Bài tập lớn Tài chính doanh nghiệp 1

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC HÀNH BỘ MƠN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GVHD: Trần Thị Hoa LỚP: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA: 11 SINH VIÊN THỰC HIỆN: Lê Thị Nguyệt Minh Trần Thị Thanh Tâm Nguyễn Thị Tình OUTHIKONE Moukda HÀ NỘI - 2018 MỤC LỤC PHẦN PHẦN PHẦN PHẦN PHẦN PHẦN PHẦN NỘI DUNG Trang Lời nói đầu Mơ tả doanh nghiệp thực tế Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2017 Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2017 doanh nghiệp Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2017 doanh nghiệp Tài sản lưu động 11 Khấu hao TSCĐ năm 2016 13 Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp: Công ty cổ phần 13 Tân Tấn Lộc THÔNG TIN THÀNH VIÊN NHÓM STT HỌ VÀ TÊN Lê Thị Nguyệt Minh Nguyễn Thị Tình Trần Thị Thanh Tâm OUTHIKONE Moukda KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH MÃ SINH VIÊN 114 127 0147 114 127 0144 114 127 0184 114 127 0206 LỜI NÓI ĐẦU *** Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị độc lập tiến hành trình sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu vê lợi nhuận Vì vậy, tối đa hóa lợi nhuận kim nam cho hoạt động doanh nghiệp Đáp ứng nhu cầu này, môn tài doanh nghiệp đưa vào giảng dạy nghiên cứu trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Đây mơn học quan trọng chương tình đào tạo sinh viên mơn chun ngành kinh tế nói chung tài ngân hàng nói riêng Đối với nhóm em mơn tài doanh nghiệp chứa nhiều nội dung quan trọng thiết thực Bên cạnh đó, môn sở tạo tảng để chúng em ứng dụng tốt vào thực tế Bài tập lớn mơn tài doanh nghiệp giúp chúng em luyện kỹ kiến thức học chi phí, doanh thu, lợi nhuận doanh nghiệp Bên cạnh giúp chúng em hiểu sâu sắc nguồn vốn cách thức quản lý vốn lưu động vốn cố định doanh nghiệp KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Bài làm nhóm em khơng tránh khỏi sai số thiếu sót nên mong quan tâm giúp đỡ thầy cô mơn để chúng em hồn thiện kiến thức NỘI DUNG BÀI THỰC HÀNH Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC SJC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 Email: info@tantanloc.com.vn – Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2017 • Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4kg giấy cuộn với mức đơn giá 6.000 đ/kg (chưa có VAT) • Chi phí nhân cơng trực tiếp: Định mức cơng sản xuất 1300 hộp sản phẩm Chi phí nhân cơng trực tiếp cho 300.000đ • Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phí nhân cơng gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2016 ST T 10 Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng 1000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng phim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng 300 15% Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% DN áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty • Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 30.000 hộp trị giá 280.000.000đ 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến • Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 6.500kg 5.000kg 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua ngồi 100.000.000đ • Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lí văn phòng 1.900.000.000đ Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000đ Yêu cầu 1: Tính A, Giá thành sản xuất sản phẩm: Ta có: Số hộp tồn ĐK + Số hộp SX kỳ = Số hộp bán kỳ + Số hộp tồn CK -  Chi phí nhân công trực tiếp cần cho sản xuất 1.490.000 hộp là: - Chi phí sản xuất chung cần cho sản xuất 1.490.000 hộp là: Trong đó: Tổng khấu hao tháng đầu năm tính bảng sau Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Nhà xưởng 1.000 5% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng phim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng 300 15% Vậy tổng khấu hao tháng đầu năm : Số KH tháng đầu năm - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cần cho sản xuất 1.490.000 hộp là:  Tổng chi phí sản xuất là: KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Nên có : Giá thành SX sản phẩm = Tổng chi phí sản xuất + Chênh lệch sản phẩm dở dang = 7.105.272.750 + = 7.105.272.750 đ  Giá thành đơn vị : B, Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán = Giá thành sản xuất sản phẩm + Chênh lệch thành phẩm tồn kho = C, Giá thành tồn bộ: Ta có: Giá thành tồn = Giá vốn hàng bán + Chi phí QLDN - Chi phí bán hàng :  Chi phí khấu hao TSCĐ tháng đầu :  Các chi phí khác bao gồm  CP lương nhân viên : 1.000.000.000 đ  CP dịch vụ mua : 100.000.000 đ  CP quảng cáo :  Tổng CP bán hàng là: 1.640.000.000 đ - Chi phí QLDN:  CP khấu hao TSCĐ tháng đầu :  CP khác bao gồm:  CP lương nv: 1.900.000.000 đ  CP VPP, điện thoại, bưu phẩm: 330.000.000 đ  Tổng CP QLDN là: Giá thành toàn = 4.356.000.000 đ Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2017 doanh nghiệp Cơng ty ước tính cơng ty bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000đ (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Tháng Sản lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 Để tăng doanh số bán hàng, cơng ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản thu thực bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%: 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty toán chậm với phương thức toán mua hàng sau: 40% toán vào tháng mua hàng: 60% tốn vào sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2017: Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền Tổng doanh thu Sản lượng * đơn giá 27.000.000 000 Tổng DT – CKGT 27.000.000 000 7.289.899.9 70 19.710.100 030 1.900.000.0 00 2.706.500.0 00 Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp DTT – GVHB Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hđ tài KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận hoạt độngư SXKD Thu nhận khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chiết khấu + lãi vay Chi phí thuế thu nhận DN hành Lợi nhuận sau thuế 20% × Lợi nhuận trước thuế 2.684.940.0 06 Lợi nhuận trước thuế - CP thuế thu nhập DN 10.739.760 024 LN gộp-CP bán hàng-CP QLDN-CP HĐTC 14.324.700 030 Lợi nhuận HĐSXKD + Lợi nhuận khác-Trả nợ gốc 0 13.424.700 030 EPS (nếu có) - Chiết khấu toán: - Lãi vay ngắn hạn: - Lãi vay dài hạn: Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2017 doanh nghiệp (ĐVT: 1.000đ) Tháng Sản 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 lượng (hộp Doan 3.960.000 4.950.00 4.554.000 5.346.00 5.742.000 h thu 0 (nghìn đồng) - Doanh thu bán hàng tháng đầu năm 2017 (có VAT) - Doanh thu chưa thuế = 27.000.000 (nghìn đồng) KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 260.000 Tổng 1.500.000 5.148.00 29.700.000 - Chi phí mua NVL: +   +   Chi phí mua NVL = 594.500 × × 1.1 = 3.923.700 ( nghìn đồng) (có - VAT) Chi phí nhân cơng trực tiếp = 1.490.000 ÷ 1.300 × 300 × (1 + 23,5%) = - 424.650 (nghìn đồng) Chi phí bán hàng = 2% × 27.000.000 + 1.000.000 × (1 + 23,5%) + 100.000 = - 1.875.000 (nghìn đồng) Chi phí QLDN = 1.900.000 × (1 + 23,5%) + 330.000 = 2.676.500 (nghìn đồng) Chỉ tiêu I Thu tiền - Thu từ bán hàng II Chi tiền - Mua NVL - CP NCTT - CP SXC - CP QLDN - CP BH III Chênh lệch ngân quỹ Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ Tháng 1/2017 Tháng 2/2017 Tháng 3/2017 Tháng 4/2017 Tháng 5/2017 Tháng 6/2017 1.881.000 3.539.250 4.440.150 4.895.550 5.242.050 5.237.100 523.160 56.620 406.605 356.866,67 250.000 653.950 70.775 508.256,25 446.083,33 312.500 601.634 65.113 467.595,75 410.396,67 287.500 706.266 76.437 548.916,75 481.770 337.500 758.582 82.099 589.577,25 517.456,67 362.500 680.108 73.606 528.586,5 463.926,67 325.000 10.000.000 10.287.748 ,33 10.287.748 11.835.433 ,33 ,75 11.835.433 ,75 14.443.344 ,33 14.443.344 ,33 17.188.004 ,58 17.188.004 ,58 20.119.839 ,66 20.119.839 ,66 23.703.242 ,5 - Chi phí sản xuất chung = 1.229.585 + 991.650 × (1+ 23,5%) + 361.100 + 178.250 = 3.049.537,475 (nghìn đồng) Phần 5: Tài sản lưu động: KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 10 Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2017 Loại vốn tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 4.740.648,5 20% Tiền gửi toán 9.481.297 40% Chứng khoán khả mại 9.481.297 40% Tiền mặt tồn quỹ tối thiểu chiếm 20% ngân quỹ tiền mặt doanh nghiệp Dựa tồn quỹ cuối kỳ doanh nghiệp gửi ngân hàng 40% ngân hàng trả lãi không kỳ hạn 0,2%/tháng theo dư nợ gốc, lãi cộng vào tháng sau Giả sử khoản thu ngân quỹ thực trước đồng loạt ngày 05 hàng tháng, khoản chi ngân quỹ xảy sau ngày cuối tháng nên đảm bảo số tiền gửi tài khoản tương đối ổn định, thay đổi dư gốc vào thời điểm rút tiền toán nhân tiền từ bán hàng cung ứng dịch vụ, khoản thu tiền khác Bảng 5.2 Danh mục bảng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2017 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Cách xác định Sản lượng 20.000 hộp 5.000 kg Tổng trị giá 95.380.000 30.000.000 Các loại vốn tiền = Tồn quỹ cuối kỳ tháng Tỷ trọng  Vốn từ tiền mặt tồn quỹ : 23.703.242,5 20% = 4.740.648,5 đ  Tiền gửi toán : 23.703.242,5 40% = 9.481.297 đ  Chứng khoán khả mại : 23.703.242,5 40% = 9.481.297 đ Tổng giá trị = Sản lượng Đơn giá Trong đó: Đơn giá thành phẩm 4.769 đ/sp Đơn giá NVL 6.000đ/kg  Tổng giá trị thành phẩm : 20.000 4.769 = 95.380.000 đ  Tổng giá trị NVL : 5.000 6.000 = 30.000.000 đ Bảng 5.3 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2017 Tháng doanh thu KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Tháng phải thu 11 Tháng Số tiền 5.742.000 5.148.000 1.148.400 1.544.400 1.029.600 Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2017 Ta có: Mức KH TB hàng năm = Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm ST T 10 Tên TSCĐ Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng phim Máy in Máy dợn sóng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm 1.000 800 200 500 200 100 200 150 300 500 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% Mức khấu hao trung bình hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Doanh nghiệp có nguồn vốn sau Ngày 1/11/2016, DN vay ngân hàng B 900.000.000đ kỳ hạn tháng, lãi suất 6.9%/6 tháng, tiền lãi toán hàn tháng Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi xuất hạn 150% Ngày 1/2/2017, ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc tốn đáo hạn CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ đồng, với mệnh giá cổ phiếu 20.000 KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 12 đồng phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2013, thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%/năm, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội cổ đông thường niên Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: (ĐVT: 1.000đ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động Quy mô hoạt động 20.000.000.000 2.000.000.000 30/06/2017 Phát hành cổ phiếu Nguồn lợi nhuận quỹ Vay Ngân hàng ( ngắn hạn) Vay Ngân hàng ( dài hạn) Phải trả người bán 463.320.000 Đối tác cung ứng vốn Cổ đông Lợi nhuận quỹ Ngân hàng B Ngân hàng A Người bán 30/06/2017 Phải nộp nhà nước 2.684.940.006 Nhà nước 01/04/2010 01/06/2013 01/11/2016 01/02/2017 900.000.000 1.000.000.000 Vốn chủ sở hữu: (ĐVT: 1.000đ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/4/2010 1/6/2013 Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 20.000.000 2.000.000 Cổ đông nhà đầu tư Cổ đông hữu Vốn vay: (ĐVT: 1.000đ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/11/2016 1/2/2017 Thời hạn hợp đồng vay vốn tháng (1/11/2016 – 30/4/2017) năm (1/2/2017 – KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Quy mô huy động 900.000 Đối tác cung ứng vốn Ngân hàng B 1.000.000.000 Ngân hàng A 13 30/1/2022) Nguồn khác: (ĐVT: 1.000đ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn 30/06/2017 Thời hạn vốn chiếm dụng ( từ ngày …đến ngày ) 30/06/2017 – 31/07/2017 Quy mô huy động Đối tác cung ứng 463.320.000 Phải trả người bán 30/06/2017 30/06/2017-31/12/2017 2.684.940.006 Phải nộp cho Nhà nước KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 14 ... KINH DOANH MÃ SINH VIÊN 11 4 12 7 014 7 11 4 12 7 014 4 11 4 12 7 018 4 11 4 12 7 0206 LỜI NÓI ĐẦU *** Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị độc lập tiến hành trình sản xuất kinh doanh. .. 30/06/2 017 Phải nộp nhà nước 2.684.940.006 Nhà nước 01/ 04/2 010 01/ 06/2 013 01/ 11/ 2 016 01/ 02/2 017 900.000.000 1. 000.000.000 Vốn chủ sở hữu: (ĐVT: 1. 000đ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/ 4/2 010 1/ 6/2 013 ... 800 200 500 200 10 0 200 15 0 300 500 5% 5% 10 % 10 % 15 % 12 % 10 % 10 % 15 % 10 % Mức khấu hao trung bình hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Doanh nghiệp có nguồn