837 phân tích tình hình tài chính tại công ty lắp máy điện nước – LICOGI

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^'Lv'^>^ - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC - LICOGI Sinh viên thực : Nông Đức Minh Lớp : K20CLCC Khóa học : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4011122 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Mai Thanh Quế Hà Nội, Tháng 05/2021 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^'Lv'^>^ i *⅛ nck°t* KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC - LICOGI Sinh viên thực : Nơng Đức Minh Lớp : K20CLCC Khóa học : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4011122 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Mai Thanh Quế Hà Nội, Tháng 05/2021 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực với hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Số liệu, kết hoàn toàn xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty trung thực Tôi xin chịu trách nhiệm trước khoa nhà trường lời cam đoan Sinh viên Nông Đức Minh SVTH: Nơng Đức Minh i Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Trong trình hồn thành khóa luận, em nhận nhiều quan tâm giúp đỡ Vậy nên em muốn bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến tồn thầy, giáo công tác Học viện Ngân Hàng, đăc biệt thầy khoa Tài chính, người trực tiếp giảng dạy truyền đạt kiến thức để giúp em có sở hồn thành tốt khóa luận Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới PGS.TS thầy Mai Thanh Quế tận tình hỗ trợ hướng dẫn em suốt trình viết khóa luận Em xin cảm ơn tới cô Ban Giám đốc anh chị phịng kế tốn tài Cơng ty Lắp máy điện nước - LICOGI trợ giúp cung cấp thông tin cần thiết để tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Trong q trình viết bài, cố gắng song trình độ có hạn hạn chế thời gian nên luận em tránh khỏi thiếu sót Mong thầy đưa nhận xét góp ý xác để em rút kinh nghiệm cho làm sau Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2021 Sinh viên thực Nông Đức Minh SVTH: Nơng Đức Minh ii Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Thông tin để sử dụng cho phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 11 1.4 Các phương pháp phân tích 13 1.4.1 Phương pháp so sánh 13 1.4.2 Phương pháp tỷ lệ 15 1.4.3 Phương pháp Dupont 15 1.5 Nội dung phân tích .16 SVTH: Nông Đức Minh iii Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.5.1 Bảng cân đối kế toán 16 1.5.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 18 1.5.4 Phân tích số tài 20 Ket luận chương 29 CHƯƠNG 2: 30 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC - LICOGI 30 2.1 Khái quát chung công ty lắp máy điện nước - LICOGI 30 2.1.1 Thông tin công ty 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty Lắp máy điện nước- LICOGI .33 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh công ty 35 2.2 Phân tích tình hình tài công ty lắpmáyđiệnnước - LICOGI 37 2.2.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 37 2.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 49 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 54 2.2.4 Phân tích nhóm số tài 60 2.3 Đánh giá chung tình hình hoạt động Cơng ty lắp máy điện nước - LICOGI 76 2.3.1 Kết đạt 76 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 77 Kết luận chương 80 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC LICOGI 81 3.1 Định hướng mục tiêu công ty đến năm 2030 81 3.2 Một số giải pháp giúp nâng cao tình hình kinh doanh cơng ty .82 3.2.1 Hạn chế nợ xấu cải thiện khả việc toán nợ 82 3.2.2 Giảm thiểu chi phí 84 3.2.3 Nâng cao lượng vốn chủ sở hữu 84 SVTH: Nơng Đức Minh iv Lớp: K20CLCC Khóa Khóa luận luận tốt tốt nghiệp nghiệp Học Học viện viện Ngân Ngân hàng hàng 3.2.4 Tính tốn sử dụng vốnDANH hiệu quảMỤC 84 VIẾT TẮT 3.2.5 Gia tăng lợi nhuận 85 3.3 Một số kiến nghị 86 3.3.1 Đối với Nhà nước 86 3.3.2 Đối với Bộ xây dựng 87 Kết luận chương 3: 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO .89 PHỤ LỤC 90 Tên viết tắt Diễn giải BCTC Báo cáo tài BĐSĐT Bất động sản đầu tư CBCNV Cán công nhân viên CTLMĐN Công ty lắp máy điện nước GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho HĐKD Hoạt động kinh doanh KNTT khả toán KQKD Ket kinh doanh KQHĐKD Ket hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế NVL Nguyên vật liệu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định TCDN Tài doanh nghiệp SXKD SVTH: Nông Đức Minh Sản xuất v kinh doanh Lớp: K20CLCC VLXD Vật liệu xây dựng VNĐ Việt Nam đồng VCSH Vốn chủ sở hữu Tên Khóa luận tốt nghiệp Bảng 2.1: Diễn biến tổng tài sản Bảng 2.2: Diễn biến tổng nguồn vốn Số trang Học viện Ngân hàng 38 DANH MỤC BẢNG BIỂU 44 Bảng 2.3: : Diễn biến tổng nguồn vốn (theo chiều dọc) 47 Bảng 2.4: Diễn biến cấu hoạt động kinh doanh 50 Bảng 2.5: : Báo cáo lưu chuyên tiền tệ 2017 đến 2018 theo phương pháp trực tiếp Bảng 2.6: Báo cáo lưu chuyên tiền tệ 2018 - 2019 theo phương pháp gián tiếp Bảng 2.7: Bảng tiêu khả toán 55 Bảng 2.8: Bảng tiêu tài đầu tư 65 Bảng 2.9: Kỳ thu tiền trung bình 68 Bảng 2.10: Vịng quay hàng tồn kho 70 Bảng 2.11:Vòng quay vốn lưu động 71 Bảng 2.12: Vịng quay tổng tài sản 72 Bảng 2.13: Nhóm tiêu khả sinh lời 73 58 62 Biểu đồ Biêu đồ 2.1: Tỷ trọng TSNH TSDH 41 Biêu đồ 2.2: Tỷ trọng nợ vốn chủ sở hữu 48 SVTH: Nông Đức Minh vi Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng lâu chưa có giải pháp triệt để Trong năm từ 2018 đến 2019 ta thấy khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao toàn tài sản công ty Khi công ty lâm vào tình trạng vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng xấu đến hiệu HĐKD Để tránh nguy cơng ty nên thực số biện pháp thu hồi nợ Lưu ý trình thu nợ công ty nên xử lý nhẹ nhàng mềm mỏng có thái độ ơn hịa tránh sử dụng biện pháp cực đoan khắt khe làm cho khách hàng khó chịu ảnh hưởng xấu đến mối quan hệ làm ăn với công ty * Trước nhân thầu cơng trình phải xem xét đánh giá thật kỹ tiềm lực tài chủ đầu tư lịch sử tốn mức độ uy tín Xét xem KNTT họ có đáp ứng đủ với khoản chi phí bỏ hay khơng Tránh việc hạng mục hồn thành khơng có tiền để thi cơng tiếp * Nếu có biến động khoản tiền đầu tư chi phí NVL chi phí nhân cơng chí phí mặt tùy theo thứ tự xếp dự án Ban lãnh đạo công ty nên xem xét dừng dự án để tập trung vào dự án khác mà có KNTT cao * Cơng ty nên thành lập phận nhỏ chuyên theo dõi đôn đốc thu hồi khoản nợ đào tạo thêm số kỹ mềm kỹ giao tiếp kỹ thuyết phục đàm phán * Đối với khách hàng quen thuộc cơng ty xem xét hỗ trợ hạn mức nợ thời gian toán thoải mái nhằm giữ chân khách hàng Trong trường hợp xấu thu hồi nợ cơng ty cân nhắc đến việc kiện tịa án Ngồi cơng ty nên trọng đến khoản nợ phải trả Biết việc vay cần thiết doanh nghiệp công ty phải cẩn trọng việc vay nợ tránh làm ảnh hưởng đến HĐKD Qua phân tích thấy giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 cơng ty vay nhiều hệ xảy chưa thể thu hết khoản phải thu khách hàng Khi vay ngồi cơng ty phải ý đến tiềm lực tài KNTT Nghiên cứu đánh giá dự đoán thật kỹ khoản chi phí thực hợp đồng Tránh việc rủi ro tài xảy khiến cho cơng ty phải tiếp tục vay nợ gây ảnh hưởng đến SVTH: Nơng Đức Minh 83 Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng trình hoạt động 3.2.2 Giảm thiểu chi phí Doanh nghiệp muốn đạt lợi nhuận cao Một yếu tố gây giảm lợi nhuận chi phí Kiểm sốt tốt khoản góp phần cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Dựa theo báo cáo KQHDKD ta thấy GVHB lớn doanh thu làm cho lợi nhuận giảm Để làm giảm khoản GVHB cơng ty tìm nhà cung cấp NVL rẻ tìm kiếm nguồn cung vật liệu thay có nhiều ưu đãi tiết kiệm phần chi phí hoạt động Hạn chế vay biện pháp làm giảm chi phí cơng ty khơng phải tốn khoản lãi vay nhiều Công ty nên để ý đến việc cắt giảm chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khơng cần thiết cắt giảm nhằm giúp gia tăng lợi nhuận cho công ty 3.2.3 Nâng cao lượng vốn chủ sở hữu Trong trình kinh doanh lượng VCSH công ty sụt giảm nghiêm trọng LNST không chia âm qua năm Để khắc phục tình trạng cơng ty cải thiện nguồn VCSH số cách kêu gọi nguồn đầu tư từ nhà đầu tư bên kêu gọi đóng góp từ CBCNV cá nhân khác tăng cường thu khoản nợ từ khách hàng Trong tổng số VCSH cơng ty phần lớn công ty mẹ cung cấp Thế nên cơng ty kêu gọi nguồn vốn đóng góp từ cơng ty mẹ nguồn bổ sung để cải thiện thêm tổng VCSH 3.2.4 Tính tốn sử dụng vốn hiệu Trong q trình hoạt động ta thấy công ty trọng đến việc vay để mở rộng quy mô hoạt động điều thể qua việc khoản nợ phải trả có giá trị cao Bên cạnh sau tiến hành phân tích tài thấy hệ số nợ công ty lớn Vậy nên công ty nên cân nhắc kỹ khả tài muốn tăng cường đầu tư để kiếm thêm lợi nhuận làm để sử dụng tài sản mức hợp lý mà đem lại nhiều lợi nhuận hạn chế tốt thiểu việc vay vốn giúp cải thiện hiệu HĐKD cơng ty Ngồi tỷ suất sinh lời VCSH công ty thấp Theo lẽ thường SVTH: Nơng Đức Minh 84 Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng muốn tăng ROE lên ta phải giảm lượng VCSH xuống Nhưng điều hồn tồn khơng hợp lý áp dụng với công ty Bởi tỷ trọng khoản vay nợ tổng vốn công ty lớn tiếp tục vay mà lại giảm VCSH xuống khiến cho cơng ty KNTT gây phá sản Cho nên việc mà công ty cần làm gia tăng doanh thu cắt giảm chi phí 3.2.5 Gia tăng lợi nhuận Bất kỳ doanh nghiệp tham gia kinh doanh muốn kiếm nhiều lợi nhuận Lợi nhuận bị ảnh hưởng hai yếu tố doanh thu chi phí Vậy nên để nâng cao mức lợi nhuận kiếm cơng ty có hai phương án tiết kiệm chi phí gia tăng doanh thu Dưới số phương án giúp cải thiện doanh thu cho công ty: * Nâng cao chất lượng cơng trình Đối với cơng ty xây dựng chất lượng thi cơng cơng trình vô quan trọng Đây yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín cơng ty mắt chủ đầu tư người tiêu dùng Nếu cơng trình cơng ty làm xong có hiệu sử dụng cao lâu bền danh tiếng công ty thị trường nâng cao dễ dàng kiếm thêm nhiều dự án từ doanh thu tăng lên Ngành xây dựng Việt Nam dần trở nên “bão hịa” nên cơng ty phải chịu áp lực cạnh tranh lớn Chất lượng cơng trình phụ thuộc vào nhiều yếu tố người công nghệ thời tiết Cho nên công ty phải nghiên cứu kỹ yếu tố để tránh gây tác động xấu đến trình hoạt động * Nâng cao công nghệ nhân tố người Muốn xây cơng trình to đẹp bền tốt hai yếu tố đóng vai trị quan trọng Một số máy móc cơng ty q trình hoạt động bị hư hỏng có dấu hiệu xuống cấp Trong tương lai Ban lãnh đạo công ty nên tập trung đến việc đầu tư thêm số trang thiết bị đại nhằm cải thiện suất làm việc nâng cao chất lượng đẩy nhanh tiến độ thi cơng ngồi cịn đảm bảo an tồn lao động cơng trường Bên cạnh máy móc yếu tố người vô quan trọng yếu tố SVTH: Nơng Đức Minh 85 Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Công ty nên quan tâm trọng đến CBCNV nội doanh nghiệp Đối với người đạt trình độ trung cấp cao học cơng ty nên hỗ trợ họ học nâng cao lên cử nhân Đối với người có đại học cơng ty cử họ tham gia tập huấn học tập nâng cao nghiệp vụ Hàng năm nên có buổi kiểm tra tổng quát nhằm lọc cá nhân lực không đủ tiêu chuẩn đáp ứng yêu cầu công ty Tập trung cải thiện nâng cấp máy quản lý đồng thời xây dựng mối liên kết chặt chẽ đơn vị công ty từ giám đốc xuống tới nhân viên Nếu thực tiêu cơng ty tiết kiệm số chi phí quản lý doanh nghiệp gia tăng suất doanh thu công ty * Nghiên cứu mở rộng mạng lưới kinh doanh Nghiên cứu thị trường giúp cho công ty năm bắt thách thức hội mà gặp phải kinh doanh Từ banh lãnh đạo tiến hành tìm hiểu nghiên cứu môi trường kinh doanh để đưa sách hoạt động cho đạt hiệu cao kiếm nhiều hợp đồng chất lượng cho công ty giúp nâng cao doanh thu kiếm 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Nhà nước Nới lỏng số sách pháp lý thủ tục cấp phép xây dựng cấp phép đầu tư giảm thiểu quy trình giấy tờ thủ tục pháp lý Nâng cao quy trình giải tỏa mặt hỗ trợ đền bù cho người dân tạo điều kiên thuận lợi cho công ty tiến hành xây dựng Liên tục kiểm tra xử phạt công ty xây dựng vị phạm pháp luật tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh Hỗ trợ cho doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô hoạt động nước trợ giúp doanh nghiệp thủ tục hành thủ tục pháp lý sách miễn giảm thuế Khuyến khích cá nhân doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng tập trung phát triển vào nghiên cứu kỹ thuật công nghệ cấp sáng chế đưa SVTH: Nông Đức Minh 86 Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng sách hỗ trợ cho chủ nhân phát minh đem lại giá trị cao với ngành xây dựng góp phần đảm bảo khả cạnh tranh cho ngành xây dựng Việt Nam 3.3.2 Đối với Bộ xây dựng Xây dựng sở hạ tầng giao thông đường xá lưới điện cầu cống cho thuận lợi cho công ty xây dựng tiến hành khởi công Hỗ trợ doanh nghiệp việc kêu gọi vốn Quản lý sát thị trường vật liệu xây dựng tránh tượng thao túng giá đầu tích trữ gây ảnh hưởng đến cơng trình doanh nghiệp Tổ chức đấu thầu dự án công khai minh bạch tạo cạnh tranh cơng bình đẳng cho cá nhân tổ chức Ket luận chương 3: Từ phân tích tình hình tài cộng với việc đánh giá khó khăn thuận lợi mà cơng ty gặp phải hoạt động dựa hiểu biết cá nhân em đưa số đề xuất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Hi vọng thành viên Ban lãnh đạo cân nhắc đến giải pháp để từ đưa sách hoạt động giúp cho công ty đạt nhiều thành công tương lại SVTH: Nông Đức Minh 87 Lớp: K20CLCC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng KẾT LUẬN Tài mang vai trị then chốt việc thành bại doanh nghiệp Thế nên phân tích tài doanh nghiệp việc làm phổ biến thời đại Bằng cách sử dụng thông tin báo cáo tài tiến hành đánh giá phân tích chúng chủ doanh nghiệp có đánh giá chi tiết tình hình hoạt động tồn cơng ty; nhận thiếu sót cần phải khắc phục hay tập trung phát triển mạnh doanh nghiệp Từ đưa định kinh doanh xác giúp gia tăng lợi nhuận khẳng định vị thương trường Khóa luận tập trung vào nghiên cứu lý thuyết tài doanh nghiệp việc phân tích tài Sau áp dụng với kiến thức khác để đánh giá trình hoạt động Công ty lắp máy điện nước - LICOGI giai đoạn 2018 đến 2019 đề xuất số giải pháp khắc phục Mong góp sức với Ban lãnh đạo để nâng cao hiệu hoạt động công ty Tuy nhiên hiểu biết có hạn với trình độ phân tích chưa cao nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Mong thầy trường với anh chị nhân viên Ban lãnh đạo đưa nhận xét góp ý nhằm giúp em cải thiện khóa luận tốt Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Mai Thanh Quế hỗ trợ bảo em suốt trình làm cảm ơn anh chị kế tốn phịng kế tốn tài Cơng ty lắp máy điện nước - LICOGI cung cấp số liệu để em hoàn thành khóa luận Hà Nội ngày 21 tháng năm 2021 Sinh viên thực Nông Đức Minh SVTH: Nông Đức Minh 88 Lớp: K20CLCC CIZTtr HẢNG KIỀM TOÁN AASC Iz⅛ Khóa Khóaluận luậntốt tốtnghiệp nghiệp ι~ι≡.rτ^≡∙u∣, ι.L — K20CI CC Caasc Học Học viện viện Ngân Ngân hàng hàng PHỤ LỤC KHẢO TÀI LIỆU THAM 1, Báo cáo tài CTCP Lắp máy điên nước - LICOGI năm 2017, 2018, 2019, Số: 2,240320.015/BCTC.KT2 Công ty lắp máy điện nước (2018), Hồ sơ lực, Hà Nội, 3, TS Lê Thị Xn (2016), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất BÁO CÁO KÍÉM TỐN ĐỘC LẬP Lao Động, 4, ThS Ngô Kim Phượng (2013), Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Kính gửi: Lao Động,Quý cổ đông, Hội đồng Quàn trị Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Lắp máy điện nước - Licogi 5, PGS,TS Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Đại tơi học tế quốc dân Hà Nội, Chúng đà Kinh kiểm toán Báo cáo tài chinh kèm theo Công ty Cổ phẩn Lắp máy điện nước - Licogi PGS,TS Thị Hương Giá26, trình PhânBảng tíchcân tàiđối doanh nghiệp, lập6,ngày 14 tháng Lưu 02 năm 2020, từ trang(2005), 06 đến trang bao gồm: kế toán ngày 31 thángnhà 12xuất năm 2019, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc Thống Kê, ngày Thuyết minh Báo cáo tài 7, www,baoxaydung,com,vn, 8, http://licogi,vn Trách Ciia Ban Giám đốc 9, nhiệm www,ntu,edu,vn Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập trình bày trung thực họp lý Báo cáo tài Cơng ty theo Chuẩn mực kế tốn, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trinh bày báo cáo tài chịu trảch nhiệm kiểm soát nội mà Ban Giám đốc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày Báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Trách nhiệm Kiểm tốn viên Trách nhiệm cùa chúng tơi đưa ý kiến Báo cáo tài dựa kết q kiềm tồn Chúng tơi tiến hành kiểm toán theo Chuẩn mực kiềm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thù chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiếm toán đề đạt đảm báo họp lý việc liệu Báo cáo tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiềm toản bao gồm thực thù tục nhằm thu thập băng chứng kiểm toán số liệu thuyết minh Báo cáo tài Các thủ tục kiểm toán lựa chọn dựa xét đoán kiềm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu Báo cáo tài gian lận nhẩm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm sốt nội Cơng ty liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài trung thực, họp lý nhàm thiết kế thù tục kiểm toán phù hợp với tinh hinh thực tế, nhiên khơng nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu q kiểm sốt nội cùa Cơng ty Cơng việc kiểm tốn bao gồm đánh giá tính thích hợp sách kế tốn áp dụng tính hợp lý ước tính kế toán Ban Giám đốc đánh giá việc trình bày tổng thề Báo cáo tài Chúng tơi tin tường ràng bàng chứng kiểm toán mà chúng tơi thu thập đẩy đũ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm toán cùa chúng tơi Cơ sở ỷ kiến kiếm tốn ngoại trừ Tại thời điếm phát hành báo cáo kiểm toán này, tổng số dư cóng nợ phài thu chưa đối chiếu trinh bày chi tiêu "Phải thu ngản hạn cùa khách hàng", "Trả trước cho người bán ngắn hạn", "Phải thu ngắn hạn khác" ngày 01/01/2019 ngày 31/12/2019 6,22 tỳ đồng 11,56 tý đồng; tồng số dư công nợ phải trá chưa đối chiếu trình bày chi tiêu "Phải trà người bán ngẩn hạn", "Người mua trả tiền trước ngắn hạn", "Phải trả ngắn hạn khác", "Vay nợ thuê tài ngăn hạn" ngày 01/01/2019 ngày 31/12/2019 14,44 tỹ đồng 19,17 tỳ đồng Băng thủ tục kiếm toán thay thế, không thu thập đủ băng chứng để khăng định tính đầy đú chinh xác cùa khoản mục ưên Báo cáo tài năm 2019 Công ty aasc.com.vn SVTH: Nông Đức Minh 89 Lớp: K20CLCC Vũ Xuân Biển Khóa luận tốt nghiệp Phố Tổng Giám đốc Ý kiến kiểm toán ngoại trừ Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toản Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ vấn đề nêu đoạn “Cơ sở cùa ý kiến kiểm toán ngoại trừ”, Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý ưên khía cạnh trọng yếu tình hình tài cùa Cơng ty Cơ phần Lắp máy điện nước - Licogi ngày 31 tháng 12 năm 2019, kết quà hoạt động kinh doanh tinh hỉnh lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trinh bày Báo cáo tài Số: 0743-2018-002-1 Vấn đề cần nhấn mạnh Nguyễn Tuấn Anh Từ ngày 06/11/2015, hóa đơn cùa Cơng ty khơng có giá trị sử dụng theo Công văn số 71424/TB-CT-QLN Cục thuế Hà Nội Kiểm toán viên Tại thời điềm 31/12/2019, nợ ngán hạn vượt tài sàn ngắn hạn Công ty số tiền 63,39 tỷ đồng nguồn vốn chủ sở hữu bị âm số tiền 59,94 tỳ đồng Những kiện này, vỡi vấn đề nêu Thuyết minh số 1, cho thấy tồn cùa yếu tố không chác chẳn trọng yếu dẫn đến nghi ngờ đáng kể khả hoạt động liên tục Công ty Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 cùa Cơng ty trình bày trẽn sở giả định khả hoạt động liên tục Tính đến thời điểm phát hành Báo cáo kiềm tốn này, Công ty chưa thực xong thủ tục toán, bàn giao số liệu thời điểm chinh thức chuyển sang Công ty cổ phần (ngày 27/12/2014) từ Công ty Lắp máy điện nước sang Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước - Licogi Vấn đề cần nhấn mạnh không làm thay đổi ý kiến kiểm tốn ngoại trừ chúng tơi 'd O ĩ Giấy chứng nhận đăng ký hành nghể kiểm toán VS Số: 1369-2018-002-1 M ã L S O 10 11 Ill 13 13 113 213 613 14 14 114 20 22 22 122 22 26 26 27 CÔNC ⅛ ⅛A⅛⅛M⅛>eN NƯỚC - LICOCl Thuyết TÀI SẢN Nhà G, Alfll N⅛uj⅜ιlι⅜a⅝^muι⅛⅞te⅛⅞l' > ■ minh A TÀI SẢN NGÁN HẠN 01/01/2019 Bto tto lài Chlnh 31/12/2019 VND năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 VND 58.573.384.238 62.893.233.638 BẢNG CẦN ĐÓI KẾ TOÁN I Tiền khoản tương đương tiền 3Tại ngày 31 tháng 230.638.339 12 năm 2019 Tiền III Các khoản phải thu ngán hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngẳn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngán hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho B TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sàn cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế VI Tài sàn dài hạn khác Chi phí frã trước dài hạn 230.638.339 277.967.274 46.745.157.553 47.009.124.908 428.810.642 11.633.477.982 (12.326.255.979) 49.305.960.184 50.011.459.144 491.802.822 14.197.127.533 (15.394.429.315) 11.597.588.346 18.434.006.108 13.309.306.180 22.409.631.044 (6.836.417.762) (9.100.324.864) 3.453.425.148 4.556.260.088 2.958.635.684 2.958.635.684 22.700.709.438 (19.742.073.754) 3.688.614.624 3.688.614.624 22.700.709.438 (19.012.094.814) 494.789.464 494.789.464 867.645.464 867.645.464 62.026.809.386 67.449.493.726 10 TỎNG CỘNG TÀI SẢN 277.967.274 Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2020 91 SVTH: Nông Đức Minh L E L L Γ 30 31 311 31 31 331 431 531 932 032 40 41 411 4ỉỉ a42 C L 142ỉ a42 Ib 44 NGUÒN VỎN Thuyết minh VND 31/12/2019 d ,il cli h λτ⅛ w⅛ Nước LlCOCI ∙ '" VND l, Nhà G, sW⅝T⅝⅝gtiy⅛F⅝T⅞ I'⅝g ∣ !⅛tB⅜g ⅝⅜iffW ^^^^"^^^^^⅛≈H⅞∏i-t⅛i kết thúc ngày 31/12/2019 c NỢ PHẢI TRẢ 121.970.364.803 122.765.090.42 c0ng τ kfoMhWW BẢNG CÂN ĐĨI121.970.364.803 KÉ TỐN I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua ưả tiền ưước ngắn hạn Thuế khoàn phải nộp Nhà nước Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 11 (tiếp theo) 12.684.575.050 12 1.862.244.057 13 16.114.560.802 122.765.090.42 13.339.250.964 1.726.744.0 57 18.396.129.980 5.208.118.313 13.410.879.546 52.609.751.434 19.988.793.830 91.441.771 5.562.486.3 54 12.572.848.546 52.365.662.458 18.710.526.299 91.441.771 Phài trả người lao động Chi phí phải ưả ngắn hạn Phải trả ngăn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi 14 15 16 D VÓN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sờ hữu Vốn góp chù sở hữu Cổ phiếu phố thông cỏ quyền biểu (59.943.555.417) 17 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phán phổi lũy cuối năm trước LNST chưa phán phối năm TỎNG CỘNG NGN VĨN (59.943.555.417) 11.430.000.000 11.430.000.000 (55.315.596.70 3) 11.430.000.000 11.430.000.000 (71.373.555.417) (66.745.596.703) (4.627.958.714) (66.745.596.70 3) (61.456.723.01 7) (5.288.873.686) 62.026.809.386 92 SVTH: Nông Đức Minh (55.315.596.70 3) 67.449.493.726 Ló CƠNG TY CỊ PHÀN LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC - LICOGI Báo cáo tài Nhà G, SO 491 Nguyền Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 M ă S O O l i⅛ht minh — Doanh thu bán hàng cung cấp địch vụ 18 2 Các khoàn giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1 Giá vốn hàng bán 2 22 32 52 3 *-∙5 Năm 2018 VND VND 11.384.658.872 19.591.883.8 37 11.384.658.872 19 13.780.699.598 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 20 Chi phí tài Trong đó: Chi phi lãi vay 21 Chi phí bán hàng Chi phí quàn lý doanh nghiệp 19.591.883.8 37 19.595.424.9 96 (2.396.040.726) (3.541.159) 1.814.163 22 1.092.676 2.324.586.293 2.324.586.293 1.754.872.0 39 1.754.872.039 - 2.815.841.9 (683.750.294) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (4.035.062.562) 19 (4.573.162.44 1) 11 Thu nhập khác lập 12 Chi Người phí khác Kê tốn trưởng 23 13 Lọi Hà nhuận Nội,khác ngày 14 tháng 02 năm 2020 14 Tổng lọi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại - - Giám đốc 592.896.152 715.711.245 (592.896.152) (715.711.245) (4.627.958.714) 5 Năm 2019 τ CHỈ TIÊU 24 17 Lựi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (5.288.873.68 6) - - - - (4.627.958.714) ' (5.288.873.68 6) 18 Lãi cô phiếu 25 (4.049) 93 SVTH: Nông Đức Minh (4.627) Lớp: Nguyễn Khắc Phong Người lập Ke toán trưởng Giám đốc Hà Nội, ngày 14 thảng 02 năm 2020 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tụ- — Hạnh phúc NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VI THỤC TẬP Nội dung yêu cầu chinh sữa Hội đồng Y kiến 1: Bo sung chuỗi SO liệu thành nãm liên tiếp Nội dung chình sửa Ghi cùa sinh viên (ghi rõ vị trí chỉnh sửa: NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG IIOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM dòng, mục, trang) HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Bo sung sô liệu năm 2017 Bô sung thêm SO liệu năm Dộc lập - Tự do- Hạnh phúc 2017 phân tích từ mục trang 37 đến trang 76 BẢN GIẢI TRÌNH2.2.1 CHỈNH SỦA KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP Y kiến 2: sửa lại cơng thức tính tỷ số nợ Y kiến 3: Bo sung báo cáo Iuu chuyển tiền tệ Sửa lại còng thức tính tỳ SO nợ Mục 2.2.3.2 Uang 65 Họ tên sinh viên:,.,Nông Đức Minh Mã sinh viên: 20A40I112 3, liệu Lớp: , K20CLCC Ngành: .Tài Thêm sơ phân tích bc Mục 2.2.3 trang 54 4, Tên đề tài: Phân tích tài Cơng ty Lắp máy điện nước lưu LICOGI chuyển tiền tệ Các nội dưng hoàn thiện theo kết luận Hội dồng: Xác nhận đon vị thực tập NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Kiến nghị khác (nếu có): Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Hà Nội, ngày.ỉ: tháng -Ế năm Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Giảng viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ... Quế, em chọn “ Phân tích tình hình tài cơng ty lắp máy điện nước - LICOGI? ?? làm đề tài cho khóa luận Phân tích tài cơng ty lắp máy điện nước - LICOGI đóng vai trị quan trọng, giúp cơng ty xác định... sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tài Công ty lắp máy điện nước - LICOGI Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty lắp máy điện nước LICOGI SVTH:... hàng CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC LICOGI 2.1 Khái quát chung công ty lắp máy điện nước - LICOGI 2.1.1 Thông tin công ty - Tên gọi, trụ sở giao dịch công ty - Tên doanh