chuyển phiếu chi lương cho thủ quỹ và nhận tiền. Phát tiền lương cho người lao động kèm theo phiếu lương mỗi người, lưu bảng lương có chữ ký người lao động. - Hợp đồng lao động, Bảng khai trình lao động, bảng chấm công, bảng lương, phiếu chi lương tổng cộng, phiếu lương cá nhân. • Chứng từ liên quan - Hợp đồng lao động. - Bảng khai trình lao động. - Bảng chấm công, bảng lương. 9 - Phiếu chi lương tổng cộng - Phiếu lương cá nhân. • Sổ liên quan - Nhật ký chung. - Sổ Cái TK 334,111. - Sổ Quỹ. 2.1.2.3. Kế toán thu chi • Nhiệm vụ - Kiểm tra hóa đơn mua hàng xem đủ điều kiện thanh toán hay không, đối với hóa đơn bán hàng xem thông tin người mua hàng và số tiền ghi trên hóa đơn. - Lập phiếu chi tiền đối với hóa đơn mua hàng và phiếu thu tiền đối với hóa đơn bán hàng. - In phiếu thu , phiếu chi , mỗi loại ba liên , kế toán một liên , thủ quỹ một liên, người nhận tiền hay nộp tiền giữ một liên. - Chuyển phiếu thu hay phiếu chi vào thủ quỹ và lưu phiếu thu hay chi có chữ ký người nhận hay nộp tiền. - Xếp phiếu thu sau hoá đơn bán hàng và xếp phiếu chi sau hoá đơn mua hàng và lưu vào bìa sơ mi cẩn thận. • Chứng từ liên quan - Hoá đơn mua vào. - Hoá đơn bán ra. - Phiếu chi tiền. - Phiếu thu tiền. - Bảng tổng hợp thu chi trong ngày. • Sổ liên quan - Nhật ký chung. - Sổ Cái TK 111,511,641,642. - Sổ Quỹ. 2.1.2.4. Kế toán kho • Nhiệm vụ - Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hóa đơn bán hàng và kê khai thuế đầu vào đầu ra. - Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ. - Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ ( hoặc khi có yêu cầu). - Tính giá nhập xuất hàng hóa, lập phiếu nhập xuất va chuyển cho bộ phận liên quan. - Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn. - Kiểm soát nhập xuất tồn kho. 10 [...]... PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY 2.3.1 Kế toán công nợ Một số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu về kế toán công nợ tại công ty 14 - Ngày 15/09/2013, công ty mua hàng của công ty TNHH Ánh Tốc với chứng từ là hóa đơn giá trị gia tăng số 2546 số tiền là 91.520.000 đồng Kế toán định khoản như sau: - Nợ 156 83.200.000 Nợ 1331 8.320.000 Có 331AT 91.520.000 Ngày 22/09/2013, công ty thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Ánh Tốc... CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN VÀ RÚT RA NHỮNG ƯU ĐIỂM, HẠN CHẾ CỦA CÔNG TY 3.1.1 Ưu điểm Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Trí Hùng Việt em đã được tiệp cận và học hỏi rất nhiều về kế toán thực tế Công ty có một bộ máy kế toán với những nhân viên chuyên môn cao, việc phân công nhiêm vụ trong phòng kế toán rất rõ ràng, chi tiết đã giúp cho công việc kế toán diễn ra thuận lợi cũng như không xảy ra tình. .. KHỎA LUẬN Kết thúc kỳ thực tập, được làm việc trong một môi trường kế toán thực tế tại Công ty TNHH Trí Hùng Việt, em nhận thấy rằng những khoản phải thu, phải trả có ảnh hưởng rất lớn đến doanh 20 thu và lợi nhuận của Công ty Vì vậy, em sẽ quyết định chon đề đề tài “Kế toán công nợ tại Công ty TNHH Trí Hùng Việt cho bài khóa luận sắp tới 21 ... khoản áp dụng tại Công ty Công ty áp dụng hệ thống Tài khoản theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính 2.2.4 Các loại sổ sách kế toán Công ty đang áp dụng • Sổ Nhật ký chung • Sổ Cái • Sổ chi tiết ( được mở theo yêu cầu cụ thể của công ty như: sổ công nợ phải thu, phải trả ) 2.2.5 Hệ thống chứng từ công ty đang áp dụng Công ty áp dụng các mẫu... đối chiếu tiền mặt tại quỹ với sổ kế toán hàng ngày 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 2.2.1 Chế độ kế toán Công ty áp dụng • • • • • • • Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng(VNĐ) Hình thức sổ kế toán: công ty áp dụng hình thức kế toán là Nhật ký chung Phương pháp xuất kho : theo phương pháp bình... VAT tháng 08/2013 Doanh thu bán hàng máy tính/HĐ 569 Chi lương nhân viên tháng 09/2013 …… 19 TK đối ứng 642 338 333 131 334 Số phát sinh Nợ Có 654.469.786 367.273 45.516.000 12.569.874 3.410.000 61.714.167 Cộng phát sinh tháng 9 Số dư cuối tháng 9 3.410.000 537.712.474 120.167.314 CHƯƠNG 3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRÍ HÙNG VIỆT VÀ DỰ KIẾN ĐỀ... 22/09/13 24/09/13 PK 24/09/13 Diễn giải Số dư đầu tháng Bán hàng cho công ty Lâm Thiên Nhiên/HĐ 568 VAT đầu ra/HĐ 568 Công ty Lâm Thiên Nhiên thanh toán tiền hàng/HĐ 568 ……………… Cộng phát sinh tháng 9 Số dư cuối tháng 9 16 Số phát sinh TK đối ứng Nợ 511 24.000.000 3331 2.400.000 112 Có 26.400.000 26.400.000 26.400.000 CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT – MST: 0312198852 Địa chỉ: 411/12 Kênh Tân Hóa,P.Hòa Thạnh,Q.Tân... nợ với các khoản công nợ khó đòi, nợ lâu và khoản công nợ trả trước cho nhàn cung cấp đã quá thời hạn nhập hàng hoặc - • nhận dịch vụ Lập bút toán điều chỉnh tỷ giá và các điều chỉnh liên quan của khách hàng, nhà cung cấp Kiểm tra báo cáo công nợ trên phần mềm Lập báo cáo công nợ và công nợ đặc biệt Lập thông báo thanh toán công nợ Kiểm tra số liệu công nợ để lập viên bản xác nhận công với từng khách... 131TN 26.400.000 CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT – MST: 0312198852 Địa chỉ: 411/12 Kênh Tân Hóa,P.Hòa Thạnh,Q.Tân Phú NHẬT KÝ CHUNG Tháng 09 năm 2013 NỢ 235.840.000 CÓ 235.840.000 TỔNG SỐ PHÁT SINH Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 15/09/13 PK 15/09/13 15/09/13 22/09/13 PK PK 15/09/13 22/09/13 Diễn giải Mua hàng của công ty Ánh Tốc/HĐ 2546 VAT đầu vào/HĐ 2546 Thanh toán tiền hàng cho công ty Ánh Tốc hóa... 91.520.000 22/09/13 PK 22/09/13 22/09/13 PK 22/09/13 24/09/13 PK 24/09/13 2546 Bán hàng cho công ty Lâm Thiên Nhiên/HĐ 568 VAT đầu ra/HĐ 568 Công ty Lâm Thiên Nhiên thanh toán tiền hàng/HĐ 568 131 511 24.000.000 24.000.000 131 3331 2.400.000 2.400.000 112 131 26.400.000 26.400.000 CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT – MST: 0312198852 Địa chỉ: 411/12 Kênh Tân Hóa,P.Hòa Thạnh,Q.Tân Phú SỔ CÁI Tháng 09 năm . VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRÍ HÙNG VIỆT 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Tên công ty : Công ty TNHH Thương Mại _ Dịch Vụ. CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRÍ HÙNG VIỆT 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH TM-DV TRÍ HÙNG VIỆT 2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán cùa Công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ. tính xách tay. 1.1.2. Quá trình hình thành và phương hướng phát triển công ty 1.1.2.1. Quá trình hình thành của Công ty Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Trí Hùng Việt hoạt động hoạt động từ năm