Bài tập lớn tài chính doanh nghiệp

Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Phần 2: chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2013. Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Bảng khấu hao tài sản cố định Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kỳ, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trảngười bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2012) Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc. Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty. Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán của CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC ngày 3062013

MỤC LỤC:

Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế

Phần 2: chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2013.

Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp

Phần 5: Tài sản lưu động

Phần 6: Bảng khấu hao tài sản cố định

Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kỳ, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2012)

Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty.

Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán của CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC ngày 30/6/2013

BÀI

TẬP

LỚN

Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế:

Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, các can đựng thực phẩm

Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC

Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY

Tên giao dịch: TANTANLOC JSC

Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giám đốc

Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương

Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920

E-mail: info@tantanloc.com.vn – Website: http://www.tantanloc.com.vn

Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần

Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton

Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015:

Yêu cầu 1: Tính:

a, Giá thành sản xuất sản phẩm:

Tổng giá thành = Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất trong kỳ

- Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ

*Chi phí sản xuất trong kỳ gồm:

+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

+ Chi phí nhân công trực tiếp

+ Chi phí sản xuất chung

 Chi phí NVL trực tiếp:

Số sản phẩm sản xuất trong kỳ là:

1.500.000 + 20.000 - 30.000 = 1.490.000 ( sản phẩm)

→Chi phí NVL trực tiếp = 1.490.000×0,4×6.000 = 3.576.000.000 (đồng)

 Chi phí nhân công trực tiếp: =1.490.000300 ×300.000 = 1.490.000.000 (đồng)

 Chi phí sản xuất chung:

Chi phí sản xuất chung chưa bao gồm khấu hao TSCĐ:

Chi phí nhân công gián tiếp 991.650.000 đồng

Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 đồng

Bảng 1: Bảng Khấu hao tài sản cố định năm 2014

Mức KH trung bình hàng năm = Nguyên giá×Tỷ lệ khấu hao năm

ĐVT: TRIỆU ĐỒNG

hao năm

Mức KH trung bình hàng năm

Mức KH 6 tháng đầu năm 2015

10 Phương tiện vận tải

→ Những tài sản cố định dùng cho sản xuất chung là : nhà xưởng, máy dập, máy cắt khe, máy dán, máy đóng ghim, máy in, máy dợn sóng

Vậy chi phí khấu hao TSCĐ cho sản xuất chung:

25 + 25 + 15 + 6 + 10 + 7,5 + 22,5 = 111.000.000 (đồng)

→Tổng chi phí sản xuất chung là:

111.000.000 + 2.760.585.000 = 2.871.585.000 (đồng)

Vậy tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ là:

Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí NVL trực tiếp + Chi phí sản xuất chung

= 1.490.000.000 + 3.576.000.000 + 2.871.585.000 = 7.937.585.000 (đồng)

 Xác định chi phí dở dang đầu kỳ và cuối kỳ:

Công ty không có chi phí dở dang đầu kỳ và cuối kỳ nên ta có tổng giá thành sản phẩm là:

Tổng giá thành = 0 + 7.937.585.000 – 0 = 7.937.585.000 (đồng)

→Giá thành đơn vị là : 7.937.585 0001.490.000 = 5.327,24 (đồng)

b, Giá vốn hàng bán = Giá thành sản phẩm + Chênh lệch thành phẩm tồn kho

= 7.937.585.000 + [280.000.000 – ( 20.000×5.327,24)] = 8.111.040.200 (đồng)

c, Giá thành toàn bộ = Giá thành sản phẩm + Chi phí bán hàng

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp

*Chi phí bán hàng:

Chi phí khấu hao TSCĐ trong 6 tháng đầu của phương tiện vận tải phục vụ bán hàng (bảng 1) là : 25.000.000 đồng

Các chi phí khác gồm:

Chi phí lương nhân viên: 1.000.000.000 đồng Chi phí dịch vụ mua ngoài: 100.000.000 đồng

Chi phí quảng cáo: 2% ×(1.500.000 ×18.000) = 540.000.000 đồng

→Tổng chi phí bán hàng là:

25.000.000 + 1.000.000.000 + 100.000.000 + 540.000.000 = 1.665.000.000 (đồng)

*Chi phí quản lý doanh nghiệp:

Chi phí khấu hao TSCĐ trong 6 tháng đầu của nhà văn phòng và thiết bị văn phòng (bảng 1) là: 20.000.000 + 10.000.000 = 30.000.000 (đồng)

Các chi phí khác gồm:

Chi phí lương nhân viên quản lý doanh

nghiệp

1.900.000.000 đồng Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 đồng

Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là:

30.000.000 + 1.900.000.000 + 330.000.000 =2.260.000.000 đồng

Giá thành toàn bộ là:

7.937.585.000 + 1.665.000.000 + 2.260.000.000 = 11.862.585.000 (đồng)

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp:

Xác định các chỉ tiêu:

 Doanh thu thuần = ∑ doanh thu – các khoản giảm trừ

∑ doanh thu = 1.500.000×18.000 = 27.000.000.000 (đồng)

Các khoản trừ khác = 0 đồng

Doanh thu thuần = 27.000.000.000 – 0 = 27.000.000.000 (đồng)

 Giá vốn hàng bán = 8.111.040.200 đồng

 Lợi nhuận gộp = doanh thu thuần – giá vốn hàng bán

=27.000.000.000 – 8.111.040.200 = 18.888.959.800 (đồng)

 Chi phí bán hàng = 1.665.000.000 đồng

 Chi phí quản lý doanh nghiệp = 2.260.000.000 đồng

 Thu nhập từ hoạt động tài chính = 0 đồng

 Chi phí hoạt động tài chính: chiết khấu thanh toán

= (1.500.000×18.000)×( 1 + 10% )×50% ×5% = 742.500.000 (đồng)

 Chi phí lãi vay

- Giả sử gốc vay ngắn hạn là 850 triệu đồng (1/11/2014), vay trong 6 tháng với lãi suất là 6,3% / 3 tháng

Lãi vay ngắn hạn = ( 850.000.000× 6,3% × 2 ) × 36 = 53.550.000 (đồng)

- Ngày 1/2/2015 doanh nghiệp vay 1 tỷ đồng thời hạn 5 năm với lãi suất 15% / năm,

6 tháng trả lãi 1 lần

Lãi vay dài hạn: 1.000.000 000 ×15 % 2 ×12 ×6 = 37.500.000 (đồng)

Chi phí lãi vay = lãi vay ngắn hạn + lãi vay dài hạn

= 53.550.000 + 37.500.000 = 91.050.000 (đồng)

 Lợi nhuận thuần = Lợi nhuận trước thuế

= lợi nhuận gộp – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp

+ doanh thu hoạt động tài chính – chi phí hoạt động tài chính – chi phí lãi vay

= 18.888.959.800 – 1.665.000.000 – 2.260.000.000 + 0 – 742.500.000 – 91.050.000

= 14.130.409.800 (đồng)

 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

14.130.409.800×22% = 3.108.690.156 (đồng)

 Lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp

14.130.409.800 – 3.108.690.156 =11.021.719.640 (đồng)

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015

ĐVT : ĐỒNG

Giá vốn hàng bán(GVHB) 8.111.043.200

Thu nhập hoạt động tài chính

0

Chi phí hoạt động tài chính 742.500.000 Lợi nhuận thuần hoạt động

Lợi nhuận trước thuế 14.130.409.800 Chi phí thuế thu nhập DN

hiện hành

3.108.690.156 Lợi nhuận sau thuế 11.021.719.640

Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp:

Bảng doanh thu 6 tháng đầu năm 2015(đvt: đồng)

VAT)

Thuế VAT đầu

ra

Doanh thu (có VAT)

1 200.000 3.600.000.000 360.000.000 3.690.000.000

2 250.000 4.500.000.000 450.000.000 4.950.000.000

3 230.000 4.140.000.000 414.000.000 4.554.000.000

4 270.000 4.860.000.000 486.000.000 5.346.000.000

5 190.000 5.220.

000.000

5 22.000.000

5.742.00 0.000

6 260.000 4.680.000.000 468.000.000 5.148.000.000

Tính thuế TNDN quý 1

Tính thuế TNDN quý 2

Doanh thu thuần 14.760.000.000 Giá vốn hàng bán 4.434.035.309 Lợi nhuận gộp 10.325.964.690 Chi phí bán hàng 910.200.000

Chi phí tài chính 473 520 000 Lợi nhuận thuần 7 737 432 424 Thuế TNDN phải nộp 1 702 235 133

Bảng nhập nguyên vật liệu 6 tháng đầu năm 2015(đvt: đồng)

Số

lượng(k

g)

Đơn giá

(chưa

VAT)

Tiền

chưa

thuế

369.000.0

00

600.000.0 00

552.000.0 00

648.000.0 00

696.000.0 00

702.000.0 00

Thuế

đầu vào

36.900.00

0

60.000.00 0

55.200.00 0

64.800.00 0

69.600.00 0

70.200.00 0

Tiền cả

thuế

405.900.0

00

660.000.0 00

607.200.0 00

712.800.0 00

765.600.0 00

772.200.0 00

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (đvt: đồng)

GTGT

1 Chi mua nguyên vật liệu trực tiếp 3.576.000.000 10% 357.600.000

2 Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 10% 122.958.500

3 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 10% 36.110.000

7 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu

Bảng tính VAT phải nộp (dvt: đồng)

Chỉ

tiêu

1

Thuế

GTG

T đầu

ra

360.000.00

0

450.000.00

0

414.000.00

0

486.000.00

0

522.000.00

0

468.000.00

0

2

Thuế

GTG

T đầu

vào

36.900.000 60.000.000 55.200.000 64.800.000 69.600.000 70.200.000

3

Thuế

GTG

T

phải

nộp

323.100.00

0

390.000.00 0

358.800.00 0

421.200.00 0

452.400.00 0

397.800.00 0

Bảng báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp (dvt: đồng)

Chỉ tiêu Tháng

1/2015

Tháng 2/2015

Tháng 3/2015

Tháng 4/2015

Tháng 5/2015

Tháng 6/2015 I.Thu

bằng

tiền

Doanh

thu (có

VAT)

3.960.000

000

4.950.000

000

4.554.000

000

5.346.000

000

5.742.000

000

5.148.000 000

Thu

trong

tháng

1.881.000

000

2.351.250

000

2.163.150

000

2.539.350

000

2.727.450

000

2.445.300 000

Thu sau

1 tháng

1.188.000

000

1.485.000

000

1.366.200

000

1.603.800

000

1.722.600 000

Thu sau

2 tháng

792.000.0 00

990.000.0 00

910.800.0 00

1.069.200 000

Tổng

thu

1.881.000

000

3.539.250

000

4.440.150

000

4.895.550

000

5.242.050

000

5.237.100 000

II Chi

bằng

tiền

1.Chi

mua vật

tư

405.900.0

00

660.000.0 00

607.200.0 00

712.800.0 00

765.600.0 00

77.200.00 0

Chi

trong

tháng

162.360.0

00

264.000.0 00

242.880.0 00

285.120.0 00

306.240.0 00

308.880.0 00

Chi sau

1 tháng

243.540.0 00

396.000.0 00

364.320.0 00

427.680.0 00

462.360.0 00

2.Chi

lương

170.000.0

00

250.000.0 00

230.000.0 00

270.000.0 00

290.000.0 00

280.000.0 00

3.CPSX

C

CPNVL 140.288.2 206.306.2 189.801.7 222.810.7 239.315.2 231.062.9

GT 22 08 11 05 01 53

CPNCG

T

113.141.2

75

166.384.2 28

153.073.4 90

179.694.9 66

193.005.7 05

186.350.3 36

CPĐN,

ĐT,

MẠNG

41.199.23

9

60.587.24 8

55.740.26 8

65.434.22 8

70.281.20 8

67.857.71 8

CPBHH

M

20.337.24

8

29.907.71 8

27.515.10 1

32.300.33 6

34.692.95 3

33.496.64 4

43

279.362.4 16

257.013.4 23

301.711.4 09

324.060.4 03

312.885.9 06

CPQLD

N

257.852.3

49

379.194.6 31

348.859.0 60

409.530.2 01

439.865.7 72

424.697.9 87

Thuế

VAT

phải nộp

323.100.0

00

390.000.0 00

358.800.0 00

421.200.0 00

452.400.0 00

397.800.0 00

Thuế

TNDN

1.411.609 623

1.702.235 133

0

00 Tổng

chi

1.418.244

776

2.269.282

449

3.671.292

676

3.455.671

845

2.777.541

242

4.407.626 677

III

Chênh

lệch

ngân

quỹ

462.755.2

24

1.269.967

551

768.857.3 24

1.295.808

155

2.464.508

758

829.473.3 23

Tồn quỹ

đầu kỳ

10.000.00

0

472.755.2 24

1.742.722

775

2.511.580

099

3.807.388

254

6.271.897 012

Tồn quỹ

cuối kỳ

472.755.2

24

1.742.722

775

2.511.580

099

3.807.388

254

6.271.897

012

7.101.370 335

Phần 5: Tài sản lưu động

Bảng 5.1 :Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6

Bảng 5.2 :Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015

Ta có:

-Giá trị hàng tồn kho = 20.000×5327,24 = 106.544.800(đồng)

- Giá trị nguyên vật liệu = 5.000×6.000 = 30.000.000 (đồng)

(ĐVT: đồng)

Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu

năm 2015 (ĐVT: đồng)

Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền)

Tháng Số tiền Tháng Số tiền

Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2014 (đơn vị :triệu đồng)

hao năm

Mức khấu hao trung bình hằng năm

phòng

phòng

phim

sóng

vận tải phục

vụ bán hàng

Phần 7: Mô tả vê nguồn vốn của doanh nghiệp

B

ảng m ô t ả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp ( ĐVT:đồng )

Thời điểm

thay đổi quy

mô vốn

Phương thức huy

động

Quy mô huy động

Đối tác cung ứng

vốn

1/4/2010 Phát hành cổ

Cổ đông, nhà đầu tư

1/11/2014 Vay ngắn hạn 850.000.000 Ngân hàng B 1/2/2015 Vay dài hạn 1.000.000.000 Ngân hàng A 1/6/2013 Lợi nhuận CP 2.000.000.000 Lợi nhuận và quỹ

V

ốn chủ sở hữu

( ĐVT: đồng )

Thời điểm thay đổi

quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn

1/4/2010 20.000.000.000 Cổ đông, nhà đầu tư

V

ốn vay

( ĐVT: đồng )

Thời điểm

thay đổi

quy mô vốn

Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ ngày… đến ngày…)

Quy mô huy động

Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?)

1/2/2015 5 năm (1/2/2015 –

1/11/2014 6 tháng (1/11/2014 –

Ngu ồn kh ác

( ĐVT: đồng )

Thời điểm

thay đổi quy

mô vốn

Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày… đến

ngày…)

Quy mô huy động

Đối tác cung ứng

vốn

30/6/2015 30/6/2015 – 31/7/2015 463.320.000 Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – hết quý III 514.008.000 Phải nộp nhà nước

Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty.

 Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.850 triệu đồng, trong đó:

 Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 850 triệu đồng chiếm 3,57%

 Vốn vay dài hạn: 1000 triệu đồng chiếm 4,19%.

 Vốn chủ sở hữu : 22.000 triệu đồng chiếm 92,24%.

 Chi phí sử dụng vốn:

* Vay ngắn hạn ngân hàng: rd= 0,063×(1−0,22)2 = 2,457%

* Vay dài hạn ngân hàng: rd = 0,15×(1−0,22)2 = 5,85%

* Phát hành cổ phiếu: re = 20× 0,120 +0,02 = 12%

Chi phí sử dụng vốn bình quân:

WACC = 3.57% x 2,457% + 4,19% x 5.85% + 92,24% x 12% = 11,4%

Nh

ận x ét : Với cơ cấu vốn như trên, doanh nghiệp đang sử dụng quá nhiều

vốn chủ sở hữu, vì thế doanh nghiệp đã không tận dụng được lợi thế của tấm chắn thuế từ nợ vay

Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 30/6/2015

TÀI SẢN Số tiền

A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 11.360.315.140

3 Chứng khoán khả mại 2 840 548 134

4 Phải thu khách hàng 3.722.400.000

5 Phải thu khác

6 trả trước người bán 400.000.000

7 Hàng tồn kho 30.000.000

8 Hàng tồn kho 106.544.800

B- TÀI SẢN DÀI HẠN 19.682.746.600

1 Tài sản cố định hữu hình

- Giá trị hao mòn luỹ kế (111.500.000)

2 Tài sản cố định vô hình 3.000.000.000

3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 10.144.246.600

TỔNG CỘNG TÀI SẢN 31.043.061.730

II NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ 1.941.691.390

Vay ngắn hạn

Phải trả người bán 463.320.000 Phải nộp nhà nước 478.371.390

B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 29101370340

Vốn kinh doanh 22.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 7 101 370 335

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 31.043.061.730