Đối với một sinh viên theo học khối ngành kinh tế thì các kiến thức về Tài chính doanh nghiệp là một trong những nội dung quan trọng. Nó không những cung cấp những kiến thức cơ bản về Tài chính doanh nghiệp mà còn giúp sinh viên hình thành tư duy và biết được các phương pháp để đưa ra các quyết định tài chính tối ưu. Tuy nhiên nếu chỉ học lý thuyết không thì sinh viên rất khó hình dung được các kiến thức được học sẽ áp dụng như thế nào trong thực tế.Vì vậy bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp sẽ giúp đỡ sinh viên từng bước rèn luyện những kiến thức cơ bản nhất của môn này: về các hình thức huy động vốn của doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào, ảnh hưởng của các nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp; Về việc ghi nhận doanh thu, chi phí hợp lý hay không hợp lý, lợi nhuận, từ đó lên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đồng thời qua bài tập lớn cũng phát triển năng lực tư duy và khả năng làm việc nhóm , tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu của sinh viên. Những kiến thức chúng em thu được từ bài giảng của cô Trần Thị Lan Anh cô giáo bộ môn Tài chính doanh nghiệp và cuốn giáo trình Tài chính doanh nghiệp cung cấp rất nhiều hiệu ích. Bên cạnh đó, trong khả năng của mình, chúng em đã tiến hành thu thập các tài liệu bên ngoài trên internet, sách báo, tạp chí . . . Từ các nguồn tài liệu đó đã giúp hình thành những nội dung cơ bản trong bài của chúng em. Trong quá trình làm bài chúng em đã rất cố gắng, tuy nhiên do kiến thức còn hạn chế nên bài vẫn còn nhiều sai sót, em rất mong nhận được lời góp ý của các thầy cô giáo để bài được hoàn thiện hơn.
Nhóm 4_KTCLC_K8 Lời mở đầu Đối với sinh viên theo học khối ngành kinh tế kiến thức Tài doanh nghiệp nội dung quan trọng Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp mà giúp sinh viên hình thành tư biết phương pháp để đưa định tài tối ưu Tuy nhiên học lý thuyết không sinh viên khó hình dung kiến thức học áp dụng thực tế.Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp; Về việc ghi nhận doanh thu, chi phí hợp lý hay không hợp lý, lợi nhuận, từ lên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đồng thời qua tập lớn phát triển lực tư khả làm việc nhóm , tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên Những kiến thức chúng em thu từ giảng cô Trần Thị Lan Anh - cô giáo môn Tài doanh nghiệp giáo trình Tài doanh nghiệp cung cấp nhiều hiệu ích Bên cạnh đó, khả mình, chúng em tiến hành thu thập tài liệu bên internet, sách báo, tạp chí Từ nguồn tài liệu giúp hình thành nội dung chúng em Trong trình làm chúng em cố gắng, nhiên kiến thức hạn chế nên nhiều sai sót, em mong nhận lời góp ý thầy cô giáo để hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! Nhóm 4_KTCLC_K8 ĐỀ BÀI Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh - Chức vụ: Tổng Giám đốc Địa chỉ: Lô N5 - Đường D4 - N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn - Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Biết đầu kỳ có: Phải thu khách hàng A Đầu tư ngắn hạn Đầu tư dài hạn Tài sản dài hạn khác Trả trước người bán * Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 2.092,97202 2.000 3.000 1.000 2.000 Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 6.000 đ/kg (chưa có VAT) - 1/1/2015: Mua 594.500kg giấy cuộn với đơn giá 6.000đ/kg (chưa có VAT) NVL * Chi phí nhân công trực tiếp Định mức công sản xuất 300 hộp sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ * Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp Chi phí nhân công gián tiếp 1.229.585.000 991.650.000 Nhóm 4_KTCLC_K8 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 TSCĐ mua doanh nghiệp bắt đầu thành lập 1/4/2010 Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng 1.000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn song 300 15% 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% DN áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty * Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 30.000 hộp trị giá 280.000.000 đ 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến Chi phí Bán hàng 6.500 kg 5.000 kg (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên(chưa có khoản trích) Chi phí dịch vụ mua 1.000.000.000 đ 100.000.000 đ Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng: 1.900.000.000 đ(chưa gồm khoản trích) Nhóm 4_KTCLC_K8 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 đ Yêu cầu 1: Tính a Giá thành sản xuất sản phẩm b Giá vốn hàng bán c Giá thành toàn Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp • Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000 đ (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: STT Sản lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 Để tăng doanh số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản danh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty toán chậm với phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí Nhóm 4_KTCLC_K8 Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận hoạt động SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập DN hành Lợi nhuận sau thuế EPS (nếu có) Cách xác định Số tiền Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp ĐVT:1000 đ Chỉ tiêu Tháng 1/2015 Tháng 2/2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 I Thu tiền II Chi tiền III Chênh lệch NQ Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ 10.000.000 Nhóm 4_KTCLC_K8 Phần 5: Tài sản lưu động: Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền Tỷ trọng 20% 40% 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng Tổng trị giá Cách xác định: Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu (tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 ST T 10 Tên TSCĐ Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn song Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng Nguyên giá 1.000 800 200 500 200 100 200 150 300 500 Tỷ lệ khấu hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% Mức KH trung bình hàng năm Nhóm 4_KTCLC_K8 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài kỳ, sinh viên thêm nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương khoản nợ khác, giả định công ty phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế năm tài 2014) Doanh nghiệp có nguồn vốn sau Ngày 1/11/2014, DN vay ngân hàng ky hạn 06 tháng với thông tin hợp đồng vay sau: thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Thông tin vay vốn ngân hàng ngắn hạn Vốn gốc Thời hạn Lãi suất kỳ Tính chất trả Thu gốc hạn tháng lãi 1050 tháng 6,9% Hàng tháng Đáo hạn Ngày 1/2/2015, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20.000 đồng, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2013, thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tr lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Vốn chủ sở hữu: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Nhóm 4_KTCLC_K8 Vốn vay: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ Quy mô huy động ngày … đến ngày) Đối tác cung ứng vốn (ngân hàng ?) Nguồn khác: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày … đến ngày) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc, giai đoạn tháng đầu năm 2015 Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Biết rằng: Tiền mua NVL tháng khách hàng chưa trả Chi phí đầu tư XDCB dở dang 13.801.243.980 đồng Các khoản phải thu khác : 500.000.000 đ Nhóm 4_KTCLC_K8 Bài làm : Phần 1 Đầu kỳ Bảng cân đối kế toán ĐVT:triệu đồng Tài sản Chỉ tiêu Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Tiền mặt Nguồn vốn Số tiền Chỉ tiêu 280 Vay ngắn hạn 39 Vốn kinh doanh 1.050 22.000 10.000 Tài sản cố định 3.950 Phải thu khách hàng 2.358 6.Đầu tư ngắn hạn 2.000 Đầu tư dài hạn 3.000 Tài sản dài hạn khác 1.000 Trả trước người bán 2.000 10 Khấu hao tài sản cố định Tổng Số tiền ( 1.577) 23.050 23.050 Nhóm 4_KTCLC_K8 Bảng phân bổ khấu hao tính đến 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm 5% Lũy kế 237,5 Còn lại 762,5 Nhà xưởng 1000 Nhà văn phòng 800 5% 190 610 Thiết bị văn phòng 200 10% 95 105 Máy dập 500 10% 237,5 262,5 Máy cắt khe 200 15% 142,5 57,5 Máy dán 100 12% 57 43 Máy đóng ghim 200 10% 95 105 Máy in 150 10% 71,25 78,75 Máy dợn song 300 15% 213,75 86,25 Phương tiên vận tải phục vụ bán hàng 500 10% 237,5 262,5 1577 2373 3950 Trong kỳ Phần2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 a, Giá thành sản xuất sản phẩm 10 Nhóm 4_KTCLC_K8 * Tập hợp chi phí: Bảng khấu hao tháng đầu năm 20015 Đvt: triệu đồng 11 Nhóm 4_KTCLC_K8 Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Nhà xưởng 1000 5% KH 25,00 Nhà văn phòng 800 5% 20,00 Thiết bị văn phòng 200 10% 10,00 Máy dập 500 10% 25,00 Máy cắt khe 200 15% 15,00 Máy dán 100 12% 6,00 Máy đóng ghim 200 10% 10,00 Máy in 150 10% 7,50 Máy dợn song 300 15% 22,50 Phương tiên vận tải phục vụ bán hàng 500 10% 25,00 3950 166 Trong đó: Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận sản xuất chung: 25.000.000+25.000.000+15.000.000+6.000.000+10.000.000+7.500.000+22.500.000 = 111.000.000 (đồng) Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng: 25.000.000 đ Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận quản lý DN: 20.000.000+10.000.000= 30.000.000 12 Nhóm 4_KTCLC_K8 b, Giá vốn hàng bán c, Giá thành toàn - Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng = chi phí quảng cáo+chi phí lương nhân viên+ khoản trích theo lương+ chi phí dịch vụ mua ngoài+ chi phí khấu hao phận bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp = chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng+ khoản trích theo lương + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + chi phí khấu hao phận quản lý doanh nghiệp Giá thành toàn = giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp 13 Nhóm 4_KTCLC_K8 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp - Lãi vay dài hạn = 62,5 (triệu đồng) - Lãi vay ngắn hạn = - Chiết khấu toán : = = 675 (triệu đồng) Bảng báo có kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận HĐ SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế EPS (nếu có) Cách xác định 1.500.000 x 0,018 Lãi vay NH +lãi vay DH+ chiết khấu toán DT – chi phí 22% x LN trước thuế - Số tiền 27.000 6.698,641 20.301,359 1.905 2.716 785,8 14.894,559 14.894,559 3.276,803 11.617,757 - Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phân bổ khoản chi phí tháng Tỷ lệ = Sản lượng tháng / Tổng sản lượng tháng Tháng Bảng tiêu thức phân bổ theo số sản phẩm xuất tháng Sản lượng Tỷ lệ 200.000 0,133 250.000 0,167 14 Nhóm 4_KTCLC_K8 Tổng 230.000 270.000 290.000 260.000 1.500.000 0,153 0,18 0,193 0,174 Bảng phân bổ tiền lương nhân công trực tiếp ĐVT: triệu đồng Thán g Cách xác định Số tiền lương = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 247,68 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 309,60 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 284,83 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 334,37 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 359,14 = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ 323,22 Bảng phân bổ chi NVL gián tiếp ĐVT: triệu đồng Tháng Cách xác định = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ Chi phí 163,945 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 204,931 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 188,536 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 221,325 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 237,720 = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 213,948 Phân bổ chi phí nhân công gián tiếp ĐVT: triệu đồng Tháng Phân bổ CP điện nước điện thoại mạng Cách xác định Chi phí Tháng Chi phí = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 132,220 48,147 = tổng CP x tỷ lệ phân1bổ 165,275 60,183 = tổng CP x tỷ lệ phân2bổ 152,053 55,369 = tổng CP x tỷ lệ phân3bổ 178,497 64,998 = tổng CP x tỷ lệ phân4bổ 191,719 = tổng CP x tỷ lệ phân5bổ 172,547 69,813 62,831 15 Nhóm 4_KTCLC_K8 Tháng P h â n b ổ l n g N V B H C h i T p h í 1, 3 22 Chi phí quảng cáo Cách xác định = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu Chi phí 72 90 82,8 97,2 104,4 93,6 Phân bổ chi phí dịch vụ mua Tháng Chi phí 13,333 16,667 15,333 18,000 19,333 17,400 Phân bổ lương NV QL & VP Tháng Chi phí 314.133 392.667 361.253 424.080 455.493 409.944 16 Nhóm 4_KTCLC_K8 Phân bổ VP phẩm, điện thoại, bưu phẩm Tháng 06,667 190,133 223,200 239,733 215,760 Phân bổ chi phí bảo hiểm nhà máy Chi phí ChiTháng phí 23,767 44 29,708 55 27,332 50,63 32,085 59,44 34,462 63,8 31,016 57,42 17 Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp ĐVT: 1000 đ Chỉ tiêu I.Thu tiền 1.Thu từ bán hàng Trong tháng Sau tháng Sau tháng Tổng thu II.Chi tiền - Mua NVL -Các khoản vay + Trả lãi vay NH + Gốc vay ngắn hạn + Lãi vay dài hạn - Lương LĐ TT & khoản trích -Chi Phí bán hàng +Chi phí quảng cáo +CP lương NV&khoản trích +CP DV mua - Chi phí QLDN +CP lương NV &khoản trích +VPP, ĐT, bưu phẩm - Chi phí SXC +CP NVL gián tiếp Tháng 1/2015 Tháng 2/ 2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 2.070.000 1.350.000 720.000 4.140.000 2.430.000 1.242.000 900.000 4.572.000 2.610.000 1.458.000 828.000 4.896.000 2.340.000 1.566.000 972.000 4.878.000 12.500 359.136 12.500 323.222 1.800.000 2.250.000 1.080.000 1.800.000 3.330.000 1.426.800 2.140.200 12.075 12.075 12.075 247.680 12.500 309.600 12.500 284.832 12.075 1.050.000 12.500 334.368 72.000 165.333 13.333 90.000 206.667 16.667 82.800 190.133 15.333 97.200 223.200 18.000 104.400 239.733 19.333 93.600 215.760 17.400 314.133 44.000 392.677 55.000 361.253 50.600 424.080 59.400 455.493 63.800 409.904 57.420 163.945 204.931 188.536 221.325 237.720 213.948 18 +CP NV gián tiếp +CP điện nước,ĐT +CP bảo hiểm nhà máy VAT phải nộp Thuế TNDN Tổng chi III.Chênh lệch NQ Tốn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ 132.220 48.147 23.767 3.300 165.275 60.183 29.708 450.000 152.053 55.369 27.332 414.000 178.479 64.998 32.085 486.000 191.719 69.813 34.462 522.000 2.666.733 4.145.483 1.846.816 3.215.635 2.310.109 172.547 62.831 31.016 486.000 2.850.582 4.946.730 10.000.000 9.133.276 9.133.276 8.317.784 8.317.784 10.610.968 10.610.968 11.967.333 11.967.333 14.533.224 14.533.224 14.484.494 Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng kết cấu vốn tiền doanh nghiệp 30/6/2015 ĐVT:nghìn đồng Loại vốn tiền Tiền mặt tốn quỹ Số tiền 2.896.898,8 Tỷ trọng 20% Tiền gửi toán 5.793.797,6 40% 19 Chứng khoán khả mại Tổng 5.793.797,6 40% 14.484.494 100% Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2013 ĐVT:nghìn đồng Chi tiết Sản lượng Tổng trị giá Thành phẩm 20.000 114.540 Nguyên vật liệu 5.000 30.000 Chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 ĐVT:nghìn đồng Tháng doanh thu Tháng Tháng Số tiền 1044000 2340000 Tháng phải thu Tháng Tháng Tháng Số tiền 104.4000 70.2000 46.8000 20 Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 Bảng phân bổ khấu hao tính đến 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Nhà xưởng 1000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng Phương tiên vận tải phục vụ bán hàng 300 15% 500 10% Tài sản cố định 3950 Mức KH TB hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 332 21 Phần 7: Nguồn vốn doanh nghiệp Bảng mô tả trạng vốn DN Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động 1/2/2015 Vay dài hạn 1/6/2013 Lợi nhuận quỹ 1/11/2014 Vay ngắn hạn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1,000,000,000.00 Ngân hàng A 2000000 cổ phiếu Cổ đông 100,000,000.00 Ngân hàng Vốn chủ sở hữu Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/6/2013 Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 200000 cổ phiếu Cổ đông Vốn vay 22 Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn 1/2/2015 01/02/20125 đến 01/02/2020 1/11/2014 01/11/2014 đến 01/5/2015 Quy mô hoạt động Đối tác cung ứng vốn 1,000,000,000.00 Ngân hàng A 100,000,000.00 Ngân hàng Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc giai đoạn tháng đầu năm 2015 Tổng nguồn vốn.24.050 triệu đồng Trong đó: - Vốn vay ngắn hạn ngân hàng:1.050 triệu đồng : chiếm 4,366%/ - Vốn vay dài hạn: 1.000 chiếm 4,158% - Vốn chủ sở hữu : 22.000 chiếm 91,466% => Chi phí sử dụng vốn tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp * Vay ngắn hạn ngân hàng : rd = x x (1-22%) = 3,588% * Vay dài hạn ngân hàng: rd = x (1-22%) = 5,85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=(3,588% x 4,366%)+( 4,158% x 5,85%)+(12% x 91,466% ) = 11,376% Phần 9: Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 công ty cổ phần Tân Tấn Lộc 23 - Tại ngày 1/1/2015 doanh nghiệp có khoản sau: Tài sản + Tiền mặt tồn quỹ: 10.000.000.000 đồng + Khoản phải thu khách hàng A mua chịu hàng hóa từ tháng 12/2014: 2.358.000.000 đồng + Công ty ứng trước tiền mua công cụ, dụng cụ cho công ty X: 2.000.000.000 đồng + Nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ: 39.000.000 đồng + Hàng tồn kho: 280.000.000 đồng + Đầu tư ngắn hạn: 2.000.000.000 đồng + TSCĐ hữu hình: 24 [...]... bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp = chi phí lương nhân viên quản lý và văn phòng+ các khoản trích theo lương + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + chi phí khấu hao bộ phận quản lý doanh nghiệp Giá thành toàn bộ = giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp 13 Nhóm 4_KTCLC_K8 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp - Lãi vay dài hạn... - Lãi vay ngắn hạn = - Chiết khấu thanh toán : = = 675 (triệu đồng) Bảng báo có kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài chính Chi phí hoạt động tài chính Lợi nhuận thuần HĐ SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi... 172,547 69,813 6 62,831 15 Nhóm 4_KTCLC_K8 Tháng 1 2 3 4 5 6 P h â n b ổ l ư ơ n g N V B H C h i T p h í 1 6 5 1, 3 3 3 22 Chi phí quảng cáo Cách xác định = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu Chi phí 72 90 82,8 97,2 104,4 93,6 Phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài Tháng Chi phí 1 13,333 2 16,667 3 15,333 4 18,000 5 19,333 6 17,400 Phân bổ lương... 11.967.333 11.967.333 14.533.224 14.533.224 14.484.494 Phần 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại 30/6/2015 ĐVT:nghìn đồng Loại vốn bằng tiền Tiền mặt tốn quỹ Số tiền 2.896.898,8 Tỷ trọng 20% Tiền gửi thanh toán 5.793.797,6 40% 19 Chứng khoán khả mại Tổng 5.793.797,6 40% 14.484.494 100% Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2013 ĐVT:nghìn đồng Chi tiết Sản lượng... của doanh nghiệp * Vay ngắn hạn ngân hàng : rd = x 4 x (1-22%) = 3,588% * Vay dài hạn ngân hàng: rd = x (1-22%) = 5,85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=(3,588% x 4,366%)+( 4,158% x 5,85%)+(12% x 91,466% ) = 11,376% Phần 9: Bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc 23 - Tại ngày 1/1/2015 doanh nghiệp có các khoản sau: Tài. .. dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng Phương tiên vận tải phục vụ bán hàng 300 15% 500 10% Tài sản cố định 3950 Mức KH TB hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 332 21 Phần 7: Nguồn vốn của doanh nghiệp Bảng mô tả hiện trạng vốn của DN Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động 1/2/2015 Vay dài hạn 1/6/2013 Lợi nhuận và quỹ 1/11/2014... của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2013 ĐVT:nghìn đồng Chi tiết Sản lượng Tổng trị giá Thành phẩm 20.000 114.540 Nguyên vật liệu 5.000 30.000 Chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp sau 6 tháng đầu năm 2015 ĐVT:nghìn đồng Tháng doanh thu Tháng 5 Tháng 6 Số tiền 1044000 2340000 Tháng phải thu Tháng 7 Tháng 7 Tháng 8 Số tiền 104.4000 70.2000 46.8000 20 Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 Bảng phân bổ khấu...Nhóm 4_KTCLC_K8 * Tập hợp chi phí: Bảng khấu hao 6 tháng đầu năm 20015 Đvt: triệu đồng 11 Nhóm 4_KTCLC_K8 Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Nhà xưởng 1000 5% KH 25,00 Nhà văn phòng 800 5% 20,00 Thiết bị văn phòng 200 10% 10,00 Máy dập 500 10% 25,00 Máy cắt... 223,200 239,733 215,760 Phân bổ chi phí bảo hiểm nhà máy Chi phí ChiTháng phí 23,767 44 1 29,708 55 2 27,332 50,63 32,085 59,44 5 34,462 63,8 6 31,016 57,42 17 Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp ĐVT: 1000 đ Chỉ tiêu I.Thu bằng tiền 1.Thu từ bán hàng Trong tháng Sau 1 tháng Sau 2 tháng Tổng thu II.Chi bằng tiền - Mua NVL -Các khoản vay + Trả lãi vay NH + Gốc vay ngắn hạn + Lãi vay dài... thanh toán DT thuần – chi phí 22% x LN trước thuế - Số tiền 27.000 6.698,641 20.301,359 1.905 2.716 785,8 14.894,559 14.894,559 3.276,803 11.617,757 - Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp Phân bổ các khoản chi phí từng tháng Tỷ lệ = Sản lượng 1 tháng / Tổng sản lượng 6 tháng Tháng 1 2 Bảng tiêu thức phân bổ theo số sản phẩm xuất đi của mỗi tháng Sản lượng Tỷ lệ 200.000 0,133 250.000 ... p h í 1, 3 22 Chi phí quảng cáo Cách xác định = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu = 2% x doanh thu Chi phí 72 90 82,8 97,2 104,4 93,6 Phân bổ... kinh doanh tháng đầu năm 2015 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi... kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí