Mục tiêu nghiên cứu: Trên cơ sở nghiên cứu một cách khoa học về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại, luận văn hướng tới mục tiêu cụ thể sau: Làm rõ bản chất và vai trò của hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng trong NHTM theo mô hình COSO. Phân tích thực trạng tình hình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang khi áp dụng mô hình COSO.
TĨM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong mơ hình quản trị ngân hàng thương mại, hệ thống kiểm soát nội ví “thần kinh trung ương” đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh đem lại cho ngân hàng thương mại nhiều lợi ích: Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn trình hoạt động (rủi ro tín dụng, rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, rủi ro bất thường…); bảo vệ tài sản ngân hàng khỏi bị hư hỏng, mát hao hụt, gian lận; đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài chính; đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt ngân hàng thương mại quy định pháp luật; đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt Tín dụng hoạt động có vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng, đồng thời hoạt động rủi ro Do vậy, kiểm soát nội hoạt động tín dụng cần thiết, an tồn hoạt động tín dụng mạng lại phát triển bền vững cho ngân hàng Thực tiễn Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang năm gần đây, kiểm soát nội hoạt động tín dụng tốt, có bước tiến rõ rệt nhiều hạn chế, để xảy nhiều sai phạm hoạt động tín dụng Theo số liệu nhất, tỷ lệ nợ xấu LPB Bắc Giang năm 2015 10,3%, cao nhiều so với tỷ lệ nợ xấu toàn hàng 1,2% cao mặt chung ngành ngân hàng 3,72% Tỷ lệ nợ xấu từ năm 2012 đến năm 2015 có xu hướng tăng mạnh, dấu hiệu cảnh báo chất lượng tín dụng chi nhánh ngân hàng cần cải thiện Với triết lý kinh doanh an toàn, hiệu bền vững, HĐQT Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt đặt mục tiêu đưa tỷ lệ nợ xấu toàn hàng 1,1% năm 2016 LPB Bắc Giang đặt mục tiêu năm 2016 giảm tỷ lệ nợ xấu từ 10,3% xuống 7,5% Để đạt mục tiêu này, cơng tác hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng đánh giá cấp thiết thời điểm Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt hoạt động tín dụng, tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bƣu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang” làm đề tài luận văn cao học Mục tiêu nghiên cứu Trên sở nghiên cứu cách khoa học hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại, luận văn hướng tới mục tiêu cụ thể sau: - Làm rõ chất vai trò hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM theo mơ hình COSO - Phân tích thực trạng tình hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang áp dụng mơ hình COSO - Đề xuất phương hướng giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang theo mơ hình COSO Kết cấu luận văn Ngoài mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, Luận văn gồm chương: CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Trong chương một, tác giả nêu sở lý luận vể kiểm soát nội hoạt động tún dụng theo quan điểm COSO bao gồm khái niệm cấu phần kiểm soát nội Khái niệm kiểm soát nội theo COSO: “Kiểm sốt nội q trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu: Đảm bảo tin cậy của báo cáo tài chính; Đảm bảo tuân thủ qui định luật lệ; Đảm bảo hoạt động thực hiệu [111,tr 186]” Với khái niệm COSO nhấn mạnh vào bốn nội dung là: KSNB q trình; KSNB thiết kế vận hành người; KSNB đảm bảo tính hợp lý KSNB đảm bảo mục tiêu cụ thể Kiểm soát nội trình, tất hoạt động đơn vị phải thông qua chuỗi trình từ lập kế hoạch, thực giám sát Hệ thống KSNB không thủ tục hay sách thực vài thời điểm định mà vận hành liên tục tất cấp độ doanh nghiệp Kiểm soát nội thiết kế vận hành người Con người bao gồm Hội đồng quản trị, ban giám đốc, nhà quản lý nhân viên đơn vị Kiểm sốt nội cơng cụ nhà quản lý không thay cho quản lý Nhà quản lý vạch mục tiêu, đưa biện pháp kiểm soát vận hành chúng Mỗi thành viên tham gia tổ chức với khả năng, kinh nghiệm, kiến thức khác để KSNB có hiệu thành viên tổ chức phải hiểu rõ trách nhiệm quyền hạn mình, xác định mối liên hệ, nhiệm vụ, cách thức thực để đạt mục tiêu tổ chức Kiểm soát nội đảm bảo tính hợp lý, điều khẳng định KSNB đảm bảo tính hợp lý việc thực mục tiêu nhà quản lý không đảm bảo tuyệt đối Bởi KSNB vận hành có hạn chế vốn có như: sai lầm người đưa định, thông đồng cá nhân, lạm quyền nhà quản lý Bên cạnh đó, định KSNB nhà quản lý tùy thuộc vào nguyên tắc bản: đánh đổi lợi ích – chi phí, chi phí kiểm sốt khơng vượt q lợi ích mong đợi từ q trình kiểm sốt Kiểm sốt nội đảm bảo mục tiêu cụ thể Có nhiều mục tiêu kiểm sốt nội cần đạt tới là: Mục tiêu hoạt động (sự hữu hiệu hiệu việc sử dụng nguồn lực), mục tiêu báo cáo tài (tính trung thực đáng tin cậy báo cáo tài chính), mục tiêu tuân thủ (tuân thủ pháp luật qui định) Với cách tiếp cận đề tài “hệ thống” KSNB nhằm tạo nên thể thống yếu tố loại, chức năng, có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, tác giả lựa chọn quan điểm theo COSO làm định hướng cho việc xác định yếu tố cấu thành hệ thống KSNB ngân hàng thương mại, theo yếu tố cấu thành bao gồm: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; thơng tin truyền thơng; giám sát Mơ hình: Hệ thống kiểm sốt nội theo COSO Mơi trường kiểm sốt tảng cho cấu phầncòn lại hệ thống kiểm sốt nội bộ, đồng thời mơi trường kiểm sốt chi phối đến cấu phần Mơi trường kiểm sốt có ảnh hưởng trực tiếp, sâu sắc định đến chất lượng hệ thống kiểm sốt nội Mơi trường kiểm soát bao gồm: đặc thù quản lý; cấu tổ chức máy kiểm sốt; sách nhân sự; công tác kế hoạch Các nhân tố thuộc mơi trường kiểm sốt quan trọng, nhiên người coi nhân tố quan trọng nhất, chủ thể trực tiếp thực hoạt động kiểm soát nội bộ.Như vậy, để hệ thống KSNB thiết kế vận hành cách hiệu nhà quản lý cần phải nhận thức rõ tầm quan trọng yếu tố thuộc mơi trường kiểm sốt, tiền đề cho việc thiết kế phận hợp thành hệ thống KSNB Đánh giá rủi ro: Đánh giá rủi ro bước quan trọng để có sở xác định thiết lập thủ tục kiểm sốt thích hợp nhằm quản lý rủi ro giúp đạt mục tiêu tổ chức đề Kiểm soát nội cần điều chỉnh để xử lý thỏa đáng rủi ro phát sinh rủi ro trước khơng kiểm sốt Nhận diện rủi ro bao gồm công việc theo dõi, xem xét hoạt động, môi trường hoạt động ngân hàng, nhằm thống kê rủi ro xảy ra, đồng thời dự báo rủi ro tiềm ẩn Trên sở rủi ro hữu tiểm ẩn nhận diện, ngân hàng cần phân tích ảnh hưởng chúng tần suất xuất hiện; xác định biện pháp để quản lý giảm thiểu tác hại chúng Sau đánh giá rủi ro, ngân hàng thương mại cần có biện pháp quản lý rủi ro, thiết kế thủ tục kiểm sốt nhằm ngăn chặn rủi ro xảy Hoạt động kiểm soát: Hoạt động kiểm soát tập hợp sách thủ tục kiểm soát để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực hiện, hành động cần thiết thực để đối phó với rủi ro de dọa đến việc đạt mục tiêu tổ chức Các sách, quy trình thủ tục kiểm sốt thiết kế khác cho loại nghiệp vụ khác cho tổ chức khác nhiên thủ tục kiểm soát thường xây dựng ba nguyên tắc bản: Nguyên tắc phân công, phân nhiệm; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn Hoạt động kiểm soát thiết lập nhằm giúp hạn chế kiểm soát rủi ro mà ngân hàng gặp phải Hoạt động kiểm sốt khơng thiết lập sách thủ tục kiểm sốt mà phải đảm bảo sách thủ tục tn thủ Thông tin truyền thông: Thông tin trao đổi thông tin điều kiện thiếu việc thiết lập, trì nâng cao lực kiểm sốt đơn vị, giúp trả lời cho câu hỏi: Thơng điệp kiểm sốt có truyền tải thông suốt cấu tổ chức đơn vị hay khơng; vướng mắc có chuyển lên cấp có trao đổi khơng hay bị ách tắc/bóp méo đường truyền thơng tin? Một hệ thống kiểm sốt nội hiệu đòi hỏi phải có hệ thống thông tin đáng tin cậy tất hoạt động quan trọng ngân hàng thông tin cần thiết phải truyền đạt tới bên có liên quan ngồi tổ chức Giám sát: Giám sát trình đánh giá chất lượng hệ thống KSNB theo thời gian với mục tiêu đảm bảo cho hệ thống KSNB hoạt động hữu hiệu Đây xem trình mà nhà quản lý đánh giá chất lượng hệ thống kiểm sốt nội Theo đó, khiếm khuyết hệ thống KSNB phát kịp thời để có biện pháp khắc phục sớm tốt nhằm đảm bảo cho hệ thống KSNB hoạt động hữu hiệu Định kỳ, hệ thống kiểm soát nội ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá cách độc lập, việc kiểm tra, đánh giá phải thực phận kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức khác có đủ trình độ khả thực việc kiểm tra, đánh giá độc lập theo quy định Ngân hàng nhà nước CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN BƢU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH BẮC GIANG THEO COSO Trong chương này, tác giả giới thiệu tổng quan, trình hình thành phát triển, cấu tổ chức, chức nhiệm vụ ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang Tiếp đó, tác giả giới thiệu tình hình hoạt động kinh doanh đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang giai đoạn 2012 – 2015 Dựa khung nghiên cứu mơ hình cấu phần kiểm sốt nội theo COSO, tác giả phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang Cụ thể: Về thực trạng môi trường kiểm soát: Cơ cấu tổ chức LPB Bắc Giang cấu tổ chức theo chức năng, thể tính chun mơn hóa cao, phòng ban đảm nhiệm công việc chuyên môn định Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban quy định rõ ràng văn bản, có lãnh đạo phòng quản lý, kiểm sốt sát Các phòng ban xếp linh hoạt, không bị chồng chéo hay bỏ trống ởbất kỳ khâu Mỗi phòng ban có chức năng, quyền hạn định, đồng thời có quan hệ mật thiết, hỗ trợ cơng việc Thông qua quy định chức năng, nhiệm vụ phòng ban LPB Bắc Giang, thấy máy tổ chức chi nhánh phù hợp với yêu cầu công việc thực trạng hoạt động chi nhánh, mức độ sai lệch thông tin phạm vi chấp nhận được, mơi trường kiểm sốt tốt, góp phần ngăn ngừa có hiệu hành vi gian lận sai sót hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Bộ máy kiểm soát chi nhánh Bắc Giang tổ giám sát kinh doanh xử lý nợ trực thuộc khối pháp chế quản lý rủi ro, hoạt động độc lập không chịu quản lý giám đốc chi nhánh, giúp kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh, kịp thời phát hiện, ngăn ngừa hạn chế, khắc phục sai sót rủi ro trình hoạt động chi nhánh Tổ GSKD&XLN thực đầy đủ công việc theo phân công chức nhiệm vụ, nhiên nhân tổ thiếu mặt số lượng, cán phải phụ trách kiêm nhiệm nhiều công việc, dẫn tới tải, làm giảm chất lượng kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng phi tín dụng chi nhánh Về đánh giá rủi ro: Số lượng khách hàng xếp hạng cao (nhóm AAA, AA, A) LPB Bắc Giang ln nhóm khách hàng chiếm tỷ trọng cao qua năm Tỷ lệ có xu hướng giảm, năm 2012 78,5%, năm 2015 74,4% nhiên giảm khơng đáng kể Đây nhóm khách hàng có tiềm lực kinh tế mạnh, lực tốt, hoạt động hiệu quả, khả trả nợ đảm bảo Nhìn chung chất lượng khách hàng LPB Bắc Giang dựa xếp hạng tín dụng cao ổn định Tuy nhiên hệ thống xếp hạng tín dụng LPB Bắc Giang nhiều tiêu định tính, phụ thuộc nhiều vào đánh giá cá nhân cán trực tiếp xếp hạng, mức độ phản ánh chất lượng khách hàng thực chưa cao, độ tin cậy yếu, thực tế hạng tín dụng khách hàng yếu tố tham khảo để định phê duyệt cấp tín dụng áp dụng mức lãi suất phù hợp Về hoạt động kiểm sốt: Tồn quy trình cấp tín dụng thiết lập nguyên tắc phân công phân nhiệm rõ ràng, có giám sát lẫn nhau, gắn liền với quy trình cấp tín dụng ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt sử dụng phương pháp kiểm soát trực tiếp hồ sơ vay Hoạt động kiểm soát tổ chức dạng nút kiểm sốt bố trí bước quy trình cấp tín dụng ngân hàng thiết lập áp dụng tồn hệ thống Thủ tục kiểm sốt tiến hành để đảm bảo sau kết thúc trình phát sinh nghiệp vụ khơng có nghiệp vụ khơng kiểm tra, kiểm sốt lại, nhằm ngăn ngừa dấu hiệu rủi ro, đặc biệt rủi ro tác nghiệp rủi ro đạo đức nghề nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Về thông tin truyền thông: Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt xây dựng hệ thống thông tin quản trị MIS gồm báo cáo xây dựng ứng dụng công nghệ thông tin nhằm phục vụ yêu cầu quản lý nội ngân hàng Ngân hàng đầu tư, nâng cấp trang web cơng văn nội nhiều lần, với tính tra cứu thuận tiện cho người sử dụng, phục vụ tốt công tác tiếp cận văn nội cán nhân viên Về giám sát: Hoạt động giám sát khối kiểm toán nội trực thuộc ủy ban kiểm soát thực Tỷ lệ kiểm tra có xu hướng giảm từ 25% năm 2013 xuống 10% năm 2015, nhiên thực tế thông thường số lượng khách hàng chi nhánh Bắc Giang tăng mạnh, đặc biệt năm 2015 Trung bình đợt kiểm tốn nội kéo dài từ 02 – 03 tuần với số lượng kiểm toán viên từ 6-7 người Do vậy, đồn kiểm tốn tập trung chọn mẫu khách hàng có dư nợ lớn, hồ sơ phức tạp, có dấu hiệu rủi ro cao để thực kiểm tra Tỷ lệ sai phạm trọng yếu phát có xu hướng giảm, từ 10% năm 2013 xuống 8,3% năm 2015 Đây tín hiệu khả quan chất lượng hệ thống kiểm sốt nội tín dụng chi nhánh Bắc Giang Hoạt động giám sát thường xuyên (do tổ GSKD&XLN chi nhánh Bắc Giang – thuộc khối PC&QLRR) thực hoạt động giám sát đột xuất (do Khối KTNB) thực phát sai phạm hoạt động tín dụng LPB Bắc Giang tương đối đồng Thông qua việc phân tích thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang, tác giả đánh giá điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân điểm yếu kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh: * Ưu điểm: Về mơi trường kiểm sốt: LPB Bắc Giang ta ̣o lâ ̣p và trì mô ̣t môi trường kiể m soát lành ma ̣nh để làm tiề n đề thuâ ̣n lơ ̣i cho hoa ̣t đô ̣ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ Về đánh giá rủi ro: Ngân hàng ban hành nhiều văn liên quan đến nhận diện đánh giá rủi ro hệ thống sách, quy chế, quy trình, văn hướng dẫn hoạt động tín dụng tương đối đầy đủ theo quy định pháp luật, ngân hàng nhà nước phù hợp với mục tiêu ngân hàng thời kỳ Về hoạt động kiểm soát: LPB Bắc Giang xây dựng chế kiểm soát tín dụng chặt chẽ, hạn chế khả xảy rủi ro tác nghiệp.Về giám sát: Hoạt động giám sát tín dụng thường xuyên bước đầu phát huy hiệu việc phát sớm, ngăn chặn kịp thời rủi ro xảy chi nhánh Về thông tin trao đổi thông tin: Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt xây dựng hệ thống thông tin quản trị MIS gồm báo cáo xây dựng ứng dụng công nghệ thông tin nhằm phục vụ yêu cầu quản lý nội ngân hàng * Nhược điểm: Hiện LPB Bắc Giang áp dụng mơ hình phê duyệt tín dụng tập trung có phân quyền giám đốc chi nhánh, khơng có kiểm tra chéo cán tín dụng định kỳ, đột xuất với Chưa có phân tách nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng chức thẩm định, đề xuất cho vay Ban giám đốc chi nhánh Bắc Giang chưa có biện pháp khiển trách/quy trách nhiệm cá nhân sai phạm phát sinh q trình cấp tín dụng Lợi nhuận cao từ khoản cấp tín dụng khiến ban lãnh đạo LPB Bắc Giang nhãng nhu cầu phải đánh giá toàn diện rủi ro gắn liền với nghiệp vụ tín dụng chưa dành đủ nguồn lực cho việc nhận diện đánh giá rủi ro Chưa trọng đến rủi ro tiềm ẩn, khả nhận diện rủi ro hạn chế, chủ yếu tập trung giải hậu quả, xử lý thu hồi nợ xấu, nợ hạn mà chưa đạt kết việc ngăn chặn rủi ro Phần mềm xếp hạng tín dụng chưa phát huy hết hiệu nguồn thơng tin hạn chế, thụ động Trang công văn nội nâng cấp gần tháng 01/2016 nhiên số hạn chế như: không hệ thống văn theo lĩnh vực nghiệp vụ; cập nhật văn hiệu lực từ thời điểm tháng 01/2016 đến thời điểm Hoạt động trao đổi thông tin LPB Bắc Giang hạn chế, nhiều văn bản, sách chưa cập nhật tới đầy đủ thành viên có liên quan, phổ biến thông tin không đồng đều, gây nhiều sai sót q trình hoạt động * Ngun nhân: Nguyên nhân khách quan: Yếu tố mang tính lịch sử hoạt động kiểm soát nội Cơ sở pháp lý kiểm soát nội chưa đồng bộ, hệ thống văn chưa đầy đủ nhiều hạn chế Môi trường kinh doanh thay đổi, hội nhập quốc tế sâu rộng khiến cho sai phạm lĩnh vực tài ngân hàng có xu hướng tăng mức độ phức tạp, tinh vi ngày cao Nguyên nhân chủ quan: Mơi trường kiểm sốt chưa minh bạch chuẩn mực Hoạt động kiểm soát nội chưa trọng mức đến nghiệp vụ bất thường, tập trung vào hoạt động thường xuyên xảy ra, lặp lặp lại Năng lực cán nhân viên LPB Bắc Giang thấp, trẻ tuổi đời tuổi nghề Mâu thuẫn chi phí lợi ích hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chưa giải ổn thỏa CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƢU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH BẮC GIANG Xuất phát từ định hướng kiểm sốt tăng trưởng tín dụng, nâng cao chất lượng tín dụng, tối ưu hóa hiệu sử dụng vốn, tác giả xác định nguyên tắc cần thiết đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang Các giải pháp tác giả đưa là: Một số giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt LPB Bắc Giang: Để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, trước hết phải hồn thiện mơi trường kiểm sốt mơi trường kiểm sốt tảng cho toàn yếu tố hệ thống kiểm sốt nội bộ, đồng thời mơi trường kiểm sốt chi phối đến nhân tố khác cấu thành nên hệ thống KSNB đó: nâng cao nhận thức kiểm sốt nội bộ; hồn thiện sách nhân sự; hồn thiện máy kiểm sốt Một số giải pháp hồn thiện quy trình nhận diện đánh giá rủi ro LPB Bắc Giang:Điều chỉnh quy trình đánh giá ứng phó rủi ro kịp thời, Xây dựng hệ thống XHTD nội đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn IRB – Basel II Một số giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt LPB Bắc Giang: Hồn thiện thủ tục kiểm sốt, Hồn thiện quy trình cấp tín dụng, Thay đổi phương pháp kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Một số giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng LPB Bắc Giang: Bảo mật thông tin hệ thống Nâng cấp trang công văn nội hệ thống báo cáo MIS Xây dựng hệ thống thông tin, báo cáo phần mềm quản lý phục vụ kiểm soát nội Đẩy mạnh công tác truyền thông nội Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống giám sát LPB Bắc Giang: Tăng cường giám sát nâng cao hiệu kiểm tốn nội Bố trí lực lượng cán kiểm toán hợp lý, xây dựng quy chế kiểm tra viên Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học kiểm sốt hoạt động tín dụng từ xa Kiến nghị với ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt: Xây dựng mơi trường kiểm sốt, văn hóa kiểm sốt tồn hệ thống Ban điều hành LPB cần xây dựng sách tín dụng hợp lý hiệu quả, làm kim nam giúp hoạt động tín dụng có định hướng rõ ràng, phòng ngừa rủi ro sở phân tích, nghiên cứu thị trường đầy đủ kỹ Hoàn thiện quy định xử lý sai phạm gắn trách nhiệm cá nhân đơn vị hoạt động tín dụng Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thứ nhất, NHNN Việt Nam cần hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động tín dụng.Thứ hai, hồn thiện hệ thống thông tin quản lý Thứ ba, nâng cao chất lượng quản lý điều hành Thứ tư, tăng cường cơng tác tra, kiểm tra Qua q trình nghiên cứu lý luận thực tiễn luận văn tập trung giải số vấn đề sau: Thứ nhất: Luận văn hệ thống hóa sở lý luận kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói riêng sở cập nhật thông lệ tốt Thứ hai: Luận văn phân tích thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng LPB Bắc Giang Từ ưu điểm hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng làm sở để đưa số giải pháp thực tiễn Thứ ba: Luận văn đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng LPB Bắc Giang Luận văn sâu nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, bước đầu đánh giá thực trạng hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng LPB Bắc Giang Từ luận văn nghiên cứu, đưa giải pháp cụ thể nhằm góp phần hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng LPB Bắc Giang Tuy nhiên, nhiều hạn chế thời gian không gian nghiên cứu, luận văn dừng lại việc nêu vấn đề cần giải đưa phương pháp giải chưa xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cách tồn diện Mặt khác, luận văn bó hẹp hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, chưa phân tích mối liên hệ hoạt động với hoạt động khác liên quan thẩm định phương án vay vốn, thẩm định tài sản…Hi vọng đề tài nghiên cứu tương lai, tác giả nghiên cứu sâu hơn, đưa nhiều giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, xây dựng quy trình kiểm sốt nội tốt để phục vụ cơng tác kiểm tra kiểm sốt giúp cho tổ chức tín dụng nói chung LPB Bắc Giang nói riêng hoạt động an tồn hiệu ... vụ ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang Tiếp đó, tác giả giới thiệu tình hình hoạt động kinh doanh đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện. .. trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang, tác giả đánh giá điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân điểm yếu kiểm soát nội hoạt động tín dụng. .. việc kiểm tra, đánh giá độc lập theo quy định Ngân hàng nhà nước CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN BƢU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH BẮC GIANG