Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh quảng ngãi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH THỊ THANH TÚ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAMCHI NHÁNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH THỊ THANH TÚ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAMCHI NHÁNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS TRƢƠNG BÁ THANH Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Những số liệu, liệu kết đưa luận văn trung thực nội dung luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu Tác giả Huỳnh Thị Thanh Tú MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM CĂN BẢN 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc tín dụng 1.1.2 Rủi ro tín dụng 10 1.1.3 Khái niệm, mục tiêu KSNB NHTM 11 1.1.4 Sự cần thiết KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 17 1.2 NỘI DUNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 18 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 18 1.2.2 Đánh giá rủi ro 21 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 22 1.2.4 Kiểm sốt hệ thống thơng tin trao đổi thông tin 26 1.2.5 Hoạt động giám sát kiểm tra 27 1.3 NHỮNG NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 29 1.3.1 Nhân tố bên 29 1.3.2 Nhân tố bên 30 Kết luận Chƣơng 32 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 33 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 33 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 34 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 38 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi 42 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 43 2.2.1 Thực trạng môi trƣờng kiểm soát 43 2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro 46 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 56 2.2.4 Thực trạng kiểm sốt hệ thống thơng tin trao đổi thông tin 61 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm tra 62 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 69 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 69 2.3.2 Những tồn 71 Kết luận Chƣơng 73 CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 74 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CƠNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI ĐẾN NĂM 2020 74 3.1.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi đến năm 2020 74 3.1.2 Định hƣớng công tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 76 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt nội 76 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 78 3.2.3 Hồn thiện cơng tác thực kiểm sốt 79 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thông tin truyền thông 84 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giám sát 86 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 88 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam 88 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 88 Kết luận Chƣơng 89 KẾT LUẬN 90 PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam-Chi nhánh Quảng Ngãi 2016 – 2018 42 Bảng 2.2 Hạn mức chủ động tín dụng cán tín dụng 45 Bảng 2.2 Hạn mức chủ động cho vay ngày cán tín dụng 45 Bảng 2.2 Kết xếp hạng tín dụng khách hàng khách hàng doanh nghiệp 48 Bảng 2.3 TDDN Rủi ro TDDN theo kỳ hạn từ năm 2016 đến năm 2018 51 Bảng 2.4 TDDN rủi ro TDDN theo tài sản đảm bảo từ năm 2016 đến năm 2018 52 Bảng 2.5 TDDN rủi ro TDDN theo sản phẩm tín dụng từ năm 2016 đến năm 2018 54 Bảng 2.6 Xếp hạng rủi ro TDDN theo nhóm nợ từ năm 2016 đến năm 2018 56 Bảng 2.7 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 2016-2018 qua kiểm tra Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi 68 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi 38 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cho đến nay, hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng nghiệp vụ đem lại doanh thu nhiều ngân hàng thƣơng mại (NHTM) quy mơ hoạt động tín dụng chiếm phần lớn hoạt động NHTM Quy trình cho vay địi hỏi kỹ thuật phức tạp; sản phẩm cho vay đa dạng; khách hàng (KH) vay vốn thuộc nhiều ngành loại hình doanh nghiệp khác nhau, điều kiện kinh doanh khơng đồng đều, trình độ phẩm chất đạo đức nhà quản trị khơng tƣơng đồng ẩn chứa nhiều rủi ro Trong năm gần đây, tình hình vi phạm, tội phạm lĩnh vực tín dụng ngân hàng có diễn biến phức tạp, đặc biệt số vụ việc đƣợc đƣa xét xử ngày gia tăng gióng lên hồi chng báo động hoạt động TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi Vấn đề không phản ánh thực trạng chất lƣợng tín dụng, quy trình nghiệp vụ ngân hàng, đạo đức nghề nghiệp nhân viên Ngân hàng mà minh chứng rõ nét thực trạng hoạt động hệ thống KSNB tín dụng cịn nhiều bất cập Hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chƣa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề hay điểm yếu quy trình hoạt động tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm Bởi vậy, hoàn thiện hệ thống KSNB TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng Tại TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi, KSNB hoạt động tín dụng đƣợc xây dựng từ đầu năm 2012 ngày chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel Có thể nói, phát triển thành cơng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi năm qua có đóng góp lớn hệ thống KSNB.Các số nợ xấu, lĩnh vực kinh doanh “nhạy cảm” nhƣ bất động sản, khai thác khoáng sản, hồ tiêu đƣợc hệ thống KSNB khuyến nghị, cảnh báo giảm thiểu rủi ro mức thấp Bên cạnh kết đạt đƣợc, hệ thống bộc lộ số hạn chế nhƣ hoạt động máy KSNB tín dụng chƣa thực phát huy hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định kiểm sốt rủi ro hoạt động tín dụng cịn chồng chéo; chƣa quan tâm, bố trí đủ nhân lực thời gian cho công tác kiểm tra, KSNB; việc quản lý, kiểm soát dây chuyền hoạt động thiếu chặt chẽ, số biện pháp triển khai chƣa đạt hiệu cao… Do cần phải có nghiên cứu, tổng kết đầy đủ KSNB nghiệp vụ tín dụng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi để đánh giá đề giải pháp khắc phục tồn hệ thống vai trị kiểm sốt giảm thiểu rủi ro Xuất phát từ thực tế nói với kiến thức đƣợc học, đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi” đƣợc chọn nghiên cứu cho luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Nghiên cứu đƣợc thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng,đơn vị nghiên cứu Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi (Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi) Để đạt mục tiêu trên, nghiên cứu hướng tới mục tiêu cụ thể sau: 79 Hoạt động tín dụng đơn giản với khách hàng nhƣng đằng sau chuẩn bị, phối kết hợp nhiều yếu tố, nhiều thao tác đóng góp nhiều ngƣời Các mặt nghiệp vụ ln địi hỏi quản lý, giám sát chặt chẽ thƣờng xun để đảm bảo việc hạch tốn xác, an toàn đáo ứng kịp thời yêu cầu khách hàng Vì vậy, kiểm tra việc tổ chức thực quy trình cần đƣợc ngân hàng tiến hàng kỹ lƣỡng, toàn diện nhƣ:  Kiểm tra việc thực quy định việc quản lý cán truy cập hệ thống mạng  Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo mật truy cập chƣơng trình thành viên tham gia vào quy trình, kiểm tra việc thực định mức tồn quỹ CBTD, quỹ quỹ phụ  Kiểm tra tính khớp số tiền sổ kế toán thực tế tồn quỹ CBTD, quỹ phụ  Kiểm tra việc bảo đảm an toàn tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá CBTD, quỹ phụ nghỉ trƣa  Kiểm tra tính pháp lý chứng từ tín dụng trình tự xử lý tín dụng, kiểm sốt duyệt tín dụng loại nghiệp vụ: mở tài khoản khách hàng, huy động vốn, giải ngân, thu nợ, toán chuyển tiền,…  Kiểm tra việc thực nhiệm vụ phận kế toán ngân quỹ, kiểm tra việc sử dụng quyền hạn thực chức trách, nhiệm vụ đƣợc giao thành viên tham gia vào quy trình: Giám đốc chi nhánh, KSV, CBTD, quỹ chính, quỹ phụ 3.2.3 Hồn thiện cơng tác thực kiểm sốt a Hồn thiện quy trình hoạt động kiểm sốt Cần phải quy định rõ ràng cơng việc vị trí tổ chức; kiểm sốt q trình xử lý thơng tin nhƣ kiểm sốt hoạt động trung tâm liệu, 80 kiểm soát phần mềm hệ thống, hệ thống quản trị sở liệu, kiểm sốt việc truy cập hệ thống.Bổ sung hồn thiện hệ thống văn để điều chỉnh hoạt động nghiệp vụ theo đặc điểm riêng biệt chi nhánh Kết hợp kiểm tra chi tiết hệ thống nhằm giảm thiểu chi phí thời gian nhân lực.Tăng tần suất kiểm tra đột xuất, bất thƣờng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh tiềm ẩn nguy rủi ro cao.Hồn thiện quy trình tín dụng quy trình kiểm sốt phù hợp với mơi trƣờng kinh doanh Chi nhánh b.Tăng cường hoạt động kiểm sốt chéo hoạt động tín dụng: Thơng qua cơng tác kiểm tra chéo cán bộ/bộ phận phát sai sót tác nghiệp đồng thời tạo điều kiện học hỏi, bổ khuyết kinh nghiệm nghiệp vụ.Luân chuyển cán tín dụng luân chuyển quản lý khách hàng vay cán tín dụng nội chi nhánh (trong phịng tín dụng, phịng tín dụng với nhau) chi nhánh địa bàn.Kiểm tra chéo định kỳ cán tín dụng với nội chi nhánh Công tác kiểm tra chéo đƣợc thực cở sở định Ban lãnh đạo đơn vị nên đƣợc thực định kỳ đột xuất nhằm hạn chế sai sót tác nghiệp cán tín dụng Việc quản lý cấp tín dụng phạm vi số hồ sơ đƣợc giao quản lý dẫn đến “sáo mịn” tƣ duy, dễ dẫn tới trình trạng bỏ sót quy trình tính quen thuộc trùng lặp Ln chuyển cán biện pháp tổ chức góp phần hạn chế rủi ro mặt đạo đức hoạt động tín dụng Đồng thời, luân chuyển vị trí tạo điều kiện cho cán tín dụng tiếp xúc với nghiệp vụ khác, “giỏi nghề, biết nhiều nghề” c.Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng - Về nguyên tắc xác định, xử lý trách nhiệm: Xác định xử lý ngƣời, trách nhiệm; Khách quan, minh bạch công bằng; Xem xét 81 tăng nặng giảm nhẹ áp dụng hình thức xử lý gắn với thái độ cán có hành vi vi phạm việc tiếp thu, sửa chữa chủ động khắc phục hậu quả.Về trƣờng hợp xem xét xử lý trách nhiệm: Có hành vi vi phạm hoạt động cấp tín dụng gây nợ xấu đƣợc phát thơng qua kiểm tra, kiểm tốn nội định kỳ, đột xuất theo kết luận thức quan nhà nƣớc có thẩm quyền quan kiểm tốn độc lập Đối với hình thức xử lý thi đua, khen thƣởng, xét hoàn thành nhiệm vụ thuộc Hội đồng thi đua khen thƣởng, Ban lãnh đạo xét hoàn thành nhiệm vụ cấp.Đối với hình thức xử lý tổ chức, điều hành tn thủ ngun tắc cấp có thẩm quyền bổ nhiệm cán cấp có thẩm quyền xem xét, xử lý trách nhiệm Về xử lý trách nhiệm: Việc xử lý trách nhiệm đƣợc áp dụng có hành vi vi phạm trƣớc, sau cấp tín dụng.Báo cáo không trung thực kết thẩm định, số liệu, thông tin liên quan đến khoản tín dụng dẫn đến ngƣời có thẩm quyền định cấp tín dụng khơng xác Thẩm định đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng khơng có lực pháp luật, lực hành vi dân theo quy định pháp luật.Đề xuất cho vay đối tƣợng không đƣợc cho vay theo quy định pháp luật.Tƣ vấn cho khách hàng thành lập nhiều pháp nhân khác nhằm trốn tránh kiểm soát ngân hàng giới hạn cấp tín dụng cho khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan để vay đƣợc nhiều tiền ngân hàng Thẩm định đề xuất cho vay không thực bƣớc quy trình cấp tín dụng nhƣ ký duyệt cho vay không thẩm quyền,… dẫn đến khoản vay thất khơng thu đƣợc nợ gốc lãi d.Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng Trong đơn vị tài sản lớn ngƣời, ngƣời nhân tố quan trọng toàn guồng máy định tới 82 thành bại tổ chức, đƣờng hƣớng phát triển phải đặt yếu tố nhân lực lên hàng đầu Trong hoạt động đơn vị vai trị đội ngũ cán quản lý, điều hành hình thành nên lề thói kinh doanh, hay văn hóa kinh doanh đơn vị, hình ảnh phản chiếu nhanh cung cách làm việc doanh nghiệp.Vì vậy, cơng tác tuyển dụng đơn vị đặt mục tiêu chất lƣợng nhân lực nhân tố sống cịn q trình đào tạo làm việc chuyên nghiệp, vững vàng, qua giảm thiểu rủi ro đáng kể q trình cơng tác, tránh đƣợc sai sót cố hữu phịng ngừa Nhƣ vậy, thấy kết hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng phụ thuộc phần lớn vào trình độ, lực chun mơn đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng, kiểm sốt tín dụng Đối với ngân hàng, điều lại thể rõ nét, đặc biệt hoạt động tín dụng, lực quản trị điều hành đội ngũ cán quản lý có ý nghĩa đặc biệt tạo nên lực quản trị điều hành Đội ngũ cán quản lý, điều hành mạnh không đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng có kỷ cƣơng thống mà cịn biết phát huy tính động, sáng tạo ngƣời qua thực có hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, tránh đƣợc rủi ro khơng đáng có hoạt động kinh doanh Thực tế Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi cho thấy, trình độ cán làm nhiệm vụ kiểm soát chƣa cao Số lƣợng cán thực làm nhiệm vụ kiểm soát Ngân hàng cịn so với nhu cầu Đa số cán giỏi nghiệp vụ kiểm sốt mà khơng nắm vững tổng thể hoạt động ngân hàng máy kiểm tra nội ngân hàng lại tổ chức theo hƣớng đòi hỏi kiểm tra viên phải nắm vững tất mặt nghiệp vụ ngân hàng Đó điều khơng thể dẫn đến lãng phí lực Do đó, ngân hàng chƣa xây dựng đƣợc chế kiểm soát hữu hiệu có hệ thống Các kiểm sốt viên nội Ngân hàng phải thỏa mãn yêu cầu tƣ cách đạo 83 đức trình độ chuyên mơn Các kiểm sốt viên cần đƣợc đào tạo để tuân thủ quy định nghề nghiệp Ngân hàng nên đào tạo đội ngũ kiểm soát viên trở thành cán có trình độ nghiệp vụ kỹ chun mơn kiểm sốt kiểm toán nội bộ.Trên sở tổ chức lại hệ thống kiểm soát nội bộ, tổ chức lại hoạt động tín dụng, kiểm tốn viên nội đƣợc đào tạo theo hƣớng chun mơn hố, tập trung vào mặt nghiệp vụ nhƣng phải có nhìn tổng quát thấy đƣợc mối liên hệ khâu quy trình nghiệp vụ, qua phục vụ tốt cho cơng tác kiểm tốn nội Một đội ngũ kiểm tốn nội đủ trình độ tự xây dựng kế hoạch làm việc chƣơng trình phƣơng pháp kiểm tốn thích hợp ngân hàng Về chất hệ thống kiểm sốt nội tồn sơ hở nhân viên tận dụng sơ hở để thực hành vi sai phạm Do đó, để hạn chế rủi ro tín dụng có hiệu quả, ngân hàng cần trang bị cho mình, thơng qua q trình tuyển dụng, sử dụng, đào tạo đội ngũ cán chuyên môn hố có kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng Đƣa sách tuyển dụng, sử dụng, đãi ngộ đề bạt cán thích hợp với yêu cầu trách nhiệm công việc, đồng thời trình tuyển dụng nên hợp tác với tổ chức bên ngồi ngân hàng có chun mơn, uy tín nhân để giảm thiểu tiêu cực trình thi tuyển.Định kỳ tổ chức phối hợp với ngân hàng cấp ngân hàng nƣớc mở lớp học, tập huấn đào tạo để cập nhật kiến thức ngân hàng đặc biệt cán thể khả năng, lực tốt.Các kiến thức kỹ phục vụ khách hàng, kỹ tìm hiểu thơng tin, kỹ đàm phán, kỹ phân tích, tổng hợp, kỹ suy diễn yêu cầu bắt buộc, đƣợc đánh giá hàng kỳ bảng chấm điểm chi tiết tiêu thức đó.Nâng cao trình độ kỹ thuật, lực chun mơn, am hiểu thị trƣờng, kiến thức pháp luật cho cán tín dụng để có góc nhìn khái qt, tồn diện giúp đƣa nhận xét, 84 đánh giá sát thực, khách quan đinh cho vayVietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi cần tạo kênh hợp tác với chuyên gia, nhà khoa học để lắng nghe, học hỏi áp dụng nghiên cứu kiểm sốt tín dụng phịng ngừa rủi ro tín dụng giúp cho lãnh đạo ngân hàng việc ban hành, sửa đổi sách quản trị rủi ro Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi nhƣ cập nhật thông tin kinh tế liên quan đến rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng Qua việc giảng dạy nâng cao kiến thức kiểm soát đội ngũ kiểm soát viên ngân hàng thƣờng xun e Cơ cấu lại mơ hình tổ chức Về cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, giám sát nay: Phòng Kiểm tra, KSNB phận Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi , chịu quản lý đạo trực tiếp Ban lãnh đạo chi nhánh, chịu điều hành Ban Kiểm tra, KSNB mặt chuyên môn Áp dụng theo mơ hình Bộ phận kiểm tra, KSNB chuyên trách, lực lƣợng cán làm công tác kiểm tra, KSNB bố trí tập trung Phịng Kiểm tra, KSNB Văn phịng đại diện đóng khu vực, quyền lợi nhƣ lƣơng, thƣởng chế độ đƣợc tốn Văn phịng đại diện đảm bảo tính chun mơn hóa nghiệp vụ tính độc lập cơng việc.Mọi hoạt động tổ chức, đồn thể quyền lợi gắn liền với Chi nhánh khơng đảm bảo ngun tắc độc lập, ảnh hƣởng đến hiệu cơng tác KSNB.Vì vậy, để tạo tính độc lập đồng thời để nâng cao đƣợc hiệu công tác kiểm tra, giám sát nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng cần có thay đổi lại cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, KSNB hệ thống Agribank để đảm bảo tính độc lập, khách quan cho hoạt động KSNB 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Hiện đại hóa hệ thống CNTT, phát triển hệ thống quản lý nội bộ, nâng 85 cấp hệ thống ngân hàng lõi phù hợp với quy mô, mức độ phức tạp hoạt động yêu cầu quản trị, điều hành ngân hàng.Xây dựng hệ thống thông tin liệu bao gồm văn bản, quy định Nhà nƣớc, quy định nội Ngân hàng, phổ biến rõ ràng chi tiết tới phịng ban Chi nhánh.Xây dựng kênh truyền thơng chia hai chiều từ cấp quản lý tới cán nhân viên ngƣợc lại.Thực ứng dụng công nghệ thơng tin hoạt động kiểm tra, kiểm sốt Để KSNB đƣợc thực nghiêm túc để hoạt động ngân hàng đạt hiệu hơn, nhà quản lý không truyền đạt thông tin cho nhân viên mà cịn phải lắng nghe thơng tin phản hồi từ nhân viên Ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi cần xây dựng kênh thông tin để nhân viên chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thƣờng Ngân hàng nhƣ đặt thùng thƣ góp ý, tạo hộp thƣ điện tử để nhân viên dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến cho Ngân hàng.Xây dựng cấu tổ chức không rƣờm rà, phức tạp cho việc truyền đạt thông tin thực dễ dàng, thơng thống cấp Quy định rõ ràng cấp thẩm quyền tiếp nhận xử lý loại thông tin.Khẩn trƣơng hoàn thiện sớm triển khai số hệ thống phục vụ cơng tác báo cáo tín dụng Việc thiết lập hệ thống báo cáo chung giúp cho việc giảm thiểu số lƣợng báo cáo tránh việc đan xen trùng lắp Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dụng nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trƣơng sách thời kỳ Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần phải thƣờng xun rà sốt hệ thống hóa 86 văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chƣơng trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Trong đó, sách, quy chế lại khơng đƣợc hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìmkiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trƣờng hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng trình thẩm định, giải cho vaycụ, kim nam cho cán nghiệp vụ nhƣ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực công việc Đó cơng Do quy định quy chế nội phải đƣợc chỉnh sửa theo Dẫn đến việc cập nhật nắm bắt đƣợc tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giám sát a Xây dựng hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Bộ phận kiểm tra, giám sát ( phận tuân thủ) cần tập trung vào công tác giám sát từ xa, trọng đến giao dịch bất thƣờng, tham mƣu tƣ vấn cho Ban lãnh đạo việc giải khiếu nại tố cáo ( đặc biệt khiếu nại khách hàng), vụ việc cộm, phức tạp, góp phần bảo vệ uy tín, hình ảnh Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi Bộ phận kiểm tra, giám sát cần đƣợc phối hợp, hỗ trợ phận tin học việc xây dựng mẫu báo cáo, chiết xuất liệu từ hệ thống core banking phục vụ cho công tác giám sát từ xa Để thực điều này, Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi cần xây dựng hệ thống tiêu nhƣ mẫu báo cáo giám sát chi tiết ( định kì đột xuất) Hệ thống tiêu giám sát công tác tín dụng nhƣ tỉ lệ cho vay có tài sản bảo đảm, dƣ nợ 10 khách hàng lớn nhất, tỉ lệ nợ xấu,…Sự biến động bất lợi tiêu sở để phận tuân thủ đƣa cảnh báo rủi ro kịp thời.Để cơng tác giám sát nhanh 87 chóng, hiệu nhƣng lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí, cần có cơng cụ phần mềm hỗ trợ, trƣớc mắt tập trung vào nội dung cần giám sát nhƣ hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch chi nhánh, toàn hệ thống, giúp cho công tác quản trị điều hành giám sát; đƣa thông tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro b Xây dựng tiêu đánh giá kết hoạt động KSNB Phối hợp xây dựng hệ thống chấm điểm KPIs để đánh giá kết hoạt tín dụng Bao gồm: - Nhân sự: tiêu chí hoạt động dựa cụ thể số năm làm việc trung bình lĩnh vực kiểm tốn nội bộ, tỷ lệ phần tram kế hoạch đào tạo đƣợc sử dụng - Tính hiệu quả: tiêu chí đo lƣờng để xem xét tính hiệu số lƣợng phát kiểm soát lớn, tỷ lệ phần trăm khuyến nghị đƣợc chấp nhận, khoảng thời gian từ lúc có báo cáo cuối đến lúc thực khuyến nghị… - Chất lƣợng: Tiêu chí đánh giá xem xét mức độ hài lịng đối tƣợng có liên quan, số lƣợng ý kiến hoạt động kiểm tra, kiểm soát - Chi phí: thể qua số lƣợng kiểm sốt, mức độ hồn thành kế hoạch kiểm sốt, số kiểm tra thực tế so với số đƣợc lập kế hoạch, tổng chi phí để thực kiểm sốt, phần tram chi phí tiết kiệm đƣợc từ tổng ngân sách phận… - Báo cáo: số lƣợng báo cáo đƣợc lập, khoảng thời gian thực hiện, số lƣợng quan điểm khơng hài lịng, không chấp nhận 88 c.Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra giám sát Để phát huy hiệu lực, hiệu tranh tra, kiểm tra, kiểm soát bảo đảm mục tiêu an toàn hoạt động ngân hàng cần tăng cƣờng giám sát tra, đƣa việc theo dõi, đôn đốc chỉnh sửa sau tra, kiểm trakiểm soát nhƣ việc xử lý sau tra, kiểm tra-kiểm soát nhiệm vụ trọng tâm việc thực chƣơng trình cơng tác.Từng phận Chi nhánh có liên quan phải thành lập tổ chuyên trách giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau tra, kiểm tra-kiểm soát, đồng thời cán có trách nhiệm liên quan việc chỉnh sửa hoàn thiện kiến nghị Đoàn kiểm tra 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam - Thiết lập hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội - Phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng - Hoàn thiện hệ thống thông tin ứng dụng Trung tâm CIC NHNN - Tiếp tục thực tái cấu trúc lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh q trình cổ phần hóa NHTM nhà nƣớc; gắn liền với việc niêm yết cổ phiếu thị trƣờng chứng khoán để phân tán rủi ro đổi cấu sản phẩm dịch vụ 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Xây dựng mơ hình tổ chức cơng tác KSNB vừa đảm bảo có độc lập định với Chi nhánh cách bố trí phòng KTNB Chi nhánh nhƣng chịu quản lý Hội đồng quản trị trực thuộc phòng KTNB Vietcombank 89 - Chú trọng công tác đào tạo chỗ, thƣờng xuyên tổ chức khóa đào tạo cấp chứng cho kiểm tra, kiểm toán viên; tổ chức đợt tập huấn chuyên môn trao đổi nghiệp vụ chuyên môn chi nhánh hệ thống - Rà soát, tái bổ sung cẩm nang tín dụng phù hợp với thực tế - Chú trọng giám sát từ xa hoạt động tín dụng Chi nhánh - Quản lý chặt chẽ cán nhân viên trình tác nghiệp Kết luận Chƣơng Chƣơng Luận văn trình bày số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng phù hợp với yêu cầu quản trị định hƣớng phát triển Ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Quảng Ngãi đến năm 2023 Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng, chƣơng tác giả đƣa số giải pháp hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng,giải pháp đánh giá kiểm soát rủi ro, giải pháp hồn thiện tổ chức hoạt động kiểm sốt tín dụng, xây dựng cấu tín dụng hợp lý, , hồn thiện cách thức phƣơng pháp kiểm tra giám sát tín dụng 90 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hƣởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thƣơng mại Yêu cầu đặt giai đoạn ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Do đó, kiểm sốt nội đƣợc ngân hàng trọng, đặc biệt kiểm soát nội hoạt động tín dụng Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi đƣợc trọng có kết định Tuy nhiên, số tồn hạn chế cần khắc phục Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng; sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi từ đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới Mặc dù, cố gắng nhƣng q trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Vietcombank (2011), Điều lệ Vietcombank ban hành theo định số 568/QĐ-HĐQT ngày 14/5/2011 Ngân hàng nhà nước phê chuẩn định số 1256/2012/QĐ-NHNN ngày 21/3/2011 Hà Nội [2] Vietcombank (2014) Bản cáo bạch Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch Chứng khốn TP Hồ Chí Minh Hà Nội [3] Vietcombank, 2012-2014 Báo cáo tài riêng kiểm tốn Hà Nội [4] Vietcombank (2011), Chiến lược kinh doanh Vietcombank đến năm 2018 ban hành theo định số 958/QĐ-HĐQT ngày 12/6/2012 Hà Nội [5] Vietcombank (2012), Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra Giám sát Hà Nội [6] Vietcombank, 2012 -2014 Chương trình kiểm tra kiểm soát nội Vietcombank Hà Nội [7] Vietcombank, 2012-2014 Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội Vietcombank Hà Nội [8] Vietcombank (2010), Quy tắc ứng xử Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp Hà Nội [9] Cao Hƣơng Giang (2013), Đánh giá hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [10] Bùi Ngọc Hiếu (2013), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội [11] Nguyễn Huy Hùng (2014), Hệ thống kiểm sốt nội hoạt đơng tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học [12] Nguyễn Thị Minh Loan (2011), Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP địa bàn TP.HCM Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh [13] Lƣơng Thị Hồng Ngân (2013), Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học [14] Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tháng năm 2011 Hà Nội [15] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013), Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [16] Quốc hội (2011), Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất Phƣơng Đơng [17] Nguyễn Đức Thảo (2012), “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng” Tạp chí kiểm tốn, số 2/2012 [18] Phạm Thu Thủy (2012), Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm soát nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam Luận án tiến sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Website [19] Trƣơng Quốc Cƣờng (2012), Đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel [20] Phƣơng Ngọc (2014), Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM [21] Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mơ hình Coso