BÀI KIỂM TRA Môn TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ 2 Câu 3 1) Tính thuế nộp NSNN, lợi nhuận sau thuế và lập BCKQKD quí I 1 1 Tính thuế TTĐB Thuế TTĐB đầu ra (DT bán hàng) 120x3 360tr (753) Thuế TTĐB đầu vào ( 60 tr x 3) 180tr Thuế TTĐB còn phải nộp (360 tr – 180 tr) 180tr 1 2 Tính VAT + VAT đầu ra (bán hàng) 92 tr x3 276tr + VAT đầu vào 244,2tr Mua hàng hóa trong nước ( 70,4 tr x3) 211,2tr Dịch vụ mua ngoài ( 11tr x 3) 33tr => VAT phải nộp = 276 tr 244,2 tr = 31,8 tr 1 4 Tính thuế TNDN Doanh thu ngoài.
Mơn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ Câu 1) Tính thuế nộp NSNN, lợi nhuận sau thuế lập BCKQKD quí I 1.1.Tính thuế TTĐB Thuế TTĐB đầu (DT bán hàng) 120x3 360tr (75*3) Thuế TTĐB đầu vào ( 60 tr x 3) 180tr Thuế TTĐB phải nộp (360 tr – 180 tr) 180tr 1.2.Tính VAT + VAT đầu (bán hàng) 92 tr x3 276tr + VAT đầu vào: 244,2tr Mua hàng hóa nước ( 70,4 tr x3) 211,2tr Dịch vụ mua ( 11tr x 3) 33tr => VAT phải nộp = 276 tr -244,2 tr = 31,8 tr 1.4.Tính thuế TNDN - Doanh thu thuế: 800x3 2.400tr - Thu nhập trước thuế khác 20tr - Giá vốn hàng bán: + Mua vật tư hàng hóa 644x3 2.092tr 1.932tr + Chi phí trực tiếp 45tr + Chi phí KH TSCĐ 15tr + chênh lệch cuối kỳ 100tr - Chi phí bán hàng quản lí 398,5tr + Chi phí gián tiếp 30tr + Chi dịch vụ mua ngồi 330tr + Chi phí KH TSCĐ 15tr + Lãi vay dài hạn ( 200tr x 15%/năm)/4 7,5tr + Lãi vay ngắn hạn (200trx1%x3) 6tr + Thuế khác => Thu nhập chịu thuế = (2.420tr -2.092tr – 398,5tr) 10tr = -70,5tr Thuế TNDN = -70,5tr x 28% = -19,74tr 1.5 Tính lợi nhuận sau thuế - Lợi nhuận sau thuế : -70,5tr – (-19,74 tr) = -50,76tr 1.5.Lập báo cáo kết kinh doanh quí I STT 7 8 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Thuế Doanh thu thuế Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng, quản lí Lợi nhuận trước thuế từ KD Thu nhập khác trước thuế Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lãi sau thuế Số tiền (triệu đồng) 3.036 636 2.400 2.092 308 398,5 -90,5 20 -70,2 -19,74 -50,76 2) Tính thu chi cân đối ngân quỹ hàng tháng quí I Dựa vào số liệu ta có bảng thu-chi sau: Thu tiền từ doanh thu bán hàng tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu T1 T2 T3 Cuối kỳ Thu từ bán hàng tháng m 506 506 506 Thu tháng m+1 506 1.012 Thu khác 20 Nhập quỹ 506 526 1.012 Chi tiền từ hoạt động kinh doanh tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu Chi tiền mua VT tháng m Chi tiền mua VT tháng m+1 Chi trực tiếp Chi gián tiếp Chi dịch vụ mua tháng m Chi dịch vụ mua m+1 Lãi vay ngắn hạn Lãi vay dài hạn Thuế TTĐB T1 387,2 15 10 T2 387,2 387,2 15 10 121 T3 387,2 387,2 15 10 121 Cuối kỳ 387,2 121 60 60 15 60 7,5 10 11 VAT Thuế TNDN Thuế khác Xuất quỹ Xử lí ngân quỹ T1 Dư đầu kỳ 100 121,8 (345,2) Chênh lệch N-X 21,8 (467) 121,8 (345,2) (341,2) Dư cuối kỳ 10 484,2 T2 10,6 10,6 993 1.008 10,6 -19,74 T3 Ta thấy tháng đầu chênh lệch N-X -328,33 dư đầu tháng 130,6 Như nguyên tắc doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ ngắn hạn để toán khoản tháng Giả định DN vay ngắn hạn ngân hàng Giả sử DN vay số thiếu hụt tháng là: 204,4tr Như ta có bảng ngân quỹ sau: Xử lí ngân quỹ T1 T2 Dư đầu kỳ 100 130,6 Chênh lệch N-X 30,6 (130,6) 130,6 (206,4) Dư cuối kỳ T3 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu T1 T2 Thu từ bán hàng tháng m 385 385 Thu tháng m+1 Thu khác 20 Vay ngắn hạn NH 345,2 Nhập quỹ 405 596,06 3) lập bảng cân đối kế toán đầu năm cuối quí I: T3 385 385 Cuối kỳ 770 345,2 859,33 Đơn vị tính: triệu đồng Tài sản Tài sản lưu động - Tiền - Phải thu - Trả trước - Dự trữ Tài sản cố định - Nguyên giá TSCĐ - Khấu hao lũy kế Tổng 31/12/N 500 100 400 600 600 1.100 31/12/N+1 Nguồn vốn 1.323,5 1.012 7,5 300 570 600 -30 1.893,5 31/12/N Nợ phải trả - Nợ Ngân sách 400 - Nợ ngắn hạn NH 200 200 - Nợ dài hạn NH - Nợ người bán Vốn chủ sở hữu - Vốn góp - Lãi chưa chia Tổng 700 700 1.100 31/12/N+1 1.244,26 -9,14 545,2 200 508,2 649,24 700 -50,76 1.893,5 ... sau thuế : -70,5tr – (-19,74 tr) = -50,76tr 1.5.Lập báo cáo kết kinh doanh quí I STT 7 8 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Thuế Doanh thu thuế Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng, quản lí Lợi... -19,74 T3 Ta thấy tháng đầu chênh lệch N-X -328,33 dư đầu tháng 130,6 Như nguyên tắc doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ ngắn hạn để toán khoản tháng Giả định DN vay ngắn hạn ngân hàng Giả sử DN... I: T3 385 385 Cuối kỳ 770 345,2 859,33 Đơn vị tính: triệu đồng Tài sản Tài sản lưu động - Tiền - Phải thu - Trả trước - Dự trữ Tài sản cố định - Nguyên giá TSCĐ - Khấu hao lũy kế Tổng 31/12/N