NỘI DUNG BÀI TẬP LỚN Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí và đánh giá thành phẩm 6 tháng đầu năm 2016 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2016 của doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2016 của doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2016 Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn từng loại vốn của Công ty cổ phần Tân An Phát trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2016 Phần 9 : Lâp bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 cuả CTCP Tân an
LỜI MỞ ĐẦU Những kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác mà giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa định tài tối ưu Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cấu vốn để chi phí sử dụng vốn bình quân hợp lý, ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập cổ phần Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận có vai trò quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích tài chính, xác định quy mô dòng tiền tương lai, làm thu hồi vốn đầu tư, giá trị ròng Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học Hơn biết vận dụng kiến thức học để đề xuất, giải vấn đề cụ thể doanh nghiệp cụ thể Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác biết trình bày công trình nghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo NỘI DUNG BÀI TẬP LỚN Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí đánh giá thành phẩm tháng đầu năm 2016 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2016 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn Công ty cổ phần Tân An Phát giai đoạn tháng đầu năm 2016 Phần : Lâp bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 cuả CTCP Tân an Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân An Phát nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN AN PHÁT Tên tiếng Anh: TÂN AN PHÁT JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANANPHAT JSC Đại diện: Bà Trần Thị Ngọc Anh – Chức vụ: Tổng Giám Đốc Địa chỉ: Lô N5- Đường D4- N8- KCN Nam Tân Uyên- Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652920 0650.3652922 E-mail: info@tananphat.com.vn Fax: - Website: Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2016: Yêu cầu 1: Tính: a Giá thành sản xuất sản phẩm: Tổng giá thành = Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất kỳ - Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ *Chi phí sản xuất kỳ gồm: + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí sản xuất chung Chi phí NVL trực tiếp: Số sản phẩm sản xuất kỳ là: →Chi phí NVL trực tiếp: (đồng) Chi phí nhân công trực tiếp : Chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung chưa bao gồm khấu hao TSCĐ: Chi phí NVL gián tiếp Chi phí nhân công gián tiếp Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng Chi phí bảo hiểm nhà máy Tổng 1.229.585.000 đồng đồng 361.100.000 đồng 178.250.000 đồng 2.998.581.000 đồng Bảng 1: Bảng Khấu hao tài sản cố định tháng đầu năm 2016 Mức KH trung bình hàng năm = Nguyên giáTỷ lệ khấu hao năm ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Dùng cho sản xuất chung Dùng cho quản Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng 10.000 5% Máy dập 500 10% Máy căt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% 300 15% 2000 5% Máy dợn sóng Thiết bị văn phòng Mức khấu hao tháng đầu năm cho TSCĐ Tổng mức khấu hao tháng đầu năm 336 450 lý Nhà văn Doanh phòng nghiệp Dùng Phương cho tiện vận tải bán phục vụ hàng BH 8000 10% 5000 10% 50 250 → Tổng chi phí sản xuất chung là: Vậy tập hợp chi phí sản xuất kỳ là: Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí NVL trực tiếp + Chi phí sản xuất chung= Xác định Giá thành sản xuất sản phẩm: Công ty chi phí dở dang đầu kỳ cuối kỳ nên: Giá thành sản xuất sản phẩm = chi phí sản xuất kỳ + chênh lệch SPDD Giá thành đơn vị : (đồng/ sản phẩm) b Giá vốn hàng bán = Giá thành sản phẩm + Chênh lệch thành phẩm tồn kho = ( đồng) c Giá thành toàn = GVHB + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp *Chi phí bán hàng • Chi phí bán hàng ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ): Chi phí lương nhân viên Chi phí dịch vụ mua Chi phí quảng cáo đồng đồng đồng TỔNG • Chi phí khấu hao tài sản cố định tháng đầu năm dùng cho bán hàng là: 25.000.000 đồng →Tổng chi phí bán hàng là: *Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí khấu hao TSCĐ tháng đầu năm dùng cho quản lý doanh nghiệp là: 450.000.000 đồng • Các chi phí khác gồm: • Chi phí lương nhân viên quản lý doanh nghiệp Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm Tổng đồng đồng 2.686.000.000 đồng → Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là: Vậy giá thành toàn = GVHB + CPBH + CPQLDN = ( đồng) Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp: (Đơn vị tính: 1000đ) Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với giá 18.000đ/hộp (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết số lượng tiêu thụ, doanh thu thuần, cho tháng sau: Tháng Số lượng(hộp) Doanh thu Tổng 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 1.500.000 3.600.000.000 4.500.000.000 4.140.000.000 4.860.000.000 5.220.000.000 4.680.000.000 27.000.000.000 Ngày 1/11/2015 doanh nghiệp vay tỷ đồng thời hạn tháng với lãi suất 6,6% /6 tháng, trả lãi tháng lần thu gốc đáo hạn BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH THÁNG ĐẦU NĂM 2016 Đơn vị: đồng Chi tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Cách xác định 1.073.189.184 Số tiền 27.000.000.000 27.000.000.000 1.073.189.184 25.926.810.816 Chi phí bán hàng 1.890.000.025 Chi phí QLDN 2.686.000.300 Thu nhập hoạt động tài Chi phí HĐ tài chính: -CP chiết khấu toán Lợi nhuận hoạt động SXKD 20.608.310.491 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập DN hành Lợi nhuận sau thuế 20.608.310.491-0 20.608.310.491 20.608.310.491 x 20% 4.121.662.098 20.608.310.491- 4.121.662.098 16.486.648.393 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp: *Tính chi phí NVLTT: + Số lượng NVL thực tế dùng tháng: kg Chi phí NVLTT tháng: đồng Ta coi số NVL mua vào sử dụng hết để sản xuất sản phẩm số lượng sản phẩm bán hết tháng Phân bổ chi phí NVL trực tiếp tháng: Tháng Cách tính Số tiền 465.960.000 582.450.000 535.854.000 629.046.000 675.642.000 605.748.000 *Tính thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT đầu : Tính thuế đầu vào: Số thuế GTGT phải nộp: Phân bổ thuế GTGT phải nộp tháng Tháng Cách tính Số tiền 289.387.533,3 361.734.416,7 332.795.633,3 390.673.170 10 419.611.923,3 376.203.793.3 *Tổng lương: Số chi lương tiền =–4.611.160.250 Phân bổ chi lương cho tháng quý Tháng Cách tính Số tiền Trích BHXH Tháng 614.821.366,7 218.261.585,2 Tháng 768.526,708,3 272.826.981,5 Tháng 707.044.571,7 251.000.822,9 Tháng 830.008.845 29.465.140 Tháng 981.490.981,7 316.479.298,5 Tháng 799.267.776,7 283.740.060,7 *Tổng chi phí khác tháng đầu năm 2016: 11 Phân bổ chi phí khác cho tháng: Tháng Cách tính Số tiền 370.791.333,3 463.489.166,7 426.410.033,3 500.568.300 537.647.433,3 482.028.733,3 BẢNG BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2016 CỦA DN Chi tiêu I Thu tiền Tháng 1/2013 Tháng 2/2013 Tháng 3/2013 Tháng 4/2013 Tháng 5/2013 Tháng 6/2013 12 1, DT 3.960.000.0 từ bán 00 sản phẩm Thu 1.881.000.0 00 tháng Thu sau tháng Thu sau tháng Vay ngân hàng Tổng 1.881.000.0 thu 00 II Chi tiền Chi 525800000 mua vật tư Chi 210320000 tháng Chi sau tháng Chi 635034700 lương 225437318 Trích BHXH Chi 401710466 khác 275680866 Thuế VAT 6.Thuế 4.950.000.0 00 4.554.000.0 00 5.346.000.0 00 5.742.000.0 5.148.000.00 00 2.351.250.0 00 2.163.150.0 00 2.539.350.0 00 2.727.450.0 2.445.300.00 00 1.188.000.0 00 1.485.000.0 00 1.366.200.0 00 1.603.800.0 1.722.600.00 00 - 792.000.000 990.000.000 910.800.00 1.069.200.00 4.539.250.0 00 4.440.150.0 00 4.895.550.0 00 5.242.050.0 5.237.100.00 00 657250000 604670000 709830000 762410000 683540000 262900000 241868000 283932000 304964000 273416000 315480000 394350000 362802000 425898000 457446000 793793375 730289905 857296845 920800315 825545110 281796648 259252916 304340380 326884111 293068514.1 1.000.000.0 00 502138083 461967036 542309130 344601083 317032996 372169170 582480176 522223606.7 399737256 358385126.7 13 TNDN Lãi 33000000 vay Tổng 2273983352 chi 3190959190 3009430855 3432679525 III Chên h lệch NQ Tồn quỹ đầu kì Tồn quỹ cuối kì 10.000.000 (382.983.35 965.307.458 2) (382.983.35 965.307.458 2) 2.396.026.6 03 33000000 375617386 3413624358 2.396.026.6 03 3.858.897.0 5.344.773.21 78 3.858.897.0 78 5.344.773.2 18 7.168.248.86 Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/06/2016 Loại vốn tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 1.433.649.772 20% Tiền gửi toán 2.867.299.544 40% Chứng khoán khả mại 2.867.299.544 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/06/2016 (đvt: đồng) Chi tiết Sản lượng Tổng trị giá 14 Thành phẩm 20.000( hộp) 112024720,2 Nguyên liệu 5.000 (kg) 30.000.000 Cách xác định: Các loại vốn tiền = Tồn quỹ cuối kỳ tháng Tỷ trọng Tổng trị giá : - Thành phẩm = = đồng - Nguyên liệu = Sản lượng Đơn giá =5.000 đồng Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp tháng đầu năm 2016 (ĐVT: đồng) Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tháng Số tiền Tháng 2.727.450 Tháng 148 400 000 Tháng 2.445.300 Tháng 544 400 000 1.722.600 Tháng 029 600 000 Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2015 (đơn vị :triệu đồng) STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Mức khấu hao trung bình năm 15 Nhà xưởng 10000 5% 500 8000 5% 400 2000 10% 200 Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập 500 10% 50 Máy cắt khe 200 15% 30 Máy dán 100 12% 12 200 10% 20 Máy đóng phim Máy in 150 10% 15 Máy dợn sóng 300 15% 45 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng Máy đọc mã hàng( phục vụ bán hàng) 5000 10% 500 1000 10% 100 11 16 Phần 7: Mô tả vê nguồn vốn doanh nghiệp Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp ( ĐVT:đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/4/2010 Phát hành cổ phiếu 20.000.000.000 Cổ đông, nhà đầu tư 1/11/2015 Vay ngắn hạn 1.000.000.000 Ngân hàng B 1/2/2016 Vay dài hạn 1.000.000.000 Ngân hàng A Vốn chủ sở hữu ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/4/2010 20.000.000.000 Cổ đông, nhà đầu tư Vốn vay ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/2/2016 năm (1/2/2016 – 1/2/2021) 1.000.000.000 Ngân hàng A 1/11/2015 tháng (1/11/2015 – 1/5/2016) 1.000.000.000 Ngân hàng B Nguồn khác ( ĐVT: đồng ) 17 Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn - 2.000.000.000 Lợi nhuận quỹ 01/06/2013 PHẦN : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC, TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 2016 1, Xác định cấu vốn(tổng nguồn vốn 23.980.000 đồng) Loại vốn Cổ phiếu thường Vay ngắn hạn Vay dài hạn Cách tính 22.000.000 23.980.000 980.000 23.980.000 1.000.000 23.980.000 Tỷ trọng 91.74% x100% 4.09% x100% 4.17% x100% 2, Chi phí sử dụng vốn bình quân: Chi phí sử dụng vốn vay: -Vay dài hạn: = [-1] (1-20%)=12% -Vay ngắn hạn: =6.9%(1-20%)= 5,52% -Chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới: = (10.00010%) 10.000+2%= 12% -Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC= 91.74% 12% + 12% 4.17% + 5.52% 4.09% =11.73% Nhận xét: Với cấu vốn trên, doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp không tận dụng lợi chắn thuế từ nợ vay 18 Phần : Lâp bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 cuả CTCP Tân an Phát ĐVT: đồng TÀI SẢN I tài sản ngắn hạn tiền mặt 2.chiết khấu khả mại tiền gửi toán 4.thành phẩm phải thu khách hàng nguyên vật liệu 7.đặt trước tiền hàng cho người bán 8.công cụ dụng cụ II Tài sản dài hạn tài sản cố định 2.hao mòn lũy kế tài sản dài hạn khác bất động sản đầu tư đầu tư vào công ti liên kết Tổng cộng SỐ TIỀN NGUỒN VỐN 3.469.339.380 III Nợ phải trả 328.509.800 vay ngắn hạn 657.019.600 vay dài hạn thuế khoản phải 657.019.600 nộp 93.466.360 SỐ TIỀN 3.540.845.340 676.000.000 1.000.000.000 1.864.845.340 602.000.000 25.000.000 606.313.000 500.011.020 24.657.818.980 IV Vốn chủ sở hữu 2.950.000.000 vốn chủ sở hữu lợi nhuận chưa phân (133.500.000) phối 24.586.313.02 22.000.000.00 2.586.313.020 4.940.000.000 9.400.670.020 7.500.648.960 28.127.158.360 Tổng cộng 28.127.158.36 19 KẾT LUẬN: Qua tập lớn môn tài doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm hiểu rõ chất môn học thông qua tìm hiểu doanh nghiệp cụ thể Hơn nữa, nắm vững kĩ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, để từ xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn Từ xác định hướng biện pháp doanh nghiệp tình hình cụ thể! 20 21