1175 phân tích tài chính tại chi nhánh NH nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh hải dương luận văn thạc sĩ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN XUÂN LÂM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 W , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ IW BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN XUÂN LÂM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THANH BÌNH HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN XUÂN LÂM MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục biểu đồ MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 T quan ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.2 NỘI DUNG, CHỈ TIÊU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI 13 CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại 23 1.2.3 Các phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 42 1.3 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG 46 THƯƠNG MẠI 1.3.1 Xác định mơ hình tổ chức phân cơng cơng việc phân tích tài ngân hàng thương mại 46 1.3.2 Tổ chức lựa chọn nội dung, tiêu phương pháp phân tích 49 1.3.3 Tổ chức thực quy trình phân tích 50 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN 55 NÔNG THÔN VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 KHÁI QUÁT HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI 55 NHÁNH HẢI DƯƠNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp 55 Phát triển Nông thôn chi nhánh Hải Dương 2.1.2 Tổ chức phân tích tài hoat động kinh doanh agribank chi 58 nhánh Hải Dương 2.1.3 Tình hình kinh doanh chi nhánh 59 2.1.4 Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng tới hoạt động tài 61 ngân hàng 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHINH NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ 65 PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HẢI DƯƠNG 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng 65 2.2.2 Phân tích tình hình cung cấp dịch vụ khác 78 2.2.3Phân tích hiệu hoạt động ngân hàng 81 2.2.4Phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng 82 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG 89 KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 2.3.1 Ưu điểm 89 2.3.2 Hạn chế 89 2.3.3 Nguyên nhân 91 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ 92 PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG 92 NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 96 CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài 96 3.2.2 Nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin 111 3.2.3Thành lập phận Phân tích tài chính, Nâng cao trình độ cán 112 phân tích 113 3.2.4 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích 3.2.5 Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào phân tích 113 3.2.6 Nâng cao lực quản trị 113 3.3 KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG 114 THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 114 115 3.3.2 Đối với AgriBank Việt Nam TT KẾT LUẬN 117 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 CHUỖI TÊN GHI KÍ TỰ ĐẦY ĐỦ CHÚ Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông AgriBank NHNN thôn (Agriculture and Rural Development ) Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức Tín dụng TSC Tài sản Có TSN Tài sản Nợ QTDTW Quỹ tín dụng trung ương BCĐKT Bảng cân đối Kế tốn DNNQD Doanh nghiệp Ngồi Quốc Doanh 10 DNNN Doanh nghiệp Nhà Nước 11 HTX Hợp tác xã 12 KTH Kinh tế hộ 13 IPCAS Hệ thống Kế toán giao dịch nội 14 BCTC Báo cáo tài 15 CBVC Cán viên chức 16 HDTV Hội đồng thành viên 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 NHTW Ngân hàng trung ương 19 GTCG Giấy tờ có giá 20 LSHD Lãi suất huy động DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm Trang 60 2010-2012 2.2Bảng phân tích quy mơ, cấu, tài sản-nguồn vốn 2.3Kết hoạt động cho vay AgriBank Hải Duơng 67 71 năm 2010-2012 2.4Cơ cấu du nợ AgriBank chi nhánh Hải Duơng 2.5Du nợ theo thời hạn cho vay địa bàn tỉnh Hải 73 74 Duơng 2.6Kết số hoạt động dịch vụ 79 2.7Kết hoạt động kinh doanh 81 2.8Tình hình nợ xấu AgriBank Hải Duơng 83 2.9Tình hình nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng 84 địa tỉnh Hải Duơng 3.1Phân loại tài sản - nguồn vốn 97 3.2Phân tích nguồn vốn mối quan hệ với tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế 105 II Nguồn vốn (B) TGTT TCTD khác TG tiền vay TCTD khác TG khách hàng Tài sản nợ khác Vốn chủ sở hữu III Chênh lệch nguồn sử dụng nguồn (B-A) IV Chênh lệch cộng dồn Kỳ hạn KKH Sử dụng vốn Nguồn vốn tuần tháng tháng 1.70 1.000 5.00 0 năm >1 năm 1.50 1.500106 1.000 5.30 12.000 2.90 2.500 1.00 12.000 600 ∑ 0 Ví dụ mại A có báo cáo tài sản 3.30 - ngân hàng 1.40thương1.000 - 400 - 4.300 0^và nguồn vốn 1.000 tế -sau: Cộng dồn phân theo kỳ đáo - hạn thực - 2.300 3.700 - 4.700 - 4.300 3.300 Chênh lệch Việc phân tích báo cáo chủ yếu tập trung vào đánh giá mức độ rủi ro khoản thông qua xác định mức độ thừa thiếu khoản cho kỳ hạn đánh giá mức độ sử dụng vốn ngắn hạn đầu tu dài hạn thông qua xác đinh tỷ lệ chuyển hốn vốn thực tế nhu sau: khơng theo tiêu chuẩn quốc tế Do đó, cơng tác phân tổ nợ hạn để trích 107 lập dự phịng rủi ro tín dụng AgriBank tỉnh Hải Duong cần tính đến tất yếu tố để việc phân tổ nợ q hạn trích lập dự phịng cho xác, đảm bảo cho việc phân tích tình hình rủi ro tín dụng nhà quản trị đuợc toàn diện sát thực hon Thứ ba: Ngân hàng nên sử dụng hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng Dự phịng bù đắp rủi ro Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng = Nợ q hạn khó địi Trong đó: dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng đuợc xác định cách cộng Nhìn vào bảng ta thấy ngân hàng sử dụng nhiều tài sản nợ ngắn hạn để đầu tư dài hạn Chênh lệch thiếu nguồn vốn trung dài hạn (trên năm) lớn tới 4300 triệu đồng Tỷ lệ hoán chuyển vốn thực tế là: 4300/5300 = 81% Báo cáo cho thấy mức độ rủi ro khoản ngân hàng cao Ngân hàng cần có biện pháp cấu thời hạn bảng tổng kết tài sản khơng gặp khó khăn lớn khoản 3.2.1.3 Chỉ tiêu phân tích họat động tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM Do công tác phân tích tình hình tín dụng phải đảm bảo phân tích đầy đủ tồn diện khía cạnh vấn đề nhằm đưa lại cho nhà quản trị nhìn sâu sắc tồn diện Để đáp ứng u cầu đó, nội dung phân tích phải nên bổ sung thêm khía cạnh đánh giá sau: Thứ nhất: Trong phân tích, nhà quản trị cần làm rõ mối quan hệ hữu việc cấp tín dụng ngân hàng với tình tình nguồn vốn huy động đưa vào kinh doanh Thứ hai: Trong việc trích lập dự phịng, AgriBanktinh Hải Dương phải thực theo định 493/2005/QĐ-NHNNcủa NHNN Tuy nhiên, nói định NHNN cịn nhiều bất cập, thiếu tính thực tế số du có tài khoản dự phịng phải thu khó địi Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng đuợc sử dụng để đánh giá khả bù đắp rủi ro tín dụng Nếu dự phịng bù đắp rủi ro nhỏ hon nợ q hạn khó địi (hay tiêu hệ số khả bù đắp rủi ro