Mơn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ Câu 1) Tính thuế nộp NSNN, lợi nhuận sau thuế lập BCKQKD quí I 1.1.Tính thuế TTĐB Thuế TTĐB đầu (DT bán hàng) 360tr Thuế TTĐB đầu vào ( 70 tr x 3) 210tr Thuế TTĐB phải nộp (360 tr – 210 tr) 150tr 1.2.Tính VAT + VAT đầu (bán hàng) 90 tr x3 270tr + VAT đầu vào: 203,7tr Mua hàng hóa nước 187,2tr Tiền mua vật tư chưa VAT= (900 tr- 120)*80% x = 1.872 tr Dịch vụ mua ( 5,5tr x 3) 16,5tr => VAT phải nộp = 270 tr -203,7 tr = 66,3 tr 1.4.Tính thuế TNDN - Doanh thu thuế: [580tr (DT)+200tr]x3 - Thu nhập trước thuế khác - Giá vốn hàng bán: + Mua vật tư hàng hóa 2.350tr 10tr 1.822tr 1.662tr + Chi phí trực tiếp 45tr + Chi phí KH TSCĐ 15tr + chênh lệch dự trữ hàng hóa cuối kỳ 100tr - Chi phí bán hàng quản lí + Chi phí gián tiếp 238,5tr 30tr + Chi dịch vụ mua 165tr + Chi phí KH TSCĐ 15tr + Lãi vay dài hạn ( 200tr x 15%/năm)/4 7,5tr + Lãi vay ngắn hạn (200trx1%x3) + Thuế khác 6tr 15tr => Thu nhập chịu thuế = (2.350tr -1.932tr – 238,5tr) Thuế TNDN = 179,5tr x 28% = 289,5tr =81,06tr 1.5 Tính lợi nhuận sau thuế - Lợi nhuận sau thuế : 179,5tr – 50,26 tr = 208.44tr 1.5.Lập báo cáo kết kinh doanh quí I STT Chỉ tiêu Số tiền (triệu đồng) Doanh thu bán hàng 2.970 Thuế 630 Doanh thu thuế 2.340 Giá vốn hàng bán 1.932 Lãi gộp 408 Chi phí bán hàng, quản lí 238,5 Lợi nhuận trước thuế từ KD 169,5 Thu nhập khác trước thuế 10 Lợi nhuận trước thuế 179,5 Thuế TNDN 81,06 Lãi sau thuế 208,44 2) Tính thu chi cân đối ngân quỹ hàng tháng quí I Dựa vào số liệu ta có bảng thu-chi sau: Thu tiền từ doanh thu bán hàng tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu T1 T2 T3 Cuối kỳ Thu từ bán hàng tháng m 495 495 495 Thu tháng m+1 495 495 495 Thu khác 10 Nhập quỹ 495 990 1.000 Chi tiền từ hoạt động kinh doanh tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu Chi tiền mua VT tháng m Chi tiền mua VT tháng m+1 Chi trực tiếp Chi gián tiếp Chi dịch vụ mua tháng m Chi dịch vụ mua m+1 Lãi vay ngắn hạn T1 411,84 15 10 T2 411,84 274,56 15 10 60,5 T3 411,84 274,56 15 10 60,5 Cuối kỳ 274,56 60,5 2 2 10 11 Lãi vay dài hạn Thuế TTĐB VAT Thuế TNDN Thuế khác Xuất quỹ Xử lí ngân quỹ T1 Dư đầu kỳ 200 241,16 385,16 Chênh lệch N-X 41,16 144 139 385,16 524,16 Dư cuối kỳ 241,16 15 453,84 T2 50 22,1 15 50 22,1 846 861 7,5 50 22,1 81,06 T3 3) lập bảng cân đối kế tốn đầu năm cuối q I: Đơn vị tính: triệu đồng Tài sản 31/12/N 31/12/N+1 Nguồn vốn Tài sản lưu động 400 1.126,66 Nợ phải trả - Tiền 200 524,16 - Nợ Ngân sách - Phải thu 495 - Nợ ngắn hạn NH - Trả trước 7,5 - Nợ dài hạn NH - Dự trữ 200 100 - Nợ người bán Tài sản cố định 800 770 Vốn chủ sở hữu - Nguyên giá TSCĐ 800 800 - Vốn góp - Khấu hao lũy kế -30 - Lãi chưa chia Tổng 1.200 1.896,66 Tổng 4) Cho nhận xét đánh giá kết tính 31/12/N 400 200 200 800 800 1.200 31/12/N+1 888,22 153,16 200 200 335,06 1008,44 800 208,44 1.896,66 ... 179,5tr – 50,26 tr = 208.44tr 1.5.Lập báo cáo kết kinh doanh quí I STT Chỉ tiêu Số tiền (triệu đồng) Doanh thu bán hàng 2.970 Thuế 630 Doanh thu thuế 2.340 Giá vốn hàng bán 1.932 Lãi gộp 408... 81,06 T3 3) lập bảng cân đối kế tốn đầu năm cuối q I: Đơn vị tính: triệu đồng Tài sản 31/12/N 31/12/N+1 Nguồn vốn Tài sản lưu động 400 1.126,66 Nợ phải trả - Tiền 200 524,16 - Nợ Ngân sách - Phải... 495 495 Thu tháng m+1 495 495 495 Thu khác 10 Nhập quỹ 495 990 1.000 Chi tiền từ hoạt động kinh doanh tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu Chi tiền mua VT tháng m Chi tiền mua VT tháng