Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại tỉnh Savannakhet Lào

1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, hoạt động hệ thống Ngân hàng thương mại Lào có chuyển biến tích cực Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới, hệ thống Ngân hàng thương mại Lào đứng trước vận hội lớn kèm với thách thức to lớn Các hội hội nhập kinh tế quốc tế mở hội giao lưu hợp tác kinh tế, tạo điều kiện để Ngân hàng thương mại nhanh chóng bắt kịp trình độ quản lý trình độ cơng nghệ Ngân hàng thương mại quốc gia phát triển Ngân hàng thương mại Lào hoạt động an toàn hiệu thông qua việc cải tổ triệt để để nâng cao khả cạnh tranh tồn môi trường mới; quan tâm gia tăng giám sát chủ thể tham gia vào hoạt động kinh tế, tham gia kênh lưu chuyển tiền tệ tạo môi trường lành mạnh, buộc nhà kinh doanh tiền tệ phải tính tốn đến hiệu quả, lành mạnh quan hệ tài chính, trọng ngăn ngừa rủi ro tác hại đến trình kinh doanh tiền tệ Trong năm qua, hoạt động ngân hàng thương mại Lào không ngừng đổi lượng chất, góp phần quan trọng vào nghiệp đổi ngành ngân hàng Tuy nhiên, thực tế hoạt động Ngân hàng thương mại Lào bộc lộ khơng hạn chế; chưa đáp ứng tốt nhu cầu kinh tế, tiềm ẩn nhiều rủi ro rủi ro chưa khống chế mức hợp lý, đặc biệt tập trung vào hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại với tư cách doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu lĩnh vực tiền tệ thông qua nghiệp vụ huy động cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế Hoạt động kinh doanh tiền tệ tiềm ẩn nhiều rủi ro nhạy cảm với vấn đề kinh tế, xã hội trị Khi kinh tế phát triển, song song với việc tín dụng ngân hàng mở rộng hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất nhiều hình thức tinh vi Tình trạng đầu tư vốn vào đơn vị sản xuất kinh doanh yếu kém, khơng hiệu quả…gây thất vốn, tài sản ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng khơng thể tránh khỏi Vì việc nâng cao chất lượng kiểm sốt tín dụng vấn đề cần thiết ngân hàng nói riêng tồn xã hội nói chung Trước rủi ro thách thức đó, Ngân hàng thương mại khơng thể né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để hạn chế rủi ro, tăng quy mơ chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Xuất phát từ thực tế đó, thân chọn đề tài: “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại tỉnh Savannakhet - Lào” làm đề tài nghiên cứu, hy vọng có đóng góp định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Thương mại tỉnh Savannakhet – Lào Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu tồn diện hoạt động tín dụng, mơ tả đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào, sở đó, đề xuất giải pháp tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào - Phạm vi nghiên cứu đề tài tập trung vào kiểm soát quản lý hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào Phương pháp nghiên cứu Xuất phát từ quan điểm vật biện chứng, vật lịch sử, luận văn sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, tổng hợp, phương pháp tiếp cận thu thập thông tin, đối chiếu…để rút kết luận vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm có ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào Chương 3: Phương hướng giải pháp nhằm tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KIỂM SỐT TRONG QUẢN LÝ 1.1.1 Kiểm soát chức quan trọng hoạt động quản lý Quản lý tượng xã hội xuất từ lâu lịch sử loài người, nhà tư tưởng, nhà triết học nhà khoa học thuộc nhiều lĩnh vực khác tìm hiểu, nghiên cứu Ngày nay, khoa học quản lý có nhiều bước tiến mạnh mẽ với nhiều quan điểm mạnh mẽ với nhiều quan điểm, nhiều lý thuyết quản lý đời quản lý hiểu trình định hướng tổ chức thực định hướng sở nguồn xác định nhằm đạt hiệu cao Kiểm tra, kiểm sốt khơng phải giai đoạn q trình quản lý mà thực tất giai đoạn trình quản lý Vì khẳng định kiểm sốt chức quan trọng hoạt động quản lý; giúp cho nhà quản lý nhận thấy khiếm khuyết hệ thống tổ chức, sở tiến hành định điều chỉnh kịp thời Kiểm tra kiểm soát thường gắn liền chặt chẽ với Trong đó, kiểm tra hiểu soát xét theo cấp bậc quản lý; kiểm soát hiểu rà soát để nắm lấy điều hành hoạt động Chức kiểm tra, kiểm soát thực khác tùy theo chế kinh tế, tùy theo chủ thể quản lý, theo loại hình hoạt động cụ thể, theo truyền thống điều kiện kinh tế xã hội thời ký lịch sử cụ thể Hệ thống kiểm tra, kiểm soát đại với máy tổ chức khác khẳng định ý nghĩa, tác dụng kiểm tra, kiểm soát quản lý vĩ mô vi mô Thực tế kiểm tra, kiểm sốt khơng phải hoạt động tự thân, mà sinh từ yêu cầu quản lý Kiểm tra, kiểm sốt có tác dụng sau đây: - Kiểm tra, kiểm sốt góp phần hướng dẫn nghiệp vụ cố nếp hoạt động tài – kế tốn nói riêng hoạt động kinh tế - tài đơn vị nói chung - Kiểm tra, kiểm soát tạo niềm tin cho người quan tâm đến kết hoạt động doanh nghiệp quan Nhà nước, nhà đầu tư, nhà quản trị doanh nghiệp, người lao động, khách hàng, nhà cung cấp… - Kiểm tra, kiểm sốt góp phần nâng cao hiệu lực quản lý, kiểm tra, kiểm sốt khơng có chức xác minh, mà có chức tư vấn Tóm lại, nhu cầu kiểm sốt chưa nhiều chưa phức tạp, kiểm soát thực đồng thời với chức quản lý khác hệ thống chuyên môn Ngược lại, quản lý phát triển cần có phận độc lập thực chức kiểm soát Hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nảy sinh phát triển từ nhu cầu quản lý 1.1.2 Các loại kiểm soát quản lý Kiểm soát quản lý phân loại theo tiêu thức sau: - Theo chức cụ thể, có: + Kiểm sốt phòng ngừa: kiểm sốt thiết kế để ngăn chặn sai phạm điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm sốt phòng ngừa thường thực trước nghiệp vụ xảy thực công việc ngày nhân viên theo chức họ: phân chia trách nhiệm, giám sát, kiểm tra tính hợp lý, đầy đủ, xác… + Kiểm sốt phát hiện: thủ tục kiểm soát thiết kế nhằm phát sai phạm điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm soát phát thường thực sau nghiệp vụ xảy Kiểm soát phát kiểm sốt phòng ngừa có mối quan hệ bổ sung cho việc thực mục tiêu kiểm sốt Thế mạnh kiểm sốt phòng ngừa giúp ngăn chặn sai phạm trước xảy ra, giảm thiệt hại Tuy nhiên kiểm sốt phòng ngừa khơng thể giảm rủi ro xuống chi phí cho kiểm sốt phòng ngừa nhiều trường hợp cao, kiểm sốt phát giúp phát sai phạm “lọt lưới”kiểm sốt phòng ngừa Một ý nghĩa quan trọng kiểm soát phát “răn đe”, làm tăng ý trách nhiệm nhân viên q trình thực kiểm sốt phòng ngừa + Kiểm soát bù đắp: kiểm soát thiết kế để bù đắp yếu thủ tục kiểm soát khác Cơ sở việc sử dụng kiểm soát bù đắp quan hệ chi phí lợi ích + Kiểm soát bổ sung: thủ tục kiểm sốt có tính chất bổ sung cho nhau, nghĩa số thủ tục kiểm soát tồn đồng thời để thỏa mãn mục tiêu kiểm soát - Theo thời điểm tiến hành: kiểm soát trước, kiểm soát trong, kiểm soát sau - Theo mối quan hệ chủ thể với đối tượng kiểm soát: kiểm soát từ xa, kiểm soát trực tiếp, kiểm soát gián tiếp - Theo mối quan hệ với phạm vi áp dụng, kiểm soát phân thành: + Kiểm soát chung: kiểm soát thiết kế liên quan đến nhiều hoạt động hay nghiệp vụ đơn vị + Kiểm soát cụ thể: kiểm soát thiết kế cách riêng biệt, liên quan đến hữu hiệu hoạt động nghiệp vụ Do đó, thiết kế thủ tục kiểm soát cần xem xét rủi ro cách đồng thời để lựa chọn thủ tục kiểm soát chung thủ tục kiểm soát cụ thể cách đồng - Theo mục đích thực hiện: kiểm sốt phân thành kiểm sốt hướng dẫn, kiểm sốt “có/khơng”, kiểm sốt hành động - Theo mối quan hệ chủ thể với khách thể kiểm sốt phân thành: + Ngoại kiểm: kiểm sốt từ bên ngồi tổ chức chủ thể có liên quan thực + Nội kiểm: hệ thống sách thủ tục nhà quản lý đơn vị thiết lập nhằm bảo vệ tài sản, bảo đảm độ tịn cậy thơng tin ngăn ngừa sai sót báo cáo tài chính, bảo đảm tuân thủ quy chế quản lý bảo đảm hiệu hoạt động quản lý nói chung hoạt động kinh doanh nói riêng 1.2 ĐẶC ĐIỂM KIỂM SỐT TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.1.1 Các chức quan trọng Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng xuất phổ biến Đây tổ chức nhận tiền gửi (depository institutions) đóng vài trò trung gian tài huy động tiền nhàn rỗi thông qua dịch vụ nhận tiền gửi cung cấp cho chủ thể cần vốn chủ yếu hình thức khoản vay trực tiếp Các ngân hàng thương mại huy động vốn chủ yếu dạng: tiền gửi toán (checkable deposits), tiền gửi tiết kiệm (saving deposits), tiền gửi có kỳ hạn (time deposits) Vốn huy động dùng vay: cho vay thương mại (commercial loans), cho vay tiêu dùng (consumer loans), cho vay bất động sản (mortage loans) để mua chứng khoán phủ, trái phiếu quyền địa phương Ngân hàng thương mại dù quốc gia nhóm trung gian tài lớn nhất, trung gian tài mà chủ thể kinh tế giao dịch thường xuyên Với vị trí quan trọng đó, Ngân hàng thương mại đảm nhiệm chức khác kinh tế như: Chức trung gian tín dụng: Khi thực chức trung gian tín dụng, Ngân hàng thương mại đóng vai trò cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, Ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò người vay, vừa đóng vai trò người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền người vay: Đối với người gửi tiền, họ thu lợi từ khoản vốn tạm thời nhàn rỗi hình thức lãi tiền gửi mà Ngân hàng trả cho họ Hơn Ngân hàng đảm bảo cho họ an toàn khoản tiền gửi cung cấp dịch vụ toán tiện lợi Đối với người vay, họ thỏa mãn nhu cầu vốn kinh doanh tiện lợi, chắn hợp pháp, chi tiêu, tốn mà khơng chi phí nhiều sức lực thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn riêng lẻ Đặc biệt kinh tế, chức có vai trò quan trọng việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo trình tái sản xuất thực liên tục mở rộng quy mô sản xuất Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng ngân hàng thương mại Chức tạo tiền: Chức tạo tiền không giới hạn hành động in thêm tiền phát hành tiền ngân hàng Nhà nước Bản thân ngân hàng thương mại trình thực chức có khả tạo tiền tín dụng (hay tiền ghi sổ) thể tài khoản tiền gửi toán khách hàng Ngân hàng thương mại Đây phận lượng tiền sử dụng giao dịch Từ khoản tích trữ ban đầu, thơng qua hành vi cho vay chuyển khoản, hệ thống Ngân hàng thương mại có khả tạo nên số tiền gửi (tức tiền tín dụng) gấp nhiều lần số dự trữ tăng thêm ban đầu Mức mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi Hệ số đến lượt chịu tác động yếu tố: tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ vượt mức tỷ lệ giữ tiền mặt so với tiền gửi tốn cơng chúng Chức tạo tiền thực thi sở hai chức khác Ngân hàng thương mại chức tín dụng chức tốn Thơng qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ… Với chức này, hệ thống Ngân hàng thương mại làm tăng tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội Rõ ràng khái niệm tiền hay tiền giao dịch không tiền giấy NHTW phát hành mà bao gồm phận quan trọng lượng tiền ghi sổ Ngân hàng thương mại tạo Chức mối quan hệ tín dụng ngân hàng lưu thơng tiền tệ Một khối lượng tín dụng mà Ngân hàng thương mại cho vay làm tăng khả tạo tiền ngân hàng thương mại, từ làm tăng lượng tiền cung ứng Chức trung gian tốn: ngân hàng thương mại đóng vai trò thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Việc ngân hàng thương mại thực chức trung gian tốn có ý nghĩa to lớn toàn kinh tế Với chức này, Ngân hàng thương mại cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng,…Tùy theo nhu cầu, khách hàng chọn cho phương thức tốn phù hợp Nhờ mà chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải toán dù gần hay xa mà họ sử dụng phương thức để thực khoản toán Do chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo tốn an tồn Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ toán, tố độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế Đồng thời việc tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng giảm lượng tiền mặt lưu thông, dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt chi phí in ấn, đếm nhận, bảo quản, … Ngân hàng thương mại thu phí tốn Thêm nữa, lại làm tăng nguồn vốn cho vay ngân hàng thể số dư có tài khoản tiền gửi khách hàng 1.2.1.2 Các hình thức tín dụng ngân hàng 10 Ngân hàng cung cấp nhiều loại tín dụng, cho nhiều đối tượng khách hàng với mục đích sử dụng khác Để thấy tính đa dạng, phong phú tín dụng ngân hàng kinh tế thị trường, ta phân loại tín dụng theo số tiêu chí sau: - Căn vào thời hạn cho vay: + Cho vay ngắn hạn khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng + Cho vay trung hạn khoản vay có thời hạn cho vay từ 12 tháng đến 60 tháng + Cho vay dài hạn khoản vay có thời hạn cho vay 60 tháng trở lên - Căn vào đảm bảo tín dụng: + Tín dụng khơng có bảo đảm tín dụng khơng có tài sản cầm cố, chấp hay có bảo lãnh người thứ ba + Tín dụng có bảo đảm tín dụng có tài sản cầm cố, chấp hay có bảo lãnh người thứ ba - Căn vào mục đích tín dụng: + Tín dụng bất động sản khoản tín dụng đảm bảo bất động sản, bao gồm: • Tín dụng ngắn hạn cho xây dựng mở rộng đất đai • Tín dụng dài hạn để mua đất đai, nhà cửa, hộ, sở dịch vụ, trang trại bất động sản nước ngồi + Tín dụng cơng thương nghiệp khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp để trang trải chi phí nguyên vật liệu, trả thuế chi trả lương + Tín dụng nơng nghiệp khoản tín dụng cấp cho hoạt động nông nghiệp, nhằm trợ giúp cho hoạt động trồng trọt, chăn nuôi gia súc… + Tín dụng cá nhân khoản tín dụng cấp cho cá nhân để mua sắm hàng hóa tiêu dùng xe hơi, trang thiết bị nhà… + Tín dụng cho tổ chức tài khoản tín dụng cấp cho ngân hàng, cơng ty bảo hiểm, cơng ty tài tổ chức tài khác 78 tín dụng hạn chế Từ đó, góp phần nâng cao chất lượng kiểm sốt tín dụng 3.2.3 Nâng cao kỹ thẩm định dự án đầu tư Đây nội dung giữ vị trí quan trọng định đến chất lượng tín dụng phòng ngừa rủi ro Đối với cơng tác cho vay ngân hàng, tất bước thẩm định bước quan trọng để phát tiền vay đến tay người sử dụng, công tác thẩm định khơng xác, đầy đủ rủi ro ngân hàng tránh khỏi Để hạn chế rủi ro tín dụng, ngân hàng phải thẩm định kĩ lưỡng hố sơ xin vay khách hàng nhằm tìm hồ sơ có độ an tồn cao Một quy trình thẩm định chặt chẽ góp phần thực mục tiêu kiểm sốt chất lượng tín dụng ngân hàng Các yếu tố mà ngân hàng xem xét sau nhận thủ tục vay vốn hợp lệ gồm: - Năng lực vay khách hàng - Độ tin cậy người vay - Năng lực hoàn trả - Các bảo đảm tín dụng Tuy nhiện, thực tế kết cho vay xem xét dựa yếu tố chưa đảm bảo hạn chế thấp rủi ro tín dụng xảy Vì vậy, định cho vay dự án, ngân hàng việc xem xét yếu tố cần lưu ý vấn đề sau: Thứ nhất, không tiếp tục đầu tư vào kĩnh vực sản xuất kinh doanh mà sản phẩm làm có dấu hiệu bão hòa, vùng ngun liệu khơng ổn định Ngồi lĩnh vực kinh tế đầu tư vừa qua cảnh báo như: khách sạn, sản xuất thuốc lá, rượu bia cỡ nhỏ, láp rắp điện tử, dệt may…còn phải ý thêm ngành có sản phẩm có khả cạnh tranh thấp nước khu vực Thứ hai, trọng tính đồng dự án sản xuất Khi đầu tư cho dự án, ngân hàng cần phải xem xét tính đồng dự án Điều thể qua khâu từ cung cấp nguyên vật liệu dự án, khu vực cung 79 cấp có đảm bảo khơng? Có dễ dàng vận chuyển đến nhà máy khơng? Có cần đầu tư cho khâu ngun vật liệu không? Cho đến khâu sơ chế, chế biến thành phẩm tiêu thụ sản sản phẩm cuối Một dự án thiếu tính đồng gây thiệt hại trầm trọng Bên cạnh đó, trọng đầu tư doanh nghiệp nhà nước vừa nhỏ lĩnh vực tiểu thủ công nghiệp dịch vụ tài ổn định, hộ kinh tế trang trại, doanh nghiệp đầu tư khu công nghiệp, khu thương mại mở với khả đáp ứng tài sản bảo đảm hình thành từ vốn vay áp dụng tín dụng thuê – mua doanh nghiệp đầu tư đổi trang thiết bị , công nghệ Tiếp tục mở rộng cho vay nhân viên muốn mua nhà, nhà xây đất cấp theo quy hoạch thị có đảm bảo chấp nhà vầ đất lâu dài… Thứ ba, cần hiểu đắn người vay Trong thời gian qua, ngân hàng có hiểu biết người vay ngân hàng không nắm bắt xử lý kịp thời Giải vấn đề “thông tin không cân xứng” nhiệm vụ quan trọng ngân hàng, nhiệm vụ ngân hàng sản xuất thông tin Thực tế, vấn đề thơng tin tín dụng trọng mức nhiều vay giải sở nguồn tin hạn chế Vì vậy, ngồi việc tham khảo thông tin khách hàng từ trung tâm phòng ngừa rủi ro (CIC) Ngân hàng nhà nước, đồng thời thành lập phòng tư vấn thơng tin tín dụng Thật vậy, thẩm định dự án, cán tín dụng trực tiếp điều tra khách hàng, nguồn thông tin khác quan trọng nhằm xác định khả hoàn trả nợ khách hàng Để đánh giá, phân tích tín dụng xác hơn, kiến nghị ngân hàng nên thành lập phòng tư vấn thơng tin tín dụng, nhiệm vụ chủ yếu phận là: - Thu thập lưu trữ thông tin khách hàng vay vốn, tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tài sản có, quan hệ với ngân hàng khứ, hồ sơ cá nhân chủ nợ 80 - Thu thập phân tích, lưu trữ tình hình giá cả: mức giá biến động giá số mặt hàng chủ yếu nước giới, đặc biệt giá loại bất động sản (đất đai, nhà cửa) - Nghiên cứu tình hình sản xuất tiêu thụ số mặt hàng chủ yếu địa phương doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh - Làm tư vấn pháp luật, cơng nghệ, kỹ thuật cho cán tín dụng - Giám định tình trạng giá thị trường tài sản chấp số khoản vay lớn - Các nhân viên phận phải có lực, chun mơn tin học, phân tích kế tốn, cơng nghệ kỹ thuật, kiến thức thị trường Những thơng tin mà phận có phải độc lập với thơng tin q trình thẩm ddingj cán tín dụng, xem xét cho vay kết hợp hai nguồn thơng tin Trong trường hợp cần thiết, dự án lớn, có kỹ thuật cơng nghệ đại vượt q tầm kiểm sốt cán tín dụng ngân hàng thuê chuyên gia phù hợp 3.2.4 Hồn thiện quy trình xét duyệt cho vay Trong quy trình xét duyệt cho vay Ngân hàng thương mại tỉnh Savanakhet chưa có phân định khâu thẩm định khâu cho vay, cán tín dụng vừa trực tiếp giao dịch với khách hàng, vừa thẩm định tín dụng, vừa kiểm tra, giám sát sau cho vay Điều phần thiếu tính kiểm tra, khách quan thẩm định tín dụng, quản lý khoản vay, ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Để đảm bảo tính giám sát, khách quan thẩm định cho vay, Ngân hàng thương mại tỉnh Savanakhet cần xây dựng quy trình xét duyệt cho vay khoa học; tách biệt chức thẩm định khỏi chức cho vay Phòng tín dụng thành lập hai phận độc lập với nhau: phận cho vay phận thẩm định tín dụng, đó: Bộ phận cho vay: Bộ phận có trách nhiệm nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục , hoàn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng; theo dõi tình hình sử dụng vốn vay, tài sản chấp; tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng sau giải ngân; theo dõi thu hồi nợ gốc lãi theo thỏa thuận hợp đồng tín dụng 81 Bộ phận trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, làm việc theo lịch cơng tác định kì báo cáo tình hình, đột xuất phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích với lãnh đạo ngân hàng Bộ phận thẩm định tín dụng: có nhiệm vụ nghiên cứu nắm bắt kịp thời chủ trương, đường lối phát triển kinh tế - xã hội, pháp luật quy định ngành để áp dụng có hiệu cơng tác thẩm định Bộ phận có trách nhiệm thẩm định vay vốn, thẩm định giá trị tài sản chấp, đánh giá rủi ro tín dụng báo cáo thẩm định để trình lãnh đạo phê duyệt Khi dự án, phương án vay vốn phê duyệt, phận thẩm định chuyển cho phận cho vay để hướng dẫn khách hàng làm thủ tục vay vốn Với cách tổ chức này, cán tín dụng cán thẩm định có điều kiện nghiên cứu chuyên sau lĩnh vực mà phụ trách Việc tách bạch thành hai phận độc lập với nhau: Bộ phận cho vay phận thẩm định tín dụng, nhằm đảm bảo tính độc lập, khách quan, tăng cường tính giám sát q trình thực thi công việc 3.2.5 Tuân thủ đầy đủ nguyên tắc giám sát sau cho vay vốn * Giám sát sau cho vay: Vấn đề gian lận, rủi ro kinh doanh khó tránh khỏi chế thị trường nay, doanh nghiệp thường mạo hiểm, chấp nhận rủi ro để thực hội làm ăn, điều đồng nghĩa với rủi ro gánh phải ngân hàng Do vậy, sau giải ngân ngân hàng phải tuân thủ đầy đủ nguyên tắc kiểm tra, giám sát khoản vay Hiện nay, Ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet cơng việc cán tín dụng thẩm định cho vay, vừa giám sát nợ vay thực Hơn nữa, công tác giám sát sau vay thiếu chặt chẽ chưa thường xuyên nên kết kiểm tra thiếu khách quan hiệu thấp Vấn đề đặt với Ngân hàng thương mại tỉnh Savanakhet phải tuân thủ đầy đủ nguyên tắc kiểm tra, giám sát khoản vay, cụ thể: 82 - Sauk hi giải ngân, cán tín dụng tiếp tục thu thập thông tin khách hàng, thường xuyên giám sát đánh giá xếp loại khách hàng, có biện pháp xử lý kịp thời tình bất thường - Trong q trình giám sát, cán tín dụng tận dụng triệt để lần gặp gỡ khách hàng họ đến ngân hàng, kiểm tra trực tiếp sở sản xuất khách hàng, thu thập thông tin từ người biết đến khách hàng - Tổ chức kiểm tra chéo cán tín dụng với nhau, nghĩa cán tín dụng cho vay khách hàng kiểm tra khách hàng cán tín dụng khác Thời gian kiểm tra tùy theo khoản vay, kiểm tra sau phát tiền vay, theo định kì quý, sáu thàng năm - Quá trình giám sát phải bảo đảm tất điều khoản điều kiện hợp đồng khoản vay Những thông tin khách hàng vay vốn thu thập được, cán tín dụng phải lập thành bảng báo cáo biên làm việc lưu giữ hồ sơ vay vốn Khi phát khoản vay biểu có vấn đề khách hàng cung cấp thông tin sai thật, vi phạm hợp đồng tín dụng, cán tín dụng phải lập biên báo cáo cho lãnh đạo ngân hàng kịp thời giải * Các biện pháp xử lý vốn vay có vấn đề Khi phát khoản vay có vấn đề, giám đốc ngân hàng vào kết kiểm tra tùy theo mức độ vi phạm khách hàng mà định xử lý Có thể theo cách sau: - Tạm ngừng cho vay, trường hợp ngân hàng phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, cung cấp thơng tin sai thật áp dụng biện pháp ngừng cho vay để thu hồi nợ - Chấm dứt cho vay: phát khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng cam kết khơng khắc phục, sửa chữa; khách hàng ngừng sản xuất dẫn đến phá sản; trình tổ chức lại sản xuất khơng xác định người chịu trách nhiệm trước pháp luật quan hệ vay vốn trả nợ ngân hàng Trong trường hợp nên chấm dứt cho vay, tiến hành thu hồi nợ 83 - Khởi kiện trước tòa: trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm nợ vay, ngân hàng thông báo văn không khắc phục; khách hàng có lực tài để trả nợ cố tình trốn tránh trả nợ ngân hàng theo thỏa thuận; khách hàng có hành vi lừa đảo, gian lận; vi phạm khác thoe quy định pháp luật Ngân hàng khởi kiện tòa 3.2.6 Quán triệt công tác xử lý thu hồi khoản nợ xấu tồn đọng Những giải pháp ngăn ngừa khoản nợ khó đòi tỏ hiệu để xảy bắt buộc phải có biện pháp xử lý thích hợp Hiện khoản nợ xấu ngân hàng tiếp diễn có nguy tăng lên Chính vậy, việc xử lý, thu hồi khoản nợ xấu trở nên thật cần thiết nhằm giúp ngân hàng giải khó khăn nguy thu hẹp qui mơ hoạt động Hiện nay, theo định 1278/TĐ – NHNN, toàn khoản nợ hạn năm xếp vào nợ khó đòi, khoản nợ cần có giải pháp xử lý để thu hồi kịp thời, đảm bảo hiệu hoạt động ngân hàng Cần thực số giải pháp sau: Thứ nhất, kiểm tra lại việc đánh giá xác nhận nguyên nhân nợ q hạn Có xác định xác ngun nhân nợ hạn, ngân hàng nhận định tình hình, đề biện pháp xử lý thích hợp hiệu Muốn ngân hàng phải có biện pháp rà sốt lại khách hàng tồn số dư nợ, đặc biệt nợ hạn Định kì phải phân loại lại kịp thời xử lý để khơng phát sinh nợ khó đòi tích tụ q lâu, lớn khó xử lý Chấn chỉnh lại khâu kiểm tra, đối chiếu nợ với khách hàng thực tế cho thấy, qua lần đối chiếu trường hợp nợ hạn lại phát thêm nguyên nhân nguyên nhân định trước trở thành vơ nghĩa có biến đổi theo thời gian Khi triển khai kế hoạch kiểm tra đối chiếu cần kết hợp đề xuất giải pháp xử lý nợ hạn có phối hợp, kết hợp với tra ngân hàng nhà nước, cấp quyền địa phương để tác động thu thập thêm thông tin khách hàng Thứ hai, tổ chức phân loại xác tình hình nợ q hạn Mục đích phân loại nợ hạn để giám sát, xác định chất lượng cho vay, nguyên nhân mức độ hạn, từ đề giải pháp xử lý thích hợp 84 Nhưng vấn đề nợ hạn phức tạp với nhiều nguyên nhân khác nhau, phải phân loại đánh giá nguyên nhân nợ hạn cách xác khâu quan trọng thiếu trình xử lý nợ hạn Việc phân loại nợ hạn cho vay ngân hàng có nhiều hình thức khác nhau, với giới hạn đề tài, tác giả xin bổ sung thêm số biện pháp phân loại sau: + Phân loại theo hình thức khách hàng vay dựa sở xem xét tình hình tồn hoạt động sản xuất kinh doanh người vay, để định lượng giải pháp xử lý rủi ro dự án vay thất bại không trả nợ ngân hàng hạn - Nợ hạn khách hàng tồn hoạt động sản xuất kinh doanh - Nợ hạn khách hàng vay tồn khơng hoạt động sản xuất kinh doanh - Nợ hạn khách hàng vay không tồn (chết, bỏ trốn)…và khơng hoạt động sản xuất kinh doanh + Phân loại theo hình thức bảo đảm nợ vay dựa sở đánh giá khả giá trị tài sản bảo đảm nợ vay Thơng thường phân loại theo tiêu thức: - Nợ hạn có bảo đảm tài sản chấp cầm cố bảo lãnh - Nợ hạn có bảo đảm trách nhiệm hữu hạn theo luật toán định kỳ - Nợ hạn đảm bảo tín nhiệm tổ chức hay cá nhân - Nợ hạn không đảm bảo hình thức Thứ ba, áp dụng kịp thời linh hoạt giải pháp xử lý nợ hạn có hiệu Trong thời gian qua, khoản nợ hạn tồn đọng ngân hàng tích tụ từ nhiều năm, tình hình tài ngân hàng ngày xấu, kinh doanh khó khăn Để xử lý khoản nợ hạn tổ hợp biện pháp ngân hàng nhằm mục đích thu hồi vốn lãi mức cao Trên sở xác định xác nguyên nhân khoản nợ hạn 85 Cụ thể tổ hợp biện pháp thu hồi nợ hạn đa dạng, phức tạp không dễ xử lý hoàn tất sớm, chiều áp dụng giống Dưới số giải pháp bổ sung thêm: + Chuyển nợ hạn khách hàng thành vốn góp cổ phần, vốn tham gia thân ngân hàng vốn kinh doanh với khách hàng, hay tạo điều kiện cố đông khách nợ chuyển nhượng cổ phần cho người thứ ba để trả nợ ngân hàng Trường hợp thường áp dụng dự án lớn, kinh doanh có hiệu thời gian thu hồi vốn dài, trước vốn tự có hầu hết vốn vay phần lớn bị nợ hạn + Chuyển tài sản chấp, cầm cố tồn đọng sang hình thức cho thuê tài sản Ngân hàng tiến hành cho thuê lại tài sản khách hàng thuộc quyền quản lý ngân hàng lý, bán chậm sau người thuê mua Để tránh hư hỏng, làm giảm giá trị tài sản theo thời gian bù đắp phần chi phí quản lý tài sản Giải pháp chủ yếu áp dụng tài sản nhà cửa, máy móc thiết bị…bán chậm Do vậy, giải pháp ngân hàng xem xét khơng bán được, nên chuyển sang hình thức cho th + Bán nợ cho ngân hàng khác chuyển tài sản chấp, cầm cố sang công ty kinh doanh khai thác tài sản Đây nghiệp vụ chuyển nhượng phần hay toàn phần khoản nợ hạn ngân hàng cho ngân hàng khác cơng ty tài chun kinh doanh mua nợ khai thác tài sản chấp, cầm cố Nhà nước hay tư nhân với giá với tổng giá trị thời hạn khoản vay không đổi Giải pháp khiến cho ngân hàng bị thiệt lớn, đổi lại vốn ngân hàng bị động sớm giải tỏa để tiếp tục tái đầu tư có hiệu 3.2.7 Xây dựng máy Kiểm toán nội hữu hiệu Ngân hàng cần nhấn mạnh tầm quan trọng kiểm toán nội bộ, coi giải pháp mang tính chiến lược lâu dài đồng thời đỏi hỏi cấp thiết Để đạt điều này, ngân hàng cần thực nội dung sau: 86 Thứ nhất, xây dựng chức kiểm toán nội độc lập với hoạt động điều hành Kiểm toán nội tổ chức thành hệ thống với thống phòng ban Thứ hai, cần xác định rõ mục tiêu chủ yếu Kiểm tốn nội tính đầy đủ hiệu hệ thống KSNB ngân hàng, dự toán rủi ro tiềm ẩn để sửa đổi khắc phục kịp thời thay kiểm tra chi tiết tính tuân thủ vi phạm xảy trước Thứ ba, trang bị tạo đủ điều kiện để kiểm toán nội hoạt động Ban giám đốc cần nhận thức đầy đủ vai trò kiểm tốn nội cơng cụ quan trọng để phòng chống quản lý rủi ro ngân hàng, tạo điều kiện để kiểm toán nội làm việc, ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tốn nội bộ, tập trung khai thác thơng tin mạng liệu ngân hàng để đánh giá rủi ro tiềm ẩn Sử dụng phần mềm hỗ trợ kế toán, tạo điều kiện lưu trữ, tra cứu kiểm soát hoạt động kiểm roan, tiết kiệm thời gian nguồn lực dành cho Kiểm toán nội đồng thời báo cáo kịp thời lên cấp thẩm quyền, cung cấp đầy đủ phương tiện làm việc, nguồn thông tin để kiểm toán nội hoạt động; tập trung đào tạo kiểm tốn viên nội bộ, có sách đãi ngộ thỏa đáng cán làm công tác kiểm tốn nội để họ phát huy nghề nghiệp cách hiệu 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG Sau phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet, qua đưa nhận xét KSNB hoạt động tín dụng, đặc biệt thực trạng hạn chế thiếu sót hoạt động KSNB Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng, chương đưa phương hướng tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet giải pháp xây dựng sách tín dụng, quy trình xét duyệt cho vay, giám sát sau cho vay, đổi hoạt động kiểm toán nội bộ…Đồng thời, đề xuất số kiến nghị với ngân hàng Nhà nước, ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet nhằm hoàn thiện sách, chế, điều kiện thuận lợi hoạt động kinh doanh bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, với mục tiêu tăng cường KSNB, nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet 88 KẾT LUẬN & KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Ngày nay, với xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế ngày diễn mạnh mẽ, mức độ cạnh tranh ngày cao Để hội nhập với kinh tế giới, Lào phải cải tiến hệ thống sách kinh tế, xã hội, việc cải cách hệ thống NHTM vấn đề thiết yếu Vì thế, hầu hết NHTM bắt đầu thực kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Do hệ thống kiểm sốt nội cơng cụ quản trị rủi ro ngân hàng Hệ thống kiểm soát nộ vấn đề mà ngân hàng quan tâm, đặc biệt kiểm soát rủi ro tín dụng Việc kiểm sốt chặt chẽ rủi ro ngăn ngừa tổn thất xảy hoạt động kinh doanh ngân hàng Qua trình thực tập Ngân hàng thương mại Savannakhet - Lào, tơi nhận thấy nhìn chung năm gần Ngân hàng thương mại Savannakhet Lào xây dựng hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ vững mạnh, đóng vai trò vơ quan trọng việc ngăn chặn rủi ro xảy đến với hoạt động ngân hàng Nhờ mà ba năm qua cơng tác quản lý rủi ro tín dụng Chi nhánh đạt kết định, rủi ro tín dụng ln quản lý hạn chế đến mức thấp nhất.Bên cạnh kết đạt hệ thống kiểm sốt nội quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng số tồn Điều đòi hỏi Ngân hàng phải khơng ngừng nổ lực để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trong phạm vi nghiên cứu Luận văn, xin đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường hiệu hoạt động hiệu quản lý hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Savannakhet – Lào 89 KIẾN NGHỊ a Kiến nghị với Chính phủ:  Nhà nước cần phải hoàn chỉnh hệ thống luật văn luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn Luật Đất đai cần quy định quyền hạn rõ ràng Tòa án quan có thẩm quyền phán giá trị giấy tờ chứng nhận quyền sử dụng đất để tài sản chấp khách hàng vay ngân hàng đảm bảo, Luật Doanh nghiệp nhà nước việc quy định tư cách pháp lý loại hình doanh nghiệp, Luật Dân xác định cụ thể điều kiện đất hộ gia đình, đối tượng thụ hưởng để tránh khó khăn cho ngân hàng có tranh chấp…  Áp dụng chế độ kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp lớn, khuyến khích doanh nghiệp vừa nhỏ thực kiểm toán Hiện BCTC phận doanh nghiệp lớn chưa thực theo chế độ kiểm toán Nhà nước nên bắt buộc doanh nghiệp lớn thực kiểm tốn, có biện pháp xử lý kỷ luật doanh nghiệp cung cấp thông tin sai lệch thực trạng hoạt động tài Nhà nước phải có chế tài xử lý cụ thể trường hợp cơng ty kiểm tốn xác nhận sai thật dẫn đến rủi ro cho hoạt động ngân hàng  Chính phủ cần giao cho Bộ Tài sớm ban hành khung pháp lý cho hoạt động xếp hạng tín nhiệm nước, nhằm xây dựng tổ chức xếp hạng tín nhiệm có đủ tiêu chuẩn, uy tín cơng nhận giới Do NHTM gặp khó khăn việc tiếp cận thơng tin tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, uy tín… khách hàng nên việc đánh giá, xếp hạng tín dụng khách hàng nhiều hạn chế b.Kiến nghị với NHNN  NHNN cần có chế tách biệt phận kiểm tra – kiểm soát nội phận kiểm toán nội Bộ phận kiểm tra – kiểm soát nội trực thuộc Tổng giám đốc, phận kiểm toán nội trực thuộc HĐQT 90  Hoàn thiện phương thức tra, khẩn trương tiếp cận với chuẩn mực thông lệ quốc tế  Tăng cường hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng Trung tâm CIC nhằm mục đích cung cấp thơng tin tín dụng nhanh chóng, xác theo hướng cung cấp đánh giá xếp loại doanh nghiệp dựa theo nhiều tiêu thức khác quy mơ, khả tốn, quan hệ tín dụng… Trung tâm CIC phải thủ thập thêm thông tin qua tổ chức quốc tế, phối hợp với quan thuế, quan kiểm toán UBND tỉnh, thành phố nhằm giúp ngân hàng truy cập thơng tin nhanh chóng, dễ dàng cần thiết  NHNN cần phối hợp với ngành có liên quan trình xử lý nợ xấu, tập trung giải khó khăn vướng mắc thủ tục phát tài sản c Kiến nghị với quyền địa phương  Tòa án, quan có thẩm quyền khác cần đẩy nhanh tiến độ xét xử vụ án liên quan đến hoạt động NHTM, có biện pháp cưỡng chế buộc khách nợ phải thi hành án, nhằm giảm thời gian xét xử, tránh gây ứ đọng vốn cho ngân hàng  Tỉnh, thành phố cần tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM việc cung cấp thông tin cần thiết khách hàng, đảm bảo môi trường thông tin chặt chẽ, tránh rủi ro việc thiếu thông tin gây  Tăng cường cơng tác quản lý Chính quyền địa phương doanh nghiệp địa bàn Tỉnh vấn đề cấp giấy phép hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp, phải tuân thủ chặt chẽ quy định thành lập doanh nghiệp yêu cầu tư cách pháp nhân, vốn, loại hình kinh doanh… làm sở cho cơng tác quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thuận lợi d Kiến nghị với ngân hàng Ngân hàng thương mại Lào  Đẩy mạnh cơng tác kiểm sốt nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thống tìm kiếm xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót gây tổn thất cho hoạt động ngân hàng, từ hệ thống kiểm sốt nội giúp cho Ban lãnh đạo ngân hàng tìm giải pháp ngăn ngừa tổn thất xảy 91  Củng cố, hồn thiện trung tâm thơng tin phòng ngừa rủi ro ngân hàng TMCPCT VN, nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ, tồn diện tồn hệ thống, hạn chế rủi ro thiếu thông tin gây 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Văn Tề ,“Thị trường tài chính”, NXB Giao thơng vận tải 2009 TS Lê Thị Mận, “ Lý thuyết tài tiền tệ”,NXB Lao động xã hội 2010 Dương Hữu Hạnh ,“ Tiền tệ tài quốc tế”, NXB Thống kê 2009 TS Nguyễn Minh Kiều ,“ Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng”,NXB Tài 2006 GS.TS Lê văn Tư ,“ Quản trị ngân hàng thương mại”, NXB Tài 2005 “ Kế toán ngân hàng” Nguyễn Thị Loan, Lâm Thị Hồng Hoa, NXB Thống kê 2009 Dương Hữu Hạnh, “Ngân hàng Trung ương – Các vai trò nghiệp vụ” NXB Lao động 2010 Phan Thị Thu Hà, “ Quản trị ngân hàng thương mại”, NXB Giao thông vận tải 2009 Ngô Thị Ngọc Huyền, Nguyễn Thị Hồng Thu ,“Quản trị tài quốc tế”, NXB Thống kê 2009 10 Lê Văn Tề ,“ Tín dụng ngân hàng”, NXB Giao thông vận tải 2009 ... cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào 4 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI... cường KSNB hoạt dộng tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet, Lào chương 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỈNH SAVANNAKHET- LÀO 2.1... Những vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tỉnh Savannakhet – Lào Chương 3: Phương hướng