Biện pháp hoàn thiện phương thức thanh toán LC trong hoạt động XNK của công ty cổ phần kỹ thương sao đại hùng

Chuyên đề thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA THƯƠNG MẠI & KINH TẾ QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ QUỐC TẾ ~~~~~~    ~~~~~~ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS NGUYỄN THƯỜNG LẠNG Họ tên sinh viên : LÊ QUANG ĐẠI Lớp : KINH TẾ QUỐC TẾ Khố : 47 Hệ : CHÍNH QUY HÀ NỘI, 05/2009 Lê Quang Đại Lớp: KTQT 47 Chuyên đề thực tập Lời cảm ơn! Qua thời gian nghiên cứu, khảo sát thực tiễn Công ty Cổ Phần Kỹ Thơng Sao Đại Hùng, đợc giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo: PGS.TS Nguyễn Thường Lạng ban lãnh đạo nh tập thể cán công nhân viên cơng ty giúp đỡ em hồn thành Chun đề thực tập Trong chuyên đề này, thân em mạnh dạn đa số biện pháp xuất phát sở lý luận học trờng thực trạng cơng tác tốn Cơng ty Cổ phần kỹ thơng Sao Đại Hùng nhằm phục vụ cho phát triển cơng tác tốn XNK chung cơng ty Với nhận thức cịn hạn chế, khả thời gian nghiên cứu hạn chế, chắn chuyên đề thực tập em không tránh khỏi khiếm khuyết Kính mong nhận đợc ý kiến góp ý Thầy, giáo bạn để chuyên đề em đợc hoàn thành tốt Tác giả xin trân trọng cảm ơn! Sinh viên thực Lê Quang Đại Lê Quang Đại Lớp: KTQT 47 Chuyên đề thực tập MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Lời nói đầu CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XNK CỦA CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÁC CÔNG TY KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU 1.1.1 Hoạt động XNK kinh tế 1.1.2 Công ty kinh doanh xuất nhập 1.2 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG HOẠT ĐỘNG XNK CỦA CÔNG TY KINH DOANH XNK 1.2.1 Thanh toán quốc tế 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Điều kiện tiền tệ toán quốc tế 1.2.1.3 Điều kiện đảm bảo hối đoái 1.2.1.4 Điều kiện thời gian toán 11 1.2.1.5 Điều kiện địa điểm toán 12 1.2.1.6 Điều kiện hình thức toán 12 1.2.2 Vai trị tốn quốc tế hoạt động XNK 12 1.2.3 Các phương thức toán quốc tế: 15 1.2.3.1- Hình thức tốn chuyển tiền(Remittance) 15 1.2.3.2 Hình thức tốn uỷ thác thu(Collection) 15 1.2.3.3 Thanh toán thư tín dụng (L/C- Letter of Credit) 17 1.3 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C 17 Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 1.3.1 Khái niệm 17 1.3.2 Các bên tham gia toán L/C 17 1.3.3.Quy trình tốn 18 1.3 Nội dung chủ yếu L/C 20 1.3.5 Các loại L/C 22 1.3.5.1 Thư tín dụng huỷ ngang(Revocable L/C): 22 1.3.5.2 Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang(Irrevocable L/C): 22 1.3.5.3 Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận(Irrevocable Confirmed L/C) 22 1.3.5.4 Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang miễn truy địi(Irrevocable Without Recourse L/C) 23 1.3.5.5 Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang chuyển nhượng được(Irrevocable Transferable L/C) 23 1.3.5.6 Thư tín dụng giáp lưng(Back to back L/C) 23 1.3.5.7 Thư tín dụng đối ứng(Reciprocal L/C) 23 1.3.5.8 Thư tín dụng tuần hồn(Revolving L/C) 24 1.3.5.9 Thư tín dụng dự phịng(Stand-by L/C) 24 1.3.5.10 Thư tín dụng điều khoản đỏ(Red Claud L/C) 24 1.3.5.11 Thư tín dụng trả chậm(Defered payment L/C) 24 1.4 Kinh nghiệm số ngân hàng học Sao Đại Hùng 24 1.4.1 Kinh nghiệm 24 1.4.1.1 Ngân hàng Công Thương Việt Nam 24 1.4.1.2 Ngõn hàng thương mại cổ phần hàng hải 31 1.4.2 Bài học Sao Đại Hùng 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THANH TOÁN L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 41 Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 2.1 SỰ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 41 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng 41 2.1.2 Chức nhiệm vụ 44 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy quản lý công ty 46 2.1.3 Vốn vấn đề tài Cơng ty: 50 2.2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XNK CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN GẦN ĐÂY: 51 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG L/C HÀNG HỐ XNK CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 55 2.3.1 Tình hình tốn L/C hàng hố XNK Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng 55 2.3.2 Quy trình tốn L/C hàng hố XNK Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng 56 2.3.2.1 Nguyên tắc giao dịch toán L/C Ngân hàng với Công ty 56 2.3.2.2 Nội dung giấy yêu cầu mở thư tín dụng 57 2.3.2.3 Nội dung cụ thể thư tín dụng 57 2.3.2.4 Các bước tiến hành: 59 2.3.2.5 Quyền hạn trách nhiệm bên tham gia toán L/C 61 2.4 VAI TRỊ CỦA THANH TỐN BẰNG L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XNK CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 65 2.5 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC HIỆN THANH TOÁN BẰNG L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XNK CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 67 2.5.1 Những kết đạt 67 Lê Quang Đại Lớp: KTQT 47 Chuyên đề thực tập 2.5.2 Một số hạn chế nguyên nhân 71 2.5.2.1 Hạn chế 71 2.5.2.2 Nguyờn nhõn 73 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TỐN L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 75 3.1 ĐỊNH HƯỚNG XNK VÀ XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC THANH TỐN L/C CỦA CƠNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI 75 3.1.1 Định hướng XNK 75 3.1.2 Xu hướng phát triển phương thức tốn L/C Cơng ty thời gian tới 77 3.3 CÁC BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XNK CỦA CƠNG TY 84 3.3.1 Biện pháp phía công ty 84 3.3.2 Một số kiến nghị 89 3.2.2.1Kiến nghị quan quản lý Nhà nước 89 3.3.2.2 Kiến nghị Công ty Sao Đại Hùng 93 3.3.2.3 Kiến nghị Ngân hàng: 94 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 Lê Quang Đại Lớp: KTQT 47 Chuyên đề thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Số Tên bảng biểu, sơ đồ Trang tt Bảng 2.1: Kim ngạch XNK tồn Cơng ty qua năm 50 Bảng 2.2: Giá trị kim ngạch xuất qua năm 50 Bảng 2.3: Giá trị kim ngạch nhập 51 Bảng 2.4: Giá trị xuất số mặt hàng chủ yếu giai 52 đoạn 2005-2007 Bảng 2.5: Giá trị nhập số mặt hàng chủ yếu giai 52 đoạn 2005-2007 Bảng 2.6: Tỷ trọng toán phương thức Công ty qua năm 54 Bảng 2.7: Kim ngạch tốn XNK Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng 64 Bảng 2.8: Trị giá toán hàng XNK hình thức tốn 65 Bảng 2.9: Trị giá toán hàng xuất 66 10 Bảng 2.10 Trị giá toán hàng nhập 66 11 Bảng 2.11: Phương thức tốn qua lơ hàng 67 12 Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ toán L/C 17 13 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy quản lý công ty 45 Lê Quang Đại Lớp: KTQT 47 Chuyên đề thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt ASEAN APEC ATS CP CIF FOB DN D/P ICC TSCĐ L/C NXB T/T TSLĐ UBNDTP UPC QS XNK WTO Lê Quang Đại Nghĩa đầy đủ Tiếng Anh Association of South-East Asian Nations Tiếng Việt Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Asia-Pacific Economic Co-Operation Diễn đàn kinh tế Châu Á Thái Bình Dơng Cost Insurance Freight Free on Board Hệ thống kiểm thử tự động Cổ phần Gía hàng vận chuyển bảo hiểm Giao hàng lên tầu Doanh nghiệp Chuyển tiền hối phiếu Phòng Thương mại quốc tế Draft Transfer International Chamber of Commerce Tài sản cố định Letter of Credit Thanh tốn thư tín dụng Nhà xuất Telegraphic Transfer Chuyển tiền điện Tài sản lưu động Uỷ ban nhân dân thành phố Bản quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ Quân Xuất nhập World Trade Organization Tổ chức thương mại giới Lớp: KTQT 47 Chuyên đề thực tập Lời nói đầu 1.Tính tất yếu đề tài Kinh doanh thị trường quốc tế, doanh nghiệp phải chịu canh tranh gay gắt từ phía đối thủ ngồi nước Lúc doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải vươn lên cạnh tranh, phải tiến hành công tác phát triển thị trường, bảo vệ thị phần có phát triển sang thị trường Đó yêu cầu cần thiết kinh doanh lẽ phát triển thị trường thành công đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu kinh doanh lợi nhuận, an toàn, lực Trong thực tế nay, doanh nghiệp Việt Nam trọng đến vấn đề phát triển thị trường song họ gặp nhiều khó khăn thực Xác định phương hướng giải pháp phát triển thị trường phù hợp với tình hình điều không dễ dàng, huy động đủ phân bổ nguồn lực để thực kế hoạch lại khó khăn Chính hoạt động phát triển thị trường chưa thực đem lại kết cao Để đẩy mạnh công cơng nghiệp hố đại hố kinh tế quốc dân cơng nghệ thơng tin phải trước bước Với sách tắt đón đầu, việc nhập công nghệ linh kiện phục vụ ngành nhiệm vụ quan trọng Việc thành lập công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng khơng nằm ngồi mục đích người sáng lập Với việc nhập trang thiết bị, máy tính, máy tính cơng nghiệp, đào tạo nguồn nhân lực chuyên sâu cho thiết kế hệ thống công nghệ phần mêm công ty tiếp tục góp phần nhỏ bé cho phát triển riêng ngành công nghệ thông tin Việt Nam phát triển chung đất nước Qua việc tìm hiểu hoạt động cơng ty Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập thấy phần q trình phát triển thị trường cơng nghệ thơng tin nói chung, qua giúp tơi hồn thành chun đề thực tập Mục đích nghiên cứu Qua thực trạng kinh doanh tình hình xuất nhập hàng thiết bị điện tử, tự động hố cơng ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng, để tìm thành công mặt hạn chế tiến trình chuyển giao đổi cơng nghệ đất nước, xây dựng thêm phương án kinh doanh cơng ty phù hợp với tình hình nhằm thúc đẩy q trình chuyển giao cơng nghệ Trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, khâu tốn khâu quan trọng Nó đảm bảo lợi ích nhà nhập nhà xuất khẩu, khâu tốn thành cơng giúp cho khâu khác trình xuất nhập diễn thuận lợi thành công tốn quốc tế phương thức tốn tín dụng chứng từ L/C quan trọng Việc hiểu rõ trình toán L/C lỗi thường gặp giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí phát sinh ro làm sai thủ tục lỗi thường gặp, tránh tổn thất khơng đáng có Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chuyên đề thực tập lý thuyết phương thức toán quốc tế đặc biệt phương thức tốn tín dụng chứng từ L/C Thanh tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng: Thực tế, biện pháp hoàn thiện 3.2 Phạm vi nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu phạm vi nội dung phương thức toán quốc tế đặc biệt phương thức tốn tín dụng Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 91 Hoạt động giao dịch toán quốc tế chủ yếu diễn hệ thống Ngân hàng thương mại, hoạt động không đơn mối quan hệ mang tính nội nước mà cịn mối quan hệ mang tính chất quốc tế, hoạt động giao dịch toán quốc tế hoạt động diễn thường xuyên liên tục mắt xích quan trọng hoạt động kinh tế đối ngoại Với vai trò quan trọng yêu cầu đặt quan quản lý Nhà nước cụ thể Ngân hàng Nhà nước cần phải xây dựng hệ thống khung pháp lý làm sở cho hoạt động tốn quốc tế, dựa sở Ngân hàng thương mại hoạt động cách chặt chẽ, có quy tắc đạt hiệu Hiện nay, hầu hết Ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động toán quốc tế sử dụng phương thức tốn L/C chủ yếu tính ưu việt Khung pháp lý điều chỉnh phương thức tốn quy tắc lập theo điều ước quốc tế(UCP 600) hoạt động phương thức tuân thủ dẫn chiếu UCP 600 Trong quốc gia giới đèu có quy định hướng dẫn toán L/C sở thơng lệ quốc tế(UCP 600)dựa tính đặc thù kinh tế, tập quán, sắc văn hố họ, cịn Việt Nam ta sử dụng UCP 600như sở pháp lý để điều hành Có thể nói văn luật luật cần thiết không Ngân hàng thương mại mà cịn sở để có xảy tranh chấp, kiện tụng quan quản lý, trọng tài kinh tế áp dụng vào để giải UCP 600đôi bao quát hết vấn đề nhiều khơng thể đưa yêu cầu để giải tranh chấp mà thực tế phát sinh UCP 600không thể thay nguồn luật quốc gia, việc áp dụng Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 92 cách máy móc, cứng nhắc mà khơng có linh hoạt dẫn đến sai lầm khó tránh khỏi Về chất, phương thức toán L/C Ngân hàng tiến hành thực hiện, hình thành dựa hợp đồng ngoại thương người xuất người nhập thực lại hồn tồn độc lập với hợp đồng đó, nên có tranh chấp xảy ảnh hưởng đến hoạt động toán ảnh hưởng đến điều khoản hợp đồng Chính mà Ngân hàng thương mại đặc biệt Ngân hàng Công thương Việt Nam cần có kiến nghị đề xuất với quan quản lý cấp ban hành quy chế, văn pháp lý cho hoạt động giao dịch-thanh tốn quốc tế để từ tạo nên mối quan hệ nghĩa vụ quyền lợi bên tham gia hoạt động toán quốc tế Khi Ngân hàng đóng vai trị Ngân hàng thơng báo L/C, cần phải có kiến nghị quan quản lý Nhà nước đặc biệt Ngân hàng Nhà nước ban hành quy chế chiết khấu, tái chiết khấu hối phiếu, thương phiếu quy định rõ ràng nghĩa vụ quyền lợi Ngân hàng với người hưởng lợi để tránh tranh chấp xay Ngân hàng Nhà nước cần khuyến khích sử dụng rộng rãi việc kinh doanh hối đoái, cho phép Ngân hàng thương mại doanh nghiệp XNK linh họat lựa chọn công cụ giao dịch như: nghiệp vụ quyền chọn, giao dịch kỳ hạn, giao dịch tương lai để giúp doanh nghiệp kinh doanh XNK tránh rủi ro biến động tỷ giá hối đoái Ngân hàng Nhà nước cần nhanh chóng đưa giải pháp điều chỉnh chế tín dụng để đảm bảo hoạt động quán Ngân hàng thương mại tránh tình trạng bị Ngân hàng nước ngồi “lấn sân” lĩnh vực toán Hiện họ có lợi khơng bị khống chế hạn mức cho vay, Ngân hàng ln sẵn sàng cung cấp vốn Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 93 cho khách hàng đầu vào lẫn đầu ra, tài trợ XNK tìm thị trường tiêu thụ cho khách hàng 3.3.2.2 Kiến nghị Công ty Sao Đại Hùng Các doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh XNK phải có cán chuyên trách XNK Các cán phải có trình độ nghiệp vụ ngoại thương vững chắc, am hiểu tập quán, luật thương mại quốc tế đặc biệt toán hoạt động XNK để ký kết hợp đồng xuất nhập đưa điều khoản quy định chặt chẽ nhằm đảm bảo khả hiệu thương vụ mà kinh doanh Thanh tốn XNK khâu quan trọng hoạt động kinh doanh XNK, doanh nghiệp phải thường xuyên nâng cao trình độ nghiệp vụ tốn cho cán để khả tốn đơn vị ln ln có lợi nhất, đặc biệt cán phải am hiểu nắm bắt kỹ lưỡng phương thức toán XNK để lựa chọn phương thức tốn đảm bảo có hiệu Phương thức toán L/C phương thức toán thường áp dụng hợp đồng ngoại thương tính ưu việt khả tốn nó, nhiên lại phương thức tốn phức tạp địi hỏi doanh nghiệp kinh doanh XNK phải co cán hiểu biết tường tận phương thức toán để sử dụng đạt hiệu Bên cạnh để giảm thiều rủi ro biến động tỷ giá thị trường cơng ty nên thoả thuận với đối tác việc sử dụng hợp đồng ngoại tệ giao sau, hợp đồng tương lai Bằng việc sử dụng hình thức mà cơng ty bạn hàng tránh biến động tỷ giá gây ảnh hưởng đến chất lượng toán ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 94 3.3.2.3 Kiến nghị Ngân hàng: Các Ngân hàng cần tổ chức ban kiểm sốt cho hiệu hơn, tăng cường công tác kiểm tra thường xuyên từ Trung Ương đến chi nhánh nhằm phát kịp thời sai sót để có biện pháp khắc phục Phối hợp chặt chẽ ban kiểm soát máy kiểm tra nội Ngân hàng với quan tra để xử lý kịp thời trường hợp vi phạm Nghiên cứu, soạn thảo ban hành luật lệ tạo mơi trường pháp lý cho hoạt động tốn quốc tế Hoạt động tốn quốc tế liên quan đến hoạt động kinh tế đối nội đối ngoại, liên quan đến thông lệ quốc tế luật pháp quốc gia có liên quan quan hệ kinh tế cần phải có quy định cụ thể nhằm tạo mối quan hệ hài hoà kết hợp với UCP 600 Bên cạnh Ngân hàng cịn cần phải điều chỉnh số mặt sau: * Về mặt tổ chức: Trong hoạt động toán XNK, Ngân hàng(Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng Công thương, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn) cần phải xây dựng cho cấu tổ chức hợp lý, chặt chẽ nhằm phát huy hết khả Cần có tách bạch nghiệp vụ tốn xuất tốn nhập Từ tạo nên chun mơn hố cách hiệu *Về mặt nghiệp vụ: Ngân hàng phải luôn có khố học đào tạo, bồi dưỡng kiến thức, nghiệp vụ cho toán viên, cho họ tham quan, khảo sát nhiều Ngân hàng nước để cập nhật thông tin, học kinh nghiệm nắm bắt tài liệu liên quan đến hoạt động toán UCP 500, URC 522 Đây điều cần thiết trình độ, nghiệp vụ tốn viên định đến hiệu Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 95 việc tốn, cịn phản ánh trực tiếp chất lượng dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp thông qua thái độ phục vụ từ định đến thành công Ngân hàng *Đổi công nghệ: Đổi cơng nghệ “chìa khố” mở cửa bên ngoài, yếu tố định thành bại cạnh tranh, Ngân hàng cần hoàn thiện, củng cố, xây dựng hệ thống máy móc, thiết bị kỹ thuật cơng nghệ tiên tiến đại đạt mức tự động hoá cao, mức tiêu chuẩn giới, đồng thời nâng cao trình độ sử dụng vi tính, sử dụng phần mềm, xử lý thông tin cho cán để nâng cao chất lượng dịch vụ Ngân hàng để hoà nhập vào cộng đồng tài quốc tế Với nhận thức tầm quan trọng công nghệ Ngân hàng thời kỳ nay, Ngân hàng sớm áp dụng tin học hoạt động Ngân hàng từ năm 1987 Việc áp dụng công nghệ làm thay đổi cơng nghệ Ngân hàng nhờ nâng cao suất chất lượng dịch vụ Ngân hàng Việt Nam Khi Việt Nam đạt đến mặt cơng nghệ trình độ sử dụng cơng nghệ hệ thống Ngân hàng tiên tiến giới việc thực chuyển tiền nghiệp vụ tốn như: thẻ tín dụng, dịch vụ Ngân hàng điện tử dễ dàng Chính để ngày hoàn thiện hoạt động tốn tiền hàng XNK Ngân hàng cần phải ln đổi áp dụng thiết bị công nghệ đại nhằm phù hợp với yêu cầu địi hỏi hệ thống cơng nghệ Ngân hàng giới từ tạo lịng tin khách hàng Nói tóm lại thay đổi theo chiều tích cực Ngân hàng kéo theo hàng loạt thay đổi công ty Những thay đổi tạo Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 96 điều kiện cho công ty thực việc tốn thuận lợi Cơng việc tốn diễn sn sẻ hạn chế nhiều tranh chấp xảy Khi phận toán viên Ngân hàng trang bị khối lượng kiến thức chuyên môn bổ sung kinh nghiệm từ việc học hỏi việc nắm bắt thơng tin hình thức tốn điều chắn Từ họ tư vấn cho công ty thủ tục mở L/C tốn L/C xác, tỷ mỷ, chặt chẽ làm giảm sai sót khơng đáng xảy Hơn công nghệ Ngân hàng phát triển làm cho thời gian tốn rút ngắn xuống, làm giảm chi phí lại, thông tin đối tác cập nhật kịp thời hơn, khối lượng tốn lớn mà khơng bị gặp khó khăn việc truyền tải Mặt khác, Ngân hàng có phận chuyên trách xuất nhập riền biệt tạo cho việc giải khâu công việc nhanh chóng hơn, đảm bảo tính chun mơn cao điều làm cho yêu cầu khách hàng nhanh chóng đáp ứng Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 97 KẾT LUẬN Việt Nam sau gần 20 năm đổi thu nhiều thành công vượt bậc mang lại cho kinh tế đất nước hình ảnh mới, mặt hồn tồn đổi khác mà khơng phủ nhận Cùng với phát triển chung kinh tế, hoạt động XNK đạt thành tựu to lớn Thông qua công tác tốn cơng ty XNK mà phương thức toán chủ yếu L/C với trợ giúp đắc lực UCP 600 phối hợp công ty XNK Ngân hàng tạo nên yếu tố quan trọng giúp cho hoạt động toán XNK phát triển nhanh chóng có hiệu cao Thanh tốn quốc tế đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển thương mại quốc tế Trước xu hướng tồn cầu hố kinh tế, quốc gia giới ngày mở rộng dần mối quan hệ kinh tế đối ngoại, từ có nhiều tổ chức thương mại quốc tế đời, phát triển tạo nên mối quan hệ liên kết chặt chẽ sở cạnh tranh phát triển Chính hội nhập dẫn đến phân cơng hố lao động cách rõ rệt Sự phân cơng hố lao động nước nhân tố cho dịch chuyển mạnh mẽ quốc gia tư bản(vốn), kỹ thuật, khoa học công nghệ, nhân lực, tài nguyên thiên nhiên kéo theo dịch chuyển tất yếu trao đổi hàng hoá- dịch vụ quốc gia tuân theo quy luật kinh tế quy luật quan hệ hàng-tiền Sự vận động chu chuyển quan hệ hàng hoá tiền tệ định đến phát triển thương mại quốc tế Biều mối quan hệ hoạt động toán Thanh toán quốc tế đời đòi hỏi tất yếu khách quan để đáp ứng cho trao đổi, bn bán hàng hố quốc Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 98 gia Nó mắt xích quan trọng nối tổ chức thương mại, tổ chức kinh tế giới lại gần nhằm thực hoạt động kinh doanh XNK - Thanh toán quốc tế khâu quan trọng hoạt động kinh doanh XNK Hiệu kinh doanh XNK phần lớn phụ thuộc vào hiệu hoạt động toán, bên tham gia vào ký kết hợp đồng kinh doanh XNK tốn điều khoản thiếu bên thoả thuận nhằm đảm bảo lợi ích Khi điều khoản toán thoả thuận thống chặt chẽ tạo điều kiện thuận lợi để bên tham gia thực tốt hợp đồng ký kết Điều đảm bảo cho bên xuất nhận tiền cịn bên nhập nhận hàng Từ hạn chế nhiều rủi ro xảy làm tổn hại đến lợi ích kinh tế bên Hoà chung vào nghiệp đổi đất nước, uy tín, nguồn vốn kinh nghiệm dày dạn toán XNK đặc biệt phương thức tốn L/C, Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng với hỗ trợ đắc lực Ngân hàng thực có hiệu hoạt động kinh doanh XNK nói chung hoạt động tốn XNK nói riêng đóng góp khơng nhỏ cho kinh tế phát triển theo hướng thị trường định hướng xó hội chủ nghĩa Nhà nước Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo hoạt động kinh doanh hoạt động tốn 2005-2007 Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng Điều lệ thống tín dụng chứng từ UCP 600 Một số giảng trương trình học lớp – “Nghiệp vụ XNK Thanh Toán Quốc Tế” Khoa Thương Mại Và Kinh Tế Quốc Tế Trường ĐH Kinh tế quốc dân tổ chức tháng 3,tháng năm 2009 PGS.TS Đỗ Đức Bình – TS Nguyễn Thường Lạng : Giáo trình Kinh Tế Quốc Tế, NXB Lao Động – Hà nội 2005 Paul AS Samuelson – Wiliam D.Nordhalls : Kinh Tế Học (tập 1, 2) NXB Tài Chính tháng năm 2007 TS Nguyễn Minh Kiều – Tín dụng Thẩm định Tín dụng Ngân hàng NXB Tài Chính, 2008 TS Nguyễn Minh Kiều – Thanh Tốn Quốc Tế , NXB Thống kê 2008 TS Nguyễn Minh Kiều – Nghiệp Vụ Ngân Hàng NXB Thống Kê Năm 2006 PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Doanh nghiệp Việt Nam- tiếp cận sử dụng dịch vụ tài chính, VCCI 2002 10 Trần Hồng Ngân - - Bộ mơn Tài Ngân hàng- Trường ĐHKT TP HCM - Nghiệp vụ hối đoái toán quốc tế- Bộ mơn Tài Ngân hàng- Trường ĐHKT TP HCM 11 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc – Giáo trình Phân Tích Báo Cáo Tài Chính NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Tháng năm 2008 Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 100 12 PGS Vũ Hữu Tửu – Giáo trình Kỹ Thuật Nghiệp Vụ Giao Dịch Ngoại Thương NXB Kinh Tế Quốc Dân Hà nội năm 2006 13 PGS Đinh Xuân Trỡnh - Giỏo trỡnh “Thanh toỏn quốc tế ngoại thương” – NXB Giáo dục - trường ĐH ngoại thương – Hà Nội Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 101 PHỤ LỤC Phụ lục 1: YÊU CẦU MỞ THƯ TÍN DỤNG (Application for Documentary Credit) Kính gửi: NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG HỒN KIẾM Với trách nhiệm thuộc phần mình, chúng tơi đề nghị Ngân hàng mở thư tín dụng theo loại sau: *Irrevocable, transferable Letter of Credit A/S *Date and place of expiry: 02/04/2007 in Japan *Advising bank: THE GIFU BANK LTD TEN PAKU BRANCH A/C: 00176 (Current Account) *Applicant: (Full name and address) - GREAT BEAR STARS TECHCOM JOINT STOCK COMPANY (GBS.,JSC) - PHÒNG A104 M3 - M4, 91 NGUYỄN CHÍ THANH, QUẬN ĐỐNG ĐA, TP HÀ NỘI - Tel: 84.4.9349174- 84.4.8253095 - Fax: 84.4.8257588 *Benificiary: (Full name and address) - CHUKYO JUKICO.,LTD - 1075 rikumae- cho, meito-ku nagoya, 465- 0057 Japan - 81- 52- 701-5188 Fax: 81- 52-701-5194 * Commodity: 1/ - USED “ KOMATSU” EXCAVATOR * Model: PC 300-2 - Serrial:11050 Q’/tity: 01 Unit U/Price: JPY2,000,000/CIF HaiPhong Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 102 * Documentary Credit Number:009020601ILC 0009 *Amount of L/C: JPY 2,000,000 (In words: Japanese Yen Two million only CIF Haiphong Incoterm 1990) Chỉ tốn người lĩnh tiền xuất trình chứng từ sau: Beneficiry’s Draft in duplicate Signed Commercial invoice in triplicate Signed Packing list in triplicate Full set(2/3) of clean “Shipped on board” ocean Bill of Lading made out to order of Vietincombank Hoankiem branch blank endorsed marked “Freight Prepaid” and notify the applicant Certificate of origin issued by Chamber of Commerce and Industry of Japan in duplicate Certificate of Quality issued by seller in triplicate Copy of fax advising accounte of particulars of shipment Benificiary’s certificate enclosing ’s receipt, cerfying that one set of non- negotiable documents plus 1/3 set of original B/L have bent sent by EMS/DHL to the applicant within 03 days after B/L date Other documents and condition(specity): CH- 707/MAS Date: February 20 th, 2007 Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 103 Phụ lục 2: UCP 600 - Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ Bùi Thị Thu Huế Chi nhánh Ngân hàng Cơng thương Hồn Kiếm UCP viết tắt “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits” (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ) Bản UCP ICC phát hành từ năm 1933 với mục đích khắc phục xung đột luật điều chỉnh tín dụng chứng từ quốc gia việc xây dựng quy tắc thống cho hoạt động tín dụng chứng từ Theo đánh giá chuyên gia, UCP quy tắc (thông lệ quốc tế) tư nhân thành công lĩnh vực thương mại Ngày nay, UCP sở pháp lý quan trọng cho giao dịch thương mại trị giá hàng tỷ đô la hàng năm giới UCP qua bảy lần sửa đổi chỉnh lý Bản UCP áp dụng UCP 500 (The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits, ICC Publication No 500) - kết lần sửa đổi thứ sáu, phát hành năm 1993 Vào tháng năm 2003, Phòng Thương mại quốc tế (ICC) ủy quyền cho ủy ban Kỹ thuật nghiệp vụ Ngân hàng (ICC Commission on Banking Technique and Practice) bắt đầu xem xét lại UCP 500 để có sửa đổi cần thiết đáp ứng với tình hình thực tiễn Cũng lần sửa đổi trước đây, mục đích lần sửa đổi để đáp ứng phát triển hoạt động ngân hàng, vận tải bảo hiểm Hơn nữa, cần thiết xem xét lại ngôn ngữ phong cách sử dụng UCP để loại bỏ cách diễn đạt gây hiểu nhầm áp dụng không thống Ngay công việc xem xét lại tiến hành, thông qua số kết điều tra toàn cầu, ủy ban Kỹ thuật Nghiệp vụ ngân hàng nhận thấy có tới khoảng 70% chứng từ xuất trình theo tín dụng thư bị từ chối lần xuất trình có sai sót Điều rõ ràng có ảnh hưởng tiêu cực đến phương thức tốn tín dụng chứng từ, vốn phương thức toán quốc tế truyền thống có nhiều ưu điểm, chi phí tăng lên trường hợp phải chịu phí chứng từ bất hợp lệ gia tăng (thông thường chứng từ bất hợp lệ bị thu phí từ 50 - 100USD toán) quan trọng sai sót chứng từ lại tỏ không rõ ràng Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 104 Do đó, Ban soạn thảo gồm thành viên đời để sửa đổi UCP 500 Đồng thời, ủy ban Kỹ thuật Nghiệp vụ ngân hàng thành lập Ban cố vấn gồm 41 thành viên chuyên gia lĩnh vực ngân hàng vận tải đến từ 26 nước giới Sau năm soạn thảo chỉnh lý, ngày 25 tháng 10 năm 2006, ICC thông qua Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ số 600 (UCP 600) thay cho UCP 500 UCP 600 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2007 UCP 600 có số thay đổi so với UCP 500 sau: Thứ nhất, hình thức, UCP 600 bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản UCP 500), bổ sung nhiều định nghĩa giải thích thuật ngữ để làm rõ nghĩa thuật ngữ gây tranh cãi UCP 500 Chẳng hạn, điều “Definitions” (Định nghĩa) UCP 600 nêu loạt định nghĩa như: Advising bank, Applicant, Beneficiary, Complying presentation, Confirmation, Confirming bank, Credit, Honour, Negotiation, Presentation… Thứ hai, UCP 600 quy định rõ thời gian cho việc từ chối chấp nhận chứng từ xuất trình khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five banking days) UCP 500, khoảng thời gian quy định không rõ ràng “Thời gian hợp lý” (Reasonable Time) “Không chậm trễ” (Without delay) để kiểm tra chứng từ thông báo chứng từ bất hợp lệ Cụ thể sau: Thứ ba, UCP 600 đưa quy định địa người yêu cầu mở người hưởng lợi thư tín dụng phải thể chứng từ xuất trình L/C: Thứ tư, theo UCP 600, ngân hàng phát hành phép từ chối chứng từ giao chứng từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng nhận chấp nhận chứng từ bất hợp lệ họ Bên cạnh đó, tồn số vấn đề cịn chưa giải UCP 600 Chẳng hạn chưa quy định chứng từ bất hợp lệ xuất trình theo thư tín dụng chuyển nhượng (Điều 38 UCP 600) Ngoài ra, chưa phân biệt “one copy of” “in one copy” Điều 17 (d) (e) UCP600 quy định: d Nếu thư tín dụng u cầu xuất trình chứng từ “copies of” việc xuất trình gốc hay chấp nhận (If a credit requires presentation of copies of documents, presentation of either originals or copies is permited) Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 Chuyên đề thực tập 105 e Nếu thư tín dụng yêu cầu xuất trình nhiều chứng từ cách sử dụng cụm từ “in duplicate”, “in two fold”, “in two copies” thỏa mãn xuất trình gốc lại sao, trừ thân chứng từ thể khác (If the credit requires presentation of multiple documents by using terms such as “in duplicate”, “in two fold” or “in two copies”, this will be satisfied by the presentation of at least one original and the remaining number in copies, except when the document ifself indicates otherwise) Theo ISBP (International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary credits - Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ tốn tín dụng chứng từ), “one copy of” có nghĩa “một sao” đó, “in one copy” có nghĩa gốc Có lẽ, để có phân định rõ ràng hơn, chờ đợi lần sửa đổi ISBP tới Như vậy, UCP 600 kết năm làm việc ủy ban Kỹ thuật tập quán ngân hàng ICC Về bản, UCP 600 có nhiều điểm nhằm xác định rõ giải xung đột toán xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ mà UCP 500 chưa thực Tất nhiên, bên cạnh thành tựu, UCP 600 chưa giải tất vấn đề thực tiễn đầy phong phú phức tạp, đòi hỏi ICC tiếp tục nghiên cứu sửa đổi để đáp ứng thay đổi liên tục thương mại quốc tế UCP 600 đời có hiệu lực vào 01/7/2007 Trong thời gian tiếp theo, ICC có nhiều việc phải làm cập nhật eUCP, sửa đổi ISBP cho phù hợp với Bản quy tắc Các ngân hàng doanh nghiệp gấp rút tìm hiểu kỹ lưỡng để áp dụng UCP 600 xác hiệu Việt Nam đứng trước thềm hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới với tốc độ quy mô trao đổi thương mại ngày tăng nhanh, phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức tốn quốc tế chủ yếu yêu cầu tìm hiểu quy tắc tập quán quốc tế toán xuất nhập UCP 600 yêu cầu quan trọng cho ngân hàng doanh nghiệp Việt Nam Lê Quang Đại Lớp KTQT 47 ... BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 75 3.1 ĐỊNH HƯỚNG XNK VÀ XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN... chung phương thức tốn L/C hoạt động XNK Cơng ty xuất nhập Chương 2: Thực trạng toán L/C hoạt động XNK Công ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng Chương 3: Biện pháp hoàn thiện phương thức tốn L/C hoạt. .. CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thương Sao Đại Hùng Công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng Công ty trách nhiệm hữu hạn hoạt đông kinh