0685 kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh cầu giấy luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỖ TRẦN HUYỀN TRANG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỖ TRẦN HUYỀN TRANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ THANH HƯƠNG HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tô1 xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn tơi nghiên cứu mang tính trung thực, xác chua đuợc sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, thông tin trích dẫn sử dụng luận văn đuợc rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Đỗ Trần Huyền Trang ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà truờng, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy giáo, giáo Truờng Học Viện Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Thanh Huơng nguời trực tiếp huớng dẫn khoa học Tôi xin chân thành cám ơn đến Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy tạo điều kiện, giúp đỡ thời gian thực luận văn nhu công tác Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, nguời thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hoàn thành luận văn Hà Nội , ngày tháng năm 2019 Đỗ Trần Huyền Trang iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾTTẮT .vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ .vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng .7 1.1.2 Ý nghĩa hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng .9 1.1.4 Rủi ro tín dụng .9 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .12 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Thương mại 12 1.2.2 Nội dung kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 14 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 17 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 18 1.3 KINH NGHIỆM KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM .21 1.3.1 Kinh nghiệm số chi nhánh ngân hàng 21 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 22 TIỂU KẾT CHƯƠNG .24 ιv CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY .25 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng .25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 26 2.1.3 Các hoạt động 28 2.1.4 Tình hình hoạt động Ngân hàng 29 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT 2.2.1 Quy trình cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy .35 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 43 2.2.4 Ket kiểm tra, kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy .67 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 76 2.3.1 Những ưu điểm 76 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế .77 TIỂU KẾT CHƯƠNG .80 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY .81 3.1 SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ vi v NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA MỤC NGÂNCÁC HÀNG DANH TỪNÔNG VIẾT NGHIỆP TẮT VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 81 3.1.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2019- 2023 81 3.1.2 Định hướng công tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 81 3.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY 86 3.2.1 Ve mơi trường kiểm sốt 86 3.2.2 Ve hệ thống thông tin 90 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát .92 3.2.4 Về giám sát kiểm soát .101 3.3 KIẾN NGHỊ 104 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước .104 3.3.2 Đối với hiệp hội ngân hàng 106 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam .106 TIỂU KẾT CHƯƠNG 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 Từ viết tắt Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt BCKQHDK D Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CBTD Cán tín dụng Cán tín dụng CBVC Cán viên chức Cán viên chức CSKH Chăm sóc khách hàng Chăm sóc khách hàng ISO Intenational Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế KSNB Standardization Kiểm soát nội Kiểm soát nội KTKS Kiêm tra kiểm soát Kiểm tra kiểm soát KH Khách hàng Khách hàng KHDN Khách hàng doanh nghiệp Khách hàng doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế Organization for NHNN Ngân hàng nhà nước Ngân hàng nhà nước NHTM QHKH Ngân hàng thương mại Quan hệ khách hàng Ngân hàng thương mại Quan hệ khách hàng RRTD TD Rủi ro tín dụng Tín dụng Rủi ro tín dụng Tín dụng TSDH Tài sản dài hạn Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn VCD Vốn cố định Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu 96 khách hàng thay đổi thơng qua tái đánh giá định kỳ khách hàng vay - Chi nhánh cần quy định cụ thể trách nhiệm bàn giao hồ sơ tín dụng nội dung cần phải bàn giao có chuyển giao hồ sơ tín dụng từ cán tín dụng phụ trách sang cho cán tín dụng khác Có thể quy định việc ghi nhận vào sổ nhật ký tín dụng khách hàng khoản vay có liên quan, tình hình tốn, biến động tài sản đảm bảo, tình hình kinh doanh tài để tiện việc theo dõi chuyển giao hồ sơ cán tín dụng (4) Kiểm soát tài sản đảm bảo: Kiểm tra quyền sở hữu tài sản bảo đảm khách hàng vay hay bên bảo lãnh: kiểm tra giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản dùng làm bảo đảm khách hàng Kiểm tra kết định giá tài sản, để kiểm tra vấn đề chi nhánh cần quy định cán tín dụng phải lập tờ trình phân tích nội dung thẩm định tài sản nêu rõ để xác định giá Về kiểm soát việc kiểm tra tài sản đảm bảo sau cho vay: - Kiểm tra biên kiểm tra tình hình thực tế định giá lại tài sản đảm bảo định kỳ đột xuất Việc bảo quản tài sản chấp cầm cố nhu nào? Có mở sổ theo dõi đầy đủ khơng? Có kiểm kê tài sản chấp, cầm cố theo quy định không? - Kiểm tra việc nhập xuất bảo quản tài sản làm đảm bảo tiền vay (5) Kiểm soát việc quản lý khoản vay có vấn đề Để kiểm tra đánh giá trình theo dõi, quản lý ghi nhận khoản nợ xấu chi nhánh thực tế có với quy định văn khơng, mức độ hiệu đạt đến đâu, kiểm soát viên khâu cần quan tâm vấn đề sau: - Kiểm tra việc theo dõi, phân loại, trích lập dự phịng theo quy định chuẩn mực kế tốn quy chế tài hành - Kiểm tra việc cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ hạn, khởi kiện thu hồi nợ xấu Khi kiểm tra vấn đề kiểm soát viên cần luu ý tới thời điểm xử lý vấn đề phát sinh, xử lý toàn chua đuợc xử lý Cán tín dụng, kế tốn 97 có thực quy trình chuyển nợ q hạn theo quy định khơng 3.2.3.2 Kiểm sốt thơng qua kiểm tra đối chiếu lại trực tiếp với khách hàng Cán kiểm soát phải vừa vấn khách hàng để thu thập đủ thông tin, tài liệu theo u cầu cơng việc, vừa tránh để khách hàng có ấn tuợng không tốt chi nhánh Sau nội dung cần kiểm tra đối chiếu: - Xác nhận nợ vay: Căn vào tài liệu luu giữ chi nhánh (sao kê kế uớc, sổ kế tốn cho vay, khế uớc cịn du nợ khách hàng), để xác định số tiền doanh nghiệp nợ ngân hàng bao gồm du nợ ngắn, trung dài hạn Yêu cầu khách hàng ký số tiền cịn nợ ngân hàng Trong truờng hợp có chênh lệch phải tìm rõ nguyên nhân - Kiểm tra việc sử dụng tiền vay: Kiểm tra sử dụng tiền vay khách hàng có mục đích xin vay khơng Trong q trình kiểm tra cần ý tài liệu nhu: chứng từ chuyển tiền (nếu vay chuyển khoản), chi phiếu (nếu vay tiền mặt, ngân phiếu), hợp đồng kinh tế liên quan, phải kiểm tra thực tế tài sản đuợc hình thành từ tiền vay chi nhánh khách hàng - Kiểm tra thực trạng tài sản làm đảm bảo nợ vay: Kiểm tra thực tế tài sản chấp, cầm cố làm bảo đảm tiền vay Qua đánh giá thực trạng tài sản làm bảo đảm tiền vay có nhu hồ sơ chấp, cầm cố làm bảo đảm tiền vay luu giữ chi nhánh không - Kiểm tra hiệu dự án trả nợ khách hàng: Việc phát huy hiệu kinh tế đuợc thể mặt nhu là: tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm Khi kiểm tra tình hình tài chính, đặc biệt ý khoản công nợ tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng khác, phải phân tích kỹ nhóm cơng nợ; kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh đánh giá đuợc lực sản xuất kinh doanh khách hàng, khả tiêu thụ sản phẩm, khả trả nợ khách hàng tới hạn 3.2.3.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay quy trình cho vay 98 Căn vào phân tích chương nguyên nhân khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy không hài lịng quy trình tín dụng ngân hàng, gây thời gian không thỏa mãn khách hàng Để hạn chế rủi ro việc cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ có yếu tố chủ quan thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần thay đổi quy trình cho vay đối doanh nghiệp vừa nhỏ đặc biệt cho vay dự án, vay dự án thường khoản vay dài hạn có giá trị lớn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần đổi quy trình thẩm định kiểm tra giám sát tình hình luân chuyển vốn vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Theo quy trình tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy hồ sơ cho vay khách hàng kiểm tra, xem xét toàn diện, xác khách quan trước trình lãnh đạo ký duyệt Mọi hoạt động phân tích doanh nghiệp cán tín dụng đảm nhiệm tất khâu, việc rủi ro xảy lớn, sai sót trình độ nghiệp vụ nhân viên, kinh nghiệm cán tín dụng khác Do để khắc phục điều Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần làm: Bộ phận thứ nhất: Bộ phận quản lý doanh nghiệp, phận có trách nhiệm hướng dẫn làm thủ tục điều kiện vay vốn cho khách hàng, tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng, phân loại hồ sơ để xem xét đánh giá Bộ phận phụ trách , thường xuyên theo dõi, kiểm tra biến động thay đổi tình hình sử dụng vốn vay cảu doanh nghiệp, đặc biệt tài sản chấp, kết sản xuất kinh doanh, để từ đề xuất biện pháp giải phương án vay vốn khách hàng để giảm thiểu rủi ro việc cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Bộ phận thứ hai: Bộ phận phụ trách thẩm định tín dụng độc lập với phận Nhiệm vụ phận làm việc Ngân hàng, có nhiệm vụ phân tích xem xét dự án phân tích khả trả nợ khách hàng, rủi ro kinh doanh khách hàng Bộ phận trực tiếp tiếp xúc với khách hàng để nắm tình hình thực 99 tế tài sản chấp khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nên tuyển thêm số cán có trình độ kinh nghiệm hiểu sâu lĩnh vực kinh doanh để giúp cho việc thẩm định đánh giá dự án khách hàng cách chuẩn xác yếu tố kỹ thuật Nâng cao chất lượng công tác thẩm định Để Nâng cao hiệu khâu thẩm định dự án Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần phải thực hiện: Thứ nhất: Thu thập thông tin khách hàng Thu thập thông tin khách hàng khâu quan trọng, phải đảm bảo thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn thu thập phải đa dạng từ doanh nghiệp thơng tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vay vốn, qua báo cáo tài Vì vậy, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần chọn lựa thông tin xác phù hợp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần mở rộng phạm vi thu thập nguồn thông tin khác nhung phải biết chọn lọc để tránh tuợng lỗng thơng tin Ngân hàng cần ý tới nguồn sau: Việc cử cán xuống khách hàng cần chọn cán có kiến thức nghiệp vụ Ngân hàng hiểu biết ngành nghề lĩnh vực mà doanh nghiệp vay vốn kinh doanh Cần điều tra thu thập thông tin khách hàng cung cấp thu thập từ nguồn khác nhu thông báo, đánh giá tổ chức, sàn chứng khoán báo cáo tài tình hình sản xuất kinh doanh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy phải theo dõi cách thuờng xuyên thông tin đuợc cung cấp từ hệ thống thông tin tín dụng NHNN Việt Nam Hệ thống thơng tin đáng tin cậy, Tuy nhiên, hệ thống đuợc thành lập nhiều hạn chế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần thành lập phận chuyên biệt quản lý hồ sơ giấy tờ khách hàng với khách hàng kể với khách hàng chua có phát sinh Đây nguồn thông tin quan trọng nhiều truờng hợp cần thiết để đánh giá thông tin khách hàng 100 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Chú trọng nguồn thơng tin đại chúng nguồn thông tin khách quan Mặt khác, Ngân hàng cần có hợp tác trao đổi thuờng xuyên với tổ chức tín dụng khác, quan, tổ chức quyền địa phuơng giữ tốt mối quan hệ với khách hàng đơi họ cung cấp cho thông tin quý báu Việc thu thập thơng tin phức tạp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần lập phận thơng tin tín dụng cho riêng Những điều không giúp cho khâu thẩm định dự án giúp ích cho trình thẩm định khách hàng trình cho vay Thứ hai: Phân tích thơng tin tín dụng Do canh tranh khốc liẹt hệ thống ngân hàng nên thực tế thuờng có khách hàng lựa chọn Ngân hàng để thực tín dụng Do Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy lựa chọn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cần ý chọn khách hàng có hoạt động kinh doanh có hiệu quả, báo cáo tài rõ ràng khơng làm ăn báo cáo tài thiếu minh bạch Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần lựa chọn khách hàng phải cách chủ động không nên bị động việc lựa chọn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ tiến hành cho vay dự án lớn Ngân hàng không nên ngồi chờ khách hàng đến xin vay, Ngân hàng xem xét có cho khách hàng vay hay khơng 3.2.3.4 Kiểm tra kiểm sốt khâu q trình cho vay cách đầy đủ thường xuyên Căn vào việc phân tích chuơng nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thiếu kiểm tra giám sát, sát làm cho quy trình vận hành không hiệu Agribank chi nhánh Cầu Giấy cần nâng cao cơng tác kiểm sốt để đảm bảo chất luợng cho vay đối doanh nghiệp vừa nhỏ nhiệm vụ quan trọng để giảm thiểu rui ro cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 101 Để nâng cao hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần thực hiện: Thông qua trình giám sát kiểm tra vốn cho vay đối khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần trọng việc thuờng xuyên đánh giá xem mức độ tín nhiệm doanh nghiệp vừa nhỏ Neu phát khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cung cấp thơng tin, báo cáo tài sai thật, thông tin không minh bạch, vi phạm Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy phải xử lý theo định pháp luật khơng cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Bởi trình sử dụng vốn vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cịn qua thời gian dài bộc lộ yếu Do cần phải giám sát khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ vay vốn theo dõi kịp thời khả rủi ro xảy để có biện pháp đối phó thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Trong thực tế, việc giám sát vốn vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ lại phụ thuộc vào trình độ hồn cảnh điều kiện cụ thể cán tín dụng ngân hàng Nhất điều kiện báo cáo số liệu khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ có độ tin cậy khơng cao ngồi vịng kiểm sốt chế hành việc giải khoa học thông tin sai thật cách hữu hiệu vấn đề nhiều lúng túng 3.2.4 giám sát kiểm soát 3.2.4.1 Đổi hoạt động kiểm tra kiểm soát nội để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại Hoạt động kiểm tra, KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy không nên đặt trọng tâm kiểm tra đánh giá xem nhân viên phịng tín dụng có chấp hành quy trình nghiệp vụ tín dụng hay khơng mà cần mở rộng chế KSNB việc đánh giá quy trình nghiệp vụ tín dụng để có kiến nghị tham muu cho Ban lãnh đạo ngân hàng bổ sung, điều chỉnh quy trình nghiệp vụ nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng mà đảm bảo đuợc lợi ích kinh tế Đối với nghiệp vụ tín dụng, hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro địi hỏi cơng tác KSNB 102 phải định hướng vào việc đánh giá, đo lường rủi ro để ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót, gian lận nghiệp vụ tín dụng để từ tham mưu cho Ban lãnh đạo ngân hàng nhằm đưa giải pháp ngăn chặn để hạn chế rủi ro tổn thất Bên cạnh việc kiểm tra trực tiếp chỗ, cán kiểm soát nội nên thay đổi phương thức kiểm tra tăng cường đầu tư cho công tác giám sát từ xa Đây hình thức kiểm tra KSV nội đối tượng kiểm tra hình thức biên bản, báo cáo, thông tin hoạt động cung cấp từ đối tượng kiểm tra mà cán kiểm tra không đến trực tiếp kiểm tra, kiểm sốt Hình thức kiểm tra nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng khách hàng, từ có kết luận tổng quát, đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng để cung cấp cho lãnh đạo ngân hàng thơng tin xác để có định quản trị đắn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần đổi mởi phương thức kiểm soát nội cách tăng cường công tác giám sát từ xa kết hợp với kiểm tra chỗ Đoàn kiểm tra nội cần thiết nhằm khác phát sai phạm kịp thời khắc phục rủi ro cách hiệu Ngoài ra, cán làm công tác KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nên bước đổi tư nhận thức việc tiến hành kiểm tra nội theo hướng nâng cao chất lượng, đảm bảo hiệu quả, coi yêu cầu hàng đầu Nên thực KTKSNB theo phương pháp định hướng rủi ro, ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm tra, giám sát quy trình, phận đánh giá có mức độ rủi ro cao Từng kiểm tra, Đoàn/tổ kiểm tra phải có chuẩn bị kỹ lưỡng, rà sốt đánh giá thơng qua số liệu hoạt động Chi nhánh có qua cơng tác giám sát từ xa, từ khoanh vùng, định hướng rủi ro xác định nội dung trọng tâm kiểm tra để tiết kiệm thời gian nhận lực tiến hành kiểm tra thực tế Chi nhánh 3.2.4.2 Kiểm soát chất lượng kiểm sốt chỗ Trưởng đồn KSNB trưởng nhóm có trách nhiệm giám sát thành viên kiểm tra, đảm bảo kiểm tra theo quy trình 103 3.2.4.3 Hình thành phận kiểm tra giám sát kiểm sốt tín dụng độc lập Hiện nay, chi nhánh chưa có phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập Cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ban lãnh đạo cán tín dụng có trình độ chun mơn cao đảm trách, điều dễ dẫn đến số bất cập Chính vậy, để cơng tác KSNB rủi ro tín dụng thực cách bản, hợp lý, không chồng chéo trách nhiệm, minh bạch hiệu quả, chi nhánh nên xem xét xây dựng phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập 3.2.4.4 Nâng cao hiệu giám sát Để nâng cao hiệu giám sát chi nhánh áp dụng số giải pháp sau: - Qua khảo sát chương cho thấy hoạt động giám sát kiểm soát chi nhánh thực tương đối tốt Tuy nhiên trình thực nhiệm vụ, số nhân viên lại rà soát số liệu báo cáo từ nhân viên khác gửi tới mà vào số liệu để tiếp tục thực cơng việc Điều hạn chế việc giám sát nhân viên với Do đó, cần thực rà sốt kiểm tra số liệu đầu vào từ nhân viên - Doanh nghiệp nên xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp tự giác Trong họp phòng ban hay toàn thể nhân viên đơn vị nên phổ biến công việc đến nhân viên yêu cầu nhân viên xây dựng kế hoạch cụ thể cho cơng việc hàng ngày, hàng tuần Nên động viên ý thức tự giác nhân viên để tiến hành công việc cách hiệu nhất, việc giám sát khô khan cứng nhắc tạo áp lực cho nhân viên khiến cho nhân viên làm việc hiệu - Ban lãnh đạo cần tiếp nhận, thu thập thông tin bên ngồi ngân hàng, giúp nhà lãnh đạo có nhìn tổng qt thơng tin diễn bên ngân hàng Ví dụ việc tiếp nhận phản ánh khách hàng giúp cho nhà quản lý biết hiệu hoạt động ngân hàng Tiếp nhận thơng tin phản hồi khiếm khuyết hệ thống KSNB buổi hội thảo huấn luyện hay họp giao ban hàng tháng ngân hàng nhằm giúp lãnh đạo ngân hàng có biện pháp điều chỉnh kịp thời Định kỳ hàng tháng, yêu cầu nhân viên 104 báo cáo việc thực nhiêm vụ để biết nhân viên có tuân thủ nguyên tắc, quy định ngân hàng hay khơng - Ban hành sách thủ tục giúp cho thị điều hành thực Thường xuyên rà soát văn bản, sách để cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời cho phù hợp tuân thủ quy định pháp luật thực tiễn kinh doanh 3.2.4.5 Tăng cường công tác giám sát định kỳ đột xuất Mục đích nhằm phát kịp thời ngăn chặn biểu tiêu cực, rủi ro xảy đảm bảo cho toàn hệ thống hoạt động an toàn, hiệu quả, tuân thủ quy định Nhà nước, ngân hàng Qua cán kiểm tra học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao nghiệp vụ kỹ chuyên môn 3.2.4.6 Giám sát từ xa nghiệp vụ tín dụng PGD Cán KSNB chi nhánh Trung tâm Công nghệ thông tin cấp tài khoản để đăng nhập khai thác liệu hệ thống Trên sở đó, cán kiểm sốt giám sát từ xa hệ thống kiểm soát nội nhằm phát ngăn chặn kịp thời sai sót phát sinh cách cảnh báo văn trường hợp có khả xảy rủi ro chi nhánh Sau nhận cảnh báo, PGD kiểm tra lại thông tin đăng nhập vào hệ thống thực chấn chỉnh nhận thấy cảnh báo xác Với khả hệ thống cho phép phận kiểm sốt nội giám sát từ xa cách thường xuyên, liên tục tức thời hoạt động PGD 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước - NHNN Cần nâng cao chất lượng công tác thông tin tín dụng để đảm bảo minh bạch Ngân hàng thương mại cho vay cần phải có thơng tin khách hàng để có định cho vay đắn cần có thơng tin khách hàng cách xác minh bạch Nghiệp vụ tín dụng muốn đạt hiệu cao, an tồn cần phải có hệ thống thơng tin hữu hiệu phục vụ công tác - Hệ thống CIC phần cải thiện tình trạng thiếu thơng tin tín dụng phục 105 vụ công tác cho vay Ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng - Hồn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng Các quan nhà nước cần hướng tới hồn thiện khn khổ pháp lý lĩnh vực KSNB Hoàn thiện dự luật ngân hàng theo hướng quy phù hợp với mặt luật pháp quốc tế: Hoàn thiện khung pháp lý giám sát ngân hàng, nội dung đổi tra ngân hàng nhà nước cần cụ thể hóa luật ngân hàng nhà nước Cần có luật giám sát hoạt động ngân hàng để xây dựng giám sát ngân hàng dựa trện tảng công nghệ thông tin đại Luật tổ chức tín dụng cần quy định chi tiết vai trị nhiệm vụ kiểm sốt nội tổ chức tín dụng NHNN cần ban hành văn hướng dẫn việc đánh giá hệ thống KSNB - Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá kiểm soát nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc Ngân hàng Nhà nước Nâng cao chất lượng, hiệu nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ, giám sát từ xa coi nghiệp vụ quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng, sử dụng kết hoạt động kiểm soát nội làm cơng cụ hỗ trợ cho q trình giám sát từ xa tra chỗ Để tra ngân hàng nâng cao hiệu đánh giá kiểm soát nội rủi ro ngân hàng, cần phải hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh giá công tác kiểm soát nội ngân hàng quy định chế tài ngân hàng tra ngân hàng phát ngân hàng hoạt động kiểm sốt nơi yếu Cần tăng cường hỗ trợ cho nghiệp vụ tín dụng nói chung KSNB nghiệp vụ tín dụng nói riêng cho NHTM, có hệ thống NHNo&PTNT - NHNN cần phối hợp với Bộ Tài Chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước việc kiểm tra, giám sát hoạt dộng NHTM hoạt động kiểm 106 tốn, lập báo cáo tài NHTM Việt Nam nói chung NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng - NHNN cần xây dựng cụ thể quy chế phối hợp Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, NHTM cơng ty Kiểm tốn - NHNN tăng cuờng phối hợp với Bộ Tài Chính soạn thảo văn bản, quy định kế toán liên quan đến NHTM 3.3.2 Đối với hiệp hội ngân hàng - Tiến hành buổi hội thảo, tọa đàm để huớng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm việc thiết kế, nhu vận hành hệ thống KSNB NHTM - Xây dựng khóa đào tạo nâng cao trình độ, lực cho cán chuyên trách KSNB - Trên sở thực tiễn xây dựng hệ thống KSNB NHTM giới, đề xuất với quan ban ngành xây dựng văn huớng dẫn phù hợp với thực tế Việt Nam vấn đề xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng khung pháp lý, chế, tổ chức phù hợp nhằm hỗ trợ cho Ngân hàng thành viên hạn chế rủi ro nghiệp vụ tín dụng - Hội đồng quản trị với tu cách đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm cao việc giám sát ngân hàng phải có cơng cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin hiệu lực hiệu kiểm soát nội chi nhánh, thông tin rủi ro hoạt động ngân hàng tu vấn biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết - Xây dựng lại cấu tổ chức phịng kiểm tra kiểm sốt chi nhánh chịu điều hành Ban kiểm tra kiểm soát Hội sở mà không chịu điều hành Giám đốc chi nhánh nhu - Ban kiểm soát hội sở cần ban hành văn quy định tất cá nhân, phận kiểm tra kiểm soát nội phải thuờng xuyện liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực công tác kiểm tra kiểm sốt mình, đồng thời có văn huớng 107 dẫn việc kiểm tra tự kiểm tra đó, có biện pháp chế tài xử phạt chi nhánh không thực việc kiểm tra tự kiểm tra - Ban hành quy trình kiểm soát nội bộ, hướng dẫn chi tiết phương thức kiểm soát, lập kế hoạch kiểm soát hàng năm, kế hoạch kiểm sốt, cách thức thực cơng việc kiểm soát, lập gửi báo cáo kiểm soát, lưu giữ hồ sơ tài liệu kiểm soát - Đảm bảo quy trình nhanh chóng, tránh thủ tục rườm thời gian khách hàng Đồng thời ngân hàng xây dựng luật tín dụng cho tổ chức tín dụng Tiếp tục nghiên cứu hồn thiện quy trình tín dụng cho vay phù hợp với địa điểm nơi có chi nhánh - Có sách hỗ trợ nhanh chóng cho Chi nhánh khách hàng khách hàng VIP Chi nhánh, đưa định mức lãi suất gói sản phẩm phù hợp thu hút khách hàng - Bổ sung nguồn nhân lực chất lượng cao cho Chi nhánh Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn, bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ mặt cho cán - Đặc biệt với cán làm công tác tín dụng cơng tác KSNB, phải tập huấn thường xuyên kỹ thẩm định, tiếp xúc với khách hàng để đảm bảo trình thẩm định tốt tránh rủi ro cơng tác tín dụng Kỹ thẩm định dự án, thẩm định tài sản chấp, kỹ quản lý dòng tiền khách hàng, diễn biến trình hoạt động kinh doanh khách hàng để đưa định đắn thời điểm để công tác thu hồi nợ đạt kết tốt, hạn chế rủi ro cho ngân hàng 108 TIỂU KẾT CHƯƠNG Từ việc đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thông qua tiêu cụ thể, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân đề cập chương Từ hạn chế nguyên nhân đó, nội dung chương đưa số giải pháp nâng cao công tác kiểm soát nội Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Bên cạnh đề xuất thêm số kiến nghị với quan Chính phủ, NHNN ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 109 KẾT LUẬN Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng vấn đề quan trọng với Ngân hàng thương mại, đặc biệt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy với truyền thống kinh nghiệm thị trường Việt Nam Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng địi hỏi phải cải thiện nâng cao cách thường xuyên hoạt động kiểm tra, giám sát, dự báo nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Luận văn hệ thống lý luận kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng tầm quan trọng cần thiết nâng cao kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn tác giả tiến hành phân tích thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Tác giả đưa nguyên nhân hạn chế việc nâng cao kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2016 - 2018 Từ tác giả đề giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng cho Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Trong khn khổ nghiên cứu luận văn giải vấn đề: 1) Hệ thống hoá lý luận: khái niệm, đặc điểm tín dụng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại Đồng thời, luận văn đề cập nhân tố tác động tới kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Trên sở đó, luận văn đưa yêu cầu khách quan việc cần nâng cao kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 2) Phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy dựa đánh giá, kết kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng giai đoạn 2016 - 2018 Luận văn đưa nguyên nhân giải thích cho hạn chế cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 110 111 3) Trên sở DANH nguyên MỤC nhân hạnLIỆU chế đồng thời KHẢO xem xét kế hoạch kiểm TÀI THAM sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Nguyễn Thành Cơng (2017), Các mơ hình đo lường chất lượng dịch vụ ngân Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy, tác giả đưa đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hàng, Tạp chí phát triển & Hội nhập cơng tác kiểm sốt nội cho Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Phạm Xn Hịe (2017), Mơi trường hoạt động ngân hàng thương mại Nam chi nhánh Cầu Giấy Việt Nam - thời thách thức, Tài liệu hội thảo Xây dựng chiến lược phát triển - Do bị giới hạn thời gian trình độ kiến thức mà luận văn dịch vụ ngân hàng đến năm 2010 tầm nhìn đến năm 2020 hạn chế, nội dung chưa thực là: Nguyễn Đình Hương (2012), Giải pháp phát triển dịch vụ Ngân hàng điện tử - Chưa đánh giá cách toàn diện yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác Việt Nam, Nxb Chính trị quốc gia, Thành Đơ kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Tạ Thanh Huyền - Đỗ Thu Hằng (2018), Kinh nghiệm ngân hàng nước - Chưa phân tích rủi ro tín dụng từ việc thay đổi lãi suất từ phía Ngân hàng nhà nước giới phát triển hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử, Học viện ngân hàng - Chưa đánh giá hết ảnh hưởng nhân tố nội Ngân hàng đến Nguyễn Viết Hải (2011), Nâng cao hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng AgribankViệt nam - Chi nhánh Kon Tum, khóa luận- Đại học kinh tế Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Đại học Đà Nằng nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy vấn đề quan trọng cần đánh giá Nguyễn Thị Thanh Hải (2008),Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ xem xét nhiều góc độ địi hỏi ban lãnh đạo tồn nhân viên Ngân hàng Ngân hàng điện tử Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam bối cảnh hội Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thường xuyên nhập, khóa luận- Đại học Ngoại thương đưa sáng kiến giải pháp để thực Nghiên cứu hạn chế Nguyễn Minh Kiều (2009), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nxb cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Thống kê, Thành Đô Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy đưa số giải pháp Nguyễn Ngọc Phúc (2017), Một số nhận thức vị trí, vai trị doanh nghiệp nhằm hồn thiện cơng tác tín dụng cho chi nhánh Tuy nhiên luận văn nhỏ vừa công phát triển kinh tế xã hội đất nước, Tạp chí Quản lý nhiều hạn chế nội dung, cần có nghiên cứu để hồn thiện mặt mà luận kinh tế, ( 2), tr.14-18 văn chưa hồn thiện Viện Konrad Adenauer (2017), Vai trị doanh nghiệp vừa nhỏ kinh tế - Kinh nghiệm nước quốc tế, Nxb Thế giới, Thành Đơ 10 Ngân hàng Agribank(2017), sổ tay tín dụng 11 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy (2016,2017,2018), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 Báo cáo thường niên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011, 2016, 2017, 2018) ... NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NH? ?NH CẦU GIẤY 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NH? ?NH CẦU GIẤY 2.1.1 Quá tr? ?nh h? ?nh th? ?nh phát triển. .. Phát triển nông thôn Việt Nam chi nh? ?nh Cầu Giấy .67 2.3 Đ? ?NH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NH? ?NH CẦU... KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT 2.2.1 Quy tr? ?nh cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nh? ?nh Cầu Giấy