Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐỒNG THỊ NHƢ QUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Đà Nẵng - 2019 Cơng trình hồn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn KH: TS Nguyễn Hữu Cƣờng Phản biện 1: PGS.TS ĐƯỜNG NGUYỄN HƯNG Phản biện 2: PGS.TS NGUYỄN HỮU ÁNH Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 10 tháng năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong thời đại ngày nay, với trình độ phát triển cao kinh tế - xã hội q trình tồn cầu hóa, thị trường ngày mở rộng hội nhập với khu vực quốc tế Đây điều kiện môi trường thuận lợi để hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng phát triển Là kênh cung cấp vốn chủ yếu cho kinh tế, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) chuyển phát triển theo bước phát triển kinh tế Trong đó, lớn mạnh hệ thống NHTM gắn liền với cơng tác tín dụng, hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho NHTM Việt Nam Tuy nhiên mức độ rủi ro tiềm ẩn kinh tế đại gắn liền với trình hoạt động phát triển ngân hàng Rủi ro tín dụng (RRTD) đặc trưng tiêu biểu nhất, dễ xảy hoạt động ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng tình trạng người vay khơng có khả trả lãi gốc, lãi gốc cách đầy đủ hạn Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh, …) khách hàng (với hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất với hình thức tinh vi hơn; kinh doanh thua lỗ; thay đổi sách; tình trạng đầu tư vốn vào dự án hiệu kinh tế thấp, ) khách quan thiên tai, dịch bệnh,… Trước rủi ro thách thức đó, NHTM khơng thể né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để hạn chế rủi ro, tăng quy mô chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Tuy nhiên, từ trước đến nay, NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị (Vietinbank Quảng Trị) nói riêng trọng đến việc xây dựng sách tín dụng phù hợp với mục tiêu phát triển ngân hàng; thiết kế quy trình tín dụng phù hợp với quy định pháp luật hoạt động tín dụng chưa trọng hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội (KSNB) nghiệp vụ tín dụng Chính khiếm khuyết tạo kẽ hở cho sai phạm nghiệp vụ đạo đức người làm cơng tác tín dụng khơng tạo cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề cho cấp lãnh đạo ngân hàng dẫn đến chất lượng tín dụng khơng cao, tỷ lệ nợ xấu NHTM ngày tăng nghiêm trọng hơn, ngày có nhiều vụ án liên quan đến tội phạm lĩnh vực ngân hàng với quy mô ngày lớn Từ thực trạng cho thấy cần phải nâng cao nhận thức vai trò cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng việc hạn chế rủi ro tín dụng Mục tiêu nghiên cứu Mơ tả phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị, từ đề xuất giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, nhằm cung cấp đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động tín dụng đạt hiệu cao Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị giai đoạn 2016 - 2018 Đặc biệt, tác giả tập trung vào nghiệp vụ cho vay – nghiệp vụ coi phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp tổng hợp so sánh tài liệu, văn nội đơn vị, quy định chung Nhà nước liên quan đến cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Phương pháp phân tích tổng hợp dựa nguồn thông tin: vấn theo bảng câu hỏi (xem Phụ lục), mẫu kiểm tra chọn lựa, báo cáo tài giai đoạn 2016-2018 Vietinbank Quảng Trị sử dụng để đưa nhận định, đánh giá thực trạng thiết lập KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Phương pháp suy luận quy nạp sử dụng gợi ý sách cần khuyến nghị để hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo mục tiêu tín dụng đạt hiệu cao Bố cục đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị Tổng quan tài liệu nghiên cứu Akwaa-Sekyi Gené (2016) xem xét tính hiệu hệ thống KSNB, tìm hiểu phơi bày ngân hàng Tây Ban Nha trước nguy vỡ nợ hệ thống KSNB thiết lập mối quan hệ KSNB RRTD Phương pháp nghiên cứu định lượng sử dụng để kiểm tra giả thuyết mối quan hệ kiểm soát nội rủi ro tín dụng ngân hàng niêm yết Tây Ban Nha Dữ liệu từ trang web Bankscope công ty từ 2004-2013 sử dụng Kỹ thuật ước lượng kinh tế lượng tổng quát bình phương (hiệu ứng ngẫu nhiên) sử dụng cho mơ hình Các hệ thống kiểm sốt nội đưa hiệu chúng đảm bảo Điều làm cho ngân hàng Tây Ban Nha niêm yết tình mặc định nghiêm trọng Có tác động đáng kể kiểm sốt nội rủi ro tín dụng, đặc biệt mơi trường kiểm sốt, quản lý rủi ro, hoạt động kiểm sốt giám sát Việc khơng tiết lộ điểm yếu kiểm soát nội vật chất yếu tố góp phần vào hệ thống kiểm sốt nội khơng hiệu Tuy nhiên, có bảng nhận thức không hiệu mà không hỗ trợ tốt cho hệ thống kiểm soát nội hiệu Đặc điểm hội đồng quản trị cho ngân hàng Tây Ban Nha xác nhận lý thuyết quan Quản lý ngân hàng thấy cơng việc hữu ích để đảm bảo thực thi nghiêm ngặt chế kiểm soát nội coi rủi ro tín dụng rủi ro hoạt động Ngân hàng trung ương nên nhanh chóng buộc ngân hàng tiết lộ điểm yếu kiểm soát nội vật chất theo quy định khuôn khổ COSO để xem xét Nguyễn Kim Quốc Trung (2017) nghiên cứu mối quan hệ kiểm soát nội RRTD ngân hàng thương mại cổ phần có vốn nhà nước Việt Nam từ 2009-2016 Trên sở trình bày sở lý thuyết KSNB, nghiên cứu làm bật nhu cầu việc thực KSNB ngân hàng Vận dụng phương pháp định lượng (hồi quy tổng hợp, mơ hình tác động cố định mơ hình tác động ngẫu nhiên), Nguyễn Kim Quốc Trung (2017) chứng tỏ quan hệ KSNB RRTD Kết nghiên cứu cho thấy yếu tố đánh giá rủi ro hoạt động kiểm sốt có mối quan hệ ngược chiều với RRTD; Trong yếu tố môi trường kiểm sốt yếu tố thơng tin truyền thơng có mối quan hệ chiều với RRTD Kết nghiên cứu nhấn mạnh hoạt động kiểm soát (hay thủ tục kiểm sốt) có ảnh hưởng đáng kể so với yếu tố giám sát (được đo lường chất lượng kiểm toán) Riêng hoạt động tín dụng, thủ tục kiểm sốt quan trọng bao gồm: phân chia trách nhiệm thích hợp từ khâu tiếp xúc khách hàng, thẩm định, phê duyệt thực giải ngân Nguyễn Tuấn Đường Nguyễn Hưng (2017) xem xét mức ảnh hưởng KSNB đến hiệu hoạt động rủi ro phá sản NHTM Việt Nam thơng qua thiết kế mơ hình để đánh giá tác động nhân tố cấu thành hệ thống KSNB đến hiệu hoạt động rủi ro phá sản NHTM Việt Nam việc sử dụng phương pháp phân tích Cronbach’s alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hệ số tương quan phương pháp hồi quy tuyến tính bội Qua kết nghiên cứu cho thấy, tồn số nhân tố cấu thành KSNB có tác động đến hiệu hoạt động rủi ro phá sản NHTM Việt Nam Trần Thị Minh Thảo (2017) tiếp cận nghiên cứu dựa sở lý luận COSO phân tích tác động KSNB tới RRTD qua 05 yếu tố, đưa ưu điểm, nhược điểm thực trạng KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng, dựa sở 05 yếu tố từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Trương Nguyễn Tường Vy (2018) xây dựng khung lý thuyết từ việc nghiên cứu sở lý luận COSO 2013 (The Committee of Sponsoring organization of the Treadway Commission, cập nhật năm 2013) Dựa báo cáo COSO giúp ngân hàng thiết kế, vận hành đánh giá hệ thống KSNB, phát triển thêm nguyên tắc để phục vụ cho công tác quản trị nhằm giảm rủi ro kinh doanh Thông qua việc khảo sát, nghiên cứu liệu thứ cấp KSNB hoạt động tín dụng 10 NHTM cổ phần Việt Nam, báo đưa khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu KSNB hoạt động tín dụng NHTM cổ phần theo COSO 2013 dựa 03 tuyến phòng thủ: i) tuyến phòng thủ lớp trực tiếp giao dịch với khách hàng; ii) tuyến phòng thủ thứ hai khối phê duyệt; iii) tuyến phòng thủ thứ ba hệ thống phòng ban giám sát sau thực giao dịch, giải ngân, …; đồng thời đánh giá hiệu chốt kiểm soát hệ thống KSNB Nguyễn Thị Hoa (2018) nghiên cứu KSNB NHTM cổ phần Công thương – Chi nhánh Đà Nẵng sở quy định thông tư 44/2011/TT-NHNN (NHNN, 2011) Tác giả phân tích đánh giá thực trạng khâu quy trình cấp tín dụng cho khách hàng, đặc biệt khâu thẩm định khách hàng vay, từ đưa giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng NH Nguyễn Kiều Thương (2019) nghiên cứu dựa sở tảng lý luận KSNB theo khuôn mẫu Basel áp dụng mô hình KSNB hoạt động tín dụng theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước (NHNN), tác giả phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng NHTM cổ phần Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Quảng Nam Trên sở đánh giá ưu điểm hạn chế KSNB hoạt động tín dụng đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Quảng Nam Vậy, qua tổng quan tài liệu nghiên cứu, thấy khoảng trống nghiên cứu nội dung không gian nghiên cứu Cụ thể là:  Về nội dung: Chưa có nhiều đề tài nghiên cứu chuyên sâu KSNB hoạt động tín dụng NHTM theo quy định Thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 NHNN Việt Nam  Về phương pháp nghiên cứu: Các nghiên cứu đa phần chưa phân tích cách thu thập số liệu khảo sát mà trọng đưa giải pháp định tính sở phân tích lý thuyết  Về khơng gian nghiên cứu: Chưa có nghiên cứu KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Do vậy, với mong muốn đóng góp thêm vào lĩnh vực KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng góp phần khắc phục khoảng trống nghiên cứu, Luận văn thực với đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị” Luận văn tiếp tục nghiên cứu, phân tích đưa số khuyến nghị tối ưu để thực tốt hoạt động KSNB hoạt động tín dụng sở tham khảo sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng kinh nghiệm nghiên cứu trước, kế thừa nghiên cứu có liên quan CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ vay mượn vốn ngân hàng với cá nhân, tổ chức kinh tế tổ chức tín dụng khác theo nguyên tắc có hồn trả Theo Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 (Quốc hội, 2010) Quốc hội “Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác”.Nguyên tắc tín dụng ngân hàng b Nguyên tắc tín dụng ngân hàng Nguyên tắc cho vay Ngân hàng thương mại quy định rõ Thông tư 39/2016/TT-NHNN (NHNN, 2016): - Nguyên tắc vay mục đích: Sau chấp thuận cho vay, người cho vay phải sử dụng vốn theo với mục đích vay thể hồ sơ vay vốn - Nguyên tắc trả nợ gốc lãi tiền vay: Khi trả, người cho vay phải trả gốc lẫn lãi cho phía ngân hàng Tiền lãi trả theo kỳ theo thỏa thuận hai bên hồ sơ vay vốn - Nguyên tắc trả hạn: Người cho vay phải có nghĩa vụ trả tiền lãi lẫn tiền gốc thời hạn thỏa thuận Nếu vượt thời hạn mà người cho vay chưa trả phải bị phạt theo điều khoản ký từ trước c Các loại hình tín dụng ngân hàng Ngân hàng cung cấp nhiều loại hình tín dụng cho nhiều đối tượng khách hàng với mục đích sử dụng khác vào thời hạn cho vay, bảo đảm tín dụng, mục đích tín dụng Vì vậy, hoạt động tín dụng ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, đa dạng hóa hình thức cho vay biện pháp nhằm hạn chế giảm thiểu RRTD 1.1.2 Rủi ro tín dụng a Khái niệm rủi ro tín dụng RRTD định nghĩa: “Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” b Phân loại rủi ro tín dụng Có nhiều tiêu chí để phân loại RRTD, sử dụng tiêu chí phụ thuộc vào mục đích, yêu cầu người nghiên cứu 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.2.1 Khn mẫu kiểm sốt nội ủy ban Basel 10 b Tuyến thứ hai có chức xây dựng sách quản lý rủi ro, quy định nội quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro tuân thủ quy định pháp luật c Tuyến thứ ba có chức kiểm toán nội 1.3.3 Nội dung hoạt động KSNB hoạt động tín dụng theo quy định NHNN a Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng quy định chức nhiệm vụ b Thiết lập hạn mức rủi ro tín dụng giới hạn cấp hạn mức c Thẩm định tín dụng d Trích lập sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng e Quản lý tín dụng quản lý tài sản bảo đảm KẾT LUẬN CHƢƠNG Nội dung Chương trình bày sở lý luận KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng NHTM nói riêng theo hướng tiếp cận Khuôn mẫu KSNB Ủy ban Basel khuôn khổ KSNB theo quy định NHNN Dựa tảng sở lý luận để đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 thực cần thiết, việc đặt thực trạng đối tượng nghiên cứu mơ hình KSNB hoạt động tín dụng theo quy định NHNN để Vietinbank Quảng Trị nhìn nhận vấn đề đơn vị mình; từ kịp thời đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị nội dung chương 11 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 2.1 TỔNG QUAN VỀ VIETINBANK QUẢNG TRỊ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) thành lập từ ngày 26/03/1988 sau tách từ NHNN Việt Nam Tên giao dịch quốc tế: Industrial and Commercial Bank of Viet Nam (viết tắt INCOMBANK) Ngày 15/04/2008 đổi tên thương hiệu từ INCOMBANK sang thương hiệu VIETINBANK 2.1.2 Thông tin Vietinbank Quảng Trị Tại tỉnh Quảng Trị, Vietinbank Quảng Trị thành lập theo định số 025/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 26/03/2003, theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0100111948076 Sở Kế hoạch Đầu tư Quảng Trị cấp ngày 26/03/2003, chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức quản lý Vietinbank Quảng Trị Vietinbank Quảng Trị chi nhánh nằm hệ thống Vietinbank nên cấu tổ chức, hoạt động Vietinbank Quảng Trị thực theo quy định chung Vietinbank, có chức huy động vốn cho vay a Chức năng, nhiệm vụ Vietinbank Quảng Trị b Tình hình lao động Vietinbank Quảng Trị có 130 cán bộ, tuổi đời bình qn 31 12 tuổi Trong có 86,2% có trình độ đại học đại học, biên chế phân bổ 12 phòng tổ (Hội sở có phòng phòng giao dịch) 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh a Kết huy động vốn Tính đến 31/12/2018 tổng huy động vốn đạt 1.669.269 triệu đồng tăng 14,7% so với năm 2017 giảm nhẹ so với năm 2016 b Kết hoạt động cho vay Năm 2017 tăng so với năm 2016 238.513 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng trưởng 13,99%, năm 2018 tăng trưởng so với năm 2017 331.663 triệu đồng tốc độ tăng trưởng 17,07% c Tình hình mặt hoạt động khác VietinBank Quảng Trị khơng ngừng phát triển hoạt động trung gian khác như: hoạt động kinh doanh ngoại tệ, hoạt động toán quốc tế tài trợ thương mại, hoạt động tác nghiệp dịch vụ ngân hàng, hoạt động kinh doanh thẻ, hoạt động tiền tệ kho quỹ… d Doanh thu, chi phí lợi nhuận hoạt động kinh doanh Năm 2017 lợi nhuận tăng 6,98% so với năm 2016, năm 2018 lợi nhuận tăng 10,45% so với năm 2017 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ Luận văn thực đánh giá mơ hình KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị thông qua việc khảo sát ý kiến, quan điểm đối tượng liên quan trực tiếp đến KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị bao gồm 01 đại diện Ban Giám đốc 19 cán thuộc phòng Khách hàng doang nghiệp, phòng Bán lẻ phòng giao dịch (Các phòng Khách hàng doanh nghiệp, phòng Bán lẻ phòng giao dịch gọi chung Bộ phận Quan hệ 13 khách hàng, viết tắt Bộ phận QHKH), sử dụng phương pháp điều tra bảng câu hỏi với thang đo cấp quãng – Likert với năm mức độ cho biến quan sát là: hồn tồn khơng đồng ý, khơng đồng ý, khơng có ý kiến, đồng ý hoàn toàn đồng ý (xem Phụ lục ) Số phiếu khảo sát thu lại đủ 20 phiếu hợp lệ thời gian ngày làm việc Phương pháp kiểm tra chọn mẫu (chọn 50 mẫu hồ sơ tín dụng nhóm khách hàng có dư nợ lớn dư nợ thuộc nhóm nợ co vấn đề) 2.2.1 Cơng tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Vietinbank Quảng Trị a Nội dung công tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Vietinbank Quảng Trị b Kết khảo sát công tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Vietinbank Quảng Trị Thứ nhất, thực trạng công tác nhận diện RRTD Vietibank Quảng Trị: Kết khảo sát cho thấy rằng, (1) Ban Giám đốc Vietinbank Quảng Trị đánh giá cao vai trò KSNB hoạt động tín dụng (điểm trung bình 5,00); (2) Chiến lược hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị 2019-2024 rõ ràng cụ thể, phù hợp với thực trạng (điểm trung bình 4,45); (3) Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng thiết lập cụ thể, rõ ràng phù hợp thời kỳ (điểm trung bình câu 4,75) Thứ hai, thực trạng công tác đánh giá RRTD Vietinbank Quảng Trị: Kết khảo sát cho thấy rằng: (4) Vietinbank Quảng Trị bố trí nhân đủ để thực KSNB hoạt động tín dụng phận QHKH sách tuyển dụng hợp lý (điểm trung bình 4,05); (5) Ban Giám đốc Vietinbank Quảng Trị khuyến khích cán phát hiện, phân tích đánh giá thiệt hại rủi ro hoạt động tín 14 dụng phát sinh tiềm ẩn (điểm trung bình 4,05 ); Vietinbank Quảng Trị đề biện pháp, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại RRTD (điểm trung bình câu 4,70) 2.2.2 Hoạt động kiểm soát phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị a Nội dung hoạt động kiểm soát phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị Giai đoạn xét duyệt cho vay Bộ phận QHKH cần thực nhiệm vụ cụ thể sau: Nhiệm vụ 1: Kiểm tra tính hợp pháp tài liệu cung cấp: Nhiệm vụ 2: Thủ tục thẩm định cho vay Giai đoạn giải ngân Giai đoạn sau giải ngân Bước 1: Xác định mục tiêu, nội dung số kiểm soát Bước 2: Xác định hệ thống kiểm soát Bước 3: Giám sát đo lường Bước 4: Đưa kết luận b Kết khảo sát hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Thứ nhất, Khảo sát phƣơng pháp chọn mẫu hồ sơ tín dụng Nhóm Hồ sơ tín dụng thuộc nhóm nợ hạn Nhóm Hồ sơ tín dụng thuộc nhóm nợ q hạn Cơng tác xét duyệt cho vay Giải ngân Tài sản bảo đảm Thứ hai, Khảo sát phƣơng pháp sử dụng bảng câu hỏi Kết khảo sát: (7) Các quy định pháp lý KSNB hoạt động 15 tín dụng đầy đủ, thống nhất, rõ ràng (điểm trung bình 4,75 ); (8) Các sách nội phù hợp yêu cầu thực tế với văn pháp luật quy định NHNN (điểm trung bình 4,40 ); (9) Cán phòng QHKH doanh nghiệp, phòng giao dịch, phòng Bán lẻ nắm rõ trách nhiệm quyền hạn (điểm trung bình 3,70) 2.2.3 Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị a Nội dung hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị Hoạt động giám sát thuộc tuyến thứ ba theo thông tư 13/2018/TT-NHNN (NHNN, 2018) thực định kỳ/đột xuất phận kiểm tra, kiểm toán nội Vietinbank thực với nội dung: Kiểm tra tính tuân thủ chấp hành kỷ cương điều hành, nội quy quy định; Kiểm tra chi tiết hồ sơ tín dụng; Kiểm tra thực tế khách hàng; Kiểm tra việc luân chuyển, lưu trữ hồ sơ tín dụng, bảo lãnh b Kết khảo sát hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 2.3.1 Những ƣu điểm công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị a Cơng tác nhận diện đánh giá RRTD hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Ngồi sách, quy tắc, nội quy quy định hệ thống Vietinbank, Ban Giám đốc ban hành nhiều quy định sách khác, bổ sung, phân rõ nhiệm vụ quyền hạn cụ thể phận QHKH tạo điều kiện thuận lợi để họ hồn thành tốt cơng 16 việc Ban Giám đốc quan tâm khuyến khích phận QHKH việc dự đốn, phát sớm dấu hiệu rủi ro, phân tích đánh giá định lượng tác động rủi ro hữu tiềm ẩn, tham mưu cho cho Ban Giám đốc Vietinbank Quảng Trị áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội Vietinbank thiết kế cho tồn hệ thống, hệ thống coi hoàn thiện có cải tiến vượt bậc so với nhiều ngân hàng khác ngành b Hoạt động kiểm soát phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị Vietinbank Quảng Trị ln tìm kiếm, lựa chọn trì quan hệ với khách hàng tốt Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận quy định rõ ràng tách bạch không chồng chéo nhau; khâu bước quy trình, thủ tục cấp tín dụng u cầu kiểm soát nhằm phát kịp thời nguy rủi ro xảy Hiện ngồi cổng thơng tin nội Vietinbank cho tất cán nhân viên truy cập cổng quản lý ứng dụng để cán tham gia tác nghiệp theo nhóm quyền mình, Vietinbank Quảng Trị tạo lập hệ thống quản lý văn nội riêng c Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị Tại Vietinbank Quảng Trị, trước đợt kiểm tra lớn, kiểm tốn nội bộ, ln chuẩn bị cụ thể chi tiết từ việc xây dựng chương trình kiểm tra, phác thảo kế hoạch, nội dung khoản mục cần kiểm tra Trong trình kiểm tra giám tra Vietinbank Quảng Trị, CBTD cung cấp thông tin cách trung thực, cần thiết 17 phối hợp với đoàn tra 2.3.2 Những hạn chế tồn cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị a Những hạn chế nhận diện đánh giá RRTD Mơ hình hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị chưa hiệu Thông tin thẩm định chủ yếu lấy từ kế toán song nhiều BCTC khách hàng chưa qua đơn vị kiểm toán độc lập kiểm tra, mà tính tin cậy hạn chế Hệ thống xếp hạng tín dụng nội tồn tính hình thức thể cơng tác thu thập liệu đầu vào chưa thực quan tâm b Những hạn chế hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm Thực tế khảo sát cho thấy nhiều trường hợp CBTD chưa tuân thủ quy trình tín dụng Giải pháp hạn chế rủi ro chưa đa dạng, phụ thuộc vào TSBĐ Việc phân quyền người sử dụng hệ thống tác nghiệp tín dụng Vietinbank cán điện toán đảm nhiệm c Những hạn chế hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Tại Vietinbank Quảng Trị, kiểm tra giám sát, kiểm toán nội đối tượng khách hàng thường hay lặp lại, chồng chéo 2.3.3 Nguyên nhân tồn công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị a Nguyên nhân bên - Về đội ngũ cán tác nghiệp: Đội ngũ CBTD Vietinbank 18 Quảng Trị chưa nhận thức hết tầm quan trọng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng - Về đội ngũ KSNB Vietinbank Quảng Trị: Tổ kiểm tra nội chịu nhiều đạo, điều hành Ban Giám đốc - Về công tác kiểm tra, KSNB Hội sở: Hội sở giám sát tình hình hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị dựa giới hạn tín dụng, tỷ số dư nợ huy động vốn bình qn thiếu phân loại tín dụng - Về sản phẩm tín dụng: Các sản phẩm tín dụng bán lẻ chưa triển khai áp dụng thực tế nhiều Quảng Trị tâm lý e ngại rủi ro b Ngun nhân bên ngồi - Về mơi trường pháp lý: Môi trường pháp lý nước ta chưa hồn thiện - Về mơi trường kinh tế - xã hội: Nền kinh tế Việt Nam đà phát triển, mơi trường tài quốc tế nước có nhiều bất ổn - Về phía khách hàng: + Doanh nghiệp quản lý kinh doanh không tốt, ảnh hưởng đến khả trả nợ cho ngân hàng + Khách hàng sử dụng vốn vay khơng mục đích 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong Chương 2, Luận văn trình bày lịch sử hình thành, phát triển kết hoạt động kinh doanh Vietinbank Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 Trên sở nội dung Chương Chương 2, tác giả phản ánh thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị ba phương diện là: nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát hoạt động giám sát Thơng qua việc thu thập phân tích số liệu rủi ro tín dụng Vietinbank Quảng Trị, sau khảo sát cách phát phiếu điều tra cán trực tiếp thực để từ đánh giá xác thực hệ thống KSNB hoạt động tín dụng có ưu điểm, hạn chế đưa nguyên nhân hạn chế để làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tốt cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Chương 20 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC NHẬN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 3.1.1 Nâng cao lực cán tác nghiệp Vietinbank Quảng phải tích cực cơng tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ, đặc biệt CBTD từ nghiệp vụ đến chuyên sâu, kiểm tra đánh giá sau đào tạo chuyên nghiệp Mỗi cá nhân cần trọng việc tự rèn luyện lực thân, không ngừng trao dồi, nghiên cứu học hỏi nghiệp vụ, nắm bắt văn chế độ từ thực quy định, nội quy ngân hàng 3.1.2 Nâng cao chất lƣợng nhận diện RRTD Tại Vietinbank Quảng Trị, CBTD cần tăng cường công tác nhận diện, phân tích, đánh giá rủi ro q trình tiếp cận thu hút khách hàng Tăng cường phân tích, đánh giá chiều sâu khách hàng hữu Vietinbank Quảng Trị cần đưa phương pháp phân tích dự báo rủi ro tín dụng ngồi việc phân tích dựa số liệu, kết hợp thực trao đổi nhóm cán chức nghiệp vụ, ngân hàng đơn vị kinh doanh liên quan 3.2 HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÍN DỤNG VÀ SỰ PHÂN CƠNG, PHÂN NHIỆM TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 3.2.1 Kiểm sốt việc thẩm định phân tích tín dụng Vietinbank Quảng Trị cần thành lập phận thẩm định độc 21 lập, không chịu điều hành Ban Giám đốc chi nhánh, phân bổ theo khu vực để tiết kiệm nhân lực, thời gian xử lý hồ sơ tách biệt chức cho vay thẩm định từ giảm RRTD ngân hàng Trong báo cáo thẩm định tài sản, cán cần đưa nguồn tham khảo giá đáng tin cậy, cụ thể trường hợp phát mại TSBĐ không thu hồi nợ Vietinbank Quảng Trị cần xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá chung để thẩm định tồn tình hình khách hàng (từ cá nhân đến tổ chức) định lượng định tính định kỳ hàng năm 3.2.2 Sự phân cơng, phân nhiệm Điều chỉnh hồn thiện việc phân cấp, phân quyền Vietinbank Quảng Trị cách phù hợp công việc vô quan trọng ảnh hưởng đến khả phòng ngừa đối phó với rủi ro phát sinh hoạt động tín dụng Phân định rõ ràng chức nhiệm vụ trách nhiệm pháp lý phận liên quan hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo tính hợp lý kịp thời q trình xử lý hồ sơ, tính cơng đánh giá chất lượng công việc, giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng trình bày phần hạn chế 3.2.3 Kiểm sốt q trình giải ngân sau giải ngân Để tránh trường hợp thu nợ thiếu, thu nhầm cần điều chỉnh quy trình quản lý khoản vay sau giải ngân, thu sót phí trả nợ khách hàng Theo dõi, điều chỉnh lãi suất phù hợp hiệu quả, tính tốn lợi ích mang lại khách hàng để áp dụng lãi suất vay nhằm nâng cao chất lượng lợi nhuận cho Vietinbank Quảng Trị 3.3 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT VÀ ĐIỀU 22 CHỈNH SAI SĨT TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 3.3.1 Tăng cƣờng tra, kiểm tốn nội tín dụng Vietinbank Quảng Trị Vietinbank Quảng Trị cần đề xuất Hội sở bố trí lực lượng cán kiểm tra, kiểm toán nội hợp lý 3.3.2 Tăng cƣờng giám sát điều hành nghiệp vụ tín dụng Vietinbank Quảng Trị Thường xuyên thành lập tổ kiểm tra giám sát khâu nhỏ quy trình tín dụng, tất cần độc lập với phận thực từ đem lại hiểu cao cho hoạt động giảm thiểu rủi ro phát sinh 3.3.3 Thay đổi điều chỉnh sai sót, bất cập cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị Sau kết thúc kiểm tra, kiểm tốn nội bộ, Đồn kiểm tra báo cáo kết đưa kết luận suốt q trình thực ưu điểm tích cực tồn hạn chế Vietinbank Quảng Trị hoạt động tín dụng, đồng thời đưa kiến nghị Vietinbank Quảng Trị để có phương hướng khắc phục KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị Từ kết khảo sát KSNB, tác giả trình bày chương giải pháp cụ thể cho yếu tố quan trọng KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị là: nhận diện đánh giá rủi ro tính dụng, hoạt động kiểm sốt hoạt động giám sát để khắc phục tồn tại, yếu phát huy vai trò KSNB 23 chắn phòng ngừa rủi ro cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị Đồng thời, đề xuất giải pháp góp phần tạo điều kiện cho hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị ngày hoàn thiện KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại ln tiềm ẩn nhiều rủi ro chịu sức ép nhiều yếu tố môi trường vĩ mô: kinh tế xã hội, thị trường cạnh tranh môi trường vi mô bên ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng loại rủi ro trọng yếu, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh NHTM Do việc xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng hữu hiệu hiệu ngân hàng vô quan trọng cấp thiết Tại Việt Nam năm gần liên tục xảy nhiều vụ án tín dụng gây hậu nghiêm trọng uy tín ngân hàng nói riêng kinh tế nước nhà nói chung Điều cho thấy hệ thống KSNB hoạt động tín dụng chưa thật trọng, quan tâm nghiên cứu để đưa giải pháp tồn diện nhằm phòng ngừa, khắc phục, giảm thiểu rủi ro cho vay, đem lại phát triển an toàn, bền vững cho ngân hàng thời kỳ hội nhập quốc tế Trong thời gian qua, công tác kiểm sốt nội tín dụng Vietinbank Quảng Trị đạt kết định nhiều tồn hạn chế cần phải hồn thiện Chính lẽ đó, tác giả nghiên cứu đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị” từ việc sở lý luận chung KSNB tín dụng theo khn khổ Basel theo quy định NHNN đến thực trạng KSNB 24 hoạt động cho vay chi nhánh, tác giả mạnh dạn đề xuất giải pháp có tính thiết thực nhằm khắc phục hạn chế thực trạng Vietinbank Quảng Trị, góp phần hồn thiện hệ thống KSNB tín dụng Vietinbank NHTM nước Tuy nhiên thời gian kiến thức thân hạn hẹp, bên cạnh thơng tin, số liệu thu thập từ Vietinbank Quảng Trị tránh khỏi thiếu sót tính bảo mật, đề tài tác giả chưa hoàn chỉnh mong muốn mang tính chất tham khảo Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp, chỉnh sửa Q thầy người quan tâm để đề tài hoàn thiện áp dụng vào thực tiễn ... KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị nội dung chương 11 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ... kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị Chương 3: Giải pháp... TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC NHẬN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ