PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO OHUTECH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM ' ^'II KHOA KẾTỐN - TÀICHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) Ngành : Kế Tốn Chun ngành: Kế Toán - Kiểm toán Giảng viên hướng dẫn : TS PHAN ĐÌNH NGUYÊN Sinh viên thực : THƯỢNG THU BA MSSV: 0954030051 Lớp: 09DKKT2 TP Hồ Chí Minh, 2013 eHUTECH BM05/QT04/ĐT ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM Khoa: KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên : THƯỢNG THU BA MSSV :0954030051 Lớp : 09DKKT2 Ngành : Kế toán Chuyên ngành : Kế toán -Kiểm tốn Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) Các liệu ban đầu : Các yêu cầu chủ yếu : Kết tối thiểu phải có: 1) 2) Ngày giao đề tài: 29/04/2013 Ngày nộp báo cáo: 23/07/2013 TP HCM, ngày 22 tháng 07 năm 2013 Chủ nhiệm ngành Giảng viên hướng dẫn TS PHAN ĐINH NGUYÊN LỜI CAM ĐOAN Với đề tài khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank)” Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em, kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín khơng chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Tp Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 07 năm 2013 Sinh viên thực Thượng Thu Ba LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập Trường Đại học Kỹ thuật Cơng nghệ Tp.Hồ Chí Minh, thầy cung cấp cho em kiến thức quý báo với khoản thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) giúp cho em tiếp thu số kinh nghiệm thực tiễn, sở giúp em hồn thành luận văn Đồng thời, em chân thành cảm ơn chị: Phan Thị Vinh tập thể chị cán nhân viên phận tư vấn giúp em q trình tìm hiểu, thu thập thơng tin nghiệp vụ áp dụng Ngân hàng Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy: TS Phan Đình Ngun (Trưởng Khoa, giảng viên Khoa Kế tốn-Tài chính-Ngân hàng, Trường ĐH Kỹ thuật Cơng nghệ TP.HCM) giúp đỡ tận tình Thầy suốt trình em thực Khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu vận dụng kiến thức học thực tế nên tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, thực Khóa luận qua việc trình bày đánh giá Ngân hàng Vì thế, em mong nhận đóng góp Thầy (Cô) Em xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 07 năm 2013 Sinh viên thực Thượng Thu Ba MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại vai trị việc phân tích Báo cáo tài 1.1.1 Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Báo cáo tài Ngân hàng 1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 11 1.3 Các phương pháp phân tích cơng cụ phân tích chủ yếu 12 1.3.1 Phân tích so sánh (kỳ trước, tiêu bình quân ngành, đối thủ ngành) 12 1.3.2 Phân tích tỷ lệ 13 1.3.3 Phân tích Dupont .14 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài .14 1.4.1 Phân tích Bảng Cân đối kế tốn .15 1.4.2 Phân tích Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 1.4.3 Các số tài 20 Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 2.1 Giới thiệu khái qt Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 24 2.1.1 Thông tin tổng quan Ngân hàng 24 2.1.2 Lịch sử hình thành 25 2.1.3 Quá trình phát triển 30 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn 31 2.2 Thực trang tình hình tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) 32 2.2.1 Ph ân tích Bảng Cân đối kế toán 33 2.2.2 Phân tích Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 2.2.3 Các số tài 56 Chương 3: BIỆN PHÁP HỊAN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 3.1 Nhận xét đánh giá chung tình hình tài Ngân hàng .70 3.2.1 Ưu điểm 70 3.2.2 Nhược điểm 71 3.2.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm 72 3.2 Biện pháp hồn thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) .73 3.2.1 Những giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn 73 3.2.2 Những giải pháp tăng thu nhập .78 3.2.3 Những giải pháp giảm chi phí 79 3.3 Kiến nghị - Kết luận .80 3.3.1 Kiến nghị 80 3.3.2 Kết luận 81 DANH SÁCH CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT - NHNN: Ngân hàng Nhà nước - NHTM: Ngân hàng Thương mại - BCTC: Báo cáo tài - BCĐKT: - BKQKD: Bảng Cân đối kế toán Bảng Kết kinh doanh - BLCTT: Bảng Lưu chuyển tiền tệ - NSNN: Ngân sách Nhà nước - TM: - TSCĐ: Tiền mặt Tài sản cố định DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG SỬ DỤNG — Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cấu tổ chức Sacombank .26 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ cấu tổ chức Sacombank- SGD 30 Bảng 2.1: Bảng phân tích quy mơ, cấu tài sản qua năm (2010-2012) 34 Bảng 2.2 Bảng phân tích quy mơ, cấu nguồn vốn qua năm (2010-2012) 38 Bảng 2.3 Bảng phân tích quy mô, cấu vốn huy động qua năm (2010-2012) 42 Bảng 2.4: Bảng phân tích doanh thu ngân hàng qua năm (2010-2012) .47 Bảng 2.5: Bảng phân tích chi phí ngân hàng qua năm (2010-2012) 51 Bảng 2.6 Bảng phân tích lợi nhuận ngân hàng qua năm (2010-2012) .54 Bảng 2.7 Bảng thể tiêu khả sinh lời qua năm (2010-2012) 61 Bảng 2.8: Bảng thể hiệu hoạt động kinh doanh qua năm (2010-2012) 65 Bảng 2.9 Bảng thể tiêu hiệu sử dụng tài sản qua năm (2010-2012).68 DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Hình 2.1 NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG QUA NĂM 40 Hình 2.2 NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA NĂM .43 Hình 2.3: TÌNH HÌNH THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG QUA NĂM 49 Hình 2.4: BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA NĂM 52 Hình 2.5: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ CỦA NGÂN HÀNG QUA NĂM 55 Sacombank 80 Báo Cáo Thường Niên 2012 2011 Triệu đồng 9.557.433 11.644.700 4.425.789 2.572.440 7.959.841 9.672.911 3.350.221 8.693.734 4.648.231 980.542 (38.611) 1.272.179 1.424.765 (152.586) ? 383.377 92.669.316 94.079.957 2.852 77.669.353 78.448.928 (779.575) 24.368.177 19.922.640 19.605.574 24.164.301 800.000 (28.248) 9.1, 9.2 (482.934) 2.057.131 1.848.294 477.202 10, 11 (268.365) _ 4.769.056 2.434.763 3.129.056 (155.431) (1.410.641) 504.786 8 (1.365) 349.355 232.124 2.463.418 1.837.294 783.582 (157.458) ■■ (694.293) 2.334.293 2.609.166 (274.873) 8.264.776 4.547.096 2.168.218 ' ’/J: / ■ : 308.915 S 3.439.254 1.847.129 2.382.776 (535.647) 1.592.125 1.757.306 (165.181) 7.954.514 4.753.705 2.220.949 979.860 1.954:125 (713.578) 151.281.538 140.136.974 Báo Cáo Thường Niên 2012 81 MẪU SỐ B 02/TCTD BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (tiếp theo) LƯU Văn Hịa Người lập Huỳnh Thanh Giang Kế toán trưởng Ghi Tại ngày 31 tháng 12 2012 Triệu đồng B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ sờ HỮU ■■ II Các khoản nd Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác 14 Tiền gửi tổ chức tín dụng khác 15 II I V Tiền vay tổ chức tin dụng khác Tiền gửi khách hàng 15 16 Vốn tài trự, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro 17 Phát hành giấy tờ có giá 18 V I V II Các khoản nd khác 19.1 Dự phàng rùi ro khác 19.2 TỔNG NỢ PHẢI TRÃ 20.1 21 Cổ phiếu quỹ 21 TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VốN CHÙ sở HỮU 1 Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch tỷ giá hối đoái LỢi nhuận chưa phàn phối 7.776.54 14.114.90 2.129.609 12.440.982 6.277.167 6.163.815 74.799.927 4.526.227 17.616.708 14.399.423 1.282.34 1.284.859 12.752.87 12.984.672 79.688 137.867.67 125.912.876 10.905.44 10.961.760 129.892 • Vốn cùa tổ chức tín dụng Vốn khác Các quỹ tổ chức tín dụng 1.088.94 Ệ- 3.595.866 107.086.50 4.204.90 •*! VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn điều lệ Phí chi phí lãi phài trả Các khoán phái trá khác a b c d •A 4.684.81 V II I 2011 Triệu đồng ? 10.739.67 10.739.677 1.671.69 1.671.693 (1.506.878 (1.450.558) ) 20.2 21 948 i.517.850 948 1.426.322 21 21 79.046 911.528 79.046 1.756.970 13.413.86 151.281.53 Ngày tháng năm 2013 14.224.098 140.136.974 MẪU SỐ B 02/TCTD BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN Đốl KÊ TỐN Ghi Tại ngày 31 tháng 12 2012 Triệu đồng I NỢ tiềm tàng Bảo lãnh vay vốn Các cam kết nghiệp vụ thư tín dụng Các bảo lãnh khác 10.987.417 2011 Triệu đồng 8.263.238 350.743 35.700 7.200.715 5.649.112 3435.959 2.578.426 Lưu Văn Hòa Người lập Ngày tháng năm 2013 MA— Huỳnh Thanh Giang Kế toán trưởng MẪU Số B 03/TCTD BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 17.105.151 (11.609.503) 5.495.648 Năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 2012 Ghi Triệu đồng Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự 23 Chi phí lãi chi phí tương tự 24 ■■ ' 16.631.311, (10.387.039) Thu nhập lãi 6.244.272 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 25 1.135.269 Chi phí hoạt động dịch vụ 26 II Thu nhập từ hoạt động dịch vụ (411.616) III Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, vàng cơng cụ tài phái sinh 27 IV Thu nhập/(lỗ) từ mua bán chứng khoán kinh doanh 28 V Lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư 3.585 29 Thu nhập từ hoạt động khác (387.086) Chi phí hoạt động khác VI (Lỗvthu nhập từ hoạt động khác VII Thu nhập/dỗ) từ góp vốn, mua cổ phần VIII Chi phí quản lý chung IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng XI Tổng lợi nhuận trưởc thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại XII Chi phí thuế TNDN XIII LỢi nhuận năm 1.387.936 (452.496) 935.440 123.470 (79.609) (10.723) 261.039 723.653 >_ 183.356 38.138 • (80.164) 32 (42.026) 30 14.829 31 (4.092.172) 2.648.411 5, 8.8, 13.3,19.2 z v:7.,1’ ; (1.333.855) 34 1.314.556 , » (636.0^.9) 34 308.915 (327.154) 2011 Triệu đồng (156.065) 104.974 (58.179) (3.394.750) 3.116.271 (376.041) 2.740.230 (707.045) (707.045) 987.402 Lưu Văn Hòa Người lập Hụỳnh Thanh Giang Kế toán trưởng 2.033.185 Ngày tháng năm 2013 Báo Cáo Thưởng Niên 2012 88 MẪU SỐ B 04/TCTD 16.441.214 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 2012 Triệu đồng Triệu đồng LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 01 02 03 04 Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận 16,517.688 Chi phí lãi chi phí tương tự trả (10.398.239) Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận 723.653 Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng chứng khoán) ' 277.675 Thu nhập khác 05 Tiền chi trả cho nhân viên hoạt động quán lý, công vụ 07 Thuế thu nhập doanh nghiệp thực nộp 08 LƯU CHUYỂN TIỀN THUAN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC NHỮNG THAY Đổl VốN LƯU ĐỘNG 8.834 (4.260.250) (715.146) 2.154.215 Thay đổi tài sản hoạt động Giảm tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 11 12 13 14 16 ■.• 198.976 Giảm/(tăng) chứng khốn kinh doanh (Tăng)/giảm cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác 2.097.150 (380.525) Tăng cho vay khách hàng Giảm/(tăng) khác tài sản hoạt động Giảm tài sản hoạt động chuyển đổi Chi nhánh Campuchia thành công ty Ễ16.672.350) 408.044 Thay đổi cơng nợ hoạt động Giảm nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Giảm tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác 17 TăngAgiàm) tiền gửi khách hàng (2.129.609) 18 Giảm phát hành giấy tờ có giá (7.756.171) 19 (Giảm)/tãng vốn tài trợ, úy thác đầu tư, cho vay mà tổ chức tín dụng chịu rủi ro 32.286.578 20 21 23 (9.840.159) (Giảm)/tăng nợ hoạt động khác Giảm tài sản hoạt động chuyển đổi Chi nhánh Campuchia thành công ty ■ • (321.318) Ị (1.190.080) Chi từ quỹ tổ chức tín dụng LƯU CHUYỂN TIỀN THUÂN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (229.684) 24 I (1.374.933) 2011 Báo Cáo Thưởng Niên 2012 89 Báo Cáo Thưởng Niên 2012 90 91 Sacombank Báo Cáo Thưởng Niên 2012 MẪU SỐ B 04/TCTD Năm tài kết thúc ngày 31 tháng 2011 12 2012 Triệu đồng Triệu dồng O' ’’ ■ IS - (1.764.720) 18.788 174.973 (11.000 (150.223) ) 260.686 141.991 III LƯU CHUYỂN TIỂN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH ■ ■S QI (56.320 (704.248) (2.041.541) 1,560.447 (1.335.426) (1.450.558) ) (96.423 ) (1.225.537) (1.980.766 ) ' (5.327.028) 18.774.569 24.101.597 'ứ 16.793.803 18.774.569 92 Báo Cáo Thưởng Niên 2012 Sacombank Ngày tháng năm 2013 93 Báo Cáo Thưởng Niên 2012 Sacombank Báo Cáo Thường Niên 2012 BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG CỦA NGÂN HÀNG Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 NỘI DUNG Thông tin Ngân hàng 72 Báo cáo Ban Tổng Giám đốc 74 Báo cáo kiểm toán 75 Bảng cân đối kế toán (Mẩu số B 02/TCTD) 77 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mau số B 03/TCĨD) 80 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mấu số B 04/TCTD) 81 Thuyết minh báo cáo tài riêng (Mẩu số B 05/TCTD) (*)Thơng tin chi tiết vui lịng truy cập website: http://www.sacombank.com.vn/nhadautu/Pages/Bao-cao-tai-chinh.aspx 71 ... (59.7 - 1.37 15.40 7.73 40.66 26.80 - - % - (2,08 ( 7,267.00) 17.92) 1,85 3,349.00 2.05 (1 ,71 ( 3,070.00) 17 .71) - ( 138,506) ( 4,230) 2012/2011 - - 922, 824.00 380, 525.00 - - 3,342.3 - - 14,9 99,963.00... khoảng 10.739.676.640.000 đồng trở thành Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam với 408 điểm giao dịch, có 71 chi nhánh, 331 phòng giao dịch nước, chi nhánh Campuchia, Lào có chi nhánh phịng giao dịch (... giá chung tình hình tài Ngân hàng .70 3.2.1 Ưu điểm 70 3.2.2 Nhược điểm 71 3.2.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm 72 3.2 Biện pháp hồn thiện tình hình tài chính, nâng cao