Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic

LỜI Më ®Çu 1.Sự cần thiết của đề tài: Xuất phát từ yêu cầu công cuộc đổi mới nền kinh tế, thực hiện chủ trương của nhà nước, Công ty Cổ phần & Thương mại Ngọc minh_udic. So với trức khi cổ phần hóa, kế hạch hoạt động kinh doanh của công ty tốt hơn, thu nhập của người lao động được cải thiện, vốn kinh doanh của công ty đả tăng lên nhiều lần. 2. Mục đích nghiên cứu: Làm rỏ về mặt lý luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp nói chung. Vận dụng lý luận nghiên cứu thực trạng về tình hình tài chính của Công ty Cổ phần & Thương mại Ngọc Minh_udic. Trên cơ sở đó kiến nghị một số giải pháp nhằm tìm hiểu nguồn tài chính của công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài chính của công ty. Phạm vi nghiên cứu: lý luận nghiên cứu tình hình tài chính của công ty 4. Phương pháp nghiên cứu: Lý luận này sử dụng các phương pháp nghiên cứu, trong đó chủ yếu là phương pháp duy vật biện chứng, thống kê, phân tích. 5. Những đóng góp của lý luận phân tích tài chính. Hệ thống hóa cơ bản về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong điều kiện kinh tế t hị trường ở Việt Nam hiện nay. Phân tích, đánh giá đúng thực trạng tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng & Thương mại Ngọc Minh. Đề suất những vướng mắc trong khi phân tích tích tình hình tài chính của công ty. Bài viết : Phân tích tình hình tài chính của công ty. Nh­ ta ®· biÕt, nhËn thøc - quyÕt ®Þnh vµ hµnh ®éng lµ bé ba biÖn chøng cña qu¶n lý khoa häc, cã hiÖu qu¶ toµn bé c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ trong ®ã nhËn thøc gi÷ vÞ trÝ ®Æc biÖt quan träng trong viÖc x¸c ®Þnh môc tiªu vµ sau ®ã lµ c¸c nhiÖm vô cÇn ®¹t tíi trong t­¬ng lai. Nh­ vËy nÕu nhËn thøc ®óng, ng­êi ta sÏ cã c¸c quyÕt ®Þnh ®óng vµ tæ chøc thùc hiÖn kÞp thêi c¸c quyÕt ®Þnh ®ã ®­¬ng nhiªn sÏ thu ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ nh­ mong muèn. Ng­îc l¹i, nÕu nhËn thøc sai sÏ dÉn tíi c¸c quyÕt ®Þnh sai vµ nÕu thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh sai ®ã th× hËu qña sÏ kh«ng thÓ l­êng tr­íc ®­îc. Trong thời kỳ hội nhập mở cửa hiện nay, với các luồng thông tin đa chiều thì việc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ngày càng trở nên quan trọng, qua đó lµ ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n nh÷ng g× ®· lµm ®­îc, dù kiÕn nh÷ng g× sÏ x¶y ra, trªn c¬ së ®ã kiÕn nghÞ c¸c biÖn ph¸p ®Ó tËn dông triÕt ®Ó nh÷ng ®iÓm m¹nh vµ kh¾c phôc c¸c ®iÓm yÕu. T×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ sù quan t©m kh«ng chØ cña chñ doanh nghiÖp mµ cßn lµ mèi quan t©m cña rÊt nhiÒu ®èi t­îng nh­ c¸c nhµ ®Çu t­, ng­êi cho vay, Nhµ n­íc vµ ng­êi lao ®éng. Qua ®ã hä sÏ thÊy ®­îc thùc tr¹ng thùc tÕ cña doanh nghiÖp sau mçi chu kú kinh doanh, vµ tiÕn hµnh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh. Th«ng qua ph©n tÝch hä cã thÓ rót ra ®­îc nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n liªn quan ®Õn doanh nghiÖp vµ t¹o ®iÒu kiÖn nâng cao kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Trong phạm vi bài báo cáo thực tập tốt nghiệp này, tôi xin Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic qua đó làm sáng tỏ nhận định về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính. Bài tiểu luận được bố cục làm 3 phần Ch­¬ng 1: Tổng quan vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh Công ty. Ch­¬ng 2: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic. Ch­¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh ë C«ng ty cæ phÇn Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic. Em xin chân thành cảm ơn: GVHD.Ths Nguyến Thị Bích Vượng®ã trang bị kiến thức cho em trong quá trình học tập, thu thập tài liệu hoàn thành báo cáo thực tập Tốt Nghiệp. Mặc dù đã cố gắng khi viết bài song trình độ và kinh nghiệm cá nhân còn hạn chế nên khó tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự tham gia góp ý kiến của các thầy, cô giáo và các bạn đồng khóa để bài viết được hoàn thiện hơn.

LI Mở đầu 1.S cn thit ca ti: Xut phát từ yêu cầu công đổi kinh tế, thực chủ trương nhà nước, Công ty Cổ phần & Thương mại Ngọc minh_udic So với trức cổ phần hóa, kế hạch hoạt động kinh doanh công ty tốt hơn, thu nhập người lao động cải thiện, vốn kinh doanh công ty đả tăng lên nhiều lần Mục đích nghiên cứu: Làm rỏ mặt lý luận tình hình tài doanh nghiệp nói chung Vận dụng lý luận nghiên cứu thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần & Thương mại Ngọc Minh_udic Trên sở kiến nghị số giải pháp nhằm tìm hiểu nguồn tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài cơng ty Phạm vi nghiên cứu: lý luận nghiên cứu tình hình tài công ty Phương pháp nghiên cứu: Lý luận sử dụng phương pháp nghiên cứu, chủ yếu phương pháp vật biện chứng, thống kê, phân tích Những đóng góp lý luận phân tích tài Hệ thống hóa tình hình tài doanh nghiệp điều kiện kinh tế t hị trường Việt Nam Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài công ty cổ phần xây dựng & Thương mại Ngọc Minh Đề suất vướng mắc phân tích tích tình hình tài cơng ty Bài viết : Phân tích tình hình tài cơng ty Nh ta ®· biÕt, nhËn thøc - quyÕt định hành động ba biện chứng quản lý khoa học, có hiệu toàn hoạt động kinh tế nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng việc xác định mục tiêu sau nhiệm vụ cần đạt tới tơng lai Nh nhận thức đúng, ngời ta có định tổ chức thực kịp thời định đơng nhiên thu đợc kết nh mong muốn Ngợc lại, nhận thức sai dẫn tới định sai thực định sai hậu qủa lờng trớc ®ỵc Trong thời kỳ hội nhập mở cửa nay, với luồng thơng tin đa chiều việc ph©n tích tình hình tài ngy cng tr nờn quan trng, qua ú đánh giá đắn đà làm đợc, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triết để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tợng nh nhà đầu t, ngời cho vay, Nhà nớc ngời lao động Qua họ thấy đợc thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thông qua phân tích họ rút đợc định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nõng cao khả tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp Trong phạm vi báo cáo thực tập tốt nghiệp này, tơi xin Phân tích tình hình tài Cơng ty Cở phần Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic qua làm sáng tỏ nhận định tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài Bài tiểu luận bố cục làm phần Ch¬ng 1: Tổng quan vỊ phân tích tài Cụng ty Chơng 2: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Xõy dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic Ch¬ng 3: Mét sè giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cỉ phÇn Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic Em xin chân thành cảm ơn: GVHD.Ths Nguyến Thị Bích Vượng®ã trang bị kiến thức cho em q trình học tập, thu thập tài liệu hoàn thành báo cáo thực tập Tốt Nghiệp Mặc dù cố gắng viết song trình độ kinh nghiệm cá nhân cịn hạn chế nên khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận tham gia góp ý kiến thầy, giáo bạn đồng khóa để viết hoàn thiện CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY 1.1 BẢN CHẤT – MỤC TIÊU ph©n tÝch TÀI CHÍNH Ph©n tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lợng hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.1.1 Phân tích tài nhà đầu t Khi u t, Nh đầu t cần biết thu nhập chủ sở hữu - lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu t Họ quan tâm tới phân tích tài để nhận biết khả sinh lÃi doanh nghiệp Đó giúp họ định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không 1.1.2 Phân tích tài nhà quản trị Nhà quản trị phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hớng định Ban Tổng Giám đốc, Giám đốc tài chính, dự báo tài chính: kế hoạch đầu t, ngân quỹ kiểm soát hoạt động quản lý 1.1.3 Phân tích tài ngời cho vay Ngời cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng Ngoài ra, phân tích tài cần thiết ®èi víi ngêi hëng l¬ng doanh nghiƯp, ®èi với cán thuế, tra, cảnh sát kinh tế, luật s Dù họ công tác lĩnh vực khác nhau, nhng họ muốn hiểu biết hoạt động doanh nghiệp để thực tốt công việc họ Phân tích tài sở để dự đoán tài Phân tích tài đợc ứng dụng theo nhiều hớng khác nhau: với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị định nội bộ), với mục đích nghiên cứu, thông tin theo vị trí nhà phân tích (trong doanh nghiệp doanh nghiệp) Tuy nhiên, trình tự phân tích dự đoán tài phải tuân theo nghiệp vụ phân tích thích ứng với giai đoạn dự đoán 1.2 thông tin sử dụng phân tích tài Khi tin hnh phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội doanh nghiệp đến thông tin bên doanh nghiệp, từ thông tin số lợng đến thông tin giá trị Những thông tin giúp cho nhà phân tích đa đợc nhận xét, kết luận tinh tế thích đáng Thông tin bên gồm thông tin chung (liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lÃi suất), thông tin ngành kinh doanh (thông tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, sản phẩm ngành, tình trạng công nghệ, thị phần) thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp (các thông tin mà doanh nghiệp phải báo cáo cho quan quản lý nh: tình hình quản lý, kiểm toán, kế hoạch sư dơng kÕt qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp) Tuy nhiên, để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp, sử dụng thông tin kế toán nội doanh nghiệp nh nguồn thông tin quan trọng bậc Với đặc trng hệ thống, đồng phong phú, kế toán hoạt động nh nhà cung cấp quan trọng thông tin đáng giá cho phân tích tài 1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.1.1 Khái niệm Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mô tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng mi đối tợng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thờng, Bảng cân đối kế toán đợc trình bày dới dạng bảng cân đối số d tài khoản kế toán; bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp 1.2.1.2 ý nghĩa Bên tài sản Bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp: tài sản cố định, tài sản lu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: Đó vốn chủ (vốn tự có) khoản nợ Bên tài sản Tài sản lu động (tiền chứng khoán ngắn hạn dễ bán, khoản phải thu, dự trữ); tài sản tài chính; tài sản cố định hữu hình vô hình Bên nguồn vốn Nợ ngắn hạn (nợ phải trả nhà cung cấp, khoản phải nộp, phải trả khác, nợ ngắn hạn ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác); nợ dài hạn (nợ vay dài hạn ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác, vay cách phát hành trái phiếu); vốn chủ sở hữu (thờng bao gồm: vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia, phát hành cổ phiếu mới) Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản; bên nguồn vốn phản ánh cấu tài trợ, cấu vốn nh khả độc lập tài doanh nghiệp Bên tài sản nguồn vốn Bảng cân đối kế toán có cột tiêu: số đầu kỳ, số cuối kỳ Ngoài khoản mục nội bảng có số khoản mục bảng cân đối kế toán nh: số tài sản thuê ngoài, vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công, hàng hoá nhận bán hộ, ngoại tệ loại Nhìn vào Bảng cân đối kế toán, nhà phân tích nhận biết đợc loại hình doanh nghiệp, quy mô, mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán t liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá đợc khả cân tài chính, khả toán khả cân đối vốn doanh nghiệp 1.2.2 Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo Kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tơng lai Báo cáo Kết kinh doanh giúp nhà phân tích so s¸nh doanh thu víi sè tiỊn thùc nhËp q bán hàng hoá, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở doanh thu chi phí, xác định đợc kết sản xuất - kinh doanh: lÃi hay lỗ năm Nh vậy, báo cáo Kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động sản xuất - kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình ®é qu¶n lý s¶n xt - kinh doanh cđa doanh nghiệp Những khoản mục chủ yếu đợc phản ánh báo cáo Kết kinh doanh: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh; doanh thu từ hoạt động tài chính; doanh thu từ hoạt động bất thờng chi phí tơng ứng với hoạt động 1.2.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo đợc chi trả hay không, cần tìm hiểm tình hình Ngân quỹ doanh nghiệp Ngân quỹ thờng đợc xác định cho thời hạn ngắn (thờng tháng) Xác định dự báo dòng tiền thực nhập quỹ (thu Ngân quỹ), bao gồm: dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động kinh doanh (từ bán hàng hoá dịch vụ); dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu t, tài chính; dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thờng Xác định dự báo dòng tiền thực xuất quỹ (chi Ngân quỹ) bao gồm: dòng tiền xuất quỹ thực sản xuất kinh doanh; dòng tiền xuất quỹ thực hoạt động đầu t, tài chính; dòng tiền xuất quỹ thực hoạt động bất thờng Trên sở dòng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ, nhà phân tích thực cân đối ngân quỹ với số d ngân quỹ đầu kỳ để xác định số d ngân quỹ cuối kỳ Từ đó, thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi trả 1.3 Phơng pháp nội dung phân tích tài CễNG TY 1.3.1 Phơng pháp phân tích tài 1.3.1.1 Phơng pháp tỷ số Đây phơng pháp tỷ số đợc sử dụng để phân tích Đó tỷ số đơn đợc thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phơng pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày đợc bổ sung hoàn thiện Bởi lẽ, thứ nhất: nguồn thông tin kế toán tài đợc cải tiến đợc cung cấp đầy đủ Đó sở để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số doanh nghiƯp hay mét nhãm doanh nghiƯp; thø hai: viƯc ¸p dụng công nghệ tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh trình tính toán hàng loạt tỷ số; thứ ba:phơng pháp phân tích giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách hệ thống hàng loạt tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn 1.3.1.2 Phơng pháp so sánh Về nguyên tắc, với phơng pháp tỷ số, cần xác định đợc ngỡng, tỷ số tham chiếu Để đánh giá tình trạng tài cụng ty cần so sánh tỷ số doanh nghiệp với tỷ số tham chiếu Nh vậy, phơng pháp so sánh đợc kết hợp với phơng pháp phân tích tài khác Khi phân tích, nhà phân tích thờng so sánh theo thời gian (so sánh kỳ víi kú tríc) ®Ĩ nhËn biÕt xu híng thay ®ỉi theo tình hình tài cụng ty, theo không gian (so sánh với mức trung bình ngành) để đánh giá vị doanh nghiệp ngành 1.3.1.3 Phơng pháp DUPONT Với phơng pháp này, nhà phân tích nhận biết đợc nguyên nhân dẫn đến tợng tốt, xấu hoạt động cụng ty Bản chất phơng pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp nh thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hởng tỷ số với tỷ số tổng hợp 1.3.2 Nội dung phân tích tài 1.3.2.1 Phân tích tỷ số tài Trong phân tích tài chính, tỷ số tài chủ yếu thờng đợc phân thành nhóm chính: 1.3.2.1.1 Các tỷ số khả toán Khả toán hành = Tài sản lu động hạn Nợ ngắn Tạo 1000 đồng giá trị tổng sản lợng cần hao phí 38,26 đồng vốn lu động So với năm 2010thì suất hao phí vốn cố định giảm Chỉ tiêu phản ánh 1000 đồng vốn lu động bình Sức sinh lợi vốn lu động = Lợi nhuận ròng Vốn lu động bình quân Vốn lu động bình quân Giá trị tổng sản l ợng quân làm 294 đồng lợi nhn kú St hao cđa vèn lu ®éng = x 1000 = 294 x 1000 = 28,26 Để tạo 1000 đồng doanh thu, giá trị tổng sản lợng, lợi nhuận phải có 28,26 đồng vốn lu động bình quân 2.2.2.2 Phân tích nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh nguồn hình thành nên vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh giá trị tài sản mà doanh nghiệp dùng vào kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh đợc tính theo công thức: -Nguồn vốn kinh doanh = Nguồn vốn cố định + Nguån vèn lu ®éng - Nguån vèn kinh doanh thùc tÕ = Nguån vèn kinh doanh + Vay + Nguån vốn cố định thực tế = Nguồn vốn cố định + Vay dài hạn + Nguồn vốn lu động thực tế = Nguồn vốn lu động + Vay ngắn hạn Dựa bảng cân đối kế toán báo cáo thuyêt minh Công ty ta lập đợc bảng phân tích nguồn vốn kinh doanh Bảng 5:Bảng phân tích nguồn vốn kinh doanh Chỉ tiêu Số tiền Chênh lệch Đầu năm Cuối kỳ Số tiền % I NVL§ thùc tÕ 22.193.870 22.854.81 660.941 2,98 1 NVL§ 2.678.624 4.178.624 1.500.000 56 Vay ng¾n 19.515.246 18.676.18 -839.059 -4,3 hạn II NVCĐ thực 8.199.484 7.654.143 -545341 tế NVC§ 6.599.484 7.654.143 1.054.659 15,9 1.600.000 -100 Vay dài hạn - - -6,65 1.600.000 NVKD thực 30.393.35 30.508.9 115.600 0,38 tế 54 So với đầu năm nguồn vốn kinh doanh thực tế doanh nghiệp tăng 115.600 nghìn đồng chiếm 0,38%: Nguồn vốn cố định giảm 545.341, nguồn vốn lu động tăng 660.941 Nhìn vào bảng ta thấy quy mô vốn tăng đáng kể khoản vay ngắn hạn vay dài hạn giảm thể khả độc lập tài doanh nghiệp có tăng năm vừa qua Đây bớc phát triển Công ty nguồn vốn kinh doanh, giúp doanh nghiệp làm ăn tốt tình hình sử dụng nguồn vốn hợp lý hiệu 2.2.2.3 Phân tích tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh Trong thực tế thờng xảy tợng chiếm dụng vốn lẫn chủ yếu doanh nghiệp với đối tợng + Khách hàng: Doanh nghiệp bị chiếm dụng bán chịu (các khoản phải thu) loại hàng hoá, dịch vụ Doanh nghiệp ngời chiếm dụng khách hàng trả trớc mà cha nhận đợc hàng + Nhà cung ứng: Doanh nghiệp ngời chiếm dụng vốn mua chịu bị chiếm dụng vốn trả trớc cho ngời bán +Với cán công nhân viên: Về nguyên tắc, ngời lao động đợc hởng lơng theo ngày nhng hầu hết doanh nghiệp trả lơng sau thời gian định Vì thế, lơng khoản trích vào lơng: bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế chậm trả khoản chiếm dụng doanh nghiệp + Với ngân sách nhà nớc: Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ với nhà nớc thông qua: thuế doanh thu,thuế thu nhập doanh nghiệp, loại phí lệ phí Nếu số thực nộp lớn số phải nộp doanh nghiệp bị chiếm dụng (trờng hợp xảy ra) Thông thờng doanh nghiệp chiếm dụng vốn cách nộp số phải nộp + Với đơn vị phụ thuộc: Trong quan hƯ to¸n, c¸c doanh nghiƯp cïng mét tỉng thể thờng phát sinh khoản phải thu (bị chiếm dụng) khoản phải trả (đi chiếm dụng) Ngoài ra, số khoản tài sản thừa, tài sản thiếu, tạm ứng, chi phí phải trả đợc coi khoản chiếm dụng bị chiÕm dơng Thùc tÕ doanh nghiƯp thĨ hiƯn qua b¶ng: Bảng 6: So sánh nguồn vốn lu động thực tế tài sản dự trữ thực tế Chỉ tiêu I NVLĐ Đầu năm thực (1+2) 1.NVLĐ 2.Vay ngắn hạn Cuối kú Chªnh lƯch tÕ 22.193.87 22.854.81 660.941 2.678.624 4.178.624 1.500.000 19.515.24 18.676.18 -839.059 II Tài sản dự trữ 18.546.66 31.211.03 12.664.36 thực tế Mức đảm b¶o (I - -880.915 - - II) 9.273.12 8.392.20 Tăng( %) 2,98 56 -4,3 68,28 Cả đầu năm cuối kỳ nguồn vốn lu động thực tế nhỏ tài sản dự trữ thực tế doanh nghiệp chứng tỏ doanh nghiệp bị rơi vào tình trạng thiếu vốn lu động đà chiếm dụng vốn Trong lợng vốn vay ngắn hạn chiếm số lớn nguồn vốn lu động nên doanh nghiệp cần giảm khoản chiếm dụng thực kỷ luật mua bán, tổ chức sản xuất kinh doanh, sử dụng hợp lý, hiệu nguồn vốn để đảm bảo khả toán đến hạn 2.3 Đánh giá tình hình tài cụng ty Sau phân tích tiêu phản ánh tình hình tài Công ty Cổ phần Xõy dựng & Thương mại Ngọc Minh ta thÊy C«ng ty cã nhiỊu lỵi thÕ nhng cịng cã mét sè tån tại, khó khăn nhng lónh o v th cỏn công nhân viên công ty đả không ngừng thúc đẩy có tinh thần cao tận dụng tối đa nguồn lực có sẵn,huy động thiết bị máy móc, vốn đặc biệt người, mở rộng quy mơ làm nên cơng trình có tiếng thị trường.Cơng ty đả khơng ngừng phấn đấu để đạt thành đáng khích lệ 2.3.1 Đánh giá kết -Trong chế thị trờng, từ đơn vị hoạt động nhỏ lẻ, đến đà mở rộng thị phần nhiều địa phơng nớc ngoài, nâng thị phần từ 4% năm 2010 lên 50-60% năm 2011 Chính việc có ý nghĩa cho kết hoạt động Công ty, tạo công ăn việc làm, tăng doanh thu từ công trình giúp hoạt động tài giảm bớt khó khăn -Là Công ty thành lập, Công ty đà bớc trởng thành, khẳng định đợc vị Điều giúp tạo uy tín cho Công ty giúp cho Công ty chủ động sản xt kinh doanh -Quy m« vỊ vèn cđa C«ng ty đà tăng, cấu tài sản thay đổi theo hớng ngày đại, giá trị sản lợng, doanh thu tăng nhanh có lÃi Để đạt đợc nh phần nhờ vào đầu t cho sở hạ tầng đợc trọng Công ty đà đề nhiều giải pháp cải thiện tình hình: xây dựng máy gọn nhẹ, hiệu quả, ý tuyển chọn ngời có lực sử dụng ngời việc Công tác tài đợc quan tâm đặc biệt Đề cách thức quản lý sử dụng vốn, tổ chức thu hồi khoản nợ, quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Qua phân tích Công ty tồn nhiều khó khăn: -Vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thiếu trầm trọng, vốn lu động Công ty nhỏ có tỷ đồng giá trị sản xuất phải đạt hàng năm 50 tỷ năm 2010 đến 75 tỷ năm 2011 Để đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải vay ngân hàng chịu lÃi suất với mức d nợ trung bình hàng năm là: 20-25 tỷ đồng đà ảnh hởng không nhỏ đến hiệu sản xuất kinh doanh hoạt động tài đơn vị Bên cạnh cấu tài sản cha thực hợp lý, khả toán cha tốt để tình trạng chiếm dụng vốn xảy mức độ cao -Tài sản cố định, trang thiết bị thiếu chủ yếu vèn vay, cha ®ång bé Cơng ty thực ý đến công tác khấu hao tài sản cố định đầu tư từ nguồn vốn vay để đẩy nhanh tiến độ trả nợ việc tăng mức khấu hao hợp lý cho tài sản thuộc nguồn vốn khác chưa coi trọng, để tái đầu tư vào tài sản cố định Bên cạnh Cơng ty cịn làm giảm hiệu sử dụng vốn Công ty CHƯƠNG Mét sè Giải pháp cải thiện tình hình tài 3.1 định hớng phát triển công ty Trong vài năm qua, Công ty đà tạo trì đợc lợng khách hàng thờng xuyên tơng đối lớn Tuy nhiên, Ban Giám đốc Công ty nhận định rằng, điều kiện kinh tế thị trờng, có đơn vị sản xuất kinh doanh trông chờ vào việc hữu xạ tự nhiên hơng mà phải tích cực mở rộng địa bàn hoạt động, tìm kiếm khách hàng đồng thời phải trì đợc lợng khách hàng truyền thống Với nhận định đó, Công ty đà bớc đặt đợc dấu chân hầu khắp tỉnh thành, thiết lập đợc lợng khách hàng tiềm Ban ngành địa phơng nớc Không bó hẹp hoạt động lĩnh vực xây lắp dân dụng công nghiệp, năm vừa qua Công ty đà hớng đến việc xuất lao động chuyên gia, công nhân xây dựng thị trờng nớc ngoài, mở hớng làm ăn điều kiện hội nhập kinh tế đất nớc vào kinh tế khu vực giới * Phơng hớng hoạt động cho nhng nm sau - Giữ vững phát triển sản xuất kinh doanh, có mức tăng trởng hợp lý hơn, tiếp tục phấn đấu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, thực kinh doanh có lÃi trả đợc nợ vay, có biện pháp hữu hiệu để thu hồi công nợ -Tăng cờng cách hiệu công tác tiÕp thÞ, më réng quan hƯ -TÝch cùc tìm tạo nguồn vốn bổ sung cho đầu t trang thiết bị thi công tăng lực sản xuất, đặc biệt đầu t trang thiết bị thi công phần hạ tầng, có biện pháp thích hợp để thu hút lực lợng lao động trẻ có lực chuyên môn vào làm việc Công ty 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Để đạt đợc mục tiêu, chiến lợc đà đề ra, nh cao hiệu hoạt động tài Công ty cần có giải pháp cụ thể nh kế hoạch cho hoạt động: Hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh, nhân lực, tổ chức quản lý 3.2.1 Giải pháp hoạt động tài Hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu dới hình thái tiền tệ Cần phải nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp, để giúp doanh nghiệp nắm đợc thực trạng hoạt động tài mà sở thực trạng dự đoán đợc nhu cầu tài kỳ tiếp theo, nâng cao bớc tính tích cực chủ động s¶n xuÊt kinh doanh Muèn s¶n xuÊt kinh doanh phải có vốn Và số lợng vốn nhiều hay lại liên quan đến doanh thu thu đợc lµ lín hay nhá Nhng víi mét møc doanh thu cụ thể đó, đòi hỏi lợng vốn định Qua phân tích tình hình tài Công ty ta thấy bật lên vấn đề vốn lu động (khoảng tỷ), tốc độ chu chuyển vốn thấp (chỉ đạt 1,68 vòng năm 2010), hiệu sử dụng vốn cha cao CÇn tỉ chøc sư dơng vèn cã hiƯu hơn, đồng thời chặt chẽ nghiêm túc công tác toán nhiều khoản vốn chiếm dụng Hiện nguồn vốn Công ty ít, vốn chủ sở hữu Công ty không đủ để đáp ứng toàn nhu cầu vốn kinh dong Công ty cần bổ sung thêm nguồn vèn tù cã, lùa chän nguån vèn tèt h¬n theo nguyên tắc hiệu kinh tế tránh tình trạng chiếm dụng vốn nhiều nh Nhu cầu bổ sung vốn lu động cao, trớc mắt Công ty nên sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cha sử dụng nh lợi nhuận cha phân phối, khoản phải trả cha đến hạn trả Mặt khác Công ty cần trọng để thu hồi khoản phải thu thu khoản nợ công trình đà hạch toán xong Để thu hồi đợc triệt để nợ phòng tài cần tăng cờng bè trÝ ngêi gi¸m s¸t, më sỉ theo dâi cho khách hàng, đốc thúc thu hồi khoản phải thu Cần đầu t thêm tài sản cố định nhằm nâng cao lực sản xuất Công ty đáp ứng nhu cầu, nhiệm vụ Hầu hết tài sản Công ty cần bảo quản, kinh doanh khai thác hết công suất sử dụng để nâng cao hiệu công việc 3.2.3 Giải pháp công tác tiếp thị đấu thầu - Tăng cờng mở rộng công tác tiếp thị tất cấp, có chế hợp lý để động viên đảm bảo công tác tiếp thị vào hoạt động có hiệu quả, không vi phạm phát luật Giữ mối quan hệ đà có tỉnh để khai thác thêm hạn mục mở rộng thị phần giao thông, thuỷ lợi - Tăng cờng mở rộng quan hệ với quan ban ngành lớn TƯ địa phơng nơi công ty đà có chỗ đứng 3.2.4 Giải pháp đầu t tăng lực sản xuất - Tích cực tạo nguồn vốn để tăng lực đầu t công nghệ, thiết bị, ngời để triển khai thi công có hiệu công trình, dự án lớn, giữ vững đợc uy tín cho Công ty -Đầu t trang bị thêm phơng tiện, máy móc thay cho phơng tiện máy móc đà cũ đà h hỏng 3.3 Kiến nghị Kiến nghị với sở xây dựng Hà Nội Hiện nay, Công ty Cổ phần Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh đả mở rộng nửa tạo vị trí đứng thị trường Do nguồn vốn chủ sở hữu có hạn hoạt động cơng ty, đầu tư tài sản cố định chủ yếu dựa vào nguồn vốn sở Xây dựng Hà Nội Bổ sung thêm vốn cố định, vốn lưu động lực lượng quản lý có nghiệp vụ tốt Giúp đở tạo cơng ăn việc làm cho cơng ty dể cơng ty có khả triển khai tốt cơng trình giao Đề nghị Sở Xây dựng cho phép công ty giữ lại quỷ khấu hao để góp phần tăng nguồn vốn hoạt động cho công ty, công ty để đủ điều kiện đổi trang thiết bị mà phụ thuộc hoàn toàn vào vốn vay ngân hàng Kiến ngh vi Nh Nc Nhà nớc phải không ngừng hoàn thiện hệ thống pháp luật luật kinh tÕ cã ý nghÜa rÊt quan träng HÖ thèng quy phạm pháp luật đầy đủ, xác tạo môi trờng tốt, lành mạnh, an toàn thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách hành nhà nớc vấn đề cần giải quyết, góp phần lành mạnh hoá hành quốc gia Nó mang lại hiệu cho xà hội: vừa tiết kiệm cho ngân sách, vừa tiết kiệm tiền bạc, thời gian công sức cho ngời dân Công tác tài cần đợc đa vào thành quy định với doanh nghiệp tiền đề để công việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu Nhà nớc cần có quy định chặt chẽ sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo, thống kê để tiến hành công tác thuận lợi Tuy có hệ thống máy tính đà giảm phần phức tạp công tác kế toán nhng nhiều khó khăn, thiếu quy chế, nguyên tắc cụ thể Nhà nớc cần sớm ban hành chuẩn mực kế toán riêng phù hợp với điều kiện cụ thể nớc ta, ban hành thông t văn hớng dẫn, t vấn doanh nghiệp làm tốt công tác kế toán đơn vị Nhà nớc cần tổ chức công tác kiểm toán, tạo môi trờng tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tợng quan tâm đến tình hình tµi chÝnh doanh nghiƯp 5 KÕt ln Cïng víi phát triển chế thị trờng, vai trò hoạt động tài không ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trờng cạnh tranh thời đại hoạt độn tài đà giúp kinh tế chủ động Nhìn góc độ vi mô doanh nghiệp phân tích doanh nghiệp cã ý nghÜa rÊt quan träng Qua ph©n tÝch thùc trạnh tài Công ty thông qua số công cụ ta thấy đợc vai trò tài Nếu phân tích tài chính xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm đợc chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý.Phân tích tài doanh nghiệp cần đợc t lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế- tài nhà níc Đối chiếu với mục đích nghiên cứu, luận văn đả đạt kết sau: Môt là: Luận văn nghiên cứu, hệ thống hóa lý luận hóa về: Tình hình tài vai trị, đặc trưng tài cơng ty nhân tố ảnh hưởng đến hiệu tài cơng ty phân Hai nhóm: nhóm nhân tố khách quan nhóm nhân tố chủ quan Hai là: Luận văn sâu phân tích thực trạng tình hình tài Tại Cơng ty Cổ phần Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh, từ rút Nhận xét đánh sau: Những thành tựu đạt được: doanh thu giá trị sản lượng tăng trưởng mạnh; hiệu sử dụng vốn có tiến Những hạn chế: cấu tài sản nguồn vôn chưa hơp lý; quy mô vốn chủ sở hữu tăng chậm ; tốc độ luân chuyển vốn thấp; chi phí sản xuất chi phí quản lý cịn cao; cơng tác thu hồi nợ mặc dù có nhiều tích cực xong hiệu Quả chưa cao; lực lượng lao động công ty chất lượng chưa cao Những nguên nhân: Hoạt động kinh doanh cơng ty cịn phải phụ thuộc vào Nhà Nước, công tác đầu tư mua sắm quản lý tài sản cố định công ty chưa phù hợp, quy mơ vốn chủ sở hữu cơng ty cịn hạn chế Ba là: Từ kết phân tích thực trạng nguyên nhân, luận văn đả đề xuất giải pháp kiến nghị sau: Các giải pháp nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty, khai thác tốt hiệu quả, hoàn thiện máy tổ chức quản lý công ty, đẩy mạnh tiếp thị, tiết kiệm chi phí sản xuất Các giải pháp nâng cao hiệu tài bao gồm: Tập trung nguồn lực hồn thành dứt điểm cơng trình, dự án, quản lý sử dụng hiệu Mét lần nữa, em xin đợc gửi lời cảm ơn chân thành đến:GVHD Ths Nguyn Th Bớch Vng, ngời đà trang bị kiến thức bổ ích cho em trình häc tËp vµ thu thËp tµi liệu để hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp MụC LụC 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty 22 DANH MụC SƠ Đồ BảNG BIểU 2.2 Phân tích tình hình tài C«ng ty 22 ... quan phân tích tài Cụng ty Chơng 2: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Xõy dng & Thng mi Ngc Minh_udic Chơng 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phÇn Xây dựng & Thương mại. .. II Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần XY DNG & THƯƠNG MẠI NGỌC MINH_UDIC 2.1 Tỉng quan vỊ C«ng ty 2.1.1 Quá trình đời phát triển Công ty Cỉ phÇn Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh trụ sở Công. .. tốt nghiệp này, tơi xin Phân tích tình hình tài Cơng ty Cở phần Xây dựng & Thương mại Ngọc Minh_udic qua làm sáng tỏ nhận định tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài Bài tiểu luận bố cục