Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh quảng trị

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐỒNG THỊ NHƢ QUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐỒNG THỊ NHƢ QUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Hữu Cƣờng Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Đồng Thị Nhƣ Quỳnh MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng 11 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ 13 1.2.1 Khuôn mẫu kiểm soát nội ủy ban Basel 13 1.2.2 Đánh giá khn mẫu kiểm sốt nội theo quy định Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 15 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 17 1.3.1 Khái niệm kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 17 1.3.2 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam theo quy định Ngân hàng Nhà nƣớc 17 1.3.3.Nội dung hoạt động KSNB hoạt động tín dụng theo quy định NHNN 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ VIETINBANK QUẢNG TRỊ 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Vietinbank 27 2.1.2 Thông tin Vietinbank Quảng Trị 28 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức quản lý Vietinbank Quảng Trị 29 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh 32 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 40 2.2.1 Công tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Vietinbank Quảng Trị 43 2.2.2 Hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị 49 2.2.3 Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị 69 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 73 2.3.1 Những ƣu điểm công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị 73 2.3.2 Những hạn chế cịn tồn cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị 76 2.3.3 Nguyên nhân tồn công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 83 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC NHẬN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 83 3.1.1 Nâng cao lực cán tác nghiệp 83 3.1.2 Nâng cao chất lƣợng nhận diện RRTD 84 3.2 HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÍN DỤNG VÀ SỰ PHÂN CÔNG, PHÂN NHIỆM TRONG CÔNG TÁC TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 86 3.2.1 Kiểm soát việc thẩm định phân tích tín dụng 86 3.2.2 Sự phân công, phân nhiệm 87 3.2.3 Kiểm soát trình giải ngân sau giải ngân 88 3.3 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SĨT TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 89 3.3.1 Tăng cƣờng tra, kiểm tốn nội tín dụng Vietinbank Quảng Trị 89 3.3.2 Tăng cƣờng giám sát điều hành nghiệp vụ tín dụng Vietinbank Quảng Trị 90 3.3.3 Thay đổi điều chỉnh sai sót, bất cập cơng tác tín dụng Vietinbank Quảng Trị 90 KẾT LUẬN CHƢƠNG 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) KIỂM DUYỆT VỀ HÌNH THỨC LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại QHKH Quan hệ khách hàng RRTD Rủi ro tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm TNHH Trách nhiệm hữu hạn Vietinbank Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam Vietinbank Quảng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Trị Nam, chi nhánh Quảng Trị DANH MỤC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 Hoạt động huy động vốn Vietinbank Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 Quy mô, cấu dƣ nợ theo thời gian Vietinbank Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 Doanh thu, chi phí lợi nhuận Vietinbank Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 Trang 34 37 39 2.4 Thống kê vị trí cơng việc đối tƣợng khảo sát 41 2.5 Thống kê thời gian công tác đối tƣợng khảo sát 42 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 Thống kê nhận xét nhận diện RRTD Vietinbank Quảng Trị Thống kê nhận xét đánh giá RRTD Vietinbank Quảng Trị Thống kê hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm Vietinbank Quảng Trị Thống kê hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm Vietinbank Quảng Trị (tiếp) Thống kê hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Vietinbank Quảng Trị 46 47 66 68 71 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ, biểu đồ hình vẽ Trang 1.1 Phân loại RRTD theo nguyên nhân phát sinh 12 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Vietinbank Quảng Trị 31 2.2 Quy trình kiểm sốt giải ngân Vietinbank Quảng Trị 53 2.3 Các tuyến báo cáo hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị 70 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Số hiệu Tên biểu đồ biểu đồ Trang 2.1 Cơ cấu huy động vốn giai đoạn 2016-2018 35 2.2 Cơ cấu dƣ nợ tín dụng theo thời gian giai đoạn 2016- 38 2018 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời đại ngày nay, với trình độ phát triển cao kinh tế - xã hội q trình tồn cầu hóa, thị trƣờng ngày mở rộng hội nhập với khu vực quốc tế Đây điều kiện môi trƣờng thuận lợi để hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng phát triển Là kênh cung cấp vốn chủ yếu cho kinh tế, hệ thống ngân hàng thƣơng mại (NHTM) ln chuyển phát triển theo bƣớc phát triển kinh tế Trong đó, lớn mạnh hệ thống NHTM gắn liền với cơng tác tín dụng, hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho NHTM Việt Nam Tuy nhiên mức độ rủi ro tiềm ẩn kinh tế đại ln gắn liền với q trình hoạt động phát triển ngân hàng Rủi ro tín dụng (RRTD) đặc trƣng tiêu biểu nhất, dễ xảy hoạt động ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng tình trạng ngƣời vay khơng có khả trả đƣợc lãi gốc, lãi gốc cách đầy đủ hạn Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh, …) khách hàng (với hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất với hình thức tinh vi hơn; kinh doanh thua lỗ; thay đổi sách; tình trạng đầu tƣ vốn vào dự án hiệu kinh tế thấp, ) khách quan nhƣ thiên tai, dịch bệnh,… Trƣớc rủi ro thách thức đó, NHTM khơng thể né tránh đƣợc mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để hạn chế rủi ro, tăng quy mơ chất lƣợng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Tuy nhiên, từ trƣớc đến nay, NHTM Việt Nam nói chung Ngân (11) Nguyễn Kim Quốc Trung (2017), ‘Mối quan hệ kiểm sốt nội rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại’, Tạp chí Tài số 14 (tháng 02/2017), trang 71-74 (12) Nguyễn Tuấn, Đƣờng Nguyễn Hƣng (2017), ‘KSNB hiệu hoạt động rủi ro phá sản Ngân hàng thương mại Việt Nam’, Công nghệ Ngân hàng, số 132 (tháng 3/2017), trang 20-31 (13) Trƣơng Nguyễn Tƣờng Vy (2018), ‘Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần’, Tạp chí Tài tháng 4-2018 Tiếng Anh (14) Akwaa-Sekyi, E K and Gené, J.M (2016), “Effect of Internal Controls on Credit Risk among Listed Spanish Banks”, Intangible Capital, vol.12, no.1, pp.357–89 (15) The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway commission (COSO) 1992, Internal Control - Integrated Framework, New York: AICPA (16) The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway commission (COSO) 2013, Internal Control - Integrated Framework, New York: AICPA Website (17) Basel (1998), truy cập tại: https://www.bis.org/publ/bcbs40.pdf (18) Basel (2004), truy cập tại: https://www.bis.org/publ/bcbs107.htm (19) Vietinbank 2018, Báo cáo thƣơng niên năm 2018, truy cập tại: https://www.vietinbank.vn/teptailieu/1479242991146/22/04/19/bctn _2018pdf_1555913051168.pdf PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Kính chào Q Anh/Chị, tơi học viên cao học chun ngành Kế tốn, khóa K35 trƣờng Đại Học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng Hiện thực đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị” Kính mong Quý Anh/Chị vui lịng dành thời gian để trả lời câu hỏi sau cách đánh dấu x vào sát khơng có quan điểm hay sai mà có câu trả lời thích hợp với thân Quý Anh/Chị Mọi ý kiến đóng góp Anh/Chị đƣợc bảo mật Rất mong đƣợc cộng tác chân thành Quý Anh/Chị Anh/ Chị vui lịng cho biết vị trí cơng tác Anh/Chị Vietinbank Quảng Trị: □ Ban Giám đốc Chi nhánh □ Bộ phận quan hệ khách hàng (Phòng QHKH cá nhân, phòng QHKH doanh nghiệp, phòng bán lẻ) Thời gian công tác Vietinbank Quảng Trị Anh/Chị: □ Dƣới năm □ Từ – năm □ Trên năm Mức độ đánh giá Hoàn Câu hỏi STT tồn khơng đồng Hồn Khơng Khơng Đồng tồn đồng ý đồng ý kiến ý ý ý Nhận diện đánh giá RRTD I Ban Giám đốc Vietinbank Quảng Trị đánh giá cao vai trò KSNB hoạt động tín □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ dụng Chiến lƣợc hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị 2019 – 2024 rõ ràng cụ thể, phù hợp với thực trạng Chiến lƣợc quản lý rủi ro tín dụng đƣiến lƣợc quản lý rủi ro tín dụng24 rõ ràng cụ thể, p Vietinbank Quảng Trị bố trí nhân đủ để thực KSNB hoạt động tín dụng phận QHKH nhƣ sách tuyển dụng hợp lý Ban Giám đốc Vietinbank Quảng Trị khuyến khích cán phát hiện, phân tích đánh giá thiệt hại rủi ro hoạt động tín dụng phát sinh tiềm ẩn Vietinbank Quảng Trị đề biện pháp, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi □ □ □ □ □ ro tín dụng Các hoạt động kiểm sốt phân công phân nhiệm II Các quy định pháp lý KSNB hoạt động tín dụng đầy đủ, □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ thống nhất, rõ ràng Các sách nội phù hợp yêu sách nội phù hợp yêu động tín dụng đầy đủ, th Cán phòng QHKH doanh nghiệp, phòng giao dịch, phòng Bán lẻ nắm rõ trách nhiệm quyền hạn Cán phòng QHKH doanh nghiệp, phòng giao dịch, phòng Bán lẻ có trình 10 độ chun mơn cao, có kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng đặc biệt hoạt động tín dụng Cán phịng QHKH doanh 11 nghiệp, phòng giao dịch, phòng Bán lẻ nắm bắt cập nhật thông tin kịp thời nhƣ nắm rõ văn bản, quy trình, quy chế nội Nội dung kiểm soát gắn với 12 hoạt động tín dụng hàng ngày □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ Vietinbank Quảng Trị Thủ tục kiểm soát 13 khâu q trình cấp tín dụng phù hợp xác Thủ tục kiểm sốt đề giúp 14 hạn chế đƣợc rủi ro tín dụng trọng yếu Sự phân công phân nhiệm, 15 thẩm quyền phê duyệt hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị phù hợp Hệ thống KSNB ban Giám 16 đốc thƣờng xuyên đánh giá hiệu sách tín dụng nội Vietinbank III Giám sát điều chỉnh sai sót Việc kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Vietinbank 17 Quảng Trị đƣợc thực □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ kiểm tốn viên ƣu tú, có trình độ chun môn cao 18 Những sai phạm đƣợc báo cáo cụ thể đầy đủ đề xuất đƣợc giải pháp khắc phục để xử lý rủi ro, điều chỉnh sai sót tín dụng Ban Giám đốc quan tâm 19 trì cơng tác giám sát thƣờng □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ xuyên đột xuất cần Thông tin liệu, báo cáo nội 20 khai thác, chia sẻ phận, phòng ban chi nhánh Cổng thông tin nội 21 Vietinbank hoạt động hiệu quả, luôn cải tiến 22 Các ứng dụng đƣợc quản lý chặt chẽ bảo mật Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/Chị! Phụ lục 02 DANH SÁCH MẪU HỒ SƠ TÍN DỤNG KHẢO SÁT (Nguồn: phịng Kế tốn – Vietinbank Quảng Trị) TÊN KHÁCH HÀNG STT DƢ NỢ GIÁ TRỊ TSBĐ NHÓM KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CHAU XUAN BAU 4.456.476.183 2 DAO VAN VU 3.164.400.000 DO KHAC HOP 500.000.000 DO VAN NAM 3.452.000.000 E'T RANG 300.000.000 HA THI XUAN 330.000.000 HA VIET THANG 5.500.000.000 HO TRONG THANH 10.058.035.071 HO XUAN TUAN 830.000.000 10 HOA XUAN QUY 583.660.000 11 LA VAN MUOI 500.000.000 12 LAI THI MIEN 2.726.900.000 13 LE MINH CONG 150.000.000 14 LE TUAN THONG 2.300.000.000 15 MAI CONG TRANG 4.000.000.000 GHI CHÚ STT TÊN KHÁCH HÀNG 16 MAI CHAU TUAN 17 DƢ NỢ GIÁ TRỊ TSBĐ NHÓM 7.000.000.000 MAI XUAN TRUONG 120.637.456 18 NGUYEN BICH THAO 354.276.020 19 NGUYEN DUY SON 3.712.321.897 20 NGUYEN HUU MUOI 4.000.000.000 21 NGUYEN KHANG 2.500.000.000 22 NGUYEN MANH CUONG 2.465.000.000 23 NGUYEN NHU THUY 290.000.000 24 NGUYEN TUAN CUONG 339.623.350 25 NGUYEN THI HANG 583.660.000 26 NGUYEN THI THUY DUONG 5.425.000.000 27 NGUYEN THI THUY LINH 3.300.000.000 28 NGUYEN THU HIEN 1.910.613.004 29 NGUYEN VAN CONG 1.810.000.000 30 PHAM THI THANH LAM 2.640.000.000 31 PHAN VAN THIET 300.000.000 32 QUACH HUU TRINH 4.500.000.000 33 TO QUANG NGUYEN 34 TRAN DUC TIEN 542.500.000 1.980.000.000 200.000.000 378.000.000 GHI CHÚ Giá trị TSBĐ hợp đồng tín dụng TÊN KHÁCH HÀNG STT 35 TRAN TUYET NGA 36 TRAN THI THU HUONG 37 DƢ NỢ GIÁ TRỊ TSBĐ NHÓM 466.600.000 14.499.999.000 VU DANG BAC 2.133.924.200 38 VU NGUYEN MAI ANH 3.400.000.000 39 VU NGUYEN MAI ANH 3.400.000.000 40 VU THI LUA 1.464.000.000 7.642.186.453 3.300.000.000 KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 41 CƠNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC KHỐNG SẢN TRUNG THÀNH 42 CÔNG TY CỔ PHẦN NAM PHÁT TIẾN 4.126.225.078 1.642.563.589 43 CƠNG TY TNHH ĐIỆN GIĨ HÕA BÌNH 4.321.275.078 3.100.000.000 44 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐẠT THỊNH 3.280.000.000 45 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÙNG CƢỜNG 4.200.000.000 46 CÔNG TY TNHH MTV QUANG MINH 5.630.203.932 3.489.157.523 47 CÔNG TY TNHH MTV SƠN THỦY 6.167.860.673 4.435.156.289 48 CÔNG TY TNHH NHẬT HOA 6.268.236.998 49 CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THÀNH TÍN 5.310.980.382 50 DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN SANG HOA 3.124.598.213 GHI CHÚ Phụ lục 03 NHỮNG NGUN TẮC CỦA MƠ HÌNH KSNB THEO KHN MẪU BASEL (BASEL, 1998) Giám sát điều hành văn hoá kiểm sốt Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt kiểm tra định kỳ toàn chiến lƣợc kinh doanh sách quan trọng ngân hàng; hiểu rõ rủi ro thiết lập mức rủi ro chấp nhận đƣợc rủi ro này; chịu trách nhiệm sau việc thiết lập trì hệ thống KSNB đầy đủ hiệu Ban điều hành có trách nhiệm thi hành chiến lƣợc sách đƣợc phê duyệt Hội đồng quản trị hệ thống KSNB; phát triển trình nhằm xác định, đo lƣờng, theo dõi kiểm soát rủi ro ngân hàng; trì cấu tổ chức nhằm xác định rõ trách nhiệm, thẩm quyền mối quan hệ phận; bảo đảm trách nhiệm đƣợc giao thực có hiệu quả; thiết lập sách KSNB phù hợp, theo dõi mức độ đầy đủ hiệu hệ thống KSNB Hội đồng quản trị Ban điều hành có trách nhiệm nâng cao đạo đức, tính trực đạo đức nghề nghiệp, thiết lập tảng văn hố nhấn mạnh làm cho tất nhân viên thấy rõ tầm quan trọng KSNB Tất nhân viên ngân hàng cần phải hiểu vai trị q trình KSNB thực tham gia vào q trình Nhận biết đánh giá rủi ro Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải nhận biết đánh giá liên tục rủi ro trọng yếu ảnh hƣởng bất lợi đến việc hoàn thành mục tiêu ngân hàng Hệ thống KSNB cần đƣợc xem xét điều chỉnh để thích ứng với rủi ro phát sinh trƣớc chƣa đƣợc kiểm soát Các hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm Hoạt động kiểm sốt phải cơng việc quan trọng hoạt động hàng ngày ngân hàng Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải thiết lập cấu kiểm sốt thích hợp với hoạt động kiểm soát đƣợc quy định cấp Một hệ thống KSNB hiệu yêu cầu phải có phân công nhiệm vụ phù hợp bảo đảm nhân không đƣợc giao trách nhiệm mâu thuẫn Những xung đột quyền lợi phải đƣợc nhận biết, giảm thiểu tối đa đƣợc theo dõi độc lập cẩn thận Nhóm ngun tắc thơng tin trao đổi thơng tin Một hệ thống KSNB hiệu địi hỏi phải có hệ thống thơng tin tin cậy bao qt mọi hoạt động chủ yếu ngân hàng Những hệ thống bao gồm hệ thống lƣu trữ sử dụng liệu dƣới dạng điện tử, phải an toàn, đƣợc theo dõi độc lập đƣợc hỗ trợ hệ thống dự phịng thích hợp Kênh trao đổi thông tin hiệu để đảm bảo tất nhân viên hiểu đầy đủ tuân thủ triệt để sách thủ tục có liên quan đến trách nhiệm nhiệm vụ họ đảm bảo thông tin cần thiết khác đƣợc phổ biến đến nhân viên có liên quan Nguyên tắc giám sát điều chỉnh sai sót Nguyên tắc giám sát điều chỉnh sai sót Tính hữu hiệu tồn hệ thống KSNB ngân hàng đƣợc giám sát thƣờng xuyên định kỳ Việc theo dõi rủi ro trọng yếu phải phần hoạt động hàng ngày ngân hàng nhƣ đánh giá định kỳ phận kinh doanh kiểm toán nội Phải có kiểm tốn nội tồn diện, hiệu bới nhân viên độc lập, đƣợc đào tạo thích hợp có lực Bộ phận kiểm tốn nội bộ, nhƣ phần hoạt động theo dõi hệ thống KSNB phải đƣợc báo cáo trực tiếp cho HĐQT Ban kiểm soát Ban điều hành Những khiếm khuyết hệ thống kiểm soát đƣợc phát phận kinh doanh, kiểm toán nội bộ, đơn vị kiểm sốt khác, phải đƣợc báo cáo kịp thời cho cấp quản lý thích hợp khắc phục Những sai phạm trọng yếu KSNB phải đƣợc báo cáo cho Ban điều hành Hội đồng quản trị Đánh giá hệ thống KSNB thông qua quan tra ngân hàng Đánh giá hệ thống KSNB thông qua quan tra ngân hàng Cơ quan tra giám sát ngân hàng dù quy mơ lớn hay nhỏ, phải có hệ thống KSNB hiệu phù hợp với chất, mức độ phức tạp tính chất cố hửu rủi ro hoạt động nội bảng ngoại bảng, đáp ứng đƣợc thay đổi môi trƣờng điều kiện kinh doanh ngân hàng Phụ lục 04 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ (Nguồn: Phịng Tổng hợp – Vietinbank Quảng Trị) Căn cứ: Quy trình cho vay vốn lƣu động mã số: QT.06.01 (ban hành kèm theo định số 2189/QĐ-NHCT6 ngày 12/12/2006 Tổng giám đốc Vietinbank Hồ sơ vay vốn: tùy theo khách hàng vay vốn cụ thể, Vietinbank Quảng trị có hƣớng dẫn mẫu biểu cho phù hợp Trƣờng hợp, khách hàng cá nhân hộ gia đình (chƣơng trình cho vay giải việc làm) hồ sơ gồm hồ sơ vay vốn; khách hàng vay vốn tổ chức kinh tế hồ sơ gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế hồ sơ vay vốn - Hồ sơ pháp lý: giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; giấy phép đầu tƣ văn ủy quyền bảo lãnh vay vốn quan cấp có thẩm quyền (nếu có) đơn vị hạch tốn phụ thuộc - Hồ sơ kinh tế: báo cáo tài kết thực sản xuất kinh doanh năm liền kề kỳ gần - Hồ sơ vay vốn: giấy đề nghị vay vốn; dự án, phƣơng án sản xuất kinh doanh dịch vụ Ngoài ra, hồ sơ giấy tờ Vietinbank Quảng trị lập khách hàng lập nhƣ: hợp đồng bảo đảm tiền vay, phiếu thẩm định… Quy trình cho vay Bƣớc Hƣớng dẫn, tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ vay vốn từ khách hàng - Ngƣời thực hiện: CBTD - Nội dung thực hiện: hƣớng dẫn khách hàng lập hồ sơ: + Các loại hồ sơ vay vốn (thực theo hƣớng dẫn phụ lục số PL02/QT.06.01-hồ sơ vay vốn), bao gồm: hồ sơ khách hàng; hồ sơ khoản vay; hồ sơ bảo đảm tiền vay + Đối với khách hàng quan hệ lần đầu: hƣớng dẫn khách hàng cung cấp thông tin theo quy định Vietinbank Bƣớc Thẩm định điều kiện tín dụng, lập tờ trình thẩm định, kiểm sốt, trình duyệt tờ trình thẩm định: - Ngƣời thực hiện: CBTD - Nội dung thực hiện: tài tiệu khách hàng cung cấp, thơng tin thu thập đƣợc q trình kiểm tra thực tế khách hàng thông tin từ nguồn khác (CIC, quan quản lý doanh nghiệp ….) - Dự kiến lợi ích ngân hàng khoản vay đƣợc phê duyệt: + Tính tốn lãi, phí lợi ích đem lại cho ngân hàng khoản vay đƣợc phê duyệt + Xem xét lợi ích khác thực cho vay vốn lƣu động khách hàng + Xác định phƣơng thức cho vay: Ngân hàng cho vay thỏa thuận với khách hàng việc áp dụng phƣơng thức cho vay, có 02 phƣơng thức sau:  Cho vay theo phƣơng thức lần  Cho vay theo phƣơng thức hạn mức Bƣớc Xét duyệt cho vay: - Ngƣời thực hiện: ngƣời có thẩm quyền định - Nội dung thực hiện: trƣờng hợp khơng qua hội đồng tín dụng sở: + Yêu cầu phận QHKH bổ sung hồ sơ, tài liệu, làm rõ nội dung tờ trình thẩm định (nếu cần) + Ra định phê duyệt khoản vay sở kiểm tra toàn hồ sơ khoản vay, tờ trình thẩm định,… Bƣớc Soạn thảo, kiểm sốt, ký hợp đồng chấp, hợp đồng tín dụng, làm thủ tục giao nhận hồ sơ TSBĐ: Soạn thảo hợp đồng - Ngƣời thực hiện: CBTD - Nội dung thực hiện: khoản vay đƣợc ngƣời có thẩm quyền định phê duyệt, sở nội dung điều kiện tín dụng đƣợc phê duyệt thống với khách hàng, CBTD thỏa thuận với khách hàng điều khoản điều kiện hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm: + Trình dự thảo hợp đồng văn liên quan cho lãnh đạo phòng + Lãnh đạo phòng kiểm tra rà sốt trình lên cấp có thẩm quyền Ký kết hợp đồng - Ngƣời thực hiện: ngƣời có thẩm quyền ký kết hợp đồng Bƣớc Giải ngân: Căn vào điều kiện nội dung thỏa thuận CBTD tiến hành giải ngân đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt Bƣớc Kiểm tra giám sát khoản vay: Việc kiểm tra giám sát khoản vay thực theo quy trình kiểm tra giám sát trình cho vay trả nợ khách hàng hệ thống Vietinbank (mã số QT.35.03) Bƣớc Thu nợ gốc, lãi phát sinh: - Theo dõi thu nợ gốc, lãi, phí - Thu nợ - Xử lý phát sinh ... lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị Chương... KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Quảng Trị nội dung chƣơng 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ... LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng