Tình hình quản lý sử dụng vốn tại công ty cổ phần kỹ thương sao đại hùng

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ QUẢN LÝ VỐN 1.1 Khái niệm vai trò vốn sản xuất kinh doanh: 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Phân loại loại vốn 1.2 Nội dung quản lý sử dụng vốn 1.2.1 Quản lí vốn cố định 1.2.2 Quản lý vốn lưu động 1.2.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 11 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 15 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng 15 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .15 2.1.2 Đặc điểm công ty 15 2.1.3 Đặc điểm ngành nghề hoạt động kinh doanh .18 2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn cơng ty Cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 21 2.2.1 Khái qt tình hình tài cơng ty cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 21 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn cơng ty Cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 25 2.3 Đánh giá công tác quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng .29 2.3.1 Kết đạt 29 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 30 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÍ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 31 3.1 Phương hướng phát triển thời gian 2011-2015 công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng 31 3.1.1 Chiến lược đầu tư phát triển giai đoạn 2012-2015 .31 3.1.2 Các dự án lớn thực hiện giai đoạn 2012-2016 31 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn công ty 32 3.2.1 Quản lý tài sản lưu động 32 3.2.2 Quản lý tài sản cố định 34 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng toàn vốn Công ty 35 KẾT LUẬN 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 LỜI MỞ ĐẦU I Lí chọn đề tài Trong năm gần đây,kinh tế Việt Nam có bước phát triển với tốc độ cao đạt nhiều thành tựu định kinh tế Tuy nhiên phát triển nhanh kinh tế kéo theo nhiều biến động,tại thị trường tài chính,bất động sản,chứng khốn…sự biến động nguy cơ,và thách thức cho doanh nghiệp nước,đặc biệt cơng ty cổ phần hóa Để tồn môi trường đầy biến động ,để hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển doanh nghiệp thiết phải có số lượng vốn định quan trọng phải quản lí sử dụng để mang lại hiệu kinh tế cao nhất.Vốn sống doanh nghiệp,là sở xác định chỗ đứng doanh nghiệp thị trường ,vì vậy,các doanh nghiệp cần trọng nhiệm vụ huy động,tổ chức sử dụng vốn phục vụ nhu cầu trính sản xuất kinh doanh hiệu Mặt khác với tốc độ phát triển vũ bão Khoa học – Kĩ thuật, Công nghệ thông tin dẫn đến cần thiết cao tính tự động hóa cơng trình sở hạ tầng, máy móc thiết bị tinh vi phục vụ nhu cầu sản xuất, lắp ráp, kĩ thuật quân sự,…từ nảy sinh vấn đề tất yếu khách quan nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất, sửa chữa, lắp đặt, đổi mới khoa học cơng nghệ lớn nhu cầu vốn lớn để đáp ứng nhu cầu Xuất phát từ nhận thức vai trò vốn tầm quan trọng vốn việc quản lí sử dụng vốn.Em xin phép đưa đề tài “Tăng cường quản lí sử dụng vốn Cơng ty cổ phần kĩ thương Sao Đại Hùng.” Ngoài phần mở đầu,và kết luận chuyên đề gồm có phần: Chương I: Cơ sở lí luận chung vốn quản lí vốn Chương II: Tình hình quản lí sử dụng vốn công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng Chương III: Giải pháp ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng CHƯƠNG I CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ QUẢN LÝ VỐN 1.1.Khái niệm vai trò vốn sản xuất kinh doanh: 1.1.1.Khái niệm Vốn khái niệm chung kinh tế hàng hóa,vốn doanh nghiệp hiểu giá trị tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tạo lợi nhuận  Vốn tồn hai dạng giá trị vật: - Về mặt giá trị: Vốn doanh nghiệp toàn tài sản Doanh nghiệp,vốn đuợc biểu lượng tiền định định lượng tiền phải sử dụng với mục đích sinh lợi nhuận - Về mặt vật: Hình thức biểu bên ngồi vốn máy móc,thiết bị,ngun vật liệu,hàng hóa,phương tiện vận tải ,cơng trình kiến trúc nhà xưởng…  Q trình tuần hồn vốn: Trong q trình sản xuất kinh doanh,vốn thường xuyên vận động thay đổi hình thái biểu bên ngồi chúng theo giai đoạn trình sản xuất kinh doanh để hồn thành vịng tuần hồn.Trong q trình vận động vốn hình thái tiền tệ,ra trở điểm xuất phát tăng mặt giá trị sau vịng tuần hồn nó.Trong doanh nghiệp thương mại vốn thường chu chuyển qua hai giai đoạn:Giai đoạn I giai đoạn mua hàng hóa,tức biến tiền thành hàng hóa.Giai đoạn II giai đoạn bán hàng hóa,tức biến hàng hóa thành tiền.Theo phương thức vận động này,hàng hóa khơng phải để doanh nghiệp sử dụng mà để doanh nghiệp bán kiếm lời 1.1.2.Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Kinh doanh hoạt động kiếm lời lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp.Với doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh vấn đề đặt với doanh nghiệp phải có số lượng vốn định vốn kết hợp với yếu tố đầu vào khác (nguyên vật liệu,lao động,cơ sở vật chất kĩ thuật…)để thực trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tạo lợi nhuận.Vốn điều kiện tất yếu hàng đầu trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.Vốn có vai trị định việc đời ,tồn ,phát triển hay xuống doanh nghiệp.Số lượng vốn định quy mơ sản xuất doanh nghiệp,nếu lượng vốn lớn,thì quy mô sản xuất doanh nghiệp lớn,nếu lượng vốn nhỏ quy mơ sản xuất doanh nghiệp nhỏ Với tầm quan trọng vốn,vấn đề đặt với doanh nghiệp muốn tồn phát triển thương trường vấn đề thiết yếu đặt với doanh nghiệp phải huy động vốn,tạo vốn để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi,đạt hiệu mong muốn.Mặt khác,doanh nghiệp cần phải có biện pháp để quản lý chặt chẽ nguồn vốn biện pháp cần thiết để nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.1.3.Phân loại loại vốn 1.1.3.1.Căn vào hình thái Vốn chia làm hai loại :vốn hữu hình vốn vơ hình  Vốn hữu hình: Bao gồm giá trị tài sản cố định hữu hình :(ngun vật liệu,nhà xưởng,thiết bị máy móc,sản xuất,…) tiền giấy tờ có giá trị khác  Vốn vơ hình: Bao gồm giá trị tài sản vơ hình như: quyền sử dụng đất,các phát minh,sáng chế… 1.1.3.2.Căn vào nội dung vật chất Vốn chia làm hai loại: Vốn thực vốn tài  Vốn thực: tồn giá trị vật tư hàng hóa phục vụ cho q trình sản xuất hay cung ứng dịch vụ máy móc,thiết bị,nhà xưởng,phương tiện vận tải… Phần vốn phản ánh hình thái vật thể vốn,nó tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất kinh doanh  Vốn tài chính: biểu hình thức tiền tệ,chứng khốn giấy tờ có giá trị khác ,nó dùng để mua thiết bị,máy móc,nguyên vật liệu…Phần vốn phản ánh phương diện tài vốn,nó tham gia gián tiếp vào q trình sản xuất kinh doanh thơng qua hoạt động đầu tư 1.1.3.3.Căn vào quy định pháp luật Vốn chia làm hai loại : Vốn pháp định vốn điều lệ  Vốn pháp định : số vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định loại hình doanh nghiệp khác nhau( nghành nghề,lĩnh vực kinh doanh…) số vốn doanh nghiệp vốn pháp định khơng thành lập doanh nghiệp  Vốn điều lệ : vốn thành viên đóng góp ghi vào vốn điều lệ doanh nghiệp.Vốn điều lệ doanh nghiệp không thấp vốn pháp định 1.1.3.4.Căn vào nguồn hình thành vốn Vốn chia thành :  Vốn đầu tư ban đầu :là vốn bắt buộc phải có doanh nghiệp đăng kí thành lập doanh nghiệp - Đối với doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn : phần vốn đóng góp tất thành viên thành lập công ty - Đối với công ty cô phần: Phần vốn biểu hình thức vốn cổ phần,vốn cổ phần người sánhg lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động vốn thông qua việc bán cổ phiếu - Đối với doanh nghiệp nhà nước : số vốn ban đầu nhà nước giao cho (ngân sách nhà nước ) - Đối với doanh nghiệp tư nhân : số vốn ban đầu chủ đầu tư để hình thành cơng ty (vốn tự có )  Vốn bổ sung : vốn doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh tiếp tục bổ sung vào nguồn vốn đầu tư ban đầu.Nguồn vốn hình thành từ việc trích lợi nhuận năm trước,do nhà nước bổ sung,hay huy động từ việc phát hành thêm cổ phiếu…  Vốn liên doanh : bên tham gia liên doanh đóng góp để thực hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm đó,hay cung ứng dịch vụ thị trường nhằm thu lợi nhuận  Vốn vay : trình sản xuất kinh doanh,ngồi phần vốn nói trên,doanh nghiệp cịn huy động vốn từ việc vay vốn ngân hàng,tổ chức tín dụng,vay từ bạn hàng… 1.1.3.5.Căn vào tuần hoàn chu chuyển vốn Trong trình sản xuất kinh doanh,vốn vận động theo mức độ khác Xét giác độ tuần hoàn chu chuyển vốn, vốn chia thành hai loại: vốn lưu động vốn cố định Việc phân loại vốn theo cách có ý nghĩa quan trọng việc phân tích đánh giá hiêụ sử dụng vốn a) Vốn lưu động : Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền doanh nghiệp ứng trước tài sản lưu động ( bao gồm: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông,bán hàng ) nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Tài sản lưu động doanh nghiệp tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời hạn sử dụng, luân chuyển thu hồi vốn vong chu kỳ kinh doanh Tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, vật ( vật tư, hàng hoá) dạng khoản đầu tư tài ngắn hạn ( cổ phiếu, trái phiếu) khoản nợ phải thu b) Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định, mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh vồn thành vịng ln chuyển tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vì vốn cố định khoản vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định việc nghiên cứu vốn cố định trước hết phải nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp Tài sản cố định doanh nghiệp tư liệu lao động chủ yếu có đặc điểm bật tham gia nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong q trình , giá trị tài sản cố định khơng bị tiêu hao hồn tồn lần sử dụng mà chuyển dịch phần vào giá thành sản phẩm chu kỳ sản xuất 1.2.Nội dung quản lý sử dụng vốn 1.2.1.Quản lí vốn cố định Vốn cố định có vai trị quan trọng doanh nghiệp, quy mô vốn cố định định quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, định đến trình độ trang thiết bị, cơng nghệ kỹ thuật doanh nghiệp.Với đặc điểm vận động theo quy luật riêng khác với vốn lưu động, vốn cố định giữ vị trí then chốt q trình sản xuất Vì vậy, việc quản lý sử dụng vốn cố định coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Đặc điểm vốn cố định trọng doanh nghiệp Vì vốn cố định khoản vốn ứng trước để mua sắm tài sản cố định đặc điểm vận động tài sản định định đặc điểm vận động vốn cố định Dựa mối liên hệ ta có số đặc điểm khái quát vốn cố định sau : - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, đặc điểm tài sản cố định phát huy tác dụng nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì vốn cố định (Hình thái biểu tiền tài sản cố định) tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh tương ứng với tài sản cố định - Vốn cố định luân chuyển phần : Khi tham gia vào trình sản xuất , giá trị sử dụng tài sản cố định giảm dần, q trình vốn cố định tách làm hai phần: phần gia nhập vào giá thành sản phẩm hình thức khấu hao tài sản cố định Phần lại vốn cố định “cố định” Trong chu kỳ sản xuất phần vốn cố định tiếp tục luân chuyển vào giá thành sản phẩm sản xuất kỳ phần vốn “cố định” lại giảm tương ứng với trình giảm dần tài sản cố định Khi kết thúc biến thiên ngược chiều dó lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển Như trình sản xuất, vốn cố định luân chuyển dần phần phải sau thời gian dài vốn cố định hoàn thành vong luân chuyển 1.2.1.2.Phân loại kết cấu vốn cố định Để quản lý sử dụng vốn cố định cách có hiệu cao việc cần thiết phải nghiên cứu cách phân loại kết cấu vốn cố định Việc nghiên cứu cách phân loại kết cấu vốn cố định tiến hành sở phân loại kết cấu tài sản cố định  Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu hiện: : theo phương pháp toàn tài sản cố định doanh nghiêp chia thành loại: - Tài sản cố định hữu hình : tư liệu lao động chủ yếu doanh nghiệp có đặc điểm bật có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, giữ ngun hình thái bên ngồi huỷ bỏ khơng cịn giá trị sử dụng Tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp bao gồm: đất, nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải, truyền dẫn… - Tài sản cố định vơ hình : tài sản cố định khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể lượng giá trị đầu tư, chi phí nhằm có lợi ích nguồn có tính chất kinh tế mà chúng xuất phát từ quyền lợi doanh nghiệp.Tài sản cố định vơ hình doanh nghiệp bao gồm : quyền sử dụng đất,chi phí chuẩn bị thành lập doanh nghiệp,bằng phát minh sáng chế… Phương pháp phân loại tài sản cố định giúp cho nhà quản lý có cách nhìn tổng cấu đầu tư doanh nghiệp Đây quan trọng để nhà quản trị đưa định, chiến lược đầu tư điều chỉnh đầu tư cho phù hợp với tình hình thực tế Mặt khác, nhờ phương pháp phân loại mà nhà quản trị đề biện pháp quản lý tài sản cố định, tính khấu hao, sử dụng vốn cố định xác, hợp lý có hiệu cao  Phân loại tài sản cố định theo công dụng kinh tế : dựa theo cách phân loại tài sản cố định doanh nghiệp chia làm hai loại - Tài sản cố định dùng hoạt động sản xuất kinh doanh: tài sản hữu hình vơ tình trực tiếp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gồm nhà cửa, vật kiến trúc, thiết bị động lực, máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải tài sản cố định khơng có hình thái vật chất khác - Tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh: doanh tài sản cố định dùng cho phúc lợi công cộng, không mang tính chất sản xuất kinh doanh nhà cửa, phương tiện dùng cho sinh hoạt văn hoá, thể dục thể thao, cơng trình phúc lợi tập thể Phân loại tài sản cố định theo công dụng kinh tế giúp cho nhà quản lý thấy kết cấu tài sản , nắm trình độ thiết bị tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài sản, tính khấu hao xác  Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng: Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp thời kì.Tài sản doanh nghiệp chia làm ba loại : - Tài sản cố định dùng: tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh hay hoạt động khác doanh nghiệp - Tài sản cố định chưa cần dùng: tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động khác doanh nghiệp,tuy nhiên lý khác nhau,chúng chưa dùng đến,dự trữ để sử dụng sau - Tài sản cố định không cần dùng,đang chờ lý: tài sản không cần thiết hay không phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp,đang chờ để lý nhằm thu hồi vốn ban đầu cho doanh nghiệp Dựa theo cách phân loại nhà quản lý biết tình hình sử dụng tài sản cố định số lượng giá trị, giúp cho nhà quản lý đề phương hướng phát huy lực sản xuất  Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng Toàn tài sản cố định doanh nghiệp chia làm ba loại : - Tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng cho mục đích kinh doanh bao gồm tài sản cố định hữu hình vơ hình - Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi,sự nghiệp an ninh quốc phịng… - Tài sản bảo quản,cất giữ hộ nhà nước