Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.
MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TIỀN MÃ HÓA VÀ QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ TIỀN MÃ HÓA
Khái niệm, đặc điểm của tiền mã hóa
1.1.1 Khái niệm về tiền mã hóa
1.1.1.1 Những nhận thức chung về tiền
Sự phát triển kinh tế và xã hội đã thúc đẩy việc trao đổi hàng hóa, dẫn đến nhu cầu về một loại hàng hóa chung để thống nhất giao dịch, từ đó tiền ra đời Qua hàng ngàn năm, tiền đã khẳng định vai trò quan trọng của mình như một phương tiện trao đổi và cất giữ giá trị Theo Các Mác, tiền là một loại hàng hóa đặc biệt, tách biệt khỏi thế giới hàng hóa, dùng để đo lường và biểu hiện giá trị của các hàng hóa khác Các nhà kinh tế học hiện đại định nghĩa tiền là bất cứ thứ gì được chấp nhận chung trong thanh toán để nhận hàng hóa, dịch vụ hoặc trả nợ (Mishkin, 2001).
Pháp luật các nước không có định nghĩa rõ ràng về tiền Hiến pháp Việt Nam năm 2013 quy định rằng "Đơn vị tiền tệ quốc gia là Đồng Việt Nam" và khẳng định vai trò của Nhà nước trong việc đảm bảo sự ổn định giá trị của đồng tiền quốc gia Theo Điều 105 của Bộ Luật Dân sự Việt Nam 2015, tiền được xem là một loại tài sản.
Tiền tệ đóng vai trò là vật trung gian trong việc trao đổi hàng hoá và dịch vụ, giúp quá trình giao dịch diễn ra thuận lợi và hiệu quả hơn.
- Chức năng của tiền: Dưới góc độ kinh tế, tiền có các chức năng như sau:
Tiền đóng vai trò là phương tiện thanh toán, hoạt động như một vật ngang giá chung, giúp việc trao đổi hàng hóa giữa các cá nhân diễn ra thuận lợi hơn.
+ Tiền là đơn vị kế toán giúp đo lường và tính toán giá trị:
+ Tiền là tài sản, có chức năng tích lũy.
Từ góc độ pháp lý, tiền là biểu tượng của chủ quyền quốc gia, bao gồm quyền phát hành, quyết định và điều chỉnh giá trị tiền tệ Các quốc gia có quyền quy định và sử dụng loại tiền tệ phù hợp trong phạm vi lãnh thổ của mình, nhằm điều tiết nền kinh tế Tiền truyền thống chủ yếu tồn tại dưới hai hình thức là tiền xu và tiền giấy Tuy nhiên, với sự phát triển của công nghệ thông tin, tiền tệ đã mở rộng sang các dạng kỹ thuật số, trong đó tiền điện tử (e-money) ngày càng trở nên phổ biến và được sử dụng rộng rãi.
- Các loại tiền phổ biến hiện nay gồm:
Tiền pháp định là loại tiền do Nhà nước phát hành và đảm bảo giá trị, thường được thể hiện dưới hai hình thức chính là tiền giấy và tiền kim loại Bên cạnh đó, tiền điện tử (e-money) cũng được xem là một dạng tiền pháp định, được biểu diễn dưới dạng kỹ thuật số.
Ngoại tệ là loại tiền tệ được phát hành bởi một quốc gia khác, có giá trị được đảm bảo và được công nhận bởi Nhà nước, cho phép sử dụng trong phạm vi quốc gia.
Tiền ảo hay tiền kỹ thuật số là sản phẩm có giá trị tồn tại dưới dạng kỹ thuật số, không phải là đồng tiền pháp định do chính phủ phát hành Nó được phát hành bởi cá nhân hoặc tổ chức và có giá trị sử dụng trong cộng đồng mạng, cho phép thực hiện trao đổi và thanh toán cho hàng hóa, dịch vụ Tiền ảo bao gồm tiền mã hóa, được phát triển dựa trên công nghệ blockchain và mật mã, mang lại tính bảo mật cao, cùng với các hình thức như xu, kim cương, tiền, vàng trong game online và điểm thưởng tại các hệ thống siêu thị.
1.1.1.2 Khái niệm về tiền mã hóa
Tiền ảo được định nghĩa bởi Tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hóa (ISO) là loại tài sản có tính chất tiền tệ, có thể dùng làm phương tiện trao đổi trong các môi trường cụ thể như trò chơi điện tử Theo Chỉ thị số 2108/843 của Liên minh Châu Âu, tiền ảo là biểu hiện giá trị dưới dạng số, không được phát hành hay đảm bảo bởi ngân hàng Trung ương hay cơ quan nhà nước, không gắn liền với đồng tiền pháp định, nhưng được chấp nhận thanh toán bởi cá nhân hoặc pháp nhân, cho phép chuyển đổi, lưu trữ và giao dịch điện tử.
Theo định nghĩa của Lực lượng Đặc nhiệm về Hoạt động Tài chính (FATF) vào năm 2018, "tiền ảo" được hiểu là biểu hiện của giá trị dưới dạng số trong giao dịch kỹ thuật số, với các chức năng cơ bản như: (i) phương tiện trao đổi; (ii) đơn vị kế toán; và (iii) hình thức lưu trữ giá trị Tuy nhiên, tiền ảo không phải là tiền pháp định của bất kỳ quốc gia hay vùng lãnh thổ nào, cũng như không được phát hành hay đảm bảo bởi bất kỳ quốc gia nào Các chức năng của tiền ảo chỉ được thực hiện dựa trên thỏa thuận trong cộng đồng người sử dụng.
Tiền ảo là một loại tài sản kỹ thuật số đặc biệt, không phải là tiền pháp định do Nhà nước hay Ngân hàng Trung ương phát hành Nó không được bảo đảm bởi bất kỳ cơ quan nào và có thể được sử dụng trong thanh toán, giao dịch hàng hóa và dịch vụ thực tế, cũng như chuyển đổi thành tiền pháp định Tiền mã hóa là một hình thức của tiền ảo, mang những đặc điểm riêng biệt khác biệt so với các loại tiền ảo khác.
Tiền mã hóa, theo định nghĩa của Investopedia, là loại tiền kỹ thuật số được bảo mật bằng mật mã, giúp ngăn chặn việc làm giả và chi tiêu khống Các loại tiền mã hóa hoạt động trên các mạng lưới phi tập trung dựa vào công nghệ blockchain, là sổ ghi chép các giao dịch do hệ thống máy tính riêng lẻ thực hiện Đặc điểm nổi bật của tiền mã hóa là không bị phát hành bởi bất kỳ Chính phủ nào, do đó, chúng lý thuyết nằm ngoài sự can thiệp của Chính phủ.
Theo Luật mẫu về kinh doanh tiền ảo của Ủy ban thống nhất pháp luật Hoa Kỳ ban hành năm 2017, tiền ảo được định nghĩa là biểu hiện của giá trị dưới dạng số, sử dụng như phương tiện thanh toán, đơn vị kế toán hoặc lưu trữ giá trị, không phải tiền pháp định Luật này cũng quy định rằng không bao gồm các giao dịch trong chương trình khách hàng thân thiết hay các biểu hiện giá trị do nhà phát hành cung cấp chỉ sử dụng trong trò chơi trực tuyến.
Tiền mã hóa, mặc dù chưa có định nghĩa chính thức, có thể được hiểu là loại tiền ảo dựa trên công nghệ sổ cái phân tán (blockchain) và kỹ thuật mật mã Công nghệ này cho phép lưu trữ thông tin giao dịch trong các khối liên kết với nhau, tạo thành một cơ sở dữ liệu phân tán và an toàn Mỗi giao dịch đều chứa thông tin thời gian và được liên kết với khối trước đó, giúp ngăn chặn việc thay đổi dữ liệu Khi thông tin đã được ghi vào chuỗi blockchain, việc thay đổi nó gần như không thể, trừ khi tiêu tốn một lượng tài nguyên lớn để giải mã và đảo ngược quy trình xác nhận giao dịch.
Do tiền mã hóa là một dạng tiền ảo, trong bài luận văn Thạc sĩ này, các thuật ngữ liên quan đến tiền ảo sẽ được hiểu tương đương với tiền mã hóa.
Lý luận về các quy định pháp lý về tiền mã hóa
1.2.1 Các vấn đề pháp lý về tiền mã hóa
Tiền mã hóa, mặc dù là sản phẩm của các thuật toán máy tính kết hợp công nghệ blockchain và mật mã học, đã được cộng đồng công nhận như một loại “tài sản” để đầu tư và giao dịch Nghiên cứu về khía cạnh pháp lý của tiền mã hóa cần làm rõ bản chất pháp lý của nó, xác định xem tiền mã hóa có phải là tài sản hay không, và nếu có, nó thuộc loại tài sản nào: hàng hóa, dịch vụ, chứng khoán hay công cụ tài chính Sau khi xác định được bản chất pháp lý, cần xem xét các quy định pháp luật và chính sách của Nhà nước liên quan đến hoạt động đầu tư, kinh doanh và giao dịch tiền mã hóa, bao gồm quy định về phát hành, kinh doanh, giao dịch tiền mã hóa, cũng như các quy định về thuế và phòng chống rửa tiền.
1.2.2 Lý luận về tiền mã hoá dưới góc độ các quy định pháp luật của Việt
1.2.2.1 Quy định về bản chất pháp lý của tiền mã hóa
Tiền mã hóa dưới góc độ là một loại tài sản
Theo pháp luật Việt Nam hiện hành chưa có các quy định tiền mã hóa là một loại tiền hay tài sản.
Theo định nghĩa về tài sản quy định tại Điều 105, Bộ Luật dân sự năm 2015 (BLDS
2015) tài sản bao gồm vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản Như vậy, tài sản được tồn tại dưới dạng sau:
Bộ luật dân sự năm 2015 không định nghĩa rõ về "Vật", mà chỉ liệt kê các loại vật như vật chính, vật phụ, vật chia được, vật không chia được, vật tiêu hao, vật không tiêu hao, vật cùng loại, vật đặc định, vật đồng bộ và vật không đồng bộ Tiền mã hóa, được hình thành từ các đoạn mã máy tính qua thuật toán, không thuộc về khái niệm "Vật" theo quy định của Bộ luật dân sự 2015 do không có các đặc tính vật lý cụ thể.
Theo pháp luật Việt Nam, chưa có định nghĩa chính thức về tiền, nhưng Hiến pháp năm 2013 xác định Đồng Việt Nam là đơn vị tiền tệ quốc gia Thông tư 07/2012/TT-NHNN cũng nêu rõ ngoại tệ là tiền của quốc gia hoặc vùng lãnh thổ khác Tiền mã hóa không phải là Đồng Việt Nam và cũng không thuộc vào các loại tiền tệ của quốc gia khác, do đó không được công nhận là tiền pháp định tại Việt Nam Hơn nữa, tiền mã hóa cũng không được xem là phương tiện thanh toán theo quy định pháp luật, vì Nghị định 80/2012/NĐ-CP chỉ liệt kê 7 phương tiện thanh toán hợp pháp, bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng (loại trả trước) và ví điện tử.
07 loại trên, nên tiền mã hóa không phải là phương tiện thanh toán.
- Giấy tờ có giá: pháp luật Việt Nam có một số khái niệm về giấy tờ có giá như sau:
Giấy tờ có giá là chứng nhận nghĩa vụ trả nợ giữa tổ chức phát hành và người sở hữu trong một khoảng thời gian nhất định, bao gồm các điều kiện về lãi suất và các điều kiện khác liên quan.
Giấy tờ có giá là các loại tài sản tài chính như cổ phiếu, trái phiếu, hối phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, séc, chứng chỉ quỹ và những giấy tờ có giá khác theo quy định của pháp luật Những tài sản này có thể được quy đổi thành tiền và cho phép giao dịch trên thị trường.
Ngoài các giấy tờ được liệt kê tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 11/2012/NĐ-CP, những giấy tờ khác chỉ được xem là “giấy tờ có giá” khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định.
(1) Trị giá được thành tiền; (2) Được phép giao dịch; (3) Được pháp luật quy định rõ nó là “giấy tờ có giá”.
Tiền mã hóa không được công nhận là một loại giấy tờ có giá theo pháp luật Việt Nam vì nó thiếu các đặc điểm cần thiết để được xem là giấy tờ có giá.
Quyền tài sản, theo Điều 115 Bộ luật Dân sự 2015, được định nghĩa là quyền có giá trị bằng tiền, bao gồm quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng đất và các quyền tài sản khác Ngoài những quyền đã được quy định, quyền tài sản còn bao gồm các quyền có giá trị như quyền đòi nợ Quyền tài sản có thể xác định chủ thể sở hữu thông qua các giấy chứng nhận hoặc giấy tờ xác nhận Tuy nhiên, tiền mã hóa lại có đặc điểm ẩn danh, không có chứng nhận hay giấy tờ xác nhận quyền, vì vậy không được công nhận là quyền tài sản hợp pháp.
Dựa trên các phân tích, tiền mã hóa không được công nhận là tài sản theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015 Việc không coi tiền mã hóa là tài sản sẽ ảnh hưởng đến việc xác định các quy định pháp luật liên quan, bao gồm pháp luật dân sự, thuế và thương mại.
Tiền mã hóa không được xem là tài sản hợp pháp, dẫn đến việc các giao dịch liên quan đến nó không được điều chỉnh bởi luật dân sự Điều này tạo ra khó khăn trong việc xác định giá trị pháp lý của các giao dịch tiền mã hóa, do không xác định rõ loại khách thể Khi xảy ra tranh chấp, cơ quan Nhà nước cũng không có quy định cụ thể để áp dụng, gây ra sự bất ổn trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến tiền mã hóa.
Quy đinh pháp luật về tiền mã hoá dưới góc độ một loại hàng hoá, dịch vụ
Theo quy định tại điều khoản 2, điều 3 Luật thương mại năm 2005, hàng hóa là
Tất cả các loại động sản, bao gồm cả động sản hình thành trong tương lai và những vật gắn liền với đất đai, đều được coi là tài sản hợp pháp Tuy nhiên, tiền mã hóa chỉ là một đoạn mã được tạo ra bởi thuật toán máy tính và không được công nhận là tài sản theo pháp luật dân sự Việt Nam Do đó, theo quy định của Luật thương mại, tiền mã hóa cũng không được xem là hàng hóa hợp pháp để đưa vào lưu thông.
Luật thương mại không đưa ra định nghĩa cụ thể về dịch vụ, nhưng theo khoản 9 Điều 3, cung ứng dịch vụ được xem là hoạt động thương mại Trong đó, bên cung ứng dịch vụ có nghĩa vụ thực hiện dịch vụ và nhận thanh toán, trong khi bên sử dụng dịch vụ (khách hàng) phải thanh toán và sử dụng dịch vụ theo thỏa thuận Các điều khoản liên quan được quy định tại Điều 513 và Điều 514 Bộ luật dân sự.
Theo quy định năm 2015, hợp đồng dịch vụ là thỏa thuận giữa bên cung ứng và bên sử dụng dịch vụ, trong đó bên cung ứng thực hiện công việc và bên sử dụng phải trả tiền Đối tượng của hợp đồng dịch vụ là những công việc hợp pháp và không trái đạo đức xã hội Dịch vụ được hiểu là một dạng công việc mà một bên cung cấp cho bên kia Tuy nhiên, theo các quy định hiện hành, tiền mã hóa không được xem là một loại dịch vụ, mặc dù nó có thể tương tự như dịch vụ do người phát hành cung cấp, nhưng bản chất của tiền mã hóa vẫn chưa được công nhận là dịch vụ.
Quy định pháp luật về tiền mã hoá dưới góc độ là một loại chứng khoán
Theo Luật chứng khoán năm 2019, chứng khoán được định nghĩa là tài sản bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, chứng quyền, chứng khoán phái sinh và các loại chứng khoán khác do Chính phủ quy định Tiền mã hóa không thuộc danh mục chứng khoán theo quy định này, do đó không được xem là chứng khoán theo pháp luật Việt Nam Tuy nhiên, một số loại tiền mã hóa, như securities token, có thể có tính chất tương tự chứng khoán khi xác nhận quyền và lợi ích hợp pháp của người sở hữu đối với tài sản hoặc phần vốn của tổ chức phát hành.
Quy định pháp luật về tiền mà hóa dưới góc độ là một công cụ tài chính
Theo Khoản 2 Điều 17 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010, tiền giấy và tiền kim loại do Ngân hàng Nhà nước phát hành là phương tiện thanh toán hợp pháp tại Việt Nam Nghị định số 101/2012/NĐ-CP quy định các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt, bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, thẻ ngân hàng và dịch vụ ví điện tử Tuy nhiên, tiền mã hóa không được công nhận là tiền giấy, tiền kim loại hay tiền điện tử theo pháp luật Việt Nam và không phải là phương tiện thanh toán hợp pháp Do đó, việc sử dụng tiền mã hóa làm phương tiện thanh toán là vi phạm pháp luật và có thể bị xử lý hành chính.
Sự cần thiết phải có các quy định pháp lý về tiền mã hóa
1.3.1 Quy định tạo cơ sở hợp pháp cho việc chấp nhận và lưu thông tiền mã hóa
Theo các văn bản pháp luật hiện hành tại Việt Nam, việc kinh doanh và sử dụng tiền mã hóa được coi là bất hợp pháp Mặc dù bị cấm giao dịch và lưu hành, hoạt động liên quan đến tiền mã hóa vẫn đang phát triển mạnh mẽ Việt Nam hiện nằm trong top 10 quốc gia có số lượng người sở hữu tiền mã hóa lớn nhất thế giới, với khoảng 6 triệu người, tương đương 6% dân số toàn cầu, và con số này đang tiếp tục gia tăng.
Theo báo cáo của MarketsandMarkets, thị trường thiết bị blockchain tại Việt Nam dự kiến sẽ đạt giá trị gần 2,5 tỷ USD trong thời gian tới, phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động liên quan đến tiền mã hóa trong khu vực.
Đến năm 2026, quy mô thị trường tiền mã hóa dự kiến sẽ tăng gấp 5 lần so với năm 2021 (https://baodautu.vn, 2021) Theo Hiệp hội Blockchain Việt Nam, đầu tư, kinh doanh và phát triển công nghệ tiền mã hóa đang trở thành xu hướng nổi bật trong thời gian tới.
Việt Nam hiện có khoảng 200 công ty hoạt động trong lĩnh vực blockchain, trong đó có 7 doanh nghiệp do người Việt sáng lập Năm 2021 và 2022, Việt Nam chứng kiến sự phát triển của các kỳ lân tiền mã hóa quốc tế với vốn hóa trên 1 tỷ USD, bao gồm Coin98, Kyros Ventures và SkyMavis với trò chơi Axies Infinity Việt Nam là một trong 5 quốc gia tiên phong về blockchain, với khoảng 10 doanh nghiệp khởi nghiệp có vốn hóa trên 100 triệu USD Tuy nhiên, do tính chất bất hợp pháp của giao dịch tiền mã hóa, nhiều giao dịch diễn ra ngầm và thiếu thông tin chính thống, dẫn đến tình trạng lừa đảo trong lĩnh vực này.
Việc ban hành các quy định pháp lý để chấp nhận và lưu thông tiền mã hóa là vô cùng cần thiết, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của thị trường này.
Việc ban hành quy định pháp luật sẽ tạo điều kiện cho việc đầu tư và kinh doanh tiền mã hóa, giúp các giao dịch diễn ra dưới sự kiểm soát của hệ thống pháp luật một cách công khai và minh bạch Điều này cũng cung cấp cơ sở cho các cơ quan Nhà nước trong việc quản lý các sàn giao dịch trung gian và các hoạt động đầu tư, đồng thời hỗ trợ trong việc xử lý các vụ việc liên quan đến tiền mã hóa.
Việc có quy định pháp lý về chấp nhận và lưu thông tiền mã hóa giúp bảo vệ các nhà đầu tư khỏi những rủi ro trong giao dịch, bao gồm việc ngăn chặn hành vi bất hợp pháp, giảm thiểu khả năng bị lừa đảo từ các tổ chức và cá nhân, cũng như hạn chế tài trợ cho khủng bố Hơn nữa, quy định này còn giúp ngăn chặn việc mất mát tài sản do các sàn giao dịch không được quản lý có thể từ chối trách nhiệm trong các giao dịch, đặc biệt là trong bối cảnh thị trường biến động mạnh.
Thứ ba, mặc dù không được quản lý và không được coi là hợp pháp, tuy nhiên Việt
Hiện nay, nhiều tổ chức tại Việt Nam đang cung cấp dịch vụ quản lý đầu tư vào thị trường tiền mã hóa, nhưng thiếu khung pháp lý rõ ràng Điều này dẫn đến tình trạng bất kỳ ai cũng có thể tự xưng là chuyên gia và quản lý tài sản mã hóa cho nhà đầu tư Hệ quả là các nhà môi giới và tổ chức quản lý quỹ có thể chiếm đoạt tài sản của nhà đầu tư một cách bất hợp pháp Do đó, việc ban hành quy định pháp lý cho việc lưu thông và chấp nhận tiền mã hóa là cần thiết, nhằm quản lý các nhà môi giới và tổ chức quản lý quỹ, giảm thiểu rủi ro cho nhà đầu tư trước những hành vi lợi dụng sự thiếu hiểu biết và niềm tin của họ.
Mặc dù tiền mã hóa chưa được công nhận hợp pháp tại Việt Nam, nhưng thị trường tiền mã hóa vẫn có sự liên kết chặt chẽ với thị trường tài chính truyền thống.
Sự phát triển của thị trường tiền mã hóa và tài sản số sẽ ảnh hưởng lớn đến thị trường tài chính hiện tại Các hoạt động thanh toán, cung cấp vốn và cạnh tranh trong dịch vụ thanh toán, tín dụng, và đầu tư sẽ tác động đến ngân hàng và thị trường tài chính Việc chuẩn bị các quy định pháp lý là rất quan trọng để hoạt động này diễn ra hợp pháp, giúp giảm thiểu rủi ro cho các định chế tài chính truyền thống và tạo ra kênh thu nhập mới khi nhu cầu của nhà đầu tư gia tăng.
1.3.2 Quy định nhằm hợp pháp hóa tiền mã hóa như một loại tài sản đặc biệt
Tiền mã hóa không được công nhận là tài sản theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015, dẫn đến việc nó cũng không được xem là hàng hóa hay dịch vụ Điều này gây ra khó khăn trong việc áp dụng các quy định pháp luật hiện hành cho quản lý các hoạt động liên quan đến loại tài sản đặc biệt này Cụ thể, việc quản lý và xác định thuế từ giao dịch tiền mã hóa trở nên phức tạp; không có hướng xử lý cho các vụ lừa đảo liên quan; và các biện pháp phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố hiện tại không thể áp dụng cho tiền mã hóa.
Việc xây dựng quy định pháp lý cho tiền mã hóa là cần thiết để hợp pháp hóa nó như một loại tài sản đặc biệt Điều này sẽ tạo nền tảng cho việc phát triển các quy định cụ thể về tiền mã hóa và áp dụng các quy định pháp luật hiện hành để quản lý các vấn đề liên quan.
1.3.3 Quy định góp phần điều chỉnh các quan hệ về phát hành, lưu thông, lưu trữ và sử dụng tiền mã hóa
Pháp luật Việt Nam hiện tại chưa có quy định cụ thể nào về phát hành, lưu thông, lưu trữ và sử dụng tiền mã hóa Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước chỉ đưa ra một số Chỉ thị và thông báo nhằm cảnh báo về đầu tư và kinh doanh tiền mã hóa, thể hiện quan điểm rằng các hoạt động này là bất hợp pháp Họ đã yêu cầu các tổ chức tín dụng không cung cấp dịch vụ liên quan đến tiền mã hóa Tuy nhiên, bất chấp những cảnh báo này, hoạt động phát hành, giao dịch và lưu trữ tiền mã hóa vẫn diễn ra mạnh mẽ, với Việt Nam là một trong những thị trường tiền mã hóa lớn nhất thế giới Theo thống kê từ Statista, Việt Nam đứng thứ hai toàn cầu về mức độ quan tâm đến tiền kỹ thuật số, với 22% người tham gia khảo sát cho biết họ đã đầu tư vào tiền mã hóa Hiện có khoảng 6 triệu người Việt Nam sở hữu tài sản kỹ thuật số, cho thấy tỷ lệ người dùng nắm giữ tiền mã hóa cao nhất thế giới.
A Việt Nam, Ấn Độ và Pakistan là ba nước đứng đầu chỉ số chấp nhận tiền ảo của năm 2021 và đa phần trong top 20 là các nền kinh tế mới nổi như Togo, Colombia và Afghanistan như dự liệu của từ Hãng nghiên cứu Chainalysis (Mỹ) (https://vneconomy.vn/, 2021) Việc đầu tư tiền mã hóa ở Việt Nam chủ yếu là hình thức đầu cơ do sự biến động nhanh chóng của giá trị đồng mã hóa Các nhà đầu tư Việt Nam thực hiện giao dịch tiền mã hóa thông qua các sàn giao dịch tập trung như: Binance, Remitano,Houbi … hoặc một số sàn phi tập trung như Uniswap, Pancakeswap… hoặc chuyển tiền giữa các ví cá nhân (giao dịch P2P).
Tại Việt Nam, cá nhân và tổ chức có thể sở hữu tiền mã hóa không chỉ thông qua giao dịch và trao đổi mà còn qua khai thác bằng máy đào hoặc nhận phần thưởng từ các đợt phát hành ra công chúng lần đầu (ICO) Những hình thức này không chỉ giúp họ có được tiền mã hóa mà còn mang lại lợi nhuận Tuy nhiên, nếu không thực hiện khai báo, sẽ không có căn cứ để tính toán và truy thu thuế từ các tổ chức và cá nhân này.
QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ TIỀN MÃ HÓA CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI VÀ KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI VIỆT NAM
Tình hình tiếp cận của các quốc gia trên thế giới về tiền mã hóa
Hiện nay, rất ít quốc gia có văn bản pháp luật riêng về tiền mã hóa, với một số quốc gia như Trung Quốc cấm hoàn toàn hoặc hạn chế sử dụng Nhiều quốc gia khác, như Hoa Kỳ, EU, Australia và Singapore, đang xem xét các quy định nhằm bảo vệ người dùng và ngăn chặn gian lận, rửa tiền và tài trợ khủng bố Có ba cách tiếp cận chính đối với quản lý tiền mã hóa, tuy nhiên, việc phân loại này chỉ mang tính tương đối do chính sách của nhiều quốc gia vẫn chưa hoàn thiện và có thể thay đổi theo thời gian Ranh giới giữa cấm, thả nổi và quản lý vẫn chưa rõ ràng.
(i) “Thả nổi”, chưa quản lý mặc dù có thể có một số khuyến cáo về các rủi ro liên quan;
(ii) Cấm sử dụng, giao dịch tài sản mã hóa, tiền mã hóa (như Trung Quốc, ); hoặc
Nhiều quốc gia như Nhật Bản, Liên minh châu Âu, Australia, Singapore, Thái Lan, Nga, Hàn Quốc và Canada đã cho phép sử dụng và giao dịch tài sản mã hóa, đồng thời quản lý chặt chẽ các trung gian cung cấp dịch vụ kinh doanh liên quan, đặc biệt là sàn giao dịch tài sản mã hóa Tài sản mã hóa có thể được phân loại thành hai loại: tài sản mã hóa thỏa mãn các đặc tính của chứng khoán sẽ được quản lý như chứng khoán, trong khi tài sản mã hóa phi chứng khoán có thể được xem là hàng hóa hoặc dịch vụ cho mục đích thuế Ví dụ, tại Singapore, tài sản mã hóa phi chứng khoán có thể không bị đánh thuế giá trị gia tăng trong các giao dịch trao đổi với tiền pháp định.
Tại Nhật Bản và Australia, việc bán tài sản mã hóa bằng tiền pháp định đang được công nhận, cho thấy sự tiến bộ trong việc hợp pháp hóa các hoạt động liên quan đến tiền mã hóa Các quốc gia như Thái Lan, Nga và Hàn Quốc cũng đang dần thừa nhận các hoạt động này, với cách tiếp cận từng bước nhằm tạo ra khung pháp lý rõ ràng cho thị trường tài sản mã hóa.
Các quốc gia cho phép giao dịch tiền mã hóa thường tập trung vào bốn nội dung chính trong quy định pháp luật: (i) Xác định bản chất pháp lý của tài sản mã hóa và tiền mã hóa; (ii) Quản lý hoạt động phát hành, khai thác, giao dịch cùng các công ty trung gian liên quan; (iii) Quản lý thuế đối với tài sản mã hóa và tiền mã hóa; (iv) Quản lý các biện pháp chống rửa tiền và tài trợ khủng bố.
Luận văn này sẽ phân tích các quy định pháp lý về tiền mã hóa ở một số quốc gia tiêu biểu trên thế giới, bao gồm Mỹ, Canada, Đức, Singapore và Úc Những quốc gia này đều có khối lượng giao dịch tiền mã hóa lớn và chính phủ tương đối cởi mở trong việc áp dụng các quy định và chính sách liên quan đến tiền mã hóa.
Quy định pháp lý của của một số quốc gia về tiền mã hóa
2.2.1 Quy định của nước Đức
Kể từ năm 2013, khi tiền mã hóa bắt đầu thu hút sự chú ý của công chúng và các cảnh báo về rủi ro xuất hiện, cơ quan tài chính Đức đã nhanh chóng đưa tiền mã hóa vào chương trình cấp phép dịch vụ tài chính chung.
Mặc dù Đức chưa có quy định cụ thể về tiền mã hóa và các tài sản mã hóa khác, nhưng đã áp dụng cơ chế tài chính chung để tích hợp tiền mã hóa vào các lĩnh vực như thị trường vốn, ngân hàng và tài chính Điều này nhằm ổn định thị trường tài chính, giảm thiểu rủi ro cho người dùng và đồng thời không cản trở sự phát triển của công nghệ mới.
2.1.1.1 Bản chất pháp lý của tiền mã hóa
Vào ngày 19/12/2013, cơ quan giám sát tài chính Liên bang Đức đã phát hành thông báo liên quan đến Bitcoin, trong đó tiền điện tử được định nghĩa theo Đạo luật ngân hàng Đức (German Banking Act – KWG).
2 Không được phát hành hoặc bảo lãnh bởi Ngân hàng Trung ương hay các cơ quan Nhà nước;
3 Không phải là một loại tiền tệ và không có tư cách của tiền tệ;
4 Được chấp nhận như một phương tiện thanh toán, trao đổi hoặc phục vụ mục đích đầu tư;
5 Có thể được giao dịch, lưu trữ điện tử (KWG 2014, mục 1).
Đức không xem tiền mã hóa là tiền tệ chính thức, nhưng công nhận nó như một phương tiện để trao đổi và thanh toán, phục vụ cho các mục đích đầu tư, cũng như có thể được lưu trữ và giao dịch.
2.1.1.2 Quy định về quản lý hoạt động phát hành, lưu thông, giao dịch tiền mã hóa
Về quản lý phát hành tiền mã hóa
Theo quy định của Luật Ngân hàng Đức, việc phát hành lần đầu ra công chúng (IPO) được xem như một hình thức chào bán công khai chứng khoán (BaFin, 2014)
Hoạt động phát hành ICO phải được xin phép và thực hiện các thủ tục theo quy định tại pháp luật ngân hàng Đức.
Về quản lý khai thác tiền mã hóa
Luật pháp Đức không quy định cụ thể về việc khai thác tiền mã hóa, và thường thì hoạt động này không cần giấy phép, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt.
Về quản lý kinh doanh, giao dịch tiền mã hóa
Theo luật ngân hàng hiện hành của Đức, những người sử dụng tiền mã hóa cho mục đích cá nhân không cần xin phép Điều này cũng áp dụng cho những người khai thác tiền mã hóa, họ không phải xin phép để thực hiện hoạt động của mình.
Các giao dịch thương mại liên quan đến tiền mã hóa cần phải xin phép trong một số trường hợp cụ thể, bao gồm dịch vụ môi giới tiền mã hóa và hoạt động như một sàn giao dịch.
Các giao dịch thương mại liên quan đến tiền mã hóa tại Đức yêu cầu doanh nghiệp phải xin phép hoạt động Để thực hiện các giao dịch này, doanh nghiệp cần có giấy phép là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức dịch vụ tài chính theo quy định của pháp luật ngân hàng Đức.
Với các loại tiền mã hóa (token) được phân loại như những mã chứng khoán thì phải xin phép đặc biệt để hoạt động.
2.1.1.3 Quy định về quản lý thuế
Trong trường hợp không có quy định cụ thể liên quan đến tiền mã hóa, các luật thuế chung của Đức sẽ được áp dụng.
Theo phán quyết của Tòa án Tư pháp Châu Âu và hướng dẫn của Bộ Tài chính Liên bang Đức, việc chuyển đổi giữa tiền mã hóa và tiền pháp định không bị áp thuế giá trị gia tăng (VAT) Mặc dù quy định của Liên minh châu Âu chưa rõ ràng, Bộ Tài chính Đức khẳng định rằng các đồng tiền mà thợ đào nhận được không phải chịu thuế VAT Tuy nhiên, phí dịch vụ cho ví hoặc trao đổi mã thông hóa có thể phải chịu thuế VAT.
Việc sử dụng mã tiền mã hóa làm phương tiện thanh toán có thể không ảnh hưởng đến chất lượng giao dịch theo luật thuế, nhưng cần ghi nhận tỷ giá hối đoái Mã thông báo bảo mật không bị đánh thuế VAT, trong khi mã thông báo tiện ích có thể phải chịu thuế này khi phát hành và bán.
Vào tháng 6 năm 2021, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã công bố dự thảo thông tư liên quan đến thuế đối với lợi nhuận từ chênh lệch giá bán tiền mã hóa, xác định rằng tiền mã hóa được xem là tài sản phi vật chất Theo đó, lợi nhuận từ việc đầu tư vào tiền mã hóa có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân Ngoài ra, Bộ Tài chính cũng lưu ý rằng lợi nhuận từ hoạt động khai thác tiền mã hóa không thường xuyên cũng có thể bị đánh thuế thu nhập.
Mức thuế áp dụng cho các giao dịch tiền mã hóa phụ thuộc vào loại giao dịch và đối tượng tham gia Lợi nhuận từ chênh lệch giá trị tiền mã hóa sẽ bị tính thuế thu nhập cá nhân, trong khi thu nhập từ việc trao đổi tiền mã hóa trong hoạt động thương mại sẽ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nhân và doanh nghiệp khi kinh doanh tiền ảo sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần lợi nhuận thu được.
2.1.1.4 Quy định về chống rửa tiền và tài trợ khủng bố
Đức, với tư cách là một quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu, tuân thủ nghiêm ngặt các chỉ thị chống rửa tiền của EU (AMLD 4, 5, 6), bao gồm cả các quy định liên quan đến việc chống rửa tiền đối với tiền mã hóa và tài sản kỹ thuật số.
Nhận xét và kinh nghiệm đối với Việt Nam
2.3.1 Nhận xét về việc ban hành các quy định pháp lý liên quan đến tiền mã hóa của các quốc gia
Bản chất pháp lý của tiền mã hóa khác nhau giữa các quốc gia, với hầu hết không coi nó là tiền pháp định hay phương tiện thanh toán, mà xem như tài sản đặc biệt hoặc hàng hóa Đức là quốc gia duy nhất xem tiền mã hóa như công cụ tài chính Các quốc gia đang cố gắng cân bằng giữa việc đảm bảo an toàn cho hoạt động đầu tư và không cản trở sự sáng tạo công nghệ mới, đặc biệt là blockchain Nhiều quốc gia hiện áp dụng pháp luật hiện hành để điều chỉnh tiền mã hóa, đồng thời nghiên cứu ban hành luật mới phù hợp với đặc thù của nó Nếu tiền mã hóa được coi là chứng khoán, các quy định về kiểm soát hoạt động và phòng chống rửa tiền sẽ được chú trọng Đối với các tài sản mã hóa không phải chứng khoán, một số quốc gia như Singapore coi chúng tương tự hàng hóa và áp dụng thuế giá trị gia tăng cho giao dịch trao đổi.
Hiện nay, hầu hết các quốc gia đang áp dụng cách tiếp cận linh hoạt để xác định tài sản mã hóa và tiền mã hóa, dựa vào từng giao dịch và loại tài sản cụ thể Các tài sản này có thể được xem như hàng hóa, chứng khoán hoặc phương tiện thanh toán, và do đó, sẽ áp dụng các quy định pháp luật quản lý chuyên ngành tương ứng cho từng loại giao dịch.
Hiện nay, các quốc gia chưa có quy định pháp luật riêng về quản lý hoạt động phát hành tiền mã hóa, tuy nhiên, nhiều quốc gia cho phép hoạt động này nhưng đưa ra khuyến cáo về rủi ro và lừa đảo Các nhà phát hành cần tự đánh giá hoạt động ICO của mình theo các quy định pháp luật chuyên ngành, đặc biệt là pháp luật chứng khoán, để tránh vi phạm Họ cũng phải đăng ký với cơ quan nhà nước và công khai bản cáo bạch trước khi huy động vốn Tùy theo bản chất của quy định về chứng khoán, tiền tệ, ngân hàng, các cơ quan quản lý có thể can thiệp, cảnh báo hoặc xử phạt Một số quốc gia như Singapore và Australia đã ban hành hướng dẫn hỗ trợ cho doanh nghiệp phát hành tiền mã hóa.
Mặc dù một số quốc gia vẫn cấm các dịch vụ trung gian trong giao dịch tiền mã hóa, nhiều quốc gia khác đang nghiên cứu và xây dựng các quy định pháp luật để quản lý lĩnh vực này Họ chú trọng đến việc chống rửa tiền và tài trợ khủng bố thông qua các biện pháp như xác định danh tính khách hàng (KYC), theo dõi và báo cáo giao dịch, bảo mật thông tin, ngăn chặn gian lận thuế, bảo vệ người tiêu dùng và quản lý các giao dịch xuyên biên giới Đồng thời, các quốc gia đang tập trung vào việc quản lý, hạn chế hoặc cấm các sàn giao dịch phi tập trung.
Về quản lý thuế đối với tiền mã hóa, các giao dịch này không phải chịu thuế tiêu dùng hay thuế giá trị gia tăng, nhưng thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp sẽ được áp dụng dựa trên lợi nhuận phát sinh Với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ và ứng dụng tiền mã hóa, các quốc gia đang điều chỉnh quy định thuế liên quan Chẳng hạn, tại Anh và Australia, các cơ quan thuế đã thường xuyên cập nhật chính sách thuế để theo kịp sự phát triển của thị trường tiền mã hóa trong những năm gần đây.
Về quản lý phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, các quốc gia đều tuân thủ các quy định và nguyên tắc quốc tế Các biện pháp cụ thể bao gồm xác định danh tính khách hàng, thẩm định chi tiết, báo cáo giao dịch đáng ngờ, lưu trữ thông tin giao dịch và báo cáo định kỳ với cơ quan chức năng Đồng thời, tổ chức xây dựng lực lượng tài chính để tăng cường hiệu quả phòng chống rửa tiền.
2.3.2 Kinh nghiệm đối với Việt Nam
Mặc dù các quy định pháp luật và cách tiếp cận về tiền mã hóa giữa các quốc gia còn khác nhau và đang ở giai đoạn sơ khai, Việt Nam có thể rút ra một số bài học quý giá từ những kinh nghiệm này.
Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước đã chỉ ra rằng việc cấm hoàn toàn các hoạt động liên quan đến tiền mã hóa là không khả thi do tính chất ẩn danh, xuyên biên giới và phi tập trung của chúng Việc cấm cứng nhắc không chỉ hạn chế sự sáng tạo công nghệ mà còn dẫn đến thất thu thuế và khó khăn trong việc xử lý vi phạm pháp luật, ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của Nhà nước và các tổ chức, cá nhân liên quan Do đó, cần thận trọng trong việc xem xét các quy định liên quan đến tiền mã hóa.
Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa là cần thiết để xây dựng quy định pháp luật nhằm quản lý và ngăn chặn rủi ro liên quan, đặc biệt là trốn thuế, rửa tiền và tài trợ khủng bố Các quy định này cần được nghiên cứu và hoàn thiện dựa trên các luật hiện hành, đồng thời xem xét những đặc thù của tiền mã hóa Mục tiêu là hạn chế tối đa vi phạm, đồng thời khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển công nghệ trong bối cảnh chuyển đổi số quốc gia, đặc biệt là công nghệ blockchain, và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp, nhà đầu tư và người tiêu dùng.
Cơ quan quản lý nhà nước cần tăng cường giám sát và quản lý tiền mã hóa, đặc biệt là trong việc phát hành lần đầu ra công chúng và hoạt động của các sàn giao dịch Họ cũng nên khuyến cáo người dân và nhà đầu tư về các rủi ro liên quan đến tiền mã hóa Hợp tác với các doanh nghiệp trong lĩnh vực này, như các công ty phát triển tiền mã hóa và sàn giao dịch, là cần thiết để đưa ra hướng dẫn và cảnh báo kịp thời, từ đó ngăn chặn các rủi ro Quản lý tiền mã hóa cần chú trọng vào các định hướng phát triển công nghệ.
Các quốc gia đang chú trọng nghiên cứu và hoàn thiện quy định pháp luật để quản lý tiền mã hóa, đồng thời đánh giá tiềm năng và ứng dụng của công nghệ blockchain Nhà nước cần đầu tư và thử nghiệm các sản phẩm, dịch vụ dựa trên blockchain nhằm nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong hoạt động Việc xây dựng quy định pháp luật cho các ứng dụng công nghệ blockchain đang được cả cơ quan nhà nước và khu vực tư nhân đặc biệt quan tâm trong hiện tại và tương lai gần.
Chương 2 của Luận văn nghiên cứu các quy định pháp lý về tiền mã hóa của 05 quốc gia tại các khu vực khác nhau trên thế giới như tại châu Mỹ, châu Âu, châu Á và châu Australia Trong Chương này của luận văn, tác giả đã nghiên cứu quan điểm của các quốc gia về tiền mã hóa, đồng thời nghiên cứu các quy định pháp lý nhằm xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa, quy định pháp lý nhằm quản lý các hoạt động phát hành, giao dịch, lưu thông tiền mã hóa, quy định pháp lý về quản lý thuế và các quy định về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố của các quốc gia nêu trên Từ những nghiên cứu trên, tác giả đã rút ra được một số nhận xét chung về việc ban hành quy định pháp lý về tiền mã hóa của các quốc gia như sau: Mỗi quốc gia khác nhau lại có quan điểm khác nhau về tiền mã hóa, tuy nhiên: (i) Hầu hết các quốc gia đều không coi tiền mã hóa là một loại tiền tệ mà coi tiền mã hóa là một loại tài sản, hàng hóa hoặc một loại chứng khoán (ii) Các quốc gia đều chưa ban hành các quy định riêng biệt về quản lý tiền mã hóa mà từ bản chất pháp lý của tiền mã hóa, các quốc gia sẽ áp dụng các quy định pháp luật hiện hành để điều chỉnh các vấn đề liên quan như quản lý các hoạt động phát hành, quản lý kinh doanh, giao dịch tiền mã hóa và quản lý thuế và phòng chống rửa tiền đối với tiền mã hóa.
Nghiên cứu pháp lý từ các quốc gia khác nhau cung cấp những cơ sở và quan điểm pháp lý đa dạng, tạo nền tảng cho việc hiểu biết và áp dụng kinh nghiệm trong lĩnh vực này.
Việc phân tích các khía cạnh pháp lý của tiền mã hóa là cần thiết để Việt Nam có thể học hỏi từ kinh nghiệm của các quốc gia khác Để quản lý tiền mã hóa hiệu quả, Việt Nam cần xây dựng cơ chế pháp lý rõ ràng, có thể áp dụng các quy định hiện hành hoặc phát triển quy định mới về phát hành, giao dịch, thuế và phòng chống rửa tiền Đồng thời, cần có chính sách quản lý và phân cấp cơ quan quản lý phù hợp, cùng với cảnh báo rủi ro cho người dùng và nhà đầu tư, nhằm đảm bảo sự tương thích với pháp luật quốc tế và các quốc gia khác.
ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP CHO VIỆT NAM
Khuyến nghị đối với Nhà nước
3.1.1 Cần ban hành các quy định về bản chất pháp lý về tiền mã hóa
Theo phân tích trong Chương 2, hầu hết các quốc gia không công nhận tiền mã hóa là tiền tệ mà xem nó như tài sản, hàng hóa hoặc công cụ chứng khoán, tùy thuộc vào đặc tính và chức năng của nó Mỗi quốc gia có cách định nghĩa và phân biệt khác nhau về tính chất của tiền mã hóa, từ đó xây dựng các quy định pháp lý để điều chỉnh mối quan hệ liên quan Tại Việt Nam, pháp luật hiện hành cũng không xem tiền mã hóa là tài sản, hàng hóa hay dịch vụ, và nó không thuộc loại tài sản theo Điều 105 của Luật dân sự 2015.
Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa là rất quan trọng để quản lý nhà nước và điều chỉnh các mối quan hệ pháp luật liên quan đến tiền mã hóa, như tranh chấp sở hữu, tính thuế và quy định phát hành Tiền mã hóa không được coi là tài sản, hàng hóa, dịch vụ hay chứng khoán theo các quy định hiện hành, dẫn đến việc không thể áp dụng các quy định pháp luật, gây thất thoát thuế và bất bình đẳng trong hoạt động kinh doanh Ví dụ, vụ việc tại Bến Tre cho thấy sự thiếu hụt quy định pháp lý đã khiến ông Nguyễn Việt C không phải nộp thuế từ hoạt động kinh doanh tiền mã hóa Do đó, việc khẩn trương ban hành các quy định pháp luật xác định tiền mã hóa là tài sản là cần thiết để áp dụng luật thuế và thương mại, từ đó thúc đẩy sự phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế.
Giao dịch mua bán Bitcoin của ông C có thể bị đánh thuế nếu các giao dịch này tạo ra thu nhập cho ông Ngoài ra, các quy định pháp luật khác cũng có thể được áp dụng trong trường hợp này.
Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa là cần thiết để Nhà nước có thể ban hành các quy định và cơ chế khuyến khích đầu tư, phát triển và ứng dụng khoa học công nghệ Điều này không chỉ thúc đẩy sự phát triển của công nghệ trong nước mà còn thu hút đầu tư nước ngoài, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ tài chính Quan điểm rõ ràng về tiền mã hóa và các quy định pháp luật liên quan giúp nhà đầu tư và các tổ chức cung cấp dịch vụ hiểu rõ định hướng của Chính Phủ Việt Nam, từ đó yên tâm mở rộng hoạt động kinh doanh Hơn nữa, việc ban hành quy định pháp luật cũng nâng cao ý thức tự tuân thủ, đặc biệt là trong phòng, chống rửa tiền Các chế tài xử lý các vụ việc lừa đảo liên quan đến tiền mã hóa sẽ thúc đẩy tuân thủ pháp luật, hạn chế vi phạm xảy ra.
3.1.2 Cần ban hành quy định về phát hành, giao dịch tiền mã hóa
3.1.2.1 Ban hành quy định pháp lý về phát hành tiền mã hóa
Các đợt ICO giống như phát hành chứng khoán, làm tăng lượng tiền mã hóa trên thị trường Quản lý và kiểm soát tiền mã hóa lưu thông là cần thiết để hạn chế các đợt ICO lừa đảo Các hoạt động ICO lừa đảo thường huy động vốn và chiếm đoạt tài sản bằng nhiều phương thức khác nhau.
Nhiều dự án ICO hiện nay không thực sự phát hành đồng tiền mã hóa như đã quảng cáo, thiếu ví blockchain và không thể chuyển đổi “tiền ảo” sang các loại tiền mã hóa phổ biến Sau khi bán số lượng lớn “tiền ảo”, các đối tượng thường đóng cửa website và chiếm đoạt toàn bộ số tiền của khách hàng.
Lừa đảo huy động vốn qua hình thức đầu tư vào sàn tiền mã hóa và các dự án kinh tế đang gia tăng, với cam kết trả lãi suất cao cho những người gửi tiền Khi đã thu hút đủ vốn, các đối tượng lừa đảo thường bỏ trốn hoặc viện lý do chậm trả để chiếm đoạt tài sản của khách hàng một cách trái phép.
Lừa đảo trên mạng hiện nay diễn ra dưới nhiều hình thức, bao gồm lừa đảo trúng thưởng, lừa đảo trên Facebook và lừa đảo qua thương mại điện tử Các đối tượng lừa đảo thường yêu cầu nạn nhân chuyển khoản qua ngân hàng hoặc chuyển mã thẻ cào thành tiền mã hóa, giúp chúng tránh việc sử dụng tài khoản ngân hàng giả mạo hay thuê người nhận tiền Điều này cho phép chúng thực hiện các giao dịch một cách dễ dàng và ẩn danh hơn thông qua các dịch vụ trung gian thanh toán.
IFan là một dự án tiền mã hóa được giới thiệu với mục đích hỗ trợ thanh toán và phân phối nội dung giải trí, nhưng thực chất lại là một mô hình đa cấp kiểu kim tự tháp do ModernTech của Hồ Xuân Văn điều hành Người tham gia phải đầu tư tối thiểu 1.000 USD để nhận lãi suất cao, nhưng thực tế là mô hình này đã huy động 15.000 tỉ đồng và sau đó giải thể công ty để chiếm đoạt tiền Khi phát hiện bị lừa, nhiều người đã tố cáo và yêu cầu điều tra Ngày 11/04/2018, Phó Thủ tướng Vương Đình Huệ đã chỉ đạo các bộ ngành khẩn trương xử lý vụ lừa đảo này.
Để giảm thiểu rủi ro cho nhà đầu tư trong lĩnh vực tiền mã hóa, Nhà nước cần nhanh chóng ban hành quy định pháp lý quản lý việc phát hành tiền mã hóa Đối với các đồng tiền mã hóa tương tự như chứng khoán, cần đưa chúng vào phạm vi điều chỉnh của Luật Chứng khoán, đồng thời lưu ý đến sự khác biệt giữa tiền mã hóa và chứng khoán truyền thống Việc này cũng cần cân bằng quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia thị trường tiền mã hóa và thị trường chứng khoán liên quan đến các vấn đề như đăng ký chào bán, công bố thông tin và báo cáo tài chính.
3.1.2.2 Ban hành quy định pháp lý về khai thác tiền mã hóa
Việc khai thác tiền mã hóa ngày càng trở nên khó khăn, yêu cầu máy tính cấu hình cao và tiêu tốn nhiều điện năng, gây ảnh hưởng tiêu cực đến môi trường Hiện tại, do thiếu cơ chế quản lý, hoạt động này diễn ra tự phát mà không có biện pháp kiểm soát cụ thể Khi coi tiền mã hóa là tài sản và hoạt động đào tiền mã hóa là kinh doanh, Nhà nước cần xem xét tác động môi trường của việc khai thác và đưa tiền mã hóa vào điều chỉnh bởi luật thuế bảo vệ môi trường Cần khẩn trương ban hành quy định pháp lý để quản lý các hoạt động khai thác tiền mã hóa, bao gồm quy định về nhập khẩu và kinh doanh máy đào, cũng như các biện pháp giảm thiểu tác động môi trường.
3.1.2.3 Ban hành quy định pháp lý về sàn giao dịch tiền mã hóa
Các sàn giao dịch tiền mã hóa hiện nay hoạt động chủ yếu một cách tự phát và thiếu sự quản lý từ nhà nước, dẫn đến nhiều rủi ro cho nhà đầu tư Khi xảy ra sự cố, như việc sàn giao dịch đóng cửa sau khi huy động vốn, nhà đầu tư không thể rút tiền đã nạp Có nhiều vụ lừa đảo đã diễn ra, điển hình là vụ sập sàn Mt.Gox năm 2014, nơi chiếm 80% giao dịch Bitcoin toàn cầu Tại Việt Nam, vụ lừa đảo tại sàn Bioption.org vào năm 2021 cũng cho thấy tình trạng lập sàn giả nhằm lừa đảo, với các đối tượng như Tuấn và Hán Hữu Hải lôi kéo nhiều người tham gia đầu tư Các nhà đầu tư phải mua tiền điện tử USDT để nạp vào sàn, nhưng toàn bộ hoạt động đều nằm trong tay Admin Lee, người đứng sau vụ lừa đảo này.
Vào ngày 16/09/2021, Lee đã thực hiện khóa sàn và chiếm đoạt 555.000 USDT, tương đương 555.000 USD Điều này cho thấy sự cần thiết phải ban hành các quy định quản lý sàn giao dịch mã hóa nhằm bảo vệ nhà đầu tư Việc này không chỉ giúp nhà đầu tư yên tâm hơn khi thực hiện giao dịch, mà còn giúp Nhà nước dễ dàng quản lý và thống kê số lượng cũng như giá trị giao dịch, từ đó có thể đưa ra các chính sách hợp lý để bảo vệ người đầu tư khỏi những sàn giao dịch thiếu uy tín và lừa đảo.
3.1.3 Cần ban hành quy định về thuế đối với tiền mã hóa
Khi tiền mã hóa được công nhận là tài sản, các hoạt động kinh doanh và thu lợi từ chênh lệch giá tiền mã hóa trở nên hợp pháp và phải chịu thuế trên lợi nhuận Tại Việt Nam, giao dịch tiền mã hóa hàng ngày lên đến hàng trăm tỷ đồng, nhiều cá nhân và tổ chức thu lợi lớn từ việc này, nhưng vẫn có nhiều trường hợp không khai báo và đóng thuế, dẫn đến thất thu ngân sách nhà nước Do đó, việc xây dựng cơ chế và quy định thuế cho tiền mã hóa là cần thiết để đảm bảo công bằng và tránh thất thu Mức thuế và loại thuế áp dụng cho tiền mã hóa phụ thuộc vào chính sách của nhà nước về khuyến khích hay hạn chế giao dịch, cũng như điều kiện kinh tế - xã hội Hầu hết các quốc gia miễn thuế giá trị gia tăng cho tiền mã hóa, chỉ áp dụng thuế doanh thu hoặc thuế thu nhập, và nhà lập pháp cần cân nhắc các mức thuế khác nhau tùy theo loại hình dịch vụ liên quan.
3.1.4 Cần ban hành quy định về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố đối với tiền mã hóa
Việc tổ chức tội phạm lợi dụng tiền mã hóa để rửa tiền và tài trợ khủng bố đang gia tăng tại Việt Nam và trên toàn cầu Mặc dù chưa có thống kê cụ thể về các vụ rửa tiền bằng tiền mã hóa tại Việt Nam, nhưng trên thế giới đã ghi nhận nhiều vụ việc như vụ Silk Road FBI đã tịch thu 174.000 Bitcoin, trị giá khoảng 12 tỷ USD vào thời điểm cao nhất, trong khi Bulgaria cũng đã thu giữ hơn 210.000 Bitcoin từ các tổ chức tội phạm Sự ẩn danh và phi tập trung của tiền mã hóa đã tạo điều kiện cho các hành vi tội phạm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã cảnh báo về nguy cơ tiền mã hóa trở thành công cụ cho các hoạt động phi pháp, trong khi vào tháng 5/2022, NHNN đã phối hợp với Ngân hàng Thế giới và Cục Kinh tế Liên bang Thụy Sỹ tổ chức tọa đàm nhằm nâng cao nhận thức về vấn đề này.
