Đang tải... (xem toàn văn)
Giáo trình Quản trị dự án được biên soạn nhằm cung cấp nhằm cung cấp các kiến thức cơ bản về các vấn đề bao gồm: đặc tính của dự án và quản lý dự án, các công cụ lập tiến độ dự án như PERT, GANTT; các tiêu chí về lợi ích kinh tế- xã hội; các chi phí của dự án. Mời các bạn cùng tham khảo!
UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: QUẢN TRỊ DỰ ÁN NGÀNH, NGHỀ: QUẢN TRỊ KINH DOANH TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số: 185/QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày 22 tháng năm 2017 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 2017 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình Quản trị dự án đƣợc biên soạn nhằm cung cấp nhằm cung cấp kiến thức vấn đề bao gồm: đặc tính dự án quản lý dự án, công cụ lập tiến độ dự án nhƣ PERT, GANTT; tiêu chí lợi ích kinh tế- xã hội; chi phí dự án Giáo trình tài liệu dùng giảng dạy học tập dành cho sinh viên ngành Quản trị kinh doanh trình độ cao đẳng Là tài liệu có tính chất nhập mơn, giáo trình trình bày kiến thức dự án Nó đƣợc biên soạn thành chƣơng Chƣơng đƣợc dành để giới thiệu chung dự án quản lý dự án gồm : phân loại dự án, đối tƣợng tham gia dự án, cấu tổ chức dự án, nhân tố ảnh hƣởng đến thành công dự án, vai trò trách nhiệm nhà quản lý dự án Chƣơng tập trung trình bày phƣơng pháp lập dự án, cách quản lí kiểm soát tiến độ dự án Chƣơng đề cập đến việc quản lý bao gồm: phân loại chi phí, ƣớc tính chi phí, lập kế hoạch ngân sách dự án, kiểm sốt chi phí chi phí dự án, phân tích kết thực dự án chi phí, tiêu chuẩn tài để lựa chọn dự án Tác giả có nhiều cố gắng q trình biên soạn, nhiên không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp sinh viên vag giảng viên để giáo trình ngày hoàn thiện Chân thành cảm ơn! Đồng Tháp, ngày 17 tháng năm 2017 Tham gia biên soạn Chủ biên Lê Vi Sa MỤC LỤC CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ DỰ ÁN GIỚI THIỆU VỀ DỰ ÁN 1.1 Khái niệm 1.2 Phân loại 1.3 Chu kỳ sống dự án 11 QUẢN LÝ DỰ ÁN 13 2.1 Các đối tƣợng tham gia dự án 13 2.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến thành công dự án 15 2.3 Vai trò trách nhiệm nhà quản lý dự án 15 2.4 Các yêu cầu nhà quản lý dự án 16 3.1 Các loại cấu tổ chức dự án 17 3.1.1 Cơ cấu dự án chức 17 3.1.2 Cơ cấu dự án chuyên trách 19 3.1.4 Cơ cấu tổ chức dự án mạng lƣới 22 3.2 Các nhân tố ảnh hƣởng việc lựa chọn cấu tổ chức dự án 24 3.3 Cách thức lựa chọn cấu tổ chức loại dự án 25 CHƢƠNG 2: LẬP VÀ QUẢN LÝ TIẾN ĐỘ DỰ ÁN 29 LẬP DỰ ÁN 29 1.1 Các nội dung cần lập dự án 29 1.2 Phƣơng pháp lập dự án 32 1.3 Các bƣớc lập dự án 33 QUẢN LÝ VÀ KIỂM SOÁT TIẾN ĐỘ DỰ ÁN 35 2.1 Nội dung 35 2.2 Các bƣớc thực phƣơng pháp GANTT 36 2.3 Các bƣớc thực phƣơng pháp PERT 39 2.4 Theo dõi thực tiến độ dự án 41 PHÂN TÍCH LỢI ÍCH KINH TẾ- XÃ HỘI CỦA DỰ ÁN 44 3.1 Mục tiêu phân tích lợi ích kinh tế- xã hội 44 3.2 Sự khác phân tích tài phân tích kinh tế- xã hội 44 3.3 Các tiêu hiệu kinh tế- xã hội dự án 47 CHƢƠNG 3: QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN 52 QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN 52 1.1 Nội dung quản lý chi phí 52 1.2 Phân loại chi phí 52 ƢỚC TÍNH CHI PHÍ 54 2.1 Nguyên tắc ƣớc tính 54 2.2 Phƣơng pháp ƣớc tính 54 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH CỦA DỰ ÁN 56 4.KIỂM SOÁT CHI PHÍ 58 4.1 Phân tích kết thực dự án chi phí 59 4.2 Các tiêu chuẩn tài để lựa chọn dự án 61 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ DỰ ÁN MÃ CHƢƠNG: CKT422- 01 Giới thiệu: Chƣơng trình bày khái niệm, đặc tính dự án quản lý dự án Phân loại dự án theo tiêu chí cụ thể Giới thiệu cấu tổ chức tƣơng ứng với loại dự án Mục tiêu: - Kiến thức: Trình bày đƣợc khái niệm, đặc tính dự án quản lý dự án Mô tả đƣợc công việc, vai trò nhƣ kỹ năng, phẩm chất cần thiết nhà quản lý dự án; phân tích cấu trúc quản lý dự án đánh giá đƣợc ƣu nhƣợc điểm loại hình quản lý, - Kỹ năng: Phân biệt đƣợc dự án hoạt động khác, phân loại đƣợc dự án theo tiêu chí cụ thể, Lựa chọn đƣợc cấu tổ chức tƣơng ứng với loại dự án - Thái độ: Nghiêm túc, chủ động, tích cực q trình nghiên cứu, học tập Nội dung: GIỚI THIỆU VỀ DỰ ÁN 1.1 Khái niệm Để giúp hiểu đƣợc dự án gì, trƣớc hết nêu khái niệm chung dự án: “Dự án nỗ lực phức tạp, khơng thƣờng xun, mang tính chất đơn đƣợc thực điều kiện ràng buộc định thời gian, ngân sách, nguồn lực tiêu chuẩn chất lƣợng để đáp ứng yêu cầu khách hàng” Ví dụ dự án bao gồm, nhƣng không giới hạn, trƣờng hợp sau: Phát triển sản phẩm dịch vụ Tiến hành thay đổi, cải tiến, tái cấu trúc máy, tổ chức nhân sự, phƣơng thức kinh doanh Phát triển hay ứng dụng, triển khai hệ thống thông tin quản lý, hệ thống quản lý chất lƣợng Xây dựng nhà máy mới, lắp đặt dây chuyền sản xuất Thực quy trình sản suất Vậy Dự án tập hợp công việc, đƣợc thực tập thể, nhằm đạt đƣợc kết dự kiến, thời gian dự kiến Các hoạt động thƣờng xuyên lặp lại hàng ngày công ty đƣợc thiết kế tổ chức thực cách ổn định dựa chun mơn hố cao để đảm bảo hoạt động diễn liên tục, nhịp nhàng hiệu với chi phí thấp Dự án khác với hoạt động thƣờng xuyên lặp lại hàng ngày công ty dự án hoạt động không lặp lại thƣờng gắn với yếu tố đòi hỏi sáng tạo định nhằm tạo thêm lực cho công ty, ví dụ nhƣ sản xuất sản phẩm Để phân biệt dự án khác với hoạt động thƣờng xuyên diễn hàng ngày công ty, nêu số đặc điểm dự án Dự án có đặc điểm sau đây: Có mục tiêu xác định Đƣợc thực khoảng thời gian định có thời điểm bắt đầu thời điểm kết thúc Thƣờng liên quan đến nhiều phận công ty lĩnh vực chuyên môn khác Liên quan đến việc thực điều mà chƣa đƣợc làm trƣớc Đáp ứng yêu cầu tiêu chuẩn chất lƣợng đầu ra, chi phí thời gian cụ thể Thứ nhất, dự án có mục tiêu xác định: – dù xây dựng tổ hợp chung cƣ cao 28 tầng hoàn thành vào ngày 30 tháng 11 phải hồn thành việc chuyển đổi sang hệ thống thơng tin vịng năm Tính mục tiêu thƣờng không đặt hoạt động thƣờng ngày diễn cơng ty ví dụ nhƣ ngƣời công nhân phân xƣởng may Thứ hai, có mục tiêu xác định nên dự án có thời điểm bắt đầu kết thúc xác định Thứ ba, dự án thƣờng đòi hỏi nỗ lực chung từ nhiều chun gia có chun mơn khác đến từ phận phòng ban chuyên mơn khác Thay làm việc biệt lập văn phòng dƣới quản lý trƣởng phận, thành viên dự án gồm kỹ sƣ thiết kế, kỹ sƣ chế tạo, chuyên gia marketing, nhà phân tích tài phối hợp làm việc chặt chẽ với dƣới hƣớng dẫn nhà quản lý dự án để hoàn thành dự án Thứ tư, dự án hoạt động khơng lặp lại có tính chất đơn Ví dụ sản xuất mẫu ô tô với hệ thống phanh thắng tự động xe đột ngột tăng tốc nhanh đòi hỏi phải giải nhiều vấn đề chƣa đƣợc giải trƣớc thƣờng kèm với việc áp dụng thành tựu có bƣớc đột phá cơng nghệ Mặt khác, dự án xây dựng thông thƣờng nhƣ xây dựng tổ hợp văn phòng chung cƣ sử dụng vật liệu có áp dụng cơng nghệ quy trình thi cơng đƣợc cơng ty thiết lập từ trƣớc nhƣng địi hỏi nhiều yếu tố nhƣ xây dựng địa điểm mới, tuân thủ quy định định áp dụng cho dự án xây dựng, khách hàng với yêu cầu khả toán định khác với dự án loại đƣợc công ty tiến hành trƣớc Thứ năm, dự án phải đáp ứng tiêu chuẩn định đầu ra, thời gian, chi phí Thành cơng dự án đƣợc đánh giá dựa mức độ mà dự án đáp ứng tiêu chuẩn chất lƣợng đầu ra, thời hạn hồn thành dự án chi phí thực dự án Bảng 1.1 Phân biệt hoạt động dự án hoạt động nghiệp vụ Hoạt động dự án Hoạt động nghiệp vụ Tạo sản phẩm xác định Cho sản phẩm Có ngày khởi đầu ngày kết thúc Liên tục Đội ngũ nhiều chun mơn khác Các kỹ chun mơn hố Đội hình tạm thời Tổ chức ổn định Dự án làm lần Công việc lặp lại Làm việc theo kế hoạch Làm việc kinh phí thuyền xuyên khoản chi phí đƣợc cấp năm Bị huỷ không đáp ứng mục tiêu Phải đảm bảo lâu dài Ngày kết thúc chi phí đƣợc tính Chi phí năm đƣợc tính dựa theo dự kiến phụ thuộc vào quản kinh nghiệm khứ lý Nguồn: Giáo trình quản lý dự án, Đại học Quốc gia Hà Nội 1.2 Phân loại Dự án phân loại thành nhóm chính: dự án bắt buộc thực hiện, dự án cải tiến nhỏ, dự án chiến lược Dự án bắt buộc thực Dự án bắt buộc thực dự án cần phải thực để đáp ứng quy định pháp luật quốc gia, địa phƣơng dự án tiến hành để khắc phục hậu thiên tai gây nhƣ lũ lụt, hoả hoạn, xung đột, đình cơng ví dụ nhƣ khắc phục hậu tác động xấu đến môi trƣờng xung quanh khí độc ngồi từ vụ cháy nổ xảy nhà máy sản xuất hoá chất, xây dựng lại nhà máy dây chuyền sản xuất bị hƣ hỏng lũ lụt gây Một số ví dụ dự án bắt buộc phải tiến hành phủ có quy định an toàn lao động, xử lý chất thải rắn, chất thải lỏng khí, tiêu chuẩn khí thải phƣơng tiện giao thông xuất xƣởng… Nhƣ khoảng thời gian định từ có quy định ban hành đến quy định có hiệu lực bắt buộc doanh nghiệp thuộc lĩnh vực điều chỉnh quy định phải có nghĩa vụ tuân thủ Dự án thuộc nhóm bắt buộc phải thực có phần lớn 99% chủ thể dự án liên quan trí cơng ty phải thực dự án để đáp ứng yêu cầu quy định pháp luật không muốn vi phạm pháp luật bị phạt Dự án cải tiến nhỏ Những dự án thuộc nhóm dự án đƣợc tiến hành nhằm hỗ trợ nâng cao hiệu cho hoạt động kinh doanh công ty Những dự án cải tiến sản phẩm, quy trình sản xuất, nâng cao hiệu hệ thống phân phối, giảm chi phí sản xuất Áp dụng hệ thống quản lý chất lƣợng, áp dụng hệ thống thông tin quản lý mới, giới thiệu sản phẩm loại có giá rẻ số tính cải tiến số ví dụ dự án thuộc nhóm Dự án chiến lược Dự án chiến lƣợc dự án hỗ trợ cho việc thực tầm nhìn mục tiêu chiến lƣợc dài hạn công ty Các dự án chiến lƣợc thƣờng hƣớng đến đạt mục tiêu tăng trƣởng doanh thu thị phần Các dự án phát triển sản phẩm mới, áp dụng công nghệ mới, dự án nghiên cứu & phát triển nhằm phát triển cơng nghệ hồn tồn ví dụ dự án thuộc nhóm Tuỳ theo mức độ thay đổi đổi sản phẩm cơng nghệ sản xuất mà chia nhỏ dự án chiến lƣợc thành phần trăm định chi phí dự án trực tiếp để hình thành nên mức giá tính cho khách hàng Quản lý chi phí dự án thƣờng quan tâm chủ yếu đến quản lý chi phí dự án trực tiếp chi phí gắn liền với việc thực hoạt động dự án Các chi phí dự án trực tiếp phụ thuộc chặt chẽ vào chất lƣợng thực hoạt động thuộc phạm vi kiểm sốt nhóm dự án ƢỚC TÍNH CHI PHÍ Ƣớc tính chi phí dự báo ƣớc tính nguồn lực tài để thực hoạt động dự án Ƣớc tính chi phí thƣờng đƣợc biểu diễn dƣới đơn vị đo tiền tệ (ví dụ đồng), nhiên số trƣờng hợp cụ thể dùng đơn vị đo khác, ví dụ nhƣ ngày cơng Ƣớc tính chi phí phải đƣợc điều chỉnh liên tục xuốt trình thực dự án để phản ảnh kịp thời thông tin chi tiết sẵn có dự án Mức độ xác ƣớc tính đƣợc nâng lên dự án trải qua giai đoạn chu kỳ sống ƣớc tính chi phí trình lặp lại giai đoạn thực Ví dụ dự án giai đoạn xác định độ xác ƣớc tính thƣờng giao động khoảng ± 50% Tuy nhiên giai đoạn sau có thiết kế chi tiết độ xác ƣớc tính tăng lên giao động khoảng ± 10% Nhiều công ty đƣa dẫn cụ thể để điều chỉnh ƣớc tính chi phí độ xác dự kiến ƣớc tính chi phí 2.1 Nguyên tắc ƣớc tính Ngƣời ƣớc tính am hiểu sâu hoạt động Sử dụng nhiều ngƣời tham gia ƣớc tính Ƣớc tính điều kiện bình thƣờng Các ƣớc tính độc lập với Các ƣớc tính chi phí thực hoạt động cần cân nhắc đến tính rủi ro việc thực hoạt động 2.2 Phƣơng pháp ƣớc tính 2.2.1 Ƣớc tính dựa đánh giá chuyên gia Một phƣơng pháp ƣớc tính đƣợc cho tin cậy ƣớc tính chun gia có kinh nghiệm việc thực hoạt động dự án tƣơng tự trƣớc Các ƣớc tính chi phí chun gia sau đƣợc tổng hợp lại thành ƣớc tính chung chi phí cho thực hoạt động 2.2.2 Phƣơng pháp tƣơng tự dựa tiêu chuẩn Dựa tính tƣơng tự với dự án trƣớc khía cạnh nhƣ thời hạn hồn thành, kinh phí, quy mơ, mức độ phức tạp, để làm sở cho việc ƣớc tính chi phí thực hoạt động với điều chỉnh phù hợp cho dự án 54 Phƣơng pháp tƣơng tự áp dụng cho tồn dự án, hạng mục dự án, cho hoạt động cụ thể Phương pháp tham số Phƣơng pháp tham số dựa mối quan hệ thống kê khứ đại lƣợng để ƣớc tính chi phí thực hoạt động Ví dụ dựa số liệu khứ chi phí để thực đơn vị khối lƣợng cơng việc ƣớc tính đƣợc tổng chi phí thực cơng việc cách nhân đơn giá chi phí để thực đơn vị khối lƣợng công việc với tổng khối lƣợng cơng việc thực Ví dụ giá thành xây thô mét vuông sàn xây dựng triệu đồng, nhƣ để xây thô 500 mét vuông sàn xây dựng tổng chi phí tỷ 500 triệu đồng (= triệu X 500 = 1,500 triệu đồng) Phương pháp ước tính ba điểm Ƣớc tính chi phí thực cơng việc xác tính đến mức độ rủi ro việc thực cơng việc dải khơng chắn chi phí cơng việc Khái niệm ƣớc tính ba điểm kỹ thuật áp dụng bắt nguồn từ PERT sử dụng ba ƣớc tính để xác định gần cho chi phí thực hoạt động Chi phí có khả sảy (Cm) Là chi phí thực cơng việc điều kiện bình thƣờng phân bổ nguồn lực, suất lao động, mong đợi mức độ sẵn sàng cho hoạt động điều kiện thực khác Chi phí thực điều kiện tốt (Co) chi phí thực cơng việc điều kiện thuận lợi Chi phí thực điều kiện khó khăn (Cp) chi phí thực tình trạng thuận lợi Chi phí trung bình thực cơng việc tính đƣợc cách lấy trung bình có trọng số ba ƣớc tính theo cơng thức sau: C = (Co + 4Cm + Cp)/6 Phân tích dự phịng Ƣớc tính chi phí thực cơng việc bao gồm chi phí dự phịng áp dụng cho mức độ rủi ro q trình thực cơng việc Chi phí dự phịng xác định theo tỷ lệ phần trăm định chi phí thực công việc theo phƣơng pháp định lƣợng thống kê Chi phí dự phịng xác định cho dự án (dự phòng quản lý) cho cơng việc (dự phịng ngân sách) phải đƣợc ghi chép rõ ràng tài liệu quản lý chi phí dự án Việc ƣớc tính chi phí thực dự án tiến hành từ xuống (top – down) từ dƣới lên (bottom – up) Ƣớc tính từ xuống ƣớc tính tổng chi phí thực tồn dự án chuyên gia có kinh nghiệm 55 dự án tƣơng tự và/hoặc nhà quản lý cấp cao tiến hành đƣa ƣớc tính Ƣớc tính từ xuống thƣờng đƣợc áp dụng trƣờng hợp, ví dụ nhƣ: dự án chiến lƣợc quan trọng (các dự án nghiên cứu – phát triển), dự án có mức độ khơng chắn cao, dự án nhỏ nội bộ, dự án có phạm vi thƣờng xuyên thay đổi (ví dụ dự án phát triển hệ thống thơng tin) Ƣớc tính từ dƣới lên xuất phát từ yếu tố chi tiết dự án nhƣ từ gói cơng việc WBS hoạt động sơ đồ mạng dự án phát triển từ phƣơng pháp đƣờng găng để ƣớc tính chi phí thực hoạt động tổng hợp nên thành ƣớc tính tổng chi phí thực dự án Ƣớc tính từ dƣới lên thƣờng đƣợc áp dụng trƣờng hợp nhƣ yêu cầu quản lý phải ƣớc tính chi tiết, dự án ký kết hợp đồng cần phải ƣớc tính chi tiết, khách hàng yêu cầu phải giải trình chi tiết chi phí thực dự án Một phƣơng pháp ƣớc tính đƣợc áp dụng phổ biến thực tế kết hợp đồng thời ƣớc tính từ xuống ƣớc tính từ dƣới lên: đƣa ƣớc tính sơ từ xuống, phát triển chi tiết WBS tiến hành ƣớc tính từ dƣới lên, phát triển tiến độ ngân sách thực hiện, kết hợp với ƣớc tính từ xuống điều chỉnh khác biệt thống để lấy làm ƣớc tính thức cuối LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH CỦA DỰ ÁN Quá trình lập kế hoạch ngân sách dự án q trình ƣớc tính nguồn lực mà dự án yêu cầu, số lƣợng nguồn lực yêu cầu bao nhiêu, yêu cầu nguồn lực, chi phí đo tiền nguồn lực Xác định ngân sách dự án q trình tổng hợp chi phí ƣớc tính hoạt động gói cơng việc để xây dựng tổng dự tốn chi phí Bản tổng dự tốn chi phí bao gồm tất khoản chi phí đƣợc chấp thuận nhƣng khơng bao gồm khoản dự phòng quản lý Ngân sách dự án sở để tạo nên quỹ cách hợp lệ để thực hoạt động dự án Một ngân sách dự án xác định khoản tiền chi bao nhiêu, chi cho việc thực hoạt động chi khoản tiền đƣợc cấp quản lý phê duyệt trở thành kế hoạch ngân sách dự án Kết thực dự án chi phí đƣợc so sánh với kế hoạch ngân sách để đánh giá kết thực mặt chi phí Để lập kế hoạch ngân sách dự án cần phải sử dụng thông tin đầu vào nhƣ: (1) thơng tin ƣớc tính chi phí để thực hoạt động dự án, (2) để đƣa ƣớc tính chi phí (ví dụ, việc có bao gồm khơng bao gồm khoản chi phí gián tiếp đƣa vào ƣớc tính), 56 (3) kế hoạch phạm vi dự án phát triển ra, (4) tiến độ dự án kế hoạch cơng việc bao gồm thời điểm bắt đầu thòi điểm kết thúc hoạt động, gói cơng việc, hạng mục cơng việc, (5) kế hoạch sử dụng nguồn lực, (6) hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho dự án, (7) sách, quy định, hƣớng dẫn lập kế hoạch chi phí, kỹ thuật lập kế hoạch tài chính, phƣơng pháp báo cáo kế hoạch tài cơng ty Các ƣớc tính chi phí để thực hoạt động dự án đƣợc tổng hợp lại cho tất hoạt động gói công việc dự án theo cấu trúc WBS theo tiến độ dự án kế hoạch để có đƣợc kế hoạch ngân sách dự án Ngân sách dự án bao gồm khoản dự phịng tài dự phịng quản lý Dự trữ tài dự phịng cho việc thực hoạt động dựa kết phân tích mức độ rủi ro gắn với việc thực hoạt động bao gồm ƣớc tính chi phí thực hoạt động đƣợc đƣa vào kế hoạch ngân sách dự án Dự trữ quản lý khoản dự phòng cho thay đổi phạm vi chi phí khơng đƣợc lập kế hoạch trƣớc Nhà quản lý dự án cần phải đệ trình đề nghị lên cấp quản lý đƣợc phê chuẩn trƣớc sử dụng khoản dự phòng quản lý Dự phòng quản lý không bao gồm kế hoạch ngân sách dự án nhƣng đƣợc bao gồm tổng ngân sách dự án Dự phịng quản lý khơng đƣợc bao gồm tính tốn tiêu giá trị tạo (EV) Kế hoạch ngân sách dự án đƣợc sử dụng để đo lƣờng, theo dõi kiểm soát kết thực dự án mặt chi phí Bản kế hoạch ngân sách dự án trình bày dƣới dạng bảng, mức độ tổng hợp chi tiết cho hoạt động khoảng thời gian ngắn thực (ví dụ tuần) trình bày dƣới dạng biểu đồ hình chữ - S để tiện theo dõi kết thực chi phí minh hoạ bảng 3.1 57 Hoạt động Thời gian (tuần) Chi phí (ngàn đô) A 1,5 B 3,0 C 3,3 D 4,2 E 5,7 F 6,1 G 7,2 Tổng 3,1 Bảng 3.1 Thời gian chi phí hoạt động dự án Cách lập bảng ngân sách dự án 4 58 4.KIỂM SOÁT CHI PHÍ 4.1 Phân tích kết thực dự án chi phí Kiểm sốt chi phí q trình theo dõi tình hình thực dự án để cập nhật ngân sách dự án quản lý thay đổi kế hoạch ngân sách dự án Cập nhật ngân sách dự án liên quan đến việc ghi chép chi phí thực tế chi thời điểm Theo dõi khoản chi quỹ mà khơng gắn với khối lƣợng cơng việc hồn thành tƣơng ứng với khoản chi tiêu mang ý nghĩa Nội dung kiểm soát chi phí liên quan đến phân tích mối quan hệ việc sử dụng quỹ khối lƣợng công việc hoàn thành Vấn đề cốt lõi kiểm sốt chi phí quản lý kế hoạch ngân sách đƣợc thông qua quản lý thay đổi kế hoạch ngân sách Nội dung kiểm soát chi phí dự án bao gồm: Tác động đến nhân tố gây thay đổi kế hoạch ngân sách đƣợc chấp thuận Đảm bảo đề nghị thay đổi đƣợc xem xét cách kịp thời Quản lý thay đổi chúng sảy Đảm bảo chi tiêu không vƣợt ngân sách cho phép giai đoạn cho dự án Theo dõi kết thực chi phí để nhằm tách biệt hiểu sâu chênh lệch thực tế so với kế hoạch thống Theo dõi khối lƣợng cơng việc hồn với chi phí chi Hạn chế thay đổi chƣa đƣợc chấp thuận báo cáo tài báo cáo sử dụng nguồn lực Thông báo cho chủ thể dự án thay đổi đƣợc chấp thuận chi phí tƣơng ứng Tiến hành biện pháp để đƣa mức bội chi giới hạn ngân sách cho phép Phân tích kết thực dự án chi phí Sử dụng tiêu giá trị tạo (EV – Earned Value) để tính tốn chênh lệch chi phí (Cost variance) số hiệu thực chi phí (cost performance index) nhằm đánh giá kết thực dự án chi phí Trạng 59 thái thời dự án xác định cho giai đoạn thực gần nhất, cho tất giai đoạn thực thời điểm đánh giá, ƣớc tính dự án kết thúc Phân tích chi phí dựa hai thƣớc đo sau: Giá trị tạo (EV) – giá trị kế hoạch công việc thực tế hoàn thành (tên cũ BCWP) Đây giá trị kế hoạch khối lƣợng cơng việc thực tế hồn thành tính đến thời điểm báo cáo Chi phí thực tế (AC – Actual Costs) – chi phí thực tế cơng việc hồn thành (ACWP) Chi phí thực tế khối lƣợng cơng việc thực tế hồn thành tính đến thời điểm báo cáo So sánh giá trị tạo (EV) với chi phí thực tế (AC) cho biết mức độ chênh lệch chi phí thực (CV = EV - AC) Chênh lệch dƣơng cho biết chi phí thực tế so với kế hoạch, chênh lệch âm cho thấy chi phí thực tế chi nhiều so với kế hoạch Chênh lệch chi phí cho biết đánh giá chung tình hình thực tất hoạt động thực tế từ bắt đầu thời điểm thời Chỉ số hiệu thực chi phí (CPI – Cost Performance Index) Các nhà quản lý thực tiễn muốn so sánh chi phí thực tế với chi phí kế hoạchvà họ sử dụng thƣớc đo tƣơng đối gọi số thực chi phí: CPI = EV/AC Chỉ số thực chi phí đƣợc biểu diễn dƣới dạng phần trăm cho biết đƣợc so với chi phí kế hoạch chi phí thực tế hay nhiều phần trăm Ý nghĩa số thực chi phí: Chỉ số CPI Chi phí thực tế chi phí kế hoạch >1.00 Chi phí thực tế với chi phí kế hoạch =1.00 r2 suất chiết khấu cho giá trị NPV2 < Cơng thức tính Excel Với cách tích nêu trên, việc tính tốn số IRR phức tạp Chƣơng trình Microsoft Excel có hàm tài dùng để tính tốn số IRR Cú pháp hàm nhƣ sau: IRR(values) Values dãy chứa giá trị thu đƣợc qua kì, tƣơng đƣơng với dãy value1, value2 hàm NPV IRR cho biết tỷ lệ lãi vay tối đa mà dự án chịu đựng đƣợc Nếu phải vay với lãi suất lớn IRR dự án có NPV nhỏ khơng, tức thua lỗ Đánh giá: - Dự án có IRR lớn tỷ lệ lãi giới hạn định mức quy định khả thi tài - Trong trƣờng hợp nhiều dự án loại bỏ nhau, dự án có IRR cao đƣợc chọn có khả sinh lời lớn Ƣu nhƣợc điểm tiêu IRR: - Ƣu điểm: Nó cho biết lãi suất tối đa mà dự án chấp nhận đƣợc, nhờ xác định lựa chọn lãi suất tính tốn cho dự án - Nhƣợc điểm: o Tính IRR tốn nhiều thời gian o Trƣờng hợp có dự án loại bỏ nhau, việc sử dụng IRR để chọn dễ dàng đƣa đến bỏ qua dự án có quy mơ lãi rịng lớn (thơng thƣờng dự án có NPV lớn IRR nhỏ) o Dự án có đầu tƣ bổ sung lớn làm cho NPV thay đổi dấu nhiều lần, khó xác định đƣợc IRR Thời gian thu hồi vốn đầu tƣ (Payback method – PP) 64 Có hai trƣờng hợp tính thời gian hồn vốn Đó tính thời gian hồn vốn khơng theo giá trị tiền tệ thời gian hồn vốn tính theo giá trị tiền tệ Xu hƣớng sử dụng phƣơng pháp tính thời gian hồn vốn tính theo giá trị tiền tệ cao phản ánh giá trị thực đồng tiền Cách tính cụ thể nhƣ sau: Trường hợp Thời gian hồn vốn khơng theo thời giá tiền tệ Thời gian hoàn vốn (Pay back Period): PP = + 200/700 = 2,28 (năm) Trường hợp Thời gian hồn vốn tính theo thời giá tiền tệ Ghi chú: PV (present value) giá trị tại, tính cách lấy NCFi nhân cho hệ số chiết khấu năm Hệ số chiết khấu tính với suất chiết khấu 10%/năm Cơng thức tính hệ số chiết khấu: = 1/(1+r%)n, với n số thứ tự năm dự án Thời gian hoàn vốn (Pay back Period): PP = + 314/526 = 2,59 (năm) Ƣu nhƣợc điểm: - Ƣu điểm: Chỉ tiêu thời gian thu hồi vốn cho biết lúc vốn đƣợc thu hồi, từ có giải pháp rút ngắn thời gian - Nhƣợc điểm: o Khơng đề cập đến diễn biến chi phí lợi ích dự án sau hoàn vốn Một dự án có thời gian hồn vốn dài song lợi ích tăng nhanh dự án tốt o Dễ ngộ nhận phải chọn dự án có T nhỏ nhất, bỏ qua dự án có NPV lớn Phụ thuộc nhiều vào lãi suất tính tốn r 65 CÂU HỎI CHƢƠNG Bài 1: Một dự án có tổng số vốn đầu tƣ thời điểm bắt đầu sản xuất kinh doanh là350 tỷ đồng Doanh thu hàng năm dự án dự kiến 115 tỷ đồng, chi phí vậnhành hàng năm (không bao gồm khấu hao lãi vay) 25 tỷ đồng, đời dự ánlà 15 năm, giá trị lý cuối đời dự án tỷ Tỷ suất chiết khấu dự án là15%/năm Hãy tính:1 NPV dự án? Thời gian thu hồi vốn đầu tƣ (T)? IRR dự án ? Bài Một dự án có tổng số vốn đầu tƣ thời điểm bắt đầu sản xuất kinh doanh 3500 triệu đồng Doanh thu năm đầu dự án 500 triệu đồng, năm thứ 550triệu đồng, từ năm thứ doanh thu dự án dự kiến ổn định mức 950 triệuđồng hàng năm hết đời dự án Chi phí vận hành hàng năm (không bao gồmkhấu hao lãi vay) dự án 150 triệu đồng Đời dự án 15 năm Giá trịthanh lý cuối đời dự án 10 triệu đồng Tỷ suất chiết khấu dự án 16%/năm.Hỏi:a Dự án có nên đầu tƣ hay khơng?b Mức lãi suất vốn vay cao chấp nhận bao nhiêu? Bài Để đảm bảo tƣới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp xã A, ngƣời ta dự kiếnphải đầu tƣ xây dựng cơng trình thuỷ nơng với chi phí nhƣ sau:Chi phí ban đầu 12 tỷ đồng, chi phí bảo dƣỡng hàng năm 140 triệu đồng(khơng có khấu hao trả lãi vốn vay) Tuổi thọ cơng trình 30 năm, sau15 năm phải đại tu cơng trình hết 500 triệu đồng Nhờ có cơng trình hàng năm tổngthu nhập từ trồng trọt hộ nông dân tăng 1,4 tỷ đồng Lãi suất vay vốn đểxây dựng công trình 8%/năm Anh (hay chị) tính tiêu đánh giá hiệu tài dự án? Bài Để đón khách du lịch đến Quảng Ninh hàng năm, UBND Tỉnh Quảng Ninhquyết định thực dự án “Cải tạo xây dựng khu du lịch, vui chơi giải trí”.Dự án đƣợc xây dựng với chi phí doanh thu nhƣ sau:- Dự tính chi phí đền bù, giải toả khoảng 20 triệu USD, chi phí xây lắp thiếtbị khoảng 60 triệu 66 USD, chi phí đầu tƣ khác khoảng 12 triệu USD.- Dự tính doanh thu hàng năm khoảng 50 triệu USD, chi phí hàng năm để tạora số doanh thu trên, ƣớc tính 60% doanh thu (trong chi phí chƣa có khấu haovà vốn vay).- Dự án yêu cầu sau 15 năm hoạt động phải sửa chữa định kỳ lần hết10 triệu USD.Dự án kinh doanh dự kiến 30 năm Sau ngừng hoạt động giá trịthanh lý 20 triệu USD Lãi suất thị trƣờng vốn 12%/năm.Anh (hay chị) tính tiêu đánh giá hiệu tài dự án? 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Quốc Duy, 2012, Quản trị dự án, Bộ Kế hoạch Đầu tƣ PGS.TS Phƣớc Minh Hiệp, Thiết lập thẩm định dự án, Đại học Mở TP.HCM PGS.TS Phạm Văn Hùng, Bài giảng quản lý dự án, Đại học Kinh tế Quốc dân Cao Hào Thi, Nguyễn Thúy Quỳnh Loan, 2008, Quản lý dự án,NXB Đại hoc Quốc gia TP HCM Nguyễn Hữu Tâm, 2007, Quản trị dự án phát triển, Đại học Cần Thơ Nguyễn Minh Trang, 2000, Quản trị dự án đầu tư, NXB Thống Kê 68 ... án hữu hiệu, đảm bảo cho dự án thành công + Giới thiệu đƣợc trình độ, lực kinh nghiệm quản trị kinh doanh ban quản trị dự án (nhân trình độ, lực, kinh nghiệm quản trị dự án ngƣời đƣa vào phần phụ... lập dự án Bước Nhận dạng dự án đầu tư: Việc nhận dạng dự án đƣợc thực với nội dung cụ thể là: - Xác định dự án thuộc loại nào; Dự án phát triển ngành, vùng hay dự án sản xuất kinh doanh doanh... tính dựa theo dự kiến phụ thuộc vào quản kinh nghiệm khứ lý Nguồn: Giáo trình quản lý dự án, Đại học Quốc gia Hà Nội 1.2 Phân loại Dự án phân loại thành nhóm chính: dự án bắt buộc thực hiện, dự án
