báo cáo thực tập nhận thức tại công ty tnhh tm&dv hơp trường an

Trường Đại học Hoa Sen KT081 BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN THỨC Tại Công ty TNHH TM&DV Hơp Trường An Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 TRÍCH YẾU Nhằm tạo điều kiện cho sinh viên vận dụng kiến thức học đại học vào môi trường làm việc thực tế, làm quen với môi trường làm việc đơn vị, học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc ứng xử mối quan hệ công tác quan, trường Đại học Hoa Sen tổ chức đợt thực tập tốt nghiệp cho sinh viên năm cuối ngành Trong thời gian nhận vào thực tập Công ty TNHH TM&DV Hơp Trường An Bên cạnh việc trực tiếp làm việc công ty, tơi cịn tham khảo thêm sách báo, internet tham khảo thêm ý kiến, kinh nghiệm số anh chị cơng ty Nhờ mà tơi tích lũy cho thêm kiến thức hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp Tuy nhiên hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Mong thầy anh chị nhận xét góp ý thêm để tơi hồn thiện báo cáo Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 MỤC LỤC TRÍCH YẾU MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tưởng phạm vi nghiên cứu Kết cấu báo cáo PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 10 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 10 1.1.1 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 10 1.1.3 1.2 Khái niệm kế toán vốn tiền 10 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 11 Kế tóan tiền mặt 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Chứng từ hạch toán 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 1.2.3 1.2.4 Tài khoản sử dụng 12 1.2.5 1.3 Thủ tục kế toán 12 Sơ đồ hạch toán 15 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 17 1.3.1 1.3.2 Chứng từ hạch toán 17 1.3.3 Thủ tục kế toán 18 1.3.4 Tài khoản sử dụng 19 1.3.5 1.4 Khái niệm 17 Sơ đồ hạch toán 19 Kế toán tiền chuyển 20 1.4.1 Khái niệm 20 1.4.2 Chứng từ hạch toán 20 1.4.3 Tài khoản sử dụng 20 1.4.4 Sơ đồ hạch toán 22 PHẦN 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM&DV HỢP TRƯỜNG AN 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 23 2.1.1 2.1.2 Vốn điều lệ 23 2.1.3 Quyết định thành lập 23 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh 23 2.1.5 2.2 Tên công ty 23 Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển công ty 24 Những vấn đề chung kế toán doanh nghiệp 24 2.2.1 Cơ cấu phịng kế tốn 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 2.2.2 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn 2.2.3 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 26 2.2.4 Phần mềm kế toán Bravo 30 2.2.5 Các vấn đề Bravo cho phép giải 31 24 PHẦN 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHTM&DV HỢP TRƯỜNG AN 3.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 31 3.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 31 3.1.1.1 3.1.1.2 3.2 Một số nghiệp vụ thu tiền mặt công ty 32 Một số nghiệp vụ chi tiền mặt công ty 34 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 37 3.2.1 Một số nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng 37 PHẦN : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 39 4.1 Nhận xét 39 4.2 Kiến nghị 39 KẾT LUẬN 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO 42 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Hợp Trường An tiếp nhận vào thực tập Khoảng thời gian thực tập ba tháng vừa qua trải nghiệm thực tế vô quý giá tôi, Công ty tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt tập Bên cạnh đó, tơi xin chân thành cảm ơn Chị Trần Thị Lương Dun - Kế tốn trưởng Cơng ty tận tình hướng dẫn đồng thời tạo điều kiện cho tiếp xúc với công việc, cung cấp liệu thơng tin cần thiết giúp tơi hoàn thành tốt đợt thực tập Đồng thời muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban giám hiệu trường Đại học Hoa Sen nói chung Khoa Kinh tế Thương mại nói riêng giúp tơi có khoảng thời gian để tìm hiểu thực tế, nâng cao lực thân, tích lũy thêm kinh nghiệm sống Tôi xin cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại học Hoa Sen trang bị cho vốn kiến thức quý báu năm học vừa qua thầy Hồ Sỹ Tuy Đức hướng dẫn cho tơi q trình thực tập viết báo cáo Tuy nhiên với kiến thức hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp q Thầy Cơ Anh Chị Cơng ty Cuối cùng, tơi xin kính chúc quý Thầy Cô, Anh, Chị Công ty dồi sức khỏe, hồn thành tốt cơng tác đạt thành công công việc sống Tôi xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Cty Công ty TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM&DV Thương mại dịch vụ DN Doanh nghịêp TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ TGNH Tiền gửi Ngân hàng GTGT Giá trị gia tăng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen KT081 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi Doanh nghiệp ( DN) phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm Doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận thiếu việc cấu thành Doanh nghiệp Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn Doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi Doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn, đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế tốn vốn tiền” nên tơi chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập Cty TNHH TM&DV Hợp Trường An Mục đích nghiên cứu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM&DV Hợp Trường An - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất - Nhanh chóng hịa nhập vào mơi trường Doanh nghiệp Cố gắng học hỏi, quan sát, nổ với công việc, tìm hiểu Cơng ty thực tập - Vận dụng kiến thức học vào công việc kế toán Doanh nghiệp Quan sát học hỏi kỹ văn phòng trau dồi kiến thức chuyên sâu ngành - Biết ứng xử, hòa đồng với người mở rộng mối quan hệ Doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “Kế toán vốn tiền công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển năm 2011 thơng tin bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh năm 2009, 2010 thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An Kết cấu báo cáo - Phần 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An - Phần 2: Tổng quan công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An - Phần 3: Nội dung thực tế hạch toán Doanh Nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Phần 4: Nhận xét, kiến nghị Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 10 Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Hằng ngày vào chứng từ kế tóan Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan - Cuối tháng phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài - Phần mềm kế toán sử dụng: Phần mềm Bravo  Trình tự luân chuyển, kiểm tra chứng từ Để phục vụ cho công tác quản lý công tác hạch tốn kế tốn, chứng từ kế tốn Cơng ty luân chuyển từ phận sang phận khác theo trật tự định, phù hợp với loại chứng từ loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tạo thành chu trình từ khâu lập chứng từ (hoặc tiếp nhận chứng từ lập từ bên ngoài); kiểm tra chứng từ nội dung hình thức (kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý chứng từ); sử dụng để ghi sổ, đạo nghiệp vụ (cung cấp thông tin cho đạo nghiệp vụ, phân loại chứng từ, lập định khoản kế toán tương ứng với nội dung chứng từ ghi sổ kế toán); Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 29 Trường Đại học Hoa Sen KT081 bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ hạch toán; lưu trữ chứng từ (theo thời gian quy định), hủy chứng từ (khi hết hạn lưu trữ) Tất chứng từ kế tốn Cơng ty lập từ bên ngồi chuyển đến tập trung vào phận kế tốn Cơng ty Bộ phận kế tốn Cơng ty kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán Đối với chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung chữ số không rõ ràng trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau kế toán làm cư ghi sổ Trường hợp phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài nhà nước từ chối thực báo cho Ban lãnh đạo Cơng ty để có biện pháp xử lý kịp thời Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 30 Trường Đại học Hoa Sen 2.2.4 KT081 Phần mềm kế toán Bravo Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 31 Trường Đại học Hoa Sen KT081 2.2.5 Các vấn đề Bravo cho phép giải - Kế toán vốn tiền - Kế toán kho vật tư – Hàng hóa – Thành phẩm - Kế tốn doanh thu, tiêu thụ sản phẩm - Kế toán thuế phải nộp Nhà nước - Kế tốn chi phí giá thành sản phẩm - Kế toán TSCĐ - Kế toán tổng hợp - Lập báo cáo - Kết xuất liệu từ phần mềm sang Access, Excel, Word PHẦN 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TM&DV HỢP TRƯỜNG AN Những vấn đề chung vốn tiền công ty 3.1 3.1.1  Kế toán tiền mặt quỹ Chứng từ sử dụng - Phiếu thu - Phiếu chi  Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng TK 111 : “ Tiền mặt”  Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty - Bảng quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 32 Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Sổ nhật ký chung 3.1.1.1 Một số nghiệp vụ thu tiền mặt công ty  Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số PT1/1 ngày 01/01/2011: Nhận vốn góp từ ơng Lê Anh Tuấn - Định khoản Nợ TK 1111 - Tiền mặt quỹ VNĐ Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh - 500.000.000 500.000.000 Phần mềm kế toán thể Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 33 Trường Đại học Hoa Sen KT081  Nghiệp vụ 2: Phiếu thu số PT118/1 ngày 01 tháng 12 năm 2011: Thu tiền tóan hợp đồng Công ty CP TM&DV Quốc tế Việt Úc theo hóa đơn GTGT số 000213 với số tiền 1.056.000 đồng ( bao gồm thuế GTGT 10% ) - Định khoản Nợ 1111 - Tiền mặt quỹ VNĐ 1.056.000 Có 131 – Phải thu khách hàng 1.056.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 34 Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Phần mềm kế toán thể 3.1.1.2 Một số nghiệp vụ chi tiền mặt công ty  Nghiệp vụ 3: Ngày 01/12/2011 chi tiền mặt 5.692.500 đồng tốn cơng nợ cho cơng ty TNHH Chu Minh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 35 Trường Đại học Hoa Sen - Định khoản Nợ TK331 – Phải trả người bán Có TK1111 – Tiền mặt quỹ VNĐ - KT081 5.692.500 5.692.500 Phần mềm kế toán thể Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 36 Trường Đại học Hoa Sen KT081  Nghịêp vụ 4: Phiếu chi số PC169/1 ngày 31/12/2011: Công ty chi tiền mặt 21.500.000 đồng toán tiền lương nhân viên - Định khoản Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 37 Trường Đại học Hoa Sen Nợ TK334 – Phải trả người lao động Có 1111 – Quỹ tiền mặt VNĐ - 26.745.525 26.745.525 Phần mềm kế toán thể 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng  - KT081 Chứng từ sử dụng Phiếu thu tiền gửi ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 38 Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Phiếu chi tiền gửi ngân hàng  Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng TK112: “ Tiền gửi Ngân hàng”  Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty - Sổ phụ ngân hàng - Sổ chi tiết TK 112 - Sổ nhật ký chung 3.2.1 Một số nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng công ty  Nghiệp vụ 5: Ngày 01/12/2011: Bà Trần Thụy Lương Duyên rút tiền gửi Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam nhập quỹ số tiền 29.000.000 đồng - Định khoản Nợ TK1111 – Tiền mặt quỹ VNĐ 29.000.000 Có TK112 – Tiền gửi Ngân hàng 29.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 39 Trường Đại học Hoa Sen KT081 PHẦN : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét  Ưu điểm - Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thơng tin tổng hợp cách nhanh chóng - Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo sản phẩm, dịch vụ , thuận tiện cho Công ty việc tính tốn theo dõi chi phí để tính giá thành - Cơng ty ln chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế tốn quy định nhằm phục vụ cơng tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Tại cơng ty tất việc mua sắm phải có hóa đơn, chứng từ rõ ràng, Phiếu thu, Phiếu chi theo quy định có đầy đủ chữ ký Kế toán trưởng, Người lập phiếu, Thủ quỹ  - Nhược điểm Số lượng nhân viên kế toán hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác địi hỏi cán kế tốn phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm - Thực tế phát sinh có chi phí thực phát sinh khơng có HĐ, điều gây khơng khó khăn cho phịng Kế tốn để đưa vào khoản chi phí hợp lý Kiến nghị 4.2 - Nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên phịng kế tốn - Nhanh chóng nâng cấp thay đổi phần mềm kế toán với giao diện tính chuyên nghiệp Phần mềm kế toán thường hay gặp trục trặc, lỗi phần mềm mạng nội có vấn đề, gây chậm trễ cho việc xuất hóa đơn, lập phiếu thu, chi,… nghiệp vụ kế toán khác Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 40 Trường Đại học Hoa Sen - KT081 Ngồi cơng ty cịn th cơng nhân ngồi để lắp ráp thiết bị máy tính, điện tử trả lương trực tiếp tiền mặt  Định khoản Nợ TK641 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK111 – Tiền mặt quỹ Nhưng theo em nên hạch toán vào TK154 ( máy móc lắp ráp, chưa thành phẩm nên sản phẩm dở dang ) sau kết chuyển vào TK632 – giá vốn hàng bán Hạch tốn làm cho cơng việc kế toán trở nên dễ dàng  Định khoản Nợ TK154 – Sản phẩm dở dang Có TK111 – Tiền mặt quỹ Nợ TK632 – Giá vốn hàng bán Có TK154 – Sản phẩm dở dang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 41 Trường Đại học Hoa Sen KT081 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sơi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phịng tài kế tốn Cơng ty TNHH TM&DV Hợp Trường An hướng dẫn thầy Hồ Sỹ Tuy Đức, tơi tìm hiểu tổ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty Qua đó, tơi hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Mặc dù tơi cố gắng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo tơi chắn cịn nhiều sai sót Tơi mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty thầy Hồ Sỹ Tuy Đức để em hoàn thiện báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH Hợp Trường An thầy Hồ Sỹ Tuy Đức nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 42 Trường Đại học Hoa Sen KT081 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ giáo dục đào tạo, Chế độ kế toán doanh nghiệp Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nhà xuất Lao động TS Phan Đức Dũng , Kế tốn tài , Nhà xuất thống kê Một số website kế toán - http://niceaccounting.com - www.danketoan.com - www.webketoan.com - www.saga.vn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 43 ... Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An Kết cấu báo cáo - Phần 1: Cơ sở lý luận kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM&DV Hợp Trường An - Phần 2: Tổng quan công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An - Phần 3: Nội dung thực. .. ứng xử mối quan hệ công tác quan, trường Đại học Hoa Sen tổ chức đợt thực tập tốt nghiệp cho sinh viên năm cuối ngành Trong thời gian nhận vào thực tập Công ty TNHH TM&DV Hơp Trường An Bên cạnh... 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM&DV HỢP TRƯỜNG AN 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.1 Tên công ty - Tên công ty: Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An - Địa trụ sở chính: 111