Báo cáo thực tập nhận thức Công ty TNHH TM- DV may mặc Trương Thanh Minh

Báo cáo thực tập nhận thức Công ty TNHH TM- DV may mặc Trương Thanh Minh

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN

Ngày…tháng…năm  2013 NGƯỜI NHẬN XÉT

NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY THỰC TẬP

Ngày…tháng…năm  2013 NGƯỜI NHẬN XÉT

TRÍCH YẾU

Với   phương   châm   “Tinh   thần học thực, Chất   lượng chuẩn mực”,   cũng   như   tinh  thần giảng dạy  “Học  đi  đôi  với  hành”,  trường  đại học Hoa Sen tạo  điều kiện cho sinh viên ứng dụng những kiến thức  đã  học vào thực tiễn qua quá trình thực tập

Do  đó  sinh  viên  có  thể tự tìm hiểu, trải nghiệm những  khó  khăn  trong  thực tế và sinh viên có thể tìm ra những bài học kinh nghiệm bổ ích cho bản thân mình và tự tin  hơn  khi  ra  trường Thực tập nhận thức  đối với mỗi sinh viên của  Trường  Đại Học Hoa Sen là một phần không thể thiếu, nhằm mục  đích  tạo  điều kiện cho sinh viên   được tiếp cận với môi trường thực tế tại doanh nghiệp, là quá trình trải nghiệm rất bổ ích  để sinh viên tự trang bị thêm những kỹ năng  và  kiến thức từ thực tiễn

Báo cáo thực tập này là sự tổng hợp lại những hoạt  động  cũng  như  kinh  nghiệm

mà  tôi  đã  học hỏi  được trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM DV & May Mặc  Trương  Thanh  Minh.Qua thời  gian  được  đào  tạo và làm việc tại công ty, tôi

đã  có  dịp  được ứng dụng những lý thuyết  đã  học vào thực tiễn.Bên cạnh  đó,  tôi  còn  có  thêm  được những  kĩ  năng  giao  tiếp,  kĩ  năng  làm  việc nhóm và những kinh nghiệm thực tế

Qua thực tiễn,  tôi  đã  nhận ra rằng việc trải nghiệm thực tế trong quá trình học rất quan trọng  đối với một  sinh  viên  như  tôi  Từ sự tiếp cận  đó  tôi  đã  nhận thấy những thiếu sót của  mình  để khắc phục và tự học hỏi, bổ sung những kỹ năng,  kiến thức cần thiết chuẩn bị cho công việc  theo  định  hướng  sau  khi  ra  trường

LỜI CẢM  ƠN

Thực tập nhận thức  dưới hình thức  tích  lũy  là  một  giai  đoạn rất quan trọng  để tôi

bổ sung thêm nhiều kiến thức,  tích  lũy  thêm  nhiều  kĩ  năng  thực tế trong khi tôi làm việc tại doanh nghiệp Vì vậy nên lời  đầu  tiên  tôi  chân  thành  cám  ơn  ban  giám  hiệu trường  Đại Học  Hoa  Sen  đã  tạo  điều kiện  cho  tôi  được tiếp xúc với  môi  trường làm việc thực tế Bên cạnh  đó  tôi  xin  chân  thành  cảm  ơn  đến:

Giảng viên Bùi Phương  Uyên đã tận tình hướng dẫn, giải  đáp  thắc mắc,  khó  khăn  trong thời gian hoàn thành báo cáo

Về phía công ty, tôi xin chân thành cảm   ơn công   ty   TNHH   TM   &   DV   Trương  Thanh Minh và   đặc biệt là chị Như   Ý- kế toán   trưởng cùng với một số anh chị nhân viên khác trong công ty đã  tạo  điều kiện  cho  tôi  có  cơ  hội làm việc tại đây  để tôi  có  cơ  hội áp dụng những kiến thức  chuyên  môn  đã  học vào thực tiễn.Từ đó, tôi

đã  có  thêm  những kiến thức,  kĩ  năng  quý  báu  từ việc cọ sát với thực tế  Đồng thời phía  công  ty  đã  tận tình hỗ trợ khi tôi gặp  khó  khăn  trong  công  việc,  hướng dẫn tôi hoàn thành tốt các công việc  được giao, và cung cấp những thông tin về công  ty  để tôi hoàn thành cuốn báo cáo này

MỤC LỤC

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN III NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY THỰC TẬP IV TRÍCH YẾU V LỜI CẢM  ƠN VI MỤC LỤC VII DANH MỤC VÀ HÌNH ẢNH IX DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT X

NHẬP  ĐỀ 1

PHẦN 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY 2

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2

I.1 Giới thiệu chung 2

I.2 Xưởng sản xuất và hệ thống các showroom 3

I.3 Lĩnh  vực kinh doanh 4

II THỰC TRẠNG HOẠT  ĐỘNG 4

II.1 Khái quát tình hình hoạt  động từ năm  2008  đến nay 4

II.2 Các nhân tố ảnh  hưởng  đến hoạt  động sản xuất trong thời gian qua 5

II.3 Phương  hướng phát triển trong thời gian tới 6

III TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 7

III.1 Cơ  cấu tổ chức 7

III.2 Chức  năng  của các phòng ban 7

IV TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 10

IV.1 Cơ  cấu tổ chức bộ máy kế toán 10

IV.2 Chức  năng,  nhiệm vụ của từng bộ phận 10

V TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 11

V.1 Niên  độ kế toán 11

V.2 Trình tự ghi sổ kế toán 12

V.3 Chế độ kiểm toán 14

V.4 Hệ thống báo cáo, chứng từ kế toán 14

PHẦN 2: NỘI DUNG THỰC TẬP 15

I CÔNG VIỆC CHUYÊN MÔN 15

I.1 Tìm hiểu phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho 15

I.2 Nhập  hóa  đơn  GTGT  đầu  ra,  đầu vào 18

I.3 Tìm hiểu cách viết  hóa  đơn  vào  sổ và  cách  điều chỉnh  hóa  đơn 21

I.4 Thống kê số lượng hàng hóa bán ra 22

I.5 Thống kê số tiền mua vải, nguyên vật liệu khác, may gia công trong từng  hóa  đơn  mua  vào 22

II CÔNG VIỆC  VĂN  PHÒNG 23

II.1 Sắp xếp  hóa  đơn,  chứng từ 23

II.2 Soạn thảo  văn  bản 23

II.3 In hợp  đồng cho nhân viên thời vụ 23

II.4 Viết hợp  đồng cho nhân viên 24

II.5 Nhận fax – Gửi fax 24

II.6 Trực  điện thoại 25

II.7 Gửi mail cho khách hàng 25

II.8 In mã vạch của sản phẩm 26

III CÔNG VIỆC KHÁC 27

III.1 Chuẩn bị hàng hóa theo mẫu,  size  để giao hàng 27

III.2 Đếm số lượng hàng bị trả về 27

III.3 Đo  áo  làm  khuy,  khâu  nút 27

III.4 Dọn kho 28

III.5 Bán hàng 28

IV QUY CHẾ_QUY TRÌNH 29

IV.1 Quy trình mua mới tài sản, dụng cụ thiết bị 29

IV.2 Quy trình bán hàng 31

IV.3 Quy trình sản xuất sản phẩm 33

V KINH NGHIỆM BẢN THÂN 34

V.1 Những  điều  đã  học hỏi trong thời gian thực tập 34

V.2 Định  hướng  cho  tương  lai 35

KẾT LUẬN 37

TÀI LIỆU THAM KHẢO 38

PHỤ LỤC 39

DANH MỤC VÀ HÌNH ẢNH

Hình 1:  Sơ  đồ cơ  cấu tổ chức 7

Hình 2:Sơ  đồ tổ chức bộ máy kế toán 10

Hình 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký – sổ cái 12

Hình 4: Hình ảnh minh họa mẫu phiếu thu 15

Hình 5: Hình ảnh minh họa mẫu phiếu chi 16

Hình 6: Hình ảnh minh họa mẫu phiếu nhập kho 17

Hình 7: Hình ảnh minh họa mẫu phiếu xuất kho 18

Hình 8: Hình ảnh minh họa bảng  kê  hóa  đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào 19

Hình 9: Hình ảnh minh họa bảng  kê  hóa  đơn  hàng hóa, dịch vụ bán ra 20

Hình 10: Hình ảnh minh họa bảng thống kê mua vải, hàng gia công, nguyên vật liệu khác 22

Hình 11: Hình ảnh minh họa cách in mã vạch cho sản phẩm 26

Hình 12:  Sơ  đồ quy trình mua mới tài sản, dụng cụ, thiết bị 29

Hình 13:  Sơ  đồ quy trình bán hàng 31

Hình 13:  Sơ  đồ quy trình sản xuất sản phẩm 33

Thuế GTGT : Thuế Giá trị gia  tăng

BHXH : Bảo hiểm xã hội

BHYT : Bảo hiểm y tế

KPCĐ   :  Kinh  phí  công  đoàn

TCHC : Tổ chức - Hành Chính

NSX : Ngày sản xuất

HSD : Hạn sử dụng

NHẬP  ĐỀ

Hội nhập và làm quen với  môi  trường làm việc thực tế giúp  cho  sinh  viên  có  được nền tảng thuận lợi  khi  định  hướng công việc  cho  tương  lai  Trong  khoảng thời gian thực tập và học hỏi kinh nghiệm ởcông  ty  TNHH  TM  &  DV  Trương  Thanh  Minh, tôi  đã  đặt ra cho bản thân những mục  tiêu  sau  đây:

Mục tiêu 1: áp dụng những lý thuyết vào thực tế để nắm vững  hơn  những  gì  đã  được học trong sách vở

Mục tiêu 2: tìm hiểu  rõ  hơn  môi  trường làm việc tại doanh nghiệp, cách giao tiếp với khách hàng, cách xử lý, giải quyết công việc từ các nhân viên thực sự

Mục tiêu 3: khám phá bản thân, thử sức mình với những công việc hoàn toàn mới

Trong quá trình những mục  tiêu  trên,  tôi  đã  học hỏi thêm rất nhiều kiến thức mới, gặp phải những   khó   khăn   và   rút   ra   được nhiều bài học kinh nghiệm cho bản thân mình.Những trải nghiệm  đó  sẽ được tôi giới thiệu trong phần  báo  cáo  sau  đây

PHẦN 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

I.1 Giới thiệu chung

Tên công ty: Công ty TNHH TM DV & MAY MẶC TRƯƠNG  THANH  MINH Tên tiếng anh: TRUONG THANH MINH GARMENT TRADING SERVICES Tên viết tắt:  TRƯƠNG  THANH  MINH  CO  ,  LTD

Giám  đốc/Đại diện pháp luật: Nguyễn Thị Thanh Vỹ

Địa chỉ công ty: 39/8A Phạm  Văn  Chiêu,  Phường 8, Quận Gò Vấp, TPHCM Điện thoại: 08 – 3 987 0105 & 08 – 6 257 1201

Email: ntt.vy@tvmfashion.vn

Website: www.tvmfashion.vn – www.tvmfashionstore.com

Giấy chứng nhận  đăng  ký  kinh  doanh  số: 0305882010

Vì là nhà cung cấp vải trực tiếp, nên TTM có lợi thế trong việc chủ động chất liệu, chủ động thời gian giao hàng và giá cả hợp  lý  hơn  Bên  cạnh  đó,  tất cả các sản phẩm của  TTM  đều  được sản xuất chuyên nghiệp và giám sát sản xuất chặt chẽ, vì thế sản phẩm của  TTM  luôn  đảm bảo về chất  lượng,  độ sắc sảo  và  đồng đều giữa các sản phẩm

Sản phẩm của   công   ty   đã   có   mặt rộng rãi ở hệ thống các siêu thị Co-op Mart, BigC,  Vinatax…trên  cả nước  và  công  ty  cũng  đã  có  hệ thống các cửa hàng trên các tuyến  đường lớn của Hà Nội và Thành Phố Hồ Chí Minh

Công  ty  đang  dần phát triển lớn mạnh và khẳng  định  thương  hiệu của mình

 Hệ  thống  cửa  hàng  tại  Hà  Nội

Cửa  hàng  25  Đội  Cấn,  Ba  Đình,  Hà  Nội

I.3 Lĩnh  vực kinh doanh

a) Ngành nghề kinh doanh

May trang phục (trừ trang phục từ da lông thú)

Hoạt  động thiết kế chuyên dụng

Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép

Bán lẻ hàng may mặc, giày dép, hàng da và giả da trong các cửa hàng chuyên doanh

Hoàn thiện kế hoạch hoạt  động  hàng  năm

Hạch toán và báo cáo thực trạng theo chế độ nhà  nước  qui  định

Hiểu  rõ  và  đáp  ứng  như  cầu của khách hàng

Tạo sự thân thiện trong phong cách sản phẩm, dịch vụ, nhân viên

Ứng dụng công nghệ, chất liệu mới và thiết kế sáng tạo   để gia   tăng   giá   trị khách hàng

II THỰC TRẠNG HOẠT  ĐỘNG

II.1 Khái quát tình hình hoạt  động từ năm  2008  đến nay

Ngay từ khi mới thành lập, tình hình kinh tế Việt Nam rơi  vào  khủng hoảng nên gặp rất nhiều  khó  khăn  trong  việc sản xuất kinh doanh, vì thế doanh thu bán hàng còn rất  ít  chưa  tạo  ra  được lợi nhuận

Năm  2009  kinh  tế toàn cầu có phẩn bình ổn  nên  công  ty  cũng  đi  vào  hoạt  động khá sôi nổi  và  đạt  được doanh thu lớn, tuy nhiên lợi nhuận thu về không  đáng  kể, do còn quá nhiều khoản phải  đầu  tư  vốn và mở rộng chiến  lược kinh doanh

Tuy gặp rất nhiều  khó  khăn  nhưng  công  ty  vẫn  đứng vững và phát triển  đến ngày hôm nay Hiện nay công ty không còn lo ngại nhiều về các  đối thủ cạnh tranh do sắp tới công ty sẽ tung ra thị trường rất nhiều sản phẩm mới Vì vậy  đây  cũng  là  cơ  

sở để công ty khẳng  định  đẳng cấp  và  đứng vững  trên  thương  trường

II.2 Các nhân tố ảnh  hưởng  đến hoạt  động sản xuất trong thời gian qua

- Nhân tố bên trong

Trong   giai  đoạn  đầu  tiên,  công  ty  đã   gặp   không  ít   khó   khăn,  nhân  sự chưa  hoàn  chỉnh, chỉ có  15  người, số lượng sản phẩm không  đáp  ứng kịp nhu cầu tiêu thụ của thị trường,  đôi  khi  chất  lượng bị suy giảm, nhiều sản phẩm bị lỗi làm ảnh  hưởng đến doanh thu tiêu thụ của công ty một  cách  đáng  kể mà nguyên nhân chính là do

sự thiếu ổn  định nhân  công  lao  động trực tiếp

Thiếu  lao  động lành nghề vì  đa  số nhân  công  đều xuất thân từ các tỉnh, vùng quê nên có sự biến  động mạnh về nguồn lực  lao  động mỗi khi Tết  đến Một số công nhân mới tay nghề chưa  cao  làm  cho  chất  lượng sản phẩm giảm một cách rõ rệt

Bên cạnh  đó,  nhân  sự của  công  ty  chưa  thật sự am hiểu kinh doanh nên còn không

ít  khó  khăn  trong  việc tiếp cận thực hiện chiến  lược kinh doanh, và thị trường cạnh tranh đầy khắc nghiệt,   đó   cũng   là   khó   khăn   chung   của các doanh nghiệp trong nước

Nhưng  với sự nổ lực của  mình,  công  ty  đã  từng  bước khắc phục  được những khó khăn  ban  đầu,  công  ty  đã  thực hiện công tác huấn luyện,  đào  tạo  đội  ngũ  nhân  viên  chuyên nghiệp

- Nhân tố bên ngoài

Thị trường cạnh tranh rất khắc nghiệt, khó tìm kiếm  được nguồn tiêu thụ dài lâu,

ổn  định

Thị hiếu  người tiêu dùng rất  đa  dạng Xu  hướng thời trang liên tục thay  đổi: bất kỳ sản phẩm  nào  đưa  ra  thị trường dù ngắn hay dài ngày đều có chu kỳ sống của nó

Tùy vùng miền,  tùy  vào  điều kiện thời tiết, sở thích, lứa tuổi…nên phải liên tục tạo

ra nhiều mẫu mới, phù hợp để đáp  ứng cho khách hàng

II.3 Phương  hướng phát triển trong thời gian tới

Doanh nghiệp tiếp tục cải tiến  phương  pháp  hoạt  động  kinh  doanh,  đầu  tư  có  hiệu quả vài các ngành nghể, các sản phẩm Nhằm khẳng  định  thương  hiệu và vị thế trên  thương  trường,  công  ty  đang  cố gắng hoàn thành những  định  hướng  đề ra, cụ thể như  sau:

_ Tiếp tục thực hiện   đầy   đủ nghĩa   vụ, chính sách kinh tế pháp luật   đối với nhà nước, chấp hành nghiêm chỉnh  các  quy  định của pháp luật

_ Tổ chức tìm kiếm, mở rộng thị trường phân phối sản phẩm hàng hóa trong cả nước

_ Tiếp tục cộng  tác,  quan  tâm  đến  khách  hàng  để nâng cao chất  lượng sản phẩm, duy trì mở rộng thị phần

_ Huấn luyện   đội   ngũ   nhân   viên   có   trình   độ và kinh nghiệm,   có   đạo   đức nghề nghiệp

_ Lên kế hoạch về những  chương  trình  tri  ân  khách  hàng  để duy trì mối quan hệ giữa công ty với các nhà phân phối  cũng  như  người tiêu dùng

III TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

III.1 Cơ  cấu tổ chức

Hình 1:  Sơ  đồ cơ  cấu tổ chức

Giám   đốc: Là   người   đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao

dịch, chịu trách nhiệm  chung  cho  công  ty,  đại diện cho công ty kí kết các hợp đồng kinh tế với  các  đơn  vị bên ngoài Lập công bố chính sách chất  lượng Quản lý toàn bộ vốn và tài sản Miễn nhiệm, bổ nhiệm cách thức tổ chức, phân bố quyền hạn và trách nhiệm cho các bộ phận của công ty Trực tiếp điều hành và quản lý, chịu trách nhiệm và giám sát quá trình sản xuất  Đưa  ra  các mục tiêu, chiến  lược  để tồn tại và phát triển vững chắc

Phó  giám  đốc: Giữ vai trò theo dõi các kế hoạch và các tình hình kinh

doanh  qua  các  đơn  đặt hàng Bên cạnh  đó,  Phó  giám  đốc cùng với  giám  đốc bàn bạc thống nhất ra quyết  định,  cũng  như  trực tiếp quản lý các phòng ban trong công ty

Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch và hoàn thành kế hoạch, chỉ tiêu  đề

ra Trực tiếp nhận   đơn   đặt hàng của   các   đại lý, chào hàng và phát triển thị trường  Tham  mưu  cho  Ban  tổng  giám  đốc về các  chính  sách  ưu  đãi  nhằm giữ chân khách hàng truyền thống Lập các kế hoạch về chính sách giá cả, chính sách chiết khấu Viết báo cáo về việc thu thập thông tin phản hồi từ khách hàng

Phòng cung ứng: Chịu trách nhiệm mua nguyên vật liệu sản xuất, quản

lý kho

Phòng thiết kế: Tìm hiểu, nghiên cứu và hiện thực hoá các ý tưởng phát

triển sản phẩm mới bằng các thiết kế, bản vẽ, mẫu thử

Kiểm   tra,   đánh   giá,   lập quy chuẩn, xây dựng tiêu chuẩn cho các sản phẩm mới

Phân tích, thử nghiệm   tính   năng,   công   dụng, các yếu tố về kỹ thuật, công nghệ của sản phẩm mới hoặc sản phẩm dự kiến phát triển mới

Tìm kiếm,  khai  thác  được các công nghệ mới và/hoặc mở rộng mạng lưới gia công

Tìm kiếm và tiếp nhận các công nghệ và thiết bị sản xuất mới (ngoài những công nghệ và thiết bị công  ty  đang  sử dụng) nhằm  đáp  ứng nhu cầu về thiết bị công nghệ để phát triển sản phẩm mới/dự án mới của công ty

Nghiên cứu các ứng dụng về công nghệ mới  đưa vào sản xuất nhằm mục  đích  tiết kiệm chi phí và phát triển sản phẩm mới

Phòng hành chính nhân sự: Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công

việc  trong  Phòng  để hoàn thành kế hoạch  ngân  sách  năm,  kế hoach công việc của  phòng/ban  đã  được phê duyệt từng thời kỳ Chịu trách nhiệm quản lý hồ

sơ  cán  bộ, công nhân viên Lập và theo dõi mọi vấn đề liên  quan  đến BHXH, BHYT,  KPCĐ Theo dõi chấm công hàng ngày, lập và tổ chức công tác thi đua  khen  thưởng, kỷ luật  cho  công  nhân  viên  Tham  mưu  cho  ban  giám  đốc

về quản lý, tổ chức nhân sự, hình thành và bổ sung một  đội  ngũ  cán  bộ công nhân  viên  có  đủ trình  độ năng  lực,  tham  mưu  về công tác quản lý hành chính, bảo vệ và  chăm  lo  đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên

Phòng kế toán: Là bộ phận giám sát các nguồn thu – chi, giúp cho chủ

doanh nghiệp vềcông tác tổ chức, quản lí toàn bộ nguồn tài chính của công ty, cân  đối tài sản và nguồn vốn Trợ lý  cho  giám  đốc về hoạt  động kinh doanh

và sử dụng vốn

Chịu trách nhiệm thực hiện kiểm tra các chế độ kế toán  đang  áp  dụng, tính toán giá thành sản phẩm, tham gia xây dựng các kế hoạch và chiến lược doanh, ghi sổ sách, lập chứng từ, báo cáo tình hình hoạt   động của doanh nghiệp, quan hệ với các ngân hàng, theo dõi và thực hiện các nghĩa  vụ đối với nhà  nước

Giao dịch, mua bán với  đối tác, khách hàng

Phòng Marketing: Lập hồ sơ  thị trường và dự báo doanh thu Khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm   năng Phân khúc thị trường,   xác   định mục  tiêu,  định vị thương  hiệu Phát triển sản phẩm, hoàn thiện sản phẩm với các thuộc tính mà thị trường mong muốn (thực hiện  trước khi sản xuất sản

phẩm, xây dựng  nhà  hàng,….) Nâng cao dịch vụ chăm  sóc  khách  hàng

Xưởng sản suất: Xưởng có chức  năng  tiếp nhận, quản lý vận hành các

thiết bị nhà  máy  để sản xuất sản phẩm theo kế hoạch sản xuất  được  Giám  đốc Công ty phê duyệt Quản lý tài sản,  phương  tiện, thiết bị, vật  tư  do  công  ty  trang bị phục vụ yêu cầu sản xuất Tổ chức việc học tập, huấn luyện nâng cao tay nghề cho nhân viên vận  hành  theo  Quy  định của Công ty

IV TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Hình 2: Sơ  đồ tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán   trưởng: Là   người chịu trách nhiệm   trước pháp luật về báo cáo tài

chính mà doanh nghiệp lập Quản lý chung, kiểm tra toàn bộ việc luân chuyển chứng từ kế toán và các hoạt  động  liên  quan  đến tài chính công ty Phân tích các hoạt  động tài chính kinh doanh của công ty theo số liệu kế toán  để cung cấp giám đốc những thông tin chính xác về tình hình tài chính và sản xuất kinh doanh của công ty Giải quyết xử lí các khoản thiếu hụt, mất  mát,  hư  hỏng, các khoản khó đòi và thiệt hại khác

Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trực tiếp với kế toán  trưởng về việc hạch

toán chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các báo cáo tổng hợp

Quản lí, cấp   phát   lưu   hóa   đơn   bán   hàng,   kiểm tra tình hình sử dụng   hóa   đơn,  hạch toán doanh thu

Lập  báo  cáo  tài  chính  cho  cơ  quan  nhà  nước, kiểm tra chứng từ nhập hàng hóa và chứng từ ghi sổ, kiểm  tra  báo  cáo  VAT  đầu  ra  đầu vào, kiểm tra các báo cáo mà nhân viên lập, kiểm tra các chứng từ sổ sách của  các  đại lý

Kế toán lương   bảo hiểm: Lập bảng tổng hợp   lương,   tính   mức   lương   thanh  

toán cho công nhân viên, kiểm tra hợp  đồng  lao  động BHXH, BHYT, quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Kế toán thanh toán công nợ: Theo dõi các khoản vay ngắn hạn, theo dõi lập

sổ báo  cáo  thu  chi,  báo  cáo  định kì, các khoản thu chi của từng ngân hàng.Theo dõi công nợ phải trả cho nhà cung cấp, liên hệ trực tiếp bộ phận nhận  hàng  để lấy

số liệu Nhắc nhở thanh  toán  đúng  hạn  cho  đơn  vị ủy  thác  để tránh trễ hẹn, thanh toán với khách hàng, thanh toán tạm ứng, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Kế toán hàng hóa sản suất giá thành: Chịu trách nhiệm xuất nhập kho hàng

hoá và quản lý tồn kho chính xác Lên chứng từ ghi sổ và vào sổ chi tiết hàng hóa xuất – nhập Hạch toán doanh thu nhập xuất hàng hóa của  đại lí Cuối tháng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Theo dõi toàn bộ quy trình nhập, xuất tồn kho thành phẩm, bán thành phẩm   Thường xuyên cập nhật   đối chiếu số liệu với thủ kho  để phản  ánh  đầy  đủ và chính xác số lượng nhập kho Nhập báo cáo nhập-xuất-tồn hàng hóa

Kế toán thuế: Chịu trách nhiệm quản lý sổ sách thuế, báo cáo thuế hàng tháng,

quý,  năm  

Thủ kho: Tiếp cận kịp thời chính xác các nguyên vật liệu cần thiết cho sản

xuất của doanh nghiệp  Lưu  trữ thông tin về tình trạng sử dụng và tình trạng của nguyên liệu Báo cáo nhập kho cho phòng kế toán Báo cáo tiến  độ nhập kho cho phòng kinh doanh

V.1 Niên  độ kế toán

Áp dụng từ ngày  01/01  đến ngày 31/12 hằng  năm

Đơn  vị tiền tệ:  VNĐ  (Việt  Nam  đồng), công ty áp dụng tổ chức kế toán

Có  để ghi vào Sổ Nhật ký – Sổ Cái Số liệu của mỗi chứng từ (hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại)  được ghi trên một dòng ở

cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ Cái Bảng tổng hợp chứng từ kế toán

được lập cho những chứng từ cùng loại (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập,…)  phát  sinh  nhiều lần trong một ngày hoặc  định kỳ

1  đến 3 ngày

Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi

đã  ghi  Sổ Nhật ký - Sổ Cái,  được  dùng  để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan

(2) Cuối tháng, sau  khi  đã  phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Sổ Nhật ký - Sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng số liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở phần Sổ Cái  để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối   tháng   Căn   cứ vào số phát   sinh   các   tháng   trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu   quý   đến cuối tháng  này  Căn  cứ vào số dư  đầu  tháng  (đầu quý) và số phát sinh trong tháng kế toán tính ra số dư  cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ Cái

(3) Khi kiểm   tra,   đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trong Sổ Nhật ký - Sổ Cái phải  đảm bảo các yêu cầu sau:

Tổng  số  tiền  của  cột  phát  sinh  ở  Nhật  ký =  Tổng  số  phát  sinh  Nợ  của  tất  cả  các  Tài  khoản =  Tổng  số  phát  sinh  Có  của  tất  cả  các  Tài  khoản Tổng  số  dư  Nợ  các  Tài  khoản =  Tổng  số  dư  Có  các  Tài  khoản

(4) Các sổ, thẻ kế toán chi tiết  cũng  phải  được khoá sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư   cuối tháng của từng   đối tượng  Căn cứ vào số liệu khoá sổ của  các  đối  tượng lập  “Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản Số liệu  trên  “Bảng tổng hợp chi tiết”  được   đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và Số dư   cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ Cái

Số liệu trên Nhật ký - Sổ Cái  và  trên  “Bảng tổng hợp chi tiết”  sau  khi  khóa sổ được kiểm  tra,  đối chiếu nếu khớp,  đúng  sẽ được sử dụng  để lập báo cáo tài chính

V.3 Chế độ kiểm toán

Hệ thống sổ kế toán + Sổ nhật ký chung

+ Sổ Cái

+ Bảng  cân  đối phát sinh

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

+ Sổ tiền gởi ngân hàng

+ Sổ chi tiết sản phẩm, hàng hoá

+ Sổ chi tiết tài sản

+ Sổ chi tiết công nợ

+ Sổ chi tiết doanh thu – chi phí

V.4 Hệ thống báo cáo, chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ bao gồm hai loại: chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn

- Chứng từ bắt buộc theo Quyết   định số 48/2006/QĐ-BTC là những chứng từ phản ánh các quan hệ kinh tế giữa các pháp nhân hoặc do yêu cầu quản lý chặt chẽ mang tính chất phổ biến rộng rãi Loại chứng từ bắt buộc   được áp dụng thống nhất  cho  các  lĩnh   vực kinh tế và các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế Chứng  từ  bắt  buộc  gồm: Phiếu  thu,  phiếu  chi,  biên  lai  thu  tiền,  hóa  đơn  GTGT,  hóa  đơn  bán  hàng  thông  thường,  phiếu  xuất  kho  kiêm  vận  chuyển  nội  bộ,  phiếu  xuất  kho  hàng  gửi  đại  lý,  hóa  đơn  dịch  vụ  cho  thuê  tài  chính,  bảng  kê  thu  mua  hàng  hoá  mua  vào  không  có  hoá  đơn

- Chứng  từ  hướng  dẫn là  những  chứng  từ  kế  toán  sử  dụng  trong  nội  bộ  đơn  vị  Nhà  nước  chỉ  hướng  dẫn  các  chỉ  tiêu  đặc  trưng  làm  cơ  sở  để  các  đơn  vị  dựa  trên  

đó  mà  vận  dụng  một  cách  thích  hợp  vào  từng  tình  huống  cụ  thể  Chẳng  hạn  như  Phiếu   xuất   kho,   Phiếu   nhập   kho.Chứng từ về lao   động tiền   lương:   bảng chấm công, bảng  lương…  Chứng từ mua hàng hóa: hợp  đồng kinh tế,  đơn  đặt  hàng…