Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam

Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.Quy định pháp lý về "tiền mã hóa" của một số quốc gia và khuyến nghị cho Việt Nam.

MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TIỀN MÃ HÓA VÀ QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ TIỀN MÃ HÓA

Khái niệm, đặc điểm của tiền mã hóa

1.1.1 Khái niệm về tiền mã hóa

1.1.1.1 Những nhận thức chung về tiền

Sự phát triển kinh tế và xã hội đã tạo ra nhu cầu trao đổi hàng hóa, dẫn đến sự xuất hiện của tiền như một phương tiện giao dịch chung Qua hàng ngàn năm, tiền đã khẳng định vị trí quan trọng trong việc trao đổi và lưu trữ giá trị Theo Karl Marx, tiền là hàng hóa đặc biệt, tách biệt khỏi thế giới hàng hóa, dùng để đo lường và biểu hiện giá trị Các nhà kinh tế học hiện đại định nghĩa tiền là bất kỳ thứ gì được chấp nhận chung trong thanh toán hàng hóa, dịch vụ hoặc trả nợ (Mishkin, 2001).

Pháp luật các nước không định nghĩa rõ ràng về tiền Theo Hiến pháp Việt Nam năm 2013, đơn vị tiền tệ quốc gia được xác định là Đồng Việt Nam và nhà nước có trách nhiệm đảm bảo sự ổn định giá trị của đồng tiền này Bên cạnh đó, Điều 105 của Bộ Luật Dân sự Việt Nam 2015 cũng xác định tiền là một loại tài sản.

Tiền tệ đóng vai trò là vật trung gian trong việc trao đổi hàng hóa và dịch vụ, giúp cho quá trình giao dịch trở nên thuận tiện và dễ dàng hơn.

Tiền đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế với nhiều chức năng khác nhau Đặc biệt, tiền được coi là phương tiện thanh toán, giúp tạo ra sự thuận lợi trong việc trao đổi hàng hóa giữa các cá nhân Với vai trò là vật ngang giá chung, tiền trở thành trung gian thiết yếu, thúc đẩy hoạt động thương mại và giao dịch.

+ Tiền là đơn vị kế toán giúp đo lường và tính toán giá trị:

+ Tiền là tài sản, có chức năng tích lũy.

Dưới góc độ pháp lý, tiền đại diện cho chủ quyền quốc gia, cho phép các quốc gia phát hành, điều chỉnh giá trị và quy định loại tiền sử dụng trong lãnh thổ của mình, nhằm điều tiết nền kinh tế Tiền thường có hai dạng chính là tiền xu và tiền giấy Tuy nhiên, với sự phát triển của công nghệ thông tin, tiền không chỉ giới hạn ở tiền mặt mà còn bao gồm tiền kỹ thuật số, trong đó tiền điện tử (e-money) đang trở thành một hình thức phổ biến của tiền pháp định.

- Các loại tiền phổ biến hiện nay gồm:

Tiền pháp định là loại tiền do Nhà nước phát hành và đảm bảo giá trị, bao gồm hai hình thức chính là tiền giấy và tiền kim loại Bên cạnh đó, tiền điện tử (e-money) cũng được xem là một dạng tiền pháp định, được thể hiện dưới dạng kỹ thuật số.

Ngoại tệ là loại tiền tệ được phát hành bởi một quốc gia khác, có giá trị đảm bảo và được Nhà nước công nhận Ngoại tệ có thể được sử dụng trong phạm vi quốc gia, tạo điều kiện cho các giao dịch quốc tế và thương mại.

Tiền ảo, hay còn gọi là tiền kỹ thuật số, là sản phẩm có giá trị tồn tại dưới dạng kỹ thuật số, không phải là đồng tiền pháp định do chính phủ phát hành Nó được phát hành bởi cá nhân hoặc tổ chức và có thể sử dụng trong cộng đồng mạng để trao đổi, thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ Tiền ảo bao gồm tiền mã hóa, phát triển trên nền tảng công nghệ blockchain với tính bảo mật cao, cùng với các loại tiền ảo như xu, kim cương, tiền, vàng trong game online và điểm thưởng của các hệ thống siêu thị.

1.1.1.2 Khái niệm về tiền mã hóa

Tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hóa (ISO) đã định nghĩa về tiền ảo như sau:

Tiền ảo là tài sản có tính chất tiền tệ, được sử dụng làm phương tiện trao đổi hoặc tài sản có giá trị trong các môi trường cụ thể như trò chơi điện tử Theo Chỉ thị số 2108/843 của Liên minh Châu Âu, tiền ảo được định nghĩa là biểu hiện giá trị dưới dạng số, không do ngân hàng Trung ương hay cơ quan nhà nước phát hành, không gắn liền với tiền pháp định và không có địa vị pháp lý của tiền tệ, nhưng được chấp nhận thanh toán bởi cá nhân hoặc pháp nhân Lực lượng đặc nhiệm về hoạt động tài chính (FATF) cũng xác định tiền ảo là giá trị số trong giao dịch kỹ thuật số, có các chức năng như phương tiện trao đổi, đơn vị kế toán và hình thức lưu trữ giá trị, nhưng không phải là tiền pháp định và không được bất kỳ quốc gia nào phát hành hoặc đảm bảo.

Tiền ảo là một loại tài sản kỹ thuật số đặc biệt, không phải là tiền pháp định do Nhà nước hay Ngân hàng Trung ương phát hành và không được đảm bảo bởi các tổ chức này Mặc dù khái niệm về tiền ảo vẫn chưa hoàn chỉnh và thiếu sự thống nhất, nhưng nó có thể được sử dụng trong thanh toán và giao dịch hàng hóa, dịch vụ thực tế, đồng thời có khả năng chuyển đổi thành tiền pháp định Tiền mã hóa là một hình thức của tiền ảo với những đặc điểm riêng biệt.

Tiền mã hóa, theo Investopedia, là loại tiền kỹ thuật số được bảo mật bằng mật mã, giúp ngăn chặn việc làm giả và chi tiêu khống Nó hoạt động trên các mạng lưới phi tập trung dựa trên công nghệ blockchain, là một hệ thống ghi chép giao dịch được thực hiện bởi nhiều máy tính độc lập Đặc điểm nổi bật của tiền mã hóa là không bị phát hành bởi Chính phủ, do đó, chúng lý thuyết không chịu sự can thiệp của các cơ quan nhà nước.

Theo Luật mẫu về kinh doanh tiền ảo của Ủy ban thống nhất pháp luật Hoa

Vào cuối năm 2017, Kỳ ban hành đã định nghĩa tiền ảo là giá trị dưới dạng số, được sử dụng như phương tiện thanh toán, đơn vị kế toán hoặc lưu trữ giá trị, không phải tiền pháp định Định nghĩa này không bao gồm các giao dịch trong chương trình khách hàng thân thiết, nơi giá trị không thể đổi ra tiền pháp định, hoặc các biểu hiện giá trị dưới dạng số chỉ được sử dụng trong trò chơi trực tuyến do nhà phát hành cung cấp.

Tiền mã hóa, mặc dù chưa có định nghĩa chính thức, có thể được hiểu là một loại tiền ảo dựa trên công nghệ sổ cái phân tán (blockchain) và kỹ thuật mật mã Công nghệ này cho phép tạo ra một cơ sở dữ liệu phân tán, trong đó các giao dịch được liên kết và mở rộng theo thời gian Thông tin trên mạng lưới này được mã hóa, chỉ những người sở hữu khóa cá nhân mới có quyền truy cập Mỗi khối giao dịch chứa thông tin thời gian khởi tạo và liên kết với khối trước, giúp ngăn chặn việc thay đổi dữ liệu Khi thông tin đã được ghi vào chuỗi blockchain, nó sẽ không thể bị thay đổi mà không tiêu tốn một lượng lớn tài nguyên để giải mã và đảo ngược quy trình xác nhận giao dịch.

Tiền mã hóa, một dạng tiền ảo, được sử dụng trong bài luận văn Thạc sĩ này với các thuật ngữ tiền ảo có nghĩa tương tự với tiền mã hóa.

Tiền mã hóa và tiền điện tử là hai khái niệm khác nhau Để làm rõ sự khác biệt này, Bảng 1.1 dưới đây sẽ trình bày các điểm khác biệt cơ bản giữa tiền mã hóa (cryptocurrency) và tiền điện tử (e-money).

Bảng 1.1 Phân biệt tiền mã hóa (cryptocurrency) và tiền điện tử (e-money)

Tiền điện tử (e-money) Tiền mã hóa (cryptocurrency)

Hình thức Tiền điện tử (kỹ thuật số)

Bản pháp lý chất Có bản chất như tiền pháp định; được quản lý và giám sát bởi Nhà nước

Không có bản chất pháp lý như tiền pháp định, không được quản lý và giám sát bởi Nhà nước.

Chấp nhận Được chấp nhận bởi toàn xã hội do là đồng tiền được Nhà nước đảm bảo

Chỉ được chấp nhận bởi một cộng đồng cụ thể trên không gian mạng

Người hành phát Pháp nhân được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật

Cá nhân hoặc tổ chức, không phải một tổ chức tài chính

Nguồn tiền cung Cố định theo nhu cầu và năng lực của đơn vị phát hành

Không cố định (phụ thuộc và quyết định của nhà phát hành)

Khả năng đảm bảo giá trị Được đảm bảo (Nhà nước đảm bảo bằng mệnh giá)

Rủi ro Chủ yếu là rủi ro hoạt động Rủi ro pháp lý, tín dụng, thanh khoản và hoạt động, có giá trị và biến động lớn.

(Nguồn: Phan Chí Hiếu, 2019, tr 31)

Lý luận về các quy định pháp lý về tiền mã hóa

1.2.1 Các vấn đề pháp lý về tiền mã hóa

Tiền mã hóa là một đoạn mã được tạo ra bởi các thuật toán máy tính kết hợp giữa công nghệ blockchain và công nghệ mật mã học, nhưng nó được cộng đồng đón nhận như một loại "tài sản" để thực hiện đầu tư, kinh doanh, giao dịch Để làm rõ bản chất pháp lý của tiền mã hóa, cần xác định tính chất "tài sản" của nó và phân loại nó vào một loại tài sản cụ thể, chẳng hạn như hàng hóa, dịch vụ, chứng khoán hoặc công cụ tài chính Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa sẽ giúp làm rõ các quy định pháp luật, chính sách của Nhà nước điều chỉnh các hoạt động liên quan đến tiền mã hóa, bao gồm quy định về phát hành, kinh doanh, giao dịch, thuế và phòng chống rửa tiền.

1.2.2 Lý luận về tiền mã hoá dưới góc độ các quy định pháp luật của Việt Nam

1.2.2.1 Quy định về bản chất pháp lý của tiền mã hóa

 Tiền mã hóa dưới góc độ là một loại tài sản

Theo pháp luật Việt Nam hiện hành chưa có các quy định tiền mã hóa là một loại tiền hay tài sản.

Theo Điều 105 của Bộ Luật Dân sự năm 2015, tài sản được định nghĩa bao gồm vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản Do đó, tài sản có thể tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau.

Bộ luật dân sự năm 2015 không định nghĩa cụ thể về "Vật", mà chỉ liệt kê các loại vật như vật chính và vật phụ, vật chia được và không chia được, vật tiêu hao và không tiêu hao, vật cùng loại và vật đặc định, vật đồng bộ và không đồng bộ Các đặc tính vật lý của vật thông thường cho thấy rằng tiền mã hóa, được hình thành từ các đoạn mã máy tính qua thuật toán, không được coi là Vật theo quy định của BLDS 2015.

Pháp luật Việt Nam chưa định nghĩa rõ về tiền, nhưng Hiến pháp năm 2013 xác định Đồng Việt Nam là đơn vị tiền tệ quốc gia Theo Thông tư 07/2012/TT-NHNN, ngoại tệ là tiền của quốc gia khác hoặc tiền chung châu Âu được sử dụng trong thanh toán quốc tế Tiền mã hóa không phải là Đồng Việt Nam và cũng không thuộc các loại tiền tệ của quốc gia khác, do đó không được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, nên không được công nhận là tiền pháp định Hơn nữa, tiền mã hóa không nằm trong danh sách 07 phương tiện thanh toán hợp pháp theo Nghị định 80/2012/NĐ-CP, bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng và ví điện tử Vì vậy, tiền mã hóa không phải là phương tiện thanh toán theo quy định của pháp luật Việt Nam.

- Giấy tờ có giá: pháp luật Việt Nam có một số khái niệm về giấy tờ có giá như sau:

Giấy tờ có giá là bằng chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ giữa tổ chức phát hành và người sở hữu, trong đó quy định thời hạn, lãi suất và các điều kiện liên quan khác.

Giấy tờ có giá là các loại tài sản tài chính như cổ phiếu, trái phiếu, hối phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, séc, chứng chỉ quỹ và những giấy tờ có giá trị khác theo quy định của pháp luật Những giấy tờ này có thể được quy đổi thành tiền và được phép giao dịch trên thị trường.

+ Ngoài các giấy tờ được nêu tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 11/2012/NĐ-

CP thì các giấy tờ khác chỉ được coi là “giấy tờ có giá” nếu có đủ các điều kiện sau:

(1) Trị giá được thành tiền; (2) Được phép giao dịch; (3) Được pháp luật quy định rõ nó là “giấy tờ có giá”.

Tiền mã hóa không được coi là một loại giấy tờ có giá theo pháp luật Việt Nam vì nó thiếu những đặc điểm cần thiết của một loại giấy tờ có giá trị.

Quyền tài sản, theo Điều 115 Bộ luật Dân sự 2015, được định nghĩa là quyền có giá trị bằng tiền, bao gồm quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng đất và các quyền tài sản khác Ngoài các quyền đã được quy định rõ ràng như quyền sở hữu trí tuệ và quyền sử dụng đất, quyền tài sản còn bao gồm các quyền khác có giá trị tiền tệ, chẳng hạn như quyền đòi nợ.

Quyền tài sản được xác định qua chủ thể sở hữu thông qua giấy chứng nhận hoặc tài liệu xác nhận quyền Tuy nhiên, tiền mã hóa có tính chất ẩn danh và không đi kèm với các chứng nhận hay giấy tờ xác nhận quyền, vì vậy nó không được xem là quyền tài sản.

Tiền mã hóa không được công nhận là tài sản theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015, điều này ảnh hưởng đến việc áp dụng các quy phạm pháp luật liên quan như pháp luật dân sự, thuế và thương mại Do không phải là tài sản, các giao dịch liên quan đến tiền mã hóa không chịu sự điều chỉnh của luật dân sự, dẫn đến việc xác định giá trị pháp lý của các giao dịch này trở nên khó khăn Khi xảy ra tranh chấp, cơ quan Nhà nước sẽ thiếu quy định để giải quyết, gây khó khăn trong việc bảo vệ quyền lợi của các bên liên quan.

 Quy đinh pháp luật về tiền mã hoá dưới góc độ một loại hàng hoá, dịch vụ

Theo quy định tại điều khoản 2, điều 3 Luật thương mại năm 2005, hàng hóa là

Tất cả các loại động sản, bao gồm cả động sản hình thành trong tương lai và những vật gắn liền với đất đai, đều phải được ghi nhận là tài sản để có thể đưa vào lưu thông Tuy nhiên, tiền mã hóa chỉ là đoạn mã được tạo ra bởi thuật toán máy tính và không được công nhận là tài sản theo pháp luật dân sự Việt Nam Do đó, theo quy định của Luật thương mại, tiền mã hóa không được xem là hàng hóa.

Luật thương mại không định nghĩa rõ ràng về dịch vụ, nhưng theo khoản 9 Điều 3, cung ứng dịch vụ được coi là hoạt động thương mại, trong đó bên cung ứng dịch vụ có nghĩa vụ thực hiện công việc và nhận thanh toán từ bên sử dụng dịch vụ Hợp đồng dịch vụ, theo Điều 513 và Điều 514 BLDS năm 2015, là thỏa thuận giữa các bên, trong đó bên cung ứng thực hiện công việc và bên sử dụng phải trả tiền Đối tượng của hợp đồng dịch vụ phải là công việc hợp pháp và không trái đạo đức xã hội Do đó, dịch vụ được hiểu là công việc mà một bên cung cấp cho bên kia Theo các quy định này, tiền mã hóa không được xem là dịch vụ, mặc dù có utility token tương tự, nhưng chỉ được coi là quyền tiếp cận dịch vụ trong tương lai mà chưa phải là một loại dịch vụ thực sự.

 Quy định pháp luật về tiền mã hoá dưới góc độ là một loại chứng khoán

Theo Luật chứng khoán năm 2019, chứng khoán được định nghĩa là tài sản bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, chứng quyền, chứng khoán phái sinh và các loại khác do Chính phủ quy định Tiền mã hóa không được xem là chứng khoán theo pháp luật Việt Nam vì không nằm trong các loại tài sản được liệt kê Mặc dù vậy, một số loại tiền mã hóa như securities token có thể mang tính chất của chứng khoán, xác nhận quyền và lợi ích hợp pháp của người sở hữu đối với tài sản hoặc vốn của tổ chức phát hành.

 Quy định pháp luật về tiền mà hóa dưới góc độ là một công cụ tài chính

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 17 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm

Theo pháp luật Việt Nam, tiền giấy và tiền kim loại do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành là phương tiện thanh toán hợp pháp Ngoài ra, các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt như séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, thẻ ngân hàng và dịch vụ ví điện tử cũng được quy định tại Nghị định số 101/2012/NĐ-CP Tuy nhiên, tiền mã hóa không được công nhận là tiền giấy, tiền kim loại hay tiền điện tử và không phải là phương tiện thanh toán hợp pháp Do đó, việc sử dụng tiền mã hóa trong giao dịch thanh toán là hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị xử lý hành chính.

Theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 và khoản 1 Điều 4 Pháp lệnh Ngoại hối năm 2005 (sửa đổi năm 2013), ngoại hối bao gồm đồng tiền của quốc gia khác, phương tiện thanh toán bằng ngoại tệ, giấy tờ có giá bằng ngoại tệ, vàng thuộc Dự trữ ngoại hối nhà nước và đồng tiền Việt Nam trong các giao dịch quốc tế Do đó, tiền mã hóa không được coi là ngoại hối hay ngoại tệ.

1.2.2.2 Quy định về quản lý hoạt động khai thác, phát hành tiền mã hóa

Sự cần thiết phải có các quy định pháp lý về tiền mã hóa

1.3.1 Quy định tạo cơ sở hợp pháp cho việc chấp nhận và lưu thông tiền mã hóa

Theo các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam, việc kinh doanh và sử dụng tiền mã hóa được coi là bất hợp pháp Mặc dù bị cấm, hoạt động giao dịch và sử dụng tiền mã hóa vẫn diễn ra mạnh mẽ, với Việt Nam nằm trong top 10 quốc gia có số lượng người sử dụng tiền mã hóa lớn nhất thế giới, đạt khoảng 6 triệu người, tương đương 6% dân số toàn cầu Theo báo cáo của MarketsandMarkets, thị trường thiết bị liên quan đến blockchain tại Việt Nam dự kiến sẽ đạt gần 2,5 tỷ USD vào năm 2026, gấp 5 lần so với hiện tại.

Năm 2021, Việt Nam đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực công nghệ tiền mã hóa, với 7 trong số 200 công ty hàng đầu được thành lập bởi người Việt Nam, theo Hiệp hội Blockchain Việt Nam Các công ty như Coin98, Kyros Ventures và SkyMavis đã đạt giá trị vốn hóa trên 1 tỷ USD, đưa Việt Nam vào danh sách những quốc gia tiên phong về blockchain Hiện có khoảng 10 doanh nghiệp khởi nghiệp trong lĩnh vực này có vốn hóa trên 100 triệu USD Tuy nhiên, do tính chất phi pháp của giao dịch tiền mã hóa, nhiều nhà đầu tư phải thực hiện giao dịch chui, dẫn đến việc thiếu thông tin chính thống và gia tăng nguy cơ lừa đảo trong lĩnh vực này.

Việc ban hành các quy định pháp lý để chấp nhận và lưu thông tiền mã hóa là rất quan trọng, vì nó tạo điều kiện cho sự phát triển của thị trường, bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng và tăng cường tính minh bạch trong giao dịch.

Việc ban hành quy định pháp luật về tiền mã hóa sẽ tạo nền tảng cho các hoạt động đầu tư và kinh doanh, giúp giao dịch tiền mã hóa diễn ra dưới sự kiểm soát của hệ thống pháp luật, đảm bảo tính công khai và minh bạch Điều này cũng cung cấp cơ sở cho các cơ quan Nhà nước quản lý các sàn giao dịch trung gian và hoạt động đầu tư của nhà đầu tư, đồng thời tạo điều kiện cho việc xử lý các vụ việc liên quan đến tiền mã hóa.

Việc thiết lập quy định pháp lý cho tiền mã hóa không chỉ giúp các nhà đầu tư bảo vệ mình khỏi các rủi ro giao dịch mà còn ngăn chặn các hành vi bất hợp pháp và lừa đảo từ tổ chức, cá nhân Điều này cũng giúp giảm thiểu nguy cơ bị lợi dụng bởi các tổ chức tội phạm trong các hoạt động rửa tiền và tài trợ khủng bố Hơn nữa, quy định này đảm bảo rằng các sàn giao dịch tiền mã hóa phải chịu trách nhiệm trong các giao dịch, đặc biệt là trong bối cảnh thị trường biến động mạnh, từ đó bảo vệ tài sản của nhà đầu tư.

Thứ ba, mặc dù không được quản lý và không được coi là hợp pháp, tuy nhiên

Việt Nam hiện nay đang đối mặt với nhiều tổ chức quản lý đầu tư vào thị trường tiền mã hóa, nhưng thiếu khung pháp lý rõ ràng Điều này tạo điều kiện cho bất kỳ ai tuyên bố là chuyên gia và quản lý tài sản mã hóa, dẫn đến nguy cơ chiếm đoạt tài sản của nhà đầu tư Việc ban hành quy định pháp lý cho phép lưu thông và chấp nhận tiền mã hóa sẽ giúp kiểm soát các nhà môi giới và tổ chức quản lý quỹ, từ đó hạn chế tình trạng lợi dụng sự tin tưởng và thiếu hiểu biết của nhà đầu tư.

Mặc dù tiền mã hóa chưa được công nhận hợp pháp tại Việt Nam, nhưng thị trường tiền mã hóa và thị trường tài chính truyền thống có mối liên hệ chặt chẽ Sự phát triển của thị trường tiền mã hóa và tài sản số có thể ảnh hưởng lớn đến thị trường tài chính hiện tại, đặc biệt trong các lĩnh vực thanh toán, cung cấp vốn và dịch vụ tín dụng Việc thiết lập các quy định pháp lý là rất quan trọng để hoạt động này diễn ra hợp pháp, giúp giảm thiểu rủi ro cho các định chế tài chính truyền thống và tạo ra kênh thu nhập mới khi nhu cầu của nhà đầu tư gia tăng.

1.3.2 Quy định nhằm hợp pháp hóa tiền mã hóa như một loại tài sản đặc biệt

Theo phân tích, tiền mã hóa không được xem là tài sản theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015, do đó cũng không được coi là hàng hóa hay dịch vụ Điều này dẫn đến việc các quy định hiện hành về đầu tư và kinh doanh tiền mã hóa không thể áp dụng để quản lý các hoạt động liên quan, gây ra khó khăn và lúng túng trong việc thực thi pháp luật trong lĩnh vực này.

Tài sản tiền mã hóa gặp nhiều thách thức trong việc quản lý và xác định thuế phát sinh từ các giao dịch, đồng thời thiếu hướng dẫn xử lý cho các vụ lừa đảo và chiếm đoạt tài sản Hơn nữa, các biện pháp hiện hành về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố không thể áp dụng hiệu quả đối với loại tài sản này, gây khó khăn trong việc kiểm soát và bảo vệ người dùng.

Việc xây dựng các quy định pháp lý cho tiền mã hóa là cần thiết để hợp pháp hóa loại tài sản này Điều này tạo nền tảng cho việc thiết lập các quy định cụ thể về tiền mã hóa và áp dụng các luật hiện hành nhằm điều chỉnh các vấn đề liên quan đến nó.

1.3.3 Quy định góp phần điều chỉnh các quan hệ về phát hành, lưu thông, lưu trữ và sử dụng tiền mã hóa

Pháp luật Việt Nam hiện tại chưa có quy định rõ ràng về việc phát hành, lưu thông và sử dụng tiền mã hóa, với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước chỉ đưa ra một số chỉ thị cảnh báo về đầu tư vào lĩnh vực này Quan điểm của Chính phủ cho thấy rằng kinh doanh và lưu trữ tiền mã hóa là bất hợp pháp, yêu cầu các tổ chức tín dụng không cung cấp dịch vụ liên quan Tuy nhiên, thực tế cho thấy hoạt động giao dịch và lưu trữ tiền mã hóa vẫn diễn ra mạnh mẽ, với Việt Nam là một trong những thị trường tiền mã hóa lớn trên thế giới Theo thống kê từ Statista, Việt Nam đứng thứ hai toàn cầu về mức độ quan tâm đến tiền kỹ thuật số, với 22% người tham gia khảo sát cho biết đã đầu tư vào tiền mã hóa Khoảng 6 triệu người Việt Nam, tương đương 6% dân số, sở hữu tài sản kỹ thuật số, đưa Việt Nam vào vị trí thứ 9 trong số các quốc gia có tỷ lệ người dùng nắm giữ tiền mã hóa cao nhất thế giới.

A Việt Nam, Ấn Độ và Pakistan là ba nước đứng đầu chỉ số chấp nhận tiền ảo của năm 2021 và đa phần trong top 20 là các nền kinh tế mới nổi như Togo, Colombia và Afghanistan như dự liệu của từ Hãng nghiên cứu Chainalysis (Mỹ) (https://vneconomy.vn/, 2021) Việc đầu tư tiền mã hóa ở Việt Nam chủ yếu là hình thức đầu cơ do sự biến động nhanh chóng của giá trị đồng mã hóa Các nhà đầu tư Việt Nam thực hiện giao dịch tiền mã hóa thông qua các sàn giao dịch tập trung như: Binance, Remitano,Houbi … hoặc một số sàn phi tập trung như Uniswap, Pancakeswap… hoặc chuyển tiền giữa các ví cá nhân (giao dịch P2P).

Tại Việt Nam, cá nhân và tổ chức không chỉ sở hữu tiền mã hóa thông qua giao dịch và trao đổi, mà còn qua các hình thức như khai thác bằng máy đào hoặc nhận phần thưởng từ các đợt phát hành ra công chúng lần đầu (ICO) Những phương thức này không chỉ giúp họ sở hữu tiền mã hóa mà còn tạo ra lợi nhuận Tuy nhiên, nếu không thực hiện khai báo, sẽ không có cơ sở để tính toán và truy thu thuế đối với các tổ chức và cá nhân này.

Việc cấm tiền mã hóa không hiệu quả và có thể dẫn đến tác động ngược, như gia tăng lừa đảo và khó khăn trong việc áp dụng pháp luật hiện hành Điều này cũng làm cho việc đánh giá ảnh hưởng của thị trường tiền mã hóa đối với tài chính và tiền tệ trong nước trở nên khó khăn Do đó, cần thiết phải ban hành các quy định pháp lý để quản lý hoạt động liên quan đến tiền mã hóa, nhằm điều chỉnh việc phát hành, lưu thông, lưu trữ và sử dụng, từ đó giảm thiểu các tác động tiêu cực đến kinh tế và xã hội.

Nhà nước cần thiết phải xây dựng các biện pháp quản lý và xử lý các vấn đề liên quan đến tiền mã hóa, đặc biệt là trong bối cảnh chưa có quy định rõ ràng về việc phát hành tiền mã hóa Hiện nay, tình trạng lừa đảo liên quan đến tiền mã hóa đang gia tăng với nhiều thủ đoạn tinh vi, đòi hỏi sự can thiệp kịp thời từ các cơ quan chức năng.

QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ TIỀN MÃ HÓA CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI VÀ KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI VIỆT NAM

Tình hình tiếp cận của các quốc gia trên thế giới về tiền mã hóa

Hiện nay, rất ít quốc gia có quy định pháp luật riêng về tiền mã hóa, với một số nước như Trung Quốc cấm hoàn toàn hoặc hạn chế sử dụng Nhiều quốc gia khác, như Hoa Kỳ, EU, Australia và Singapore, đang xem xét thiết lập quy định nhằm bảo vệ người dùng và chống gian lận, rửa tiền Tùy thuộc vào từng quốc gia, có ba cách tiếp cận chính đối với tiền mã hóa, mặc dù việc phân loại này chỉ mang tính tương đối do chính sách còn chưa hoàn thiện và có thể thay đổi theo thời gian Ranh giới giữa việc cấm, thả nổi hoặc cho phép có quản lý vẫn chưa rõ ràng.

(i) “Thả nổi”, chưa quản lý mặc dù có thể có một số khuyến cáo về các rủi ro liên quan;

(ii) Cấm sử dụng, giao dịch tài sản mã hóa, tiền mã hóa (như Trung Quốc, ); hoặc

Nhiều quốc gia như Nhật Bản, Liên minh châu Âu, Australia, Singapore, Thái Lan, Nga, Hàn Quốc và Canada cho phép sử dụng và giao dịch tài sản mã hóa, đồng thời quản lý chặt chẽ các trung gian cung cấp dịch vụ này, đặc biệt là các sàn giao dịch Tài sản mã hóa có thể được phân loại thành hai loại: nếu có đặc tính giống chứng khoán, chúng sẽ được quản lý như chứng khoán; ngược lại, nếu không, chúng có thể được xem như hàng hóa hoặc dịch vụ cho mục đích thuế giá trị gia tăng, hoặc được coi là phương tiện thanh toán mà không bị đánh thuế giá trị gia tăng trong các giao dịch trao đổi.

Nhiều quốc gia, bao gồm Nhật Bản và Australia, đã cho phép việc bán tài sản mã hóa bằng tiền pháp định Các quốc gia này đã có sự chuyển biến trong cách tiếp cận đối với tiền mã hóa, từ việc cấm hoặc không công nhận các hoạt động liên quan đến tài sản mã hóa sang từng bước thừa nhận, như trường hợp của Thái Lan, Nga và Hàn Quốc.

Các quốc gia cho phép giao dịch tiền mã hóa thường tập trung vào bốn nội dung chính trong quy định pháp luật: (i) xác định bản chất pháp lý của tài sản mã hóa và tiền mã hóa; (ii) quản lý hoạt động phát hành, khai thác, giao dịch và các công ty trung gian liên quan; (iii) quản lý thuế đối với tài sản mã hóa, tiền mã hóa; và (iv) quản lý chống rửa tiền và tài trợ khủng bố.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích các quy định pháp lý về tiền mã hóa ở nhiều quốc gia khác nhau trên thế giới, bao gồm các khu vực như châu Á, châu Âu và Bắc Mỹ Sự đa dạng trong các chính sách và quy định này sẽ được khám phá nhằm cung cấp cái nhìn tổng quan về cách các quốc gia xử lý vấn đề tiền mã hóa.

Mỹ, Canada, Đức, Singapore và Úc là những quốc gia tiêu biểu ở các châu lục như châu Mỹ, châu Âu, châu Á và châu Úc, với khối lượng giao dịch tiền mã hóa lớn Chính phủ của những quốc gia này tương đối cởi mở với tiền mã hóa và đã bắt đầu thiết lập các quy định, chính sách liên quan đến lĩnh vực này.

Quy định pháp lý của của một số quốc gia về tiền mã hóa

2.2.1 Quy định của nước Đức

Kể từ năm 2013, khi tiền mã hóa bắt đầu thu hút sự chú ý của công chúng và những cảnh báo rủi ro đầu tiên được đưa ra, cơ quan tài chính Đức đã nhanh chóng đưa tiền mã hóa vào chương trình cấp phép dịch vụ tài chính chung.

Mặc dù Đức chưa ban hành quy định cụ thể về tiền mã hóa, nhưng đã áp dụng cơ chế tài chính chung để đưa tiền mã hóa vào các lĩnh vực như thị trường vốn, ngân hàng và tài chính, cũng như trong công tác chống rửa tiền Điều này nhằm mục tiêu ổn định thị trường tài chính, giảm thiểu rủi ro cho người dùng và không cản trở sự phát triển của công nghệ mới.

2.1.1.1 Bản chất pháp lý của tiền mã hóa

Vào ngày 19/12/2013, cơ quan giám sát tài chính Liên bang Đức đã công bố thông báo liên quan đến Bitcoin Theo Đạo luật ngân hàng Đức (KWG), tiền điện tử được định nghĩa một cách cụ thể trong bối cảnh pháp lý.

1 Là tài sản kỹ thuật số;

2 Không được phát hành hoặc bảo lãnh bởi Ngân hàng Trung ương hay các cơ quan Nhà nước;

3 Không phải là một loại tiền tệ và không có tư cách của tiền tệ;

4 Được chấp nhận như một phương tiện thanh toán, trao đổi hoặc phục vụ mục đích đầu tư;

5 Có thể được giao dịch, lưu trữ điện tử (KWG 2014, mục 1).

Đức không xem tiền mã hóa là tiền tệ chính thức, nhưng cho phép sử dụng nó như một phương tiện trao đổi và thanh toán, phục vụ cho các mục đích đầu tư, cũng như có thể được lưu trữ và giao dịch.

2.1.1.2 Quy định về quản lý hoạt động phát hành, lưu thông, giao dịch tiền mã hóa

 Về quản lý phát hành tiền mã hóa

Theo Luật Ngân hàng của Đức, việc phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng được xem như một đợt chào bán công khai ban đầu (IPO) của chứng khoán (BaFin, 2014)

Hoạt động phát hành ICO phải được xin phép và thực hiện các thủ tục theo quy định tại pháp luật ngân hàng Đức.

 Về quản lý khai thác tiền mã hóa

Luật pháp Đức không có quy định cụ thể về khai thác tiền mã hóa, và trong hầu hết các trường hợp, hoạt động này không cần giấy phép, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt.

 Về quản lý kinh doanh, giao dịch tiền mã hóa

Người dùng tiền mã hóa cho mục đích cá nhân không cần xin phép theo luật ngân hàng hiện hành tại Đức, và điều này cũng áp dụng cho những người khai thác tiền mã hóa.

Các giao dịch thương mại liên quan đến tiền mã hóa cần được cấp phép trong những trường hợp nhất định, bao gồm (i) cung cấp dịch vụ môi giới tiền mã hóa và (ii) hoạt động như một sàn giao dịch.

(iii) Cung cấp dịch vụ lưu trữ tiền mã hóa.

Các giao dịch thương mại liên quan đến tiền mã hóa cần phải xin phép, và doanh nghiệp phải có giấy phép hoạt động như tổ chức tín dụng hoặc tổ chức dịch vụ tài chính theo quy định của pháp luật ngân hàng Đức.

Với các loại tiền mã hóa (token) được phân loại như những mã chứng khoán thì phải xin phép đặc biệt để hoạt động.

2.1.1.3 Quy định về quản lý thuế

Trong trường hợp không có quy định cụ thể liên quan đến tiền mã hóa, các luật thuế chung của Đức sẽ được áp dụng.

Theo phán quyết của Tòa án Tư pháp Châu Âu và hướng dẫn của Bộ Tài chính Liên bang Đức, việc chuyển đổi giữa mã thông báo tiền mã hóa và tiền pháp định không phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) Mặc dù quy định của Liên minh châu Âu còn chưa rõ ràng, Bộ Tài chính Đức đã xác nhận rằng các đồng tiền mà thợ đào nhận được sẽ không bị đánh thuế VAT Tuy nhiên, các khoản phí cho dịch vụ cung cấp ví hoặc trao đổi mã thông báo tiền mã hóa có thể phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Việc sử dụng tiền mã hóa làm phương tiện thanh toán không ảnh hưởng đến chất lượng giao dịch theo luật thuế, nhưng cần ghi lại tỷ giá hối đoái Mã thông báo bảo mật không chịu thuế VAT, trong khi mã thông báo tiện ích có thể phải chịu thuế VAT khi phát hành và bán.

Vào tháng 6 năm 2021, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành dự thảo thông tư về thuế đối với lợi nhuận từ chênh lệch giá bán tiền mã hóa, xác định rằng tiền mã hóa được coi là tài sản phi vật chất Theo đó, lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa có thể bị đánh thuế thu nhập cá nhân Ngoài ra, Bộ Tài chính cũng lưu ý rằng lợi nhuận từ việc khai thác tiền mã hóa không thường xuyên cũng có khả năng bị đánh thuế thu nhập.

Mức thuế được xác định tùy thuộc vào từng loại giao dịch và đối tượng thực hiện giao dịch:

Nếu cá nhân nắm giữ tiền ảo dưới 1 năm và thực hiện giao dịch, lợi nhuận từ chênh lệch giá trị sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân Trong trường hợp tiền mã hóa được giao dịch như một hoạt động thương mại, thu nhập từ hoạt động này sẽ bị tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các doanh nhân và doanh nghiệp khi tham gia kinh doanh tiền ảo sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần lợi nhuận thu được từ hoạt động này.

2.1.1.4 Quy định về chống rửa tiền và tài trợ khủng bố

Đức, với tư cách là quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định chống rửa tiền theo các chỉ thị AMLD 4, 5 và 6, bao gồm cả các quy định liên quan đến tiền mã hóa và tài sản kỹ thuật số.

Nhận xét và kinh nghiệm đối với Việt Nam

2.3.1 Nhận xét về việc ban hành các quy định pháp lý liên quan đến tiền mã hóa của các quốc gia

Bản chất pháp lý của tiền mã hóa được các quốc gia nhìn nhận khác nhau, với hầu hết không coi nó là tiền pháp định hay phương tiện thanh toán, mà xem như tài sản đặc biệt hoặc hàng hóa Đức là quốc gia duy nhất coi tiền mã hóa là công cụ tài chính Việc quản lý tiền mã hóa cần cân bằng giữa bảo đảm an toàn cho đầu tư và không cản trở sự phát triển công nghệ mới, như blockchain Nhiều quốc gia hiện đang điều chỉnh bằng cách áp dụng luật hiện hành và nghiên cứu ban hành quy định mới cho phù hợp Nếu tiền mã hóa được coi là chứng khoán, luật chứng khoán sẽ áp dụng, trong khi các loại không phải chứng khoán, như xu tiện ích, thường bị điều chỉnh bởi quy định về kiểm soát hoạt động và thuế Một số quốc gia, như Singapore, coi tài sản mã hóa phi chứng khoán tương tự hàng hóa, do đó giao dịch với tiền pháp định hay hàng hóa khác vẫn phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Hiện nay, hầu hết các quốc gia đang áp dụng cách tiếp cận linh hoạt trong việc xác định tài sản mã hóa và tiền mã hóa, tùy thuộc vào từng giao dịch và loại tài sản cụ thể Trong trường hợp này, tiền mã hóa có thể được xem như hàng hóa, chứng khoán hoặc phương tiện thanh toán, và từ đó áp dụng các quy định pháp luật quản lý chuyên ngành tương ứng cho từng loại tài sản đó.

Hiện nay, nhiều quốc gia chưa có quy định pháp luật cụ thể để quản lý hoạt động phát hành tiền mã hóa, mặc dù phần lớn cho phép nhưng vẫn đưa ra khuyến cáo về các rủi ro và lừa đảo Các cơ quan chức năng yêu cầu các nhà phát hành ICO tự đánh giá hoạt động của mình theo quy định pháp luật chuyên ngành, đặc biệt là luật chứng khoán, để tránh vi phạm Họ cũng phải đăng ký với cơ quan nhà nước và công khai các bản cáo bạch trước khi huy động vốn Tùy thuộc vào bản chất của các quy định về chứng khoán, tiền tệ và ngân hàng, các cơ quan quản lý có thể can thiệp hoặc xử phạt theo quy định pháp luật Một số quốc gia như Singapore và Australia đã ban hành hướng dẫn hỗ trợ doanh nghiệp trong lĩnh vực phát hành tiền mã hóa.

Mặc dù một số quốc gia vẫn cấm các dịch vụ trung gian trong giao dịch tiền mã hóa, nhiều quốc gia khác đang nghiên cứu và xây dựng các quy định pháp luật để quản lý các tổ chức này một cách thận trọng Việc này dựa trên sự phát triển công nghệ trong nước, thực tiễn quản lý, xu thế toàn cầu và các chuẩn mực tài chính chung Các quy định chú trọng đến việc chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, bao gồm các biện pháp như xác định danh tính khách hàng (KYC), theo dõi và báo cáo giao dịch, bảo mật thông tin, phòng chống gian lận thuế, bảo vệ người tiêu dùng, và quản lý các giao dịch xuyên biên giới Các quốc gia đều chú trọng đến việc quản lý, hạn chế hoặc cấm các sàn giao dịch phi tập trung.

Về quản lý thuế đối với giao dịch tiền mã hóa, các giao dịch này không phải chịu thuế tiêu dùng hay thuế giá trị gia tăng Tuy nhiên, thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp sẽ được áp dụng đối với lợi nhuận phát sinh từ những giao dịch này.

Với sự phát triển và đổi mới của công nghệ tiền mã hóa, các quốc gia đang linh hoạt trong việc xây dựng quy định thuế liên quan đến tài sản này Các cơ quan quản lý thuế tại những quốc gia như Anh và Australia đã liên tục cập nhật chính sách thuế cho tiền mã hóa trong những năm gần đây, nhằm theo sát sự thay đổi và phát triển của thị trường tiền mã hóa.

Về quản lý phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, các quốc gia thường tuân thủ các quy định và nguyên tắc do lực lượng tài chính quốc tế khuyến cáo Các biện pháp cụ thể bao gồm việc xác định danh tính khách hàng, thẩm định chi tiết thông tin khách hàng, báo cáo các giao dịch đáng ngờ, lưu trữ thông tin giao dịch và thực hiện báo cáo định kỳ với các cơ quan chức năng Đồng thời, các tổ chức cũng cần xây dựng lực lượng tài chính chuyên trách để tăng cường hiệu quả trong công tác phòng chống rửa tiền.

2.3.2 Kinh nghiệm đối với Việt Nam

Mặc dù các quy định pháp luật và cách tiếp cận về tiền mã hóa giữa các quốc gia còn khác nhau và đang ở giai đoạn sơ khai, Việt Nam có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm từ các quốc gia này.

Mặc dù Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước đã khẳng định rằng hoạt động kinh doanh và giao dịch tiền mã hóa là bất hợp pháp, nhưng cần xem xét lại quan điểm này dựa trên các tiêu chuẩn quốc tế Việc cấm hoàn toàn các hoạt động liên quan đến tiền mã hóa có thể không khả thi do tính ẩn danh, xuyên biên giới và phi tập trung của chúng Nếu cấm, sẽ khó khăn trong việc áp dụng các biện pháp quản lý như xác định khách hàng và quản lý giao dịch trên các sàn giao dịch tiền mã hóa tại Việt Nam Hơn nữa, việc cấm cứng nhắc có thể kìm hãm sự đổi mới công nghệ, dẫn đến thất thu thuế và gây khó khăn trong việc bảo vệ quyền lợi hợp pháp của Nhà nước cùng các tổ chức, cá nhân liên quan.

Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa là cần thiết để xây dựng các quy định pháp luật nhằm quản lý và ngăn chặn rủi ro như trốn thuế, rửa tiền và tài trợ khủng bố Các quy định này cần được nghiên cứu và hoàn thiện dựa trên các luật hiện hành, đồng thời chú ý đến đặc thù của tiền mã hóa Mục tiêu là quản lý hiệu quả, hạn chế vi phạm và khuyến khích sáng tạo, phát triển công nghệ mới trong bối cảnh chuyển đổi số quốc gia, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp, nhà đầu tư và người tiêu dùng.

Để quản lý hiệu quả tiền mã hóa, cơ quan quản lý nhà nước cần tăng cường các biện pháp giám sát và quản lý chặt chẽ hoạt động phát hành lần đầu ra công chúng và hoạt động của các sàn giao dịch tiền mã hóa Đồng thời, cần khuyến cáo người dân và nhà đầu tư về các rủi ro liên quan đến tiền mã hóa, cũng như hợp tác với các doanh nghiệp kinh doanh tiền mã hóa để có hướng dẫn, cảnh báo và xử lý kịp thời Việc quản lý cần tập trung vào các định chế trung gian, bao gồm nhà cung cấp sàn giao dịch, ví lưu trữ tài sản mã hóa và nhà phát triển công nghệ, nhằm ngăn chặn các rủi ro liên quan đến tiền mã hóa.

Các quốc gia đang nghiên cứu và hoàn thiện quy định pháp luật để quản lý tiền mã hóa, đồng thời đánh giá tiềm năng và ứng dụng của công nghệ blockchain Nhà nước cần đầu tư và thử nghiệm các sản phẩm, dịch vụ dựa trên nền tảng blockchain để nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong hoạt động của mình.

Việc xây dựng các quy định pháp luật nhằm phát triển ứng dụng công nghệ blockchain đang thu hút sự chú ý lớn từ cả cơ quan nhà nước và khu vực tư nhân, thể hiện tầm quan trọng của vấn đề này trong hiện tại và tương lai gần.

Chương 2 của Luận văn nghiên cứu các quy định pháp lý về tiền mã hóa của

Trong chương này, tác giả đã phân tích quan điểm của năm quốc gia từ các khu vực khác nhau trên thế giới về tiền mã hóa, bao gồm châu Mỹ, châu Âu, châu Á và châu Australia Nghiên cứu tập trung vào các quy định pháp lý liên quan đến bản chất pháp lý của tiền mã hóa, quản lý hoạt động phát hành, giao dịch và lưu thông, cũng như các quy định về thuế và phòng chống rửa tiền Qua nghiên cứu, tác giả nhận thấy rằng mặc dù mỗi quốc gia có quan điểm riêng về tiền mã hóa, nhưng hầu hết đều không công nhận tiền mã hóa là tiền tệ mà xem nó như tài sản, hàng hóa hoặc chứng khoán Đồng thời, các quốc gia này chưa có quy định riêng biệt cho tiền mã hóa, mà thay vào đó áp dụng các quy định pháp luật hiện hành để điều chỉnh các vấn đề liên quan đến quản lý tiền mã hóa.

Nghiên cứu pháp lý từ các quốc gia khác nhau mang lại những cơ sở và quan điểm pháp lý đa dạng, cung cấp những kinh nghiệm quý báu cho việc phát triển hệ thống pháp luật.

ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP CHO VIỆT NAM

Khuyến nghị đối với Nhà nước

3.1.1 Cần ban hành các quy định về bản chất pháp lý về tiền mã hóa

Theo phân tích trong Chương 2, hầu hết các quốc gia không công nhận tiền mã hóa là tiền tệ, mà xem nó như tài sản, hàng hóa, hoặc công cụ chứng khoán, tùy thuộc vào đặc tính và chức năng của nó Mỗi quốc gia có cách định nghĩa và phân biệt khác nhau về tính chất của tiền mã hóa, dẫn đến các quy định pháp lý khác nhau Tại Việt Nam, pháp luật hiện hành không công nhận tiền mã hóa là tài sản, hàng hóa, dịch vụ hay chứng khoán theo quy định của Luật chứng khoán, và cũng không được xem là tài sản theo Điều 105, Luật dân sự 2015.

Tiền mã hóa không được coi là tài sản, dẫn đến việc các quy định pháp luật liên quan như dân sự, thuế và thương mại không áp dụng cho các giao dịch này Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa là cần thiết để quản lý nhà nước và giải quyết các tranh chấp liên quan đến sở hữu, thuế và phát hành tiền mã hóa Thiếu quy định cụ thể sẽ gây thất thu thuế và tạo ra sự bất bình đẳng trong kinh doanh, đồng thời hạn chế cơ hội phát triển cho doanh nghiệp Việc ban hành quy định về tiền mã hóa sẽ giúp áp dụng các luật hiện hành về giao dịch tài sản, thương mại và chứng khoán Một ví dụ điển hình là vụ án tại Bến Tre, nơi ông Nguyễn Việt C không phải nộp thuế do thiếu quy định về tiền mã hóa Do đó, việc khẩn trương xác định tiền mã hóa là tài sản là rất quan trọng để áp dụng luật thuế và thương mại cho các giao dịch liên quan.

Việc xác định bản chất pháp lý của tiền mã hóa là cần thiết để Nhà nước có thể ban hành các quy định và cơ chế khuyến khích đầu tư, phát triển và ứng dụng khoa học công nghệ, từ đó thúc đẩy sự phát triển công nghệ trong nước và thu hút đầu tư nước ngoài, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ tài chính Quan điểm rõ ràng về tiền mã hóa và việc xây dựng các quy định pháp luật liên quan sẽ giúp các nhà đầu tư và tổ chức cung cấp dịch vụ hiểu rõ định hướng của Chính Phủ Việt Nam, tạo sự yên tâm trong hoạt động đầu tư Đồng thời, việc ban hành quy định pháp luật sẽ nâng cao ý thức tự tuân thủ pháp luật, đặc biệt trong phòng, chống rửa tiền, và thiết lập chế tài xử lý các vụ lừa đảo liên quan đến tiền mã hóa sẽ khuyến khích tuân thủ pháp luật, hạn chế vi phạm xảy ra.

3.1.2 Cần ban hành quy định về phát hành, giao dịch tiền mã hóa

3.1.2.1 Ban hành quy định pháp lý về phát hành tiền mã hóa

Các đợt ICO tương tự như phát hành chứng khoán, làm tăng lượng tiền mã hóa trên thị trường Quản lý và kiểm soát các hoạt động này giúp cơ quan nhà nước theo dõi lượng tiền mã hóa lưu thông và hạn chế các ICO lừa đảo Các hoạt động ICO huy động vốn lừa đảo thường diễn ra theo nhiều phương thức khác nhau.

Nhiều dự án ICO đã thực hiện nhưng không có đồng tiền mã hóa như đã quảng cáo, không cung cấp ví blockchain và không cho phép chuyển đổi sang các loại tiền mã hóa phổ biến Sau khi bán một lượng lớn "tiền ảo", các đối tượng thường đóng cửa website và chiếm đoạt toàn bộ số tiền của khách hàng.

Lừa đảo huy động vốn thông qua việc đầu tư vào các sàn tiền mã hóa và dự án kinh tế đang gia tăng, với hứa hẹn lợi nhuận cao cho những người gửi tiền Khi đã huy động được một số tiền lớn, các đối tượng lừa đảo thường bỏ trốn hoặc viện lý do để chậm trả, nhằm chiếm đoạt tài sản của nạn nhân.

Lừa đảo trên mạng hiện nay đang trở thành một vấn nạn với nhiều hình thức như lừa đảo trúng thưởng, lừa đảo qua Facebook và lừa đảo trong thương mại điện tử Các đối tượng lừa đảo thường yêu cầu nạn nhân chuyển khoản qua ngân hàng hoặc chuyển đổi mã thẻ cào thành tiền mã hóa, giúp chúng tránh phải sử dụng tài khoản ngân hàng giả mạo hay thuê người nhận tiền Điều này khiến cho việc phát hiện và ngăn chặn các hành vi lừa đảo trở nên khó khăn hơn.

Vụ lừa đảo IFan đã gây chấn động khi dự án tiền mã hóa này được quảng bá là nền tảng thanh toán và phân phối nội dung giải trí, với nhiều hứa hẹn hấp dẫn như thanh toán hóa đơn, mua vé máy bay giá rẻ và cấp visa điện tử Dưới sự điều hành của ModernTech, IFan đã tổ chức các sự kiện ICO để huy động vốn, yêu cầu người tham gia đầu tư tối thiểu 1.000 USD với lãi suất cao Tuy nhiên, thực chất đây là mô hình đa cấp kiểu kim tự tháp, với lợi nhuận từ 1% đến 8% theo cấp độ Khoảng 32.000 người đã đầu tư tổng cộng 15.000 tỉ đồng, nhưng sau khi huy động thành công, công ty đã giải thể, chiếm đoạt tài sản Nhiều nạn nhân đã tố cáo vụ việc, dẫn đến chỉ đạo điều tra từ Phó Thủ tướng Vương Đình Huệ vào ngày 11/04/2018.

Bộ Công Thương, Kế hoạch và Đầu tư, Tài chính, Tư pháp, Công an và Ngân hàng Nhà nước đang tích cực xem xét và xử lý vụ việc này theo chức năng và nhiệm vụ được giao.

Để giảm thiểu rủi ro cho nhà đầu tư trong lĩnh vực tiền mã hóa, Nhà nước cần khẩn trương ban hành quy định pháp lý quản lý việc phát hành tiền mã hóa Đối với các loại tiền mã hóa tương tự như chứng khoán, cần đưa chúng vào phạm vi điều chỉnh của Luật Chứng khoán, đồng thời lưu ý đến sự khác biệt giữa tiền mã hóa và chứng khoán truyền thống Việc này cần đảm bảo sự cân bằng giữa quyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia trong thị trường tiền mã hóa và thị trường chứng khoán, đặc biệt trong các vấn đề như đăng ký chào bán, công bố thông tin và báo cáo tài chính.

3.1.2.2 Ban hành quy định pháp lý về khai thác tiền mã hóa

Việc khai thác tiền mã hóa ngày càng khó khăn, đòi hỏi máy tính cấu hình cao và tiêu tốn nhiều điện năng, gây ảnh hưởng tiêu cực đến môi trường Hiện tại, hoạt động khai thác này diễn ra tự phát do thiếu cơ chế quản lý Khi xem tiền mã hóa là tài sản và đào tiền mã hóa là hoạt động kinh doanh, Nhà nước cần cân nhắc tác động môi trường và đưa ra quy định trong luật thuế bảo vệ môi trường Cần khẩn trương ban hành quy định pháp lý cho hoạt động khai thác tiền mã hóa, bao gồm quy định về nhập khẩu và kinh doanh thiết bị khai thác, thuế từ hoạt động này, cũng như các biện pháp giảm thiểu tác động môi trường.

3.1.2.3 Ban hành quy định pháp lý về sàn giao dịch tiền mã hóa

Các sàn giao dịch tiền mã hóa hiện nay hoạt động chủ yếu tự phát và thiếu sự quản lý từ nhà nước, dẫn đến rủi ro cho nhà đầu tư Nhiều vụ lừa đảo đã xảy ra, như vụ sàn Mt.Gox năm 2014 và vụ lừa đảo Bioption.org năm 2021, nơi các nhà đầu tư bị chiếm đoạt tiền khi sàn đóng cửa Cụ thể, tại Bioption.org, nhà đầu tư phải mua USDT để giao dịch, nhưng cuối cùng bị Lee khóa sàn và chiếm đoạt 555.000 USDT Do đó, cần thiết phải có quy định quản lý các sàn giao dịch mã hóa nhằm bảo vệ nhà đầu tư và người tiêu dùng, đồng thời giúp nhà nước dễ dàng quản lý và thống kê giao dịch để có chính sách hợp lý, giảm thiểu rủi ro từ các sàn thiếu uy tín.

3.1.3 Cần ban hành quy định về thuế đối với tiền mã hóa

Khi tiền mã hóa được công nhận là tài sản, cá nhân và tổ chức kinh doanh từ chênh lệch giá tiền mã hóa sẽ phải chịu thuế dựa trên lợi nhuận Tại Việt Nam, giao dịch tiền mã hóa hàng ngày đạt hàng trăm tỷ đồng, nhưng nhiều cá nhân và tổ chức chưa khai báo và đóng thuế, gây thất thu ngân sách Do đó, cần thiết lập cơ chế và quy định thuế để bảo đảm thu ngân sách và công bằng cho các hình thức kinh doanh khác Việc xác định loại thuế và mức thuế cho tiền mã hóa phụ thuộc vào chính sách của nhà nước về khuyến khích hay hạn chế giao dịch, cùng với điều kiện kinh tế - xã hội Hầu hết các nước miễn thuế giá trị gia tăng cho tiền mã hóa, chỉ áp dụng thuế doanh thu hay thuế thu nhập, và các mức thuế khác sẽ được cân nhắc theo loại hình dịch vụ kinh doanh.

3.1.4 Cần ban hành quy định về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố đối với tiền mã hóa

Việc các tổ chức tội phạm lợi dụng tiền mã hóa để rửa tiền và tài trợ khủng bố đang gia tăng tại Việt Nam và toàn cầu Mặc dù Việt Nam chưa có thống kê cụ thể hay vụ án nào liên quan đến rửa tiền qua tiền mã hóa, nhưng trên thế giới đã ghi nhận nhiều vụ việc, điển hình như tổ chức Silk Road FBI đã tịch thu 174.000 Bitcoin, trị giá khoảng 12 tỷ USD, trong khi Bulgaria cũng thu giữ hơn 210.000 Bitcoin từ các tổ chức tội phạm Sự ẩn danh và phi tập trung của tiền mã hóa tạo điều kiện cho các hành vi tội phạm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã nhận thức rõ vấn đề này và tổ chức tọa đàm về hoàn thiện pháp luật phòng chống rửa tiền qua tài sản ảo Tuy nhiên, hiện tại, vẫn chưa có quy định pháp luật cụ thể nào để xử lý vấn đề này, dẫn đến khó khăn trong việc ngăn chặn hành vi tội phạm Việt Nam đã gia nhập Nhóm Châu Á Thái Bình Dương về chống rửa tiền (APG) từ năm 2007 và cam kết thực hiện các quy định quốc tế về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố.

Việc ban hành quy định pháp luật về rửa tiền là cần thiết để nâng cao hiệu quả phòng, chống rửa tiền tại Việt Nam, đồng thời giúp quốc gia này thực hiện các cam kết quốc tế trong lĩnh vực này.