Kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh

Với mong muốn của Ban Giám đốc là xây dựng nguồn nội lực hậu cần về tài chính, cơ sở vật chất và nguồn nhân lực luôn vững mạnh để phòng ngừa rủi ro tác động từ bên ngoài cũng như bên trong đến hiệu quả kinh doanh và thương hiệu của Công ty. Đồng thời luôn đảm bảo Báo cáo tài chính Công ty lập ra là đáng tin cậy đối với nhà đầu tư, ngân hàng, chủ nợ...; Công ty kinh doanh luôn tuân thủ pháp luật; Các hoạt động trong Công ty đạt được sự hữu hiệu và hiệu quả ở mức cho phép. Mong muốn này thực chất là mục tiêu của việc xây dựng việc kiểm soát nội bộ của Công ty một cách hiệu quả. Do vậy để trải nghiệm kiến thức đã học từ lớp cao học kế toán tại Học viện Ngân hàng, đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB của Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh, tôi quyết định chọn đề tài: “Kiểm soát nội bộ tại Công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng 368 Bắc Ninh” nhằm nghiên cứu về hệ thống lý luận và thực trạng KSNB tại Công ty, nâng cao tính hữu hiệu của việc KSNB, từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện hơn về việc KSNB.

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LƯU VĂN THẢO KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LƯU VĂN THẢO KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hoàng Thị Hồng Vân HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi học hiểu quy định trung thực khách quan nghiên cứu học thuật Học viện Ngân Hàng Tôi xin cam đoan, công trình “Kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh” công trình nghiên cứu khoa học riêng Các tài liệu được sử dụng công trình có nguồn gốc rõ ràng Những đánh giá, nhận định công trình cá nhân nghiên cứu thực Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Lưu Văn Thảo ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập thực luận văn này, nhận nhiều giúp đỡ Trước tiên, xin bày tỏ lịng biết ơn tới : TS Hồng Thị Hồng Vân tận tâm hướng dẫn tơi hồn thành cơng trình Tơi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu tồn thể Thầy, Cơ giáo Học viện Ngân hảng truyền đạt, trang bị cho kiến thức kinh nghiệm quý giá suốt hai năm học vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh nhiệt tình giúp đỡ tơi suốt q trình thu thập số liệu để thực luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, đồng nghiệp người tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ, cổ vũ động viên suốt thời gian thực luận văn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Lưu Văn Thảo iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC HÌNH, BẢNG vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trị phân loại kiểm sốt nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị kiểm sốt nội doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại kiểm soát nội doanh nghiệp 1.2 Các thành phần kiểm soát nội doanh nghiệp 10 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 10 1.2.2 Đánh giá rủi ro 12 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.2.4 Thông tin truyền thông 16 1.2.5 Giám sát .17 1.3 Các nguyên tắc thiết kết kiểm soát nội doanh nghiệp 19 1.3.1 Nguyên tắc “phân công, phân nhiệm” 19 1.3.2 Nguyên tắc “bất kiêm nhiệm” 19 1.3.3 Nguyên tắc “phê chuẩn, ủy quyền” 20 1.4 Những hạn chế vốn có kiểm sốt nội doanh nghiệp 21 1.4.1 Những hạn chế 21 1.4.1 Nguyên nhân hạn chế 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH 32 iv 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Ngành, nghề kinh doanh 33 2.1.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 33 2.1.4 Ảnh hưởng đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đến kiểm soát nội 34 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 36 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 36 2.2.2 Đánh giá rủi ro .50 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.2.4 Thông tin truyền thông 69 2.2.5 Giám sát 74 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 77 2.3.1 Những ưu điểm 77 2.3.2 Những nhược điểm 80 2.3.3 Nguyên nhân nhược điểm 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH 87 3.1 Định hướng phát triển và lý cần hồn thiện kiểm sốt nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh .87 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh năm tới 87 3.1.2 Lý cần hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 89 v 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 90 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 90 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .94 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soá t 99 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng .102 3.2.5 Hồn thiện việc giám sát 103 3.3 Một số kiến nghị 104 3.3.1 Kiến nghị Ban giám đốc 104 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 105 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG BCTC BCKQSXKD CP KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp TC-KH Tài kế hoạch 10 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 VKD Vốn kinh doanh 13 VCĐ Vốn cố định 14 VLĐ Vốn lưu động Báo cáo tài Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Chi phí vii DANH MỤC HÌNH, BẢNG Hình: Hình 1.1: Sơ đồ khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng 368 33 Hình 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 40 Hình 2.3: Sơ đồ cách thức phân loại tài khoản 70 Hình 2.4: Sơ đồ quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 71 Hình 2.5 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 72 Bảng Bảng 2.1: Thống kê kết khảo sát đánh giá tính trực giá trị đạo đức mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 38 Bảng 2.2: Tình hình cấu phân bổ lao động theo mơ hình tổ chức hoạt động Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh giai đoạn 2018-2020 42 Bảng 2.3: Thống kê kết khảo sát đánh giá cấu tổ chức Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 43 Bảng 2.4: Cơ cấu theo giới tính, độ tuổi, thâm niên công tác nhân Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh giai đoạn 2018-2020 45 Bảng 2.5: Thống kê kết khảo sát đánh giá sách nhân mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 47 Bảng 2.6: Thống kê kết khảo sát đánh giá vị trí, vai trị Ban giám đốc phận kiểm sốt mơi trường kiểm sốt Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 49 Bảng 2.7: Tổng hợp mục tiêu tài sau đánh giá rủi ro Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh năm 2018- 2020 55 Bảng 2.8: Thống kê kết khảo sát đánh giá rủi ro Công ty TNHH Xây viii dựng 368 Bắc Ninh 56 Bảng 2.9: Thống kê kết khảo sát đánh giá soát xét nhà quản lý Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 59 Bảng 2.10: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 61 Bảng 2.11: Thống kê kiểm sốt máy móc thiết bị Cơng ty tính đến hết năm 2020 63 Bảng 2.12: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm soát vật chất phân tích rà sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 65 Bảng 2.13: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt quy trình bán hàng tiền Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 66 Bảng 2.14: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt quy trình mua hàng, tồn trữ trả tiền Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 67 Bảng 2.15: Thống kê kết khảo sát đánh giá thông tin truyền thông Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 72 Bảng 2.16: Tình hình tổ chức giám sát Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh giai đoạn 2018 – 2020 75 Bảng 2.17: Thống kê kết khảo sát đánh giá hoạt động giám sát Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh 76 96 thể phản ánh nghiệp vụ kiện tình hình tài kết hoạt động dịng tiền kỳ kế tốn đơn vị cách trung thực hợp lý Phối hợp với phịng ban có liên quan lập kế hoạch đối chiếu kiểm tra, rà soát chứng từ, sổ sách kế toán thực tế phát sinh nhằm ngăn ngừa phát kịp thời sai sót gian lận xảy Định kỳ hàng tháng, tiến hành lưu số liệu kế toán tập tin giấy để theo dõi lưu trữ số liệu theo tháng, đối chiếu để phát kịp thời khoản chênh lệch 3.3.2.2 Kiến nghị với Phòng Kế hoạch tổng hợp Trong xây dựng dân dụng, chất lượng phải đôi với tiến độ Việc tập trung vào công tác lập kế hoạch chi tiết, khoa học dành nguồn lực cần thiết để thực theo kế hoạch đặt biện pháp tốt để nâng cao chất lượng cơng trình xây dựng.án Tăng cường công tác quản lý, điều hành, giám sát thi công công trường, thường xuyên kiểm điểm tình hình dự án, tiến độ thi cơng để kịp thời có biện pháp giải vướng mắc nhằm đảm bảo tiến độ chất lượng dự án Thường xuyên đôn đốc giám sát việc thực trang bị bảo hộ lao động, công tác an tồn, vệ sinh lao động cơng trường Tiếp tục áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế Cơng ty, chuẩn hóa quy trình, quy định quản lý, tổ chức thi cơng, tổ chức cơng trường, chuẩn hóa đội ngũ quản lý, cơng nhân, 3.3.2.3 Kiến nghị phịng Kinh doanh Phịng Kinh doanh với chức phát triển thị trường, giúp Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh đạt mục tiêu doanh thu, thị phần hay tốc độ tăng trưởng Sự tồn Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh chịu ảnh hưởng đáng kể mục tiêu hữu hiệu Chính ngồi nhà lãnh đạo cấp cao Cơng ty cần phổ biến cho tồn thể nhân viên phịng nắm rõ chức nhiệm vụ để chung tay góp phần xây dựng Cơng ty Cần xác định cách rõ ràng mục tiêu chiến lược cho phát triển Công 97 ty Dựa vào mục tiêu chiến lược để xác định mục tiêu tăng trưởng cho Công ty giai đoạn Việc thực mục tiêu phải đảm bảo an tồn cho Cơng ty trước cạnh tranh đối thủ để giữ vững vị thị trường 98 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở hạn chế nguyên nhân rút từ đánh giá thự trạng Tác giả nghiên cứu đưa định hướng phát triển và lý cần hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh Đồng thời để xuất số giải pháp tương ứng nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh, bao gồm: Hồn thiện mơi trường kiểm sốt; Hồn thiện đánh giá rủi ro; Hồn thiện hoạt động kiểm sốt; Hồn thiện thơng tin truyền thơng; Hồn thiện việc giám sát Để giải pháp đạt hiệu thuận lợi áp dụng vào thực tiễn Tác giả nêu số kiến nghị với Ban giám đốc với phòng ban Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh chế phối hợp triển khai thực 99 KẾT LUẬN Cơng tác kiểm sốt nội có vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp điều kiện Mục tiêu kiểm soát nội doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng bộ, đạt hiệu lợi nhuận cao, chi phí bỏ hợp lý thấp Cơng ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh công ty có ngành nghề thi cơng cơng trình dân dụng, sản xuất bê tơng đúc sẵn, nói lĩnh vực kinh doanh khơng mới, có hội phát triển đột phá tiềm ẩn nhiều rủi ro khôn lường Để giảm thiểu, ngăn ngừa rủi ro, tiết kiệm chi phí, tăng khả cạnh tranh, tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu phải KSNB cách hiệu Trên sở nhận thức tầm quan trọng kiểm sốt nội bộ, Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh tiến hành hoạt động nhằm bước nâng cao hiệu kiểm sốt nội Cơng ty Với mục đích nghiên cứu, hồn thiện KSNB Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh, luận văn đạt số kết đáng kể sau : Thứ nhất, nghiên cứu sở lý luận chung KSNB doanh nghiệp kinh nghiệp KSNB doanh nghiệp quốc tế nước phát triển để rút học áp dụng cho doanh nghiệp Việt Nam Thứ hai, số liệu thứ cấp thu thập từ tình hình thực tiễn Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh kết việc khảo sát việc đưa câu hỏi vấn số thành viên Ban Giám đốc, lãnh đạo số phòng ban số nhân viên có liên quan đến vấn đề cần vấn Từ tác giả tìm ưu, nhược điểm đưa đánh giá chung vấn đề KSNB Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh Thứ ba, luận văn nêu lên quan điểm cá nhân riêng tác giả việc KSNB việc mạnh dạn đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện 100 KSNB Thơng qua việc thực hoạt động kiểm sốt giúp lãnh đạo Công ty nâng cao hiệu cơng tác quản lý, kiểm sốt nội hoạt độngdoanh nghiệp giúp cho KSNB hữu hiệu từ Công ty thực mục tiêu hoạt động đề Qua chương Luận văn, với toàn nội dung nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh từ hệ thống lý luận đại hồn thiện kiểm sốt nội bộ, luận văn đạt kết nghiên cứu định Với mục đích luận văn qua việc tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh Mặc dù có nhiều cố gắng, nỗ lực học tập nghiên cứu, nhiên công tác kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh nói riêng vấn đề rộng phức tạp, tác giả khơng tránh khỏi thiếu sót định trình thực Tác giả mong nhận nhận xét, góp ý để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Lan Anh (2013), “Hồn thiện hệ thớng kiểm sốt nội tập đồn hóa chất Việt Nam”, Luận án Tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Bộ Tài (2012), Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam sớ 315, Hà Nội Coso (2013), “Khn khổ hệ thớng kiểm sốt nội bộ”, Hoa Kỳ Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh (2020), Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018-2020, Bắc Ninh Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh (2020) Bảng cân đới kế tốn năm 2018-2020, Bắc Ninh Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh (2021), Quy chế, điều lệ Công ty, Bắc Ninh Lê Viết Cường (2017), “Nâng cao khả kiểm soát nội CTCP Đầu tư xây dựng công trình 216”, Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng, Hà Nội Dương Thị Lan Đài (2015), “Hoàn thiện hệ thớng kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Đầu tư Kinh doanh Vật liệu xây dựng FICO”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Vũ Hữu Đức, Nguyễn Phan Quang Diệp Quốc Huy (1999), Kiểm toán nội - Khái niệm quy trình, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 10 Lê Thị Thu Hà (Chủ biên, 2019), Kiểm toán bản, NXB Học viện Ngân hàng, Hà Nội 11 Nguyễn Thu Hoài (2014), “Hoàn thiện hệ thớng kiểm sốt nội doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam”, Luận án tiến sĩ, Học viện Tài 12 Nguyễn Thị Thanh Hương (2019), “Hồn thiện hệ thớng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Đờng Tâm”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 13 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 14 Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội 15 Ngơ Dỗn Khanh (2019), Giáo trình hoạch toán kế toán doanh nghiệp NXB ĐHKTQD, Hà Nội 16 Mary Parker Follett (1936), Nghệ thuật quản lý nâng cao lực, NXB Thống Kế, Hà Nội 17 Nguyễn Ngọc Mỹ (2020) nghiên cứu “Tăng cường kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần truyền thông AMG”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Thương mại, Hà Nội 18 Nguyễn Công Nghiệp (2020), “Giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt nội Cơng Ty TNHH Sao Việt”, đề tài nhánh IX, đề tài nghiên cứu khoa học cấp nhà nước, Vụ Đầu tư, Bộ Tài Chính, Hà Nội 19 Nguyễn Viết Lợi, Đậu Ngọc Châu (2007), Lý thuyết kiểm tốn, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 20 Lê Văn Luyện (2014), Giáo trình nguyên lý kế toán NXB Học viện Ngân hàng, Hà Nội 21 Võ Hồng Phúc (2007), Giáo trình quản lý tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế TP HCM 22 Quốc hội (2013), Luật số: 68/2014/QH13 quản lý doanh nghiệp sử dụng chi phí doanh nghiệp, Hà Nội 23 Dương Ngọc Quỳnh (2019), Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Ngân Hà, Luận văn Thạc sĩ, Học Viện Tài Ngân hàng, Hà Nội 24 Trần Thị Giang Tân (2010), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phương Đơng, Hà Nội 25 Nguyễn Thị Minh Thúy (2020),“Hiệu sử dụng chi phí Tổng Cơng ty 319”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học Viện Ngân Hàng, Hà Nội 26 Nguyễn Thị Thanh Thủy (2020), “Tăng cường cơng tác kiểm sốt nội Công ty TNHH Đình Phúc”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 27 Lê Thị Xuân, Nguyễn Xuân Quang (2019), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 28 Victor Z.Brink and Herbert Witt (2000), Kiểm toán nội đại (Bản dịch), Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 1: PHIẾU KHẢO SÁT DÀNH CHO LÃNH ĐẠO, NHÂN VIÊN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG 368 BẮC NINH Kính thưa Quý Anh/Chị, Tôi Học viên Cao học Học viện Ngân Hàng Hiện thực đề tài khoa học: “Kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh” với mục đích đánh giá kiểm sốt nội Cơng ty, qua tìm kiếm giải pháp nhằm nâng cao kiểm sốt nội Cơng ty thời gian tới Để cho việc nghiên cứu khách quan, xác, làm sở để đề xuất kiến nghị phù hợp, trân trọng kính mời Quý Anh/Chị trả lời câu hỏi phiếu khảo sát Tôi cam kết bảo mật thông tin cá nhân, thông tin riêng Quý Anh/Chị, thông tin trả lời sử dụng cho nghiên cứu luận văn Phần 1: Thông tin người trả lời Họ tên: Tuổi: Trình độ học vấn: Đơn vị công tác: Chức danh: Điện thoại liên hệ: Phần 2: Phần câu hỏi khảo sát Quý Anh/Chị trả lời câu hỏi sau cách đánh dấu X vào ô ông bà cho hợp lý Câu 1: Đánh giá Anh/Chị tính trực giá trị đạo đức mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Câu hỏi Trả lời Có Cơng ty có ban hành văn quy tắc, chuẩn mực ứng xử, đạo đức cho toàn thể cán công nhân viên Công ty không? Cơng ty có thực giảm áp lực để nhân viên giảm sai sót gian lận ? Nhà quản lý có đặt lợi ích Cơng ty lên hàng đầu thơng qua việc thực tính trực giá trị đạo đức qua lời nói hành động cụ thể khơng? Cơng ty có đưa quy định xử phạt thích hợp quy tắc ứng xử, nội quy Công ty không? Cơng ty có kiểm tra, giám sát nhân viên việc thực chức trách, nhiệm vụ giao việc chấp hành kỷ luật hay không? Công ty có thơng báo cho tất nhân viên biết hành vi chấp nhận hành vi không chấp nhận không? Không Không biết vấn đề hỏi Câu 2: Đánh giá Anh/Chị sách nhân mơi trường kiểm sốt Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Câu hỏi Trả lời Có Khơng Khơng biết vấn đề hỏi Công ty sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lượng nhân cho vị trí? Nhà quản lý, nhân chủ chốt tài hay kiểm sốt nội có bị thay thường xuyên, nghỉ việc bất ngờ, thay liên tục? Cơng ty có sa thải nhân viên khơng đủ lực đặc biệt người thân ban lãnh đạo? Nhân Công ty phân công công việc chuyên môn đào tạo? Công ty ban hành quy chế khen thưởng, sử dụng quỹ khen thưởng hợp lý? Câu 3: Đánh giá Anh/Chị vị trí, vai trị Ban giám đốc phận kiểm sốt mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Khơng Khơng biết vấn đề hỏi Định kỳ hàng quý Ban giám đốc có tổ chức họp nhằm đánh giá lại kết thực mục tiêu chiến lược cơng ty khơng? Anh chị có biết đến phận kiểm sốt nội Cơng ty khơng? Theo anh chị, phận kiểm sốt có tổ chức hoạt động độc lập với phịng ban khác cơng ty khơng? Theo anh chị, ban lãnh đạo phận kiểm soát có phối hợp chặt chẽ hiệu KSNB công ty hay không? Câu 4: Đánh giá Anh/Chị cấu tổ chức Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Khơng Không biết vấn đề hỏi Cơ cấu tổ chức có phù hợp với chất tình hình hoạt động Cơng ty khơng? Trong cấu tổ chức có phân định rõ quyền hạn trách nhiệm hoạt động cụ thể, cấp bậc cần báo cáo không? 3.Những năm gần cơng ty có điều chỉnh hay thay đổi cấu phù hợp với hoạt động kinh doanh hay không? Hiện cấu tổ chức Cơng ty có đảm bảo cho việc lập kế hoạch, thực giám sát không? Công ty có văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận không? Câu 5: Đánh giá Anh/Chị đánh giá rủi ro Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Anh /chị cho biết cơng ty mục tiêu có truyền đạt văn đến nhân viên khơng? Cơng ty có đặt mục tiêu cụ thể cho phòng ban hay không? Theo anh/chị, việc xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ngồi có ảnh hưởng đến hoạt động Công ty hay không? Theo anh/chị, việc xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ảnh hưởng đến hoạt động Công ty khơng? Hiện Cơng ty có chế xác định ảnh hưởng rủi ro chưa? Không Không biết vấn đề hỏi Hiện Công ty đề biện pháp rủi ro chưa? Công ty thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro chưa? Việc xem xét, phân tích đánh giá rủi ro có nhà quản trị Công ty thực thường xun khơng? Câu 6: Đánh giá Anh/Chị sốt xét nhà quản lý Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Câu hỏi Trả lời Có Khơng Khơng biết vấn đề hỏi Ban lãnh đạo Cơng ty có thường xun sốt xét, đánh giá chiến lược, kế hoạch kế thực hay khơng? Việc đánh giá, sốt xét lãnh đạo có tác động tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hay không? 3.Theo anh/chị sốt xét lãnh đạo Cơng ty có giúp cơng ty hồn thiện chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh nâng cao vị với đối thủ cạnh tranh ngành xây dựng dân dụng hay không? Câu 7: Đánh giá Anh/Chị kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Cơng ty có kiểm tra sốt xét chứng từ trước thực hay không ? Việc quản lý ngày cơng nhân viên có trưởng phịng thực quy định khơng? Không Không biết vấn đề hỏi Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống có kế tốn cơng thực kịp thời xác khơng? Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban cơng ty có thuận tiện hợp lý không? Theo anh/chị chứng từ, sổ sách cơng ty có lưu trữ đầy đủ, an toàn để phục vụ việc kiểm tra, giám sát xử lý thông tin hay không? Câu 8: Đánh giá Anh/Chị kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Khơng Khơng biết vấn đề hỏi Cơng ty có đưa biện pháp giám sát, bảo dưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng hay không? Định kỳ Cơng ty có tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số lượng sổ sách hay khơng? Câu 9: Đánh giá Anh/Chị kiểm sốt quy trình kinh doanh tiền Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Khơng Không biết vấn đề hỏi Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê duyệt thầu trả sau, ghi chép sổ kế toán thu tiền? Cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm? Phiếu xuất kho vật liệu máy móc phục vụ kinh doanh xây dựng có ghi đầy đủ thơng tin có chữ ký đầy đủ? Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng? Câu 10: Đánh giá Anh/Chị kiểm sốt quy trình mua hàng, tồn trữ trả tiền Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Khơng Khơng biết vấn đề hỏi Công ty tách bạch chức năng: đề nghị mua máy móc vật liệu xây dựng, xét duyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng trả tiền? Đơn đặt vật liệu, máy móc xây dựng công ty đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng? Cơng ty có theo dõi vật liệu, máy móc xây dựng đặt mua nhận chưa nhận hay không? Vật liệu, máy móc xây dựng có bảo quản cẩn thận kho hàng có biện pháp tốt nhằm tránh thất thốt, hư hỏng hay khơng? Cơng ty có tiến hành kiểm kê định kỳ vật liệu, máy móc xây dựng, kiểm tra đột xuất có dấu hiệu bất thường Khi kiểm kê kho có giám sát kế toán kho, thủ kho người giám sát độc lập hay không? Tất nghiệp vụ chi tiền có chữ ký xét duyệt lãnh đạo Công ty không? Câu 11: Đánh giá Anh/Chị thông tin truyền thông Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Các phịng, ban, phận Cơng ty có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa dẫn cần thiết không? Thơng tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận có liên cách kịp thời, xác khơng? Khơng Khơng biết vấn đề hỏi Cơng ty có nguồn thu thập thơng tin phản ánh khách hàng xử lý kịp thời không? Câu 12: Đánh giá Anh/Chị hoạt động giám sát Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh? Trả lời Câu hỏi Có Hệ thống giám sát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hàng ngày ? Ban lãnh đạo phận kiểm sốt có thực giám sát thường xuyên định kỳ Công ty? Theo anh/chị hoạt động kiểm tốn cơng ty có độc lập hiệu không? Xin chân thành cám ơn giúp đỡ Quý Anh/Chị! Không Không biết vấn đề hỏi ... THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH 87 3.1 Định hướng phát triển và lý cần hồn thiện kiểm sốt nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh ... quan kiểm soát nội doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng. .. trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 47 Bảng 2.6: Thống kê kết khảo sát đánh giá vị trí, vai trị Ban giám đốc phận kiểm sốt mơi trường kiểm sốt Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh