400 hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH thương mại điện tử sudo

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ SUDO Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Hiền Lớp: K20KTM Khóa học: 2017 - 2021 Mã sinh viên: 20A4020274 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Phương Thảo Hà Nội - 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận với đề tài: “Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo” cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu kết thu thập dựa tình hình thực tế nghiên cứu Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo hướng dẫn TS Nguyễn Thị Phương Thảo Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thanh Hiền i LỜI CẢM ƠN Kính thưa Quý Thầy Cô! Được học tập rèn luyện trường Học viện Ngân hàng khoảng thời gian quý giá vô đáng nhớ thân em Tại trường này, chúng em học nhiều điều bổ ích khơng tiếp thu kiến thức chun ngành mà nâng cao nhận thức vấn đề thực tế sống Nhân dịp này, em muốn gửi lời cảm ơn trân thành đến thầy nhà trường ngày qua Đầu tiên, em xin cảm ơn toàn thầy cô trường Học viện Ngân hàng, thầy cô khoa Kế toán - Kiểm toán đặc biệt cô giáo Nguyễn Thị Phương Thảo, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khố luận tốt nghiệp này, dày công dạy dỗ chúng em từ kiến thức tới chuyên ngành Dưới dẫn dắt tỉ mỉ thầy cơ, chúng em có tảng tốt chuyên môn kỹ sống Đây hành trang quý báu để chúng em bước vào đời Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khố luận Các anh chị Sudo giúp đỡ em nhiều q trình thực tập Cơng ty, giúp em biết cách áp dụng kiến thức học vào thực tế Do hạn chế thời gian kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng khỏi tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý Quý Thầy Cô ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo để khố luận hồn thiện Cuối cùng, em xin chúc Thầy Cô giáo trường Học viện Ngân hàng anh chị Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo dồi sức khoẻ, thuận lợi công việc sống Chúc Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo ngày phát triển bền vững Em xin trân thành cảm ơn Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thanh Hiền ii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KSNB TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục đích kiểm sốt nội 1.1.3 Các hạn chế kiểm soát nội 1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 1.2.1 MÕÌ trường kiểm soát 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro đơn vị 12 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 16 1.2.5 Giám sát kiểm soát 17 1.3 Các nguyên tắc kiểm soát 17 1.3.1 Nguyên tắc toàn diện 17 1.3.2 Nguyên tắc mắt 17 1.3.3 Nguyên tắc cân nhắc lợi ích - chi phí 17 1.3.4 Nguyên tắc phân công, phân nhiệm 18 1.3.5 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm .18 1.3.6 Các thủ tục phê chuẩn đắn 18 1.3.7 Chứng từ sổ sách đầy đủ .19 1.3.8 Bảo vệ tài sản vật chất sổ sách 19 1.3.9 Kiểm tra độc lập 20 iii DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT 1.3.10 Ph ân tích rà sốt 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ SUDO 22 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo .22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 22 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh .23 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 24 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty 28 2.2.1 MÕĨ trường kiểm soát .28 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 38 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 47 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 54 2.2.5 Giám sát kiểm soát 57 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ SUDO 61 3.1 Định hướng phát triển Công ty 61 3.2 Đánh giá thực trạng 61 3.2.1 ƯU điểm 61 3.2.2 Hạn chế nguyên nhân 67 3.3 Giải pháp 71 3.3.1 MÔĨ trường kiểm soát .71 3.3.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 74 3.3.3 Các hoạt động kiểm soát 76 3.3.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 78 3.3.5 Hoạt động giám sát 79 3.4 Một số kiến nghị 80 3.4.1 Đối với Công ty 80 3.4.2 Đối với Nhà nước 81 PHỤ LỤC Từ viết tắt KSNB HTKSNB Nguyên nghĩa Kiểm soát nội Hệ thống Kiểm soát nội iv TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMĐT Thương mại Điện tử FED Cục dự trữ Liên bang Mỹ AICPA Viện Ke Tốn Cơng Chứng Hoa Kỳ - American Institute Of Certified Public Accountants COSO Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam BCTC Báo cáo tài CV Lý lịch trích ngang - Curriculum Vitae VAT Thuế giá trị gia tăng - Value Addex Tax SEO Search Engine Optimization CEO Giám đốc điều hành - Chief Executive Officer ĐHQGHN Đại học Quốc gia Hà Nội BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn PC Máy tính cá nhân - Personal Computer CNTT Cơng nghệ thông tin TSCĐ Tài sản cố định TNCN Thu nhập cá nhân QA Quality Assurance v Sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Sudo 25 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.2: Quy trình thiết kế webslte cụ thể 49 Danh mục bảng sơ đồ Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung máy tính Bảng 2.1: u cầu tuyển dụng Cơng ty Sudo 56 32; 33 Hình Trang Hình 2.1: Bảng theo dõi chấm cơng phần mềm HRM 29 Hình 2.2: Quản trị quan hệ khách hàng phần mềm CRM 56 Hình 2.3: Quản lý hóa đơn phần mềm ERP Sudo 57 Hình 2.4: BáoDanh cáo hàng mụcngày hình ảnhSudo 59 Hình 2.5: Báo cáo tuần phương hướng tuần Sudo 59 Hình 2.6: Ma trận đánh giá rủi ro 75 Hình 2.7: Lựa chọn phương án đối mặt rủi ro 76 Hình 2.8: Mau biên kiểm kê TSCĐ Bộ Tài 78 vi Vll KẾT LUẬN CHƯƠNG Dựa thực trạng tình hình KSNB Cơng ty TNHH TMĐT Sudo chương 2, chương tác giả có đánh giá ưu điểm hệ thống KSNB mà doanh nghiệp làm tốt hạn chế tồn tại, khiến cho hoạt động kiểm soát đơn vị chưa mong đợi Tác giả tìm hiểu đưa số nguyên nhân tạo lỗ hổng hệ thống KSNB Qua đề xuất giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu quản trị doanh nghiệp Những giải pháp cân nhắc tảng nguồn lực mà Cơng ty có, cung cấp cho Ban quản lý Cơng ty thêm góc nhìn khách quan để hồn thiện hệ thống KSNB thực tế 82 KẾT LUẬN CHUNG Góp mặt số cơng ty Tech - Startup cịn tồn phát triển sau vơ vàn khó khăn, trở ngại Cơng ty TNHH TMĐT Sudo tự xây dựng hệ thống vận hành ổn định cho đơn vị Để đạt vị trí nỗ lực khơng ngừng nghỉ tồn thể thành viên tổ chức từ cấp quản lý nhân viên Trong đó, đóng góp phần khơng nhỏ vào thành tựu đạt Sudo hệ thống KSNB đơn vị Trong phạm vi khóa luận, tác giả tìm hiểu vấn đề liên quan đến KSNB khái niệm, mục đích, hạn chế KSNB, đồng thời phân tích cấu trúc hệ thống nguyên tắc thiết kế KSNB Trên sở tiến hành nghiên cứu cụ thể thực trạng KSNB Sudo Với khoảng thời gian năm để ln ln đổi hồn thiện, hệ thống KSNB Cơng ty đánh giá cao có điểm sáng quản lý không mặt chung cơng ty khởi nghiệp mà cịn ưu điểm mà doanh nghiệp lớn chưa nhiều Công ty thực Tuy hệ thống nhiều điểm hạn chế, gây cản trở khiến cho hoạt động kiểm soát bị suy giảm hiệu với tinh thần xây dựng tích cực khơng ngại khó khăn, tương lai Cơng ty phát triển lớn mạnh Với giải pháp kiến nghị nêu khố luận, hy vọng giúp Cơng ty hồn thiện hệ thống KSNB Tuy có nhiều cố gắng khố luận cịn nhiều hạn chế thiếu sót định Vì em mong muốn có đóng góp ý kiến thầy cô giáo nhà kinh tế học để khố luận hồn thiện Một lần nữa, em xin cảm ơn TS Nguyễn Thị Phương Thảo hướng dẫn tận tình ban quản lý Công ty TNHH Thương mại Điện tử Sudo giúp em hồn thành khố luận 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Slide mơn Kiểm tốn (2019) - Học viện Ngân Hàng TS Lê Thị Phụ 1: Hợp Thu lục Hà chủ biênđồng cung cấp dịch vụ thiết kế website Cơng ty Hệ thống chuẩn mực Ke tốn Việt Nam Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Báo cáo COSO 2013: Enterprise Risk Management, Integrated framework , HOA XA HỘI CHU NOHlA VIỆT NAM Including Executive Summary CỘNG Dộc Mp • Tự Do • Hanh Phúc Khóa luận: “Hồn thiện kiểm sốt nội công ty TNHH cung ứng vật tư dịch vụ thương mại Thành Đô” tác giả Đỗ Thị Hồng Trang (2020) Khóa luận: “Hồn thiện kiểm sốt nội trình bán hàng thu tiền K WEchu S,TE Hpp Λ⅝ «5 ΓT A * _ Cơng ty cổ phần Thực ∣phẩm ĩ \ DakMark” ∖ WEBSire ISUDO tác giả Nguyễn Thị Hạ (2020) Nohĩa Λ LL ii Γ**.*A 3WOOSΛJH11 nước Cbnq Hca xa HỘI Chú Bài viết: “Phân tích rủi ro dự án giải pháp quản lý kiểm thử” tác NĐ S Xhoft X ∣ ^ '^ ““ "≡∙* ∙ ∞^2005 t√ky hợp BH, QiX giả TuoiPham viet vào 16/01/2019 IrAn y ** ≡ * ' ∙tVft gtin IMng qua⅞Λy 15 Ihang 07 Mm 2013 Trangtrên chủmang sổtài72/2013∕NDD∙CP liệu Công ty TNHH TMĐT Sudo Blog Nguyễn Cao Tú: HA NỘI ngayCEO 15 IMng 01 Mm 2021 chung Wh“Tú gôm Cao Blog - Hiệu số 1” r,50 i Quố l cuπflcip ydun h σ α hội 11 l d,ch u ntwn gQ v lhỗn Bổn sứ dụng dịch W (Bén A); Công ty CPOT Công nghft E apot Ngươi đal diện Dia ch/ Chức Chù Pch HDQT VU Số 297 DHftuCftn Tổ khu PBftiChfty Tp H* Long, t⅛vħ Quiing Nmh Ồng NGUYỄN VẪN SON BAn cung Cftp djch vụ (B4n B): cỏng ty TNHH Thương ma∣ DMn từ Sudo 5702070374 Email lwrτ) (Ị'V ICtIifiaIounkm.com I I Mft ữ ThuA I Diftn thoai ĐT (0203)3 823 888 l DD 0933 200 880 Ngươi đai diên Diachl Fas ông NGUYÊN CAO TÚ Chưc VU Giftm Đốc Khu Tnmg thốn Dực NỘI Xft VMt Húng huyftn OOng Anh, TP Hft NƠI 0107082414 Mft sơ Thuế U-Z— _ Sơ tái khốn bẻn hệ I Email mfoφwdo 333 333 9098 tai Ngân hàng thương mại cổ phin À Chftu • chí nhánh Dơng Anh Websits WWWSydOW ĐT (024) 666 066 44 DĐ 0989 022 022 Email ιnfo