Mơn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ Câu 1) Tính thuế nộp NSNN, lợi nhuận sau thuế lập BCKQKD quí I 1.1.Tính thuế TTĐB Thuế TTĐB đầu (DT bán hàng) 180tr Thuế TTĐB đầu vào ( 40 tr x 3) 120tr Thuế TTĐB phải nộp (160 tr – 120 tr) 60tr 1.2.Tính VAT + VAT đầu (bán hàng) 70 tr x3 210tr + VAT đầu vào: 180 Mua hàng hóa nước ( 49 tr x3) 147tr Dịch vụ mua ( 11tr x 3) 33tr => VAT phải nộp = 210 tr -180 tr = 30 tr 1.4.Tính thuế TNDN - Doanh thu thuế: [540tr (DT)+100tr]x3 - Thu nhập trước thuế khác - Giá vốn hàng bán: + Mua vật tư hàng hóa ( 490tr -40tr)x3 1.920tr 20tr 1.528tr 1.350tr + Chi phí trực tiếp 60tr + Chi phí KH TSCĐ 18tr + chênh lệch cuối kỳ 100tr - Chi phí bán hàng quản lí + Chi phí gián tiếp 410,5tr 45tr + Chi dịch vụ mua 330tr + Chi phí KH TSCĐ 12tr + Lãi vay dài hạn ( 200tr x 15%/năm)/4 7,5tr + Lãi vay ngắn hạn (200trx1%x3) + Thuế khác 6tr 10tr => Thu nhập chịu thuế = (1.940tr -1.428tr – 410,5tr) = 101,5tr-100= 1.5tr Thuế TNDN = 1,5tr x 28% = 0,42tr 1.5 Tính lợi nhuận sau thuế - Lợi nhuận sau thuế : 1,5tr – 0,42 tr = 1,08tr 1.5.Lập báo cáo kết kinh doanh quí I STT 7 8 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Thuế Doanh thu thuế Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng, quản lí Lợi nhuận trước thuế từ KD Thu nhập khác trước thuế Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lãi sau thuế Số tiền (triệu đồng) 2.310 390 1.920 1.528 392 410,5 18,5 20 1,5 0,42 1,08 2) Tính thu chi cân đối ngân quỹ hàng tháng quí I Dựa vào số liệu ta có bảng thu-chi sau: Thu tiền từ doanh thu bán hàng tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu T1 T2 T3 Cuối kỳ Thu từ bán hàng tháng m 385 385 385 Thu tháng m+1 385 770 Thu khác 20 Nhập quỹ 405 385 770 Chi tiền từ hoạt động kinh doanh tháng quí I năm N+1 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu Chi tiền mua VT tháng m Chi tiền mua VT tháng m+1 Chi trực tiếp Chi gián tiếp Chi dịch vụ mua tháng m Chi dịch vụ mua m+1 T1 323,4 20 15 T2 323,4 215,6 20 15 121 T3 323,4 215,6 20 15 121 Cuối kỳ 215,6 121 10 11 Lãi vay ngắn hạn Lãi vay dài hạn Thuế TTĐB VAT Thuế TNDN Thuế khác Xuất quỹ Xử lí ngân quỹ 2 20 10 15 20 10 727 742 T1 Dư đầu kỳ 100 114,6 (227,4) Chênh lệch N-X 14,6 (342) 28 114,6 (227,4) 20 Dư cuối kỳ 10 390.4 T2 7,5 10 0,42 T3 (199,4) Ta thấy tháng đầu chênh lệch N-X -342 dư đầu tháng 114,6 Như nguyên tắc doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ ngắn hạn để toán khoản tháng Giả định DN vay ngắn hạn ngân hàng Giả sử DN vay số thiếu hụt tháng là: 227,4tr Như ta có bảng ngân quỹ sau: Xử lí ngân quỹ T1 T2 Dư đầu kỳ 100 114,6 Chênh lệch N-X 14,6 (114,6) 28 Dư cuối kỳ 114,6 T3 28 ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu T1 T2 Thu từ bán hàng tháng m 385 385 Thu tháng m+1 Thu khác 20 Vay ngắn hạn NH 227,4 Nhập quỹ 405 612,4 3) lập bảng cân đối kế toán đầu năm cuối quí I: T3 385 385 Cuối kỳ 770 227,4 770 Đơn vị tính: triệu đồng Tài sản Tài sản lưu động - Tiền - Phải thu - Trả trước - Dự trữ 31/12/N 500 100 400 31/12/N+1 Nguồn vốn 1.105,5 28 770 7,5 300 31/12/N Nợ phải trả - Nợ Ngân sách 400 - Nợ ngắn hạn NH 200 200 - Nợ dài hạn NH - Nợ người bán 31/12/N+1 974,42 10,42 427,4 200 336,6 Tài sản cố định 900 870 Vốn chủ sở hữu - Nguyên giá TSCĐ 900 900 - Vốn góp - Khấu hao lũy kế -30 - Lãi chưa chia Tổng 1.400 1.975,5 Tổng 4) Cho nhận xét đánh giá kết tính 1.000 1.000 1.400 1.001,08 1.000 1,08 1975.5 Phần tự nhận xét người khác ... Lợi nhuận sau thuế : 1,5tr – 0,42 tr = 1,08tr 1.5.Lập báo cáo kết kinh doanh quí I STT 7 8 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Thuế Doanh thu thuế Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng, quản lí Lợi... T3 (199,4) Ta thấy tháng đầu chênh lệch N-X -342 dư đầu tháng 114,6 Như nguyên tắc doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ ngắn hạn để toán khoản tháng Giả định DN vay ngắn hạn ngân hàng Giả sử DN... bảng cân đối kế tốn đầu năm cuối q I: T3 385 385 Cuối kỳ 770 227,4 770 Đơn vị tính: triệu đồng Tài sản Tài sản lưu động - Tiền - Phải thu - Trả trước - Dự trữ 31/12/N 500 100 400 31/12/N+1 Nguồn