0605 hoàn thiện quản trị chi phí tại NHTM CP sài gòn hà nội (SHB) chi nhánh hà nội luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ LIÊN HỒN THIỆN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI (SHB) - CHI NHÁNH HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 gj , , ⅞ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ LIÊN HỒN THIỆN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI (SHB) - CHI NHÁNH HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS BÙI TÍN NGHỊ HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học tác giả Các thông tin, s ố liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng, cụ thể Ket qu ả nghiên cứu lu ận văn trung thực đảm bảo theo quy định Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả 11 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁCCHỮ VIẾTTẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU v MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 CHI PHÍ VÀ PHÂN LOẠI CHI PHÍ 1.1.1 Khái niệm chi phí 1.1.2 Phân loại chi phí 1.1.3 Chi phí hoạt động ngân hàng thương mại 10 1.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG 12 1.2.1 Khái niệm, chức quản trị chi phí 12 1.2.2 Vai.trị cơng tác quản trị chi phí lĩnh vực ngân hàng 13 1.2.3 Nội dụng quản trị chi phí kinh doanh lĩnh vực Ngân hàng 15 1.2.4 Chiến lược quản trị Chi phí 23 1.2.5 Kinh nghiệm quản trị chi phí số Chi nhánh Ngân hàng Sài Gòn Hà Nội 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN HÀ NỘI - CHI NHÁNH HÀ NỘI 29 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG SHB CHI NHÁNH HÀ NỘI 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng SHB Chi nhánh Hà Nội 29 2.1.2 Bộ máy tổ chức SHB Hà Nội 30 2.1.3 Tổng quan tình hình hoạt động kinh doanh SHB Hà Nội 30 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI SHB HÀ NỘI .41 2.2.1 Hiệu sử dụng số hạng mục chi phí SHB Hà Nội .41 2.2.2 Các phận quản trị chi phí SHB Hà Nội 49 2.2.3 Xây dựng định mức chi phí 49 iii ιv 2.3.1 Kết đạt 54 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 57 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI NHTMCP SÀI GỊN - HÀ NỘI, ĐƠN VỊ CHI NHÁNH HÀ NỘI 62 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA SHB HÀ NỘI TRONG GIAI ĐOẠN 2019-2022 62 3.1.1 Mục tiêu phát triển kinh doanh quản trị rủi ro 63 3.1.2 Mục tiêu nâng cao hiệu quản trị chi phí SHB Hà Nội 64 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CHI NHÁNH HÀ NỘI 64 3.2.1 Tối ưu hóa chi phí kinh doanh 64 3.2.2 Xây dựng tỷ lệ chi phí/thu nhập đến phịng ban .67 3.2.3 Xây dựng ý thực tiết kiệm chi phí đến nhân viên Chi nhánh .67 3.2.4 Tăng cường công tác đánh gi hiệu chi phí phận phịng giao dịch chi nhánh SHB Hà Nội 67 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ CHÍNH NGÂN HÀNG SHB 68 3.3.1 Tối ưu chi phí 68 3.3.2 .Hồn thiện hệ thống sách quản lý chi phí 71 3.3.3 Nâng cao chất lượng cán quản lý 77 3.3.4 Chuyển đổi mô hình quản trị chi phí tập trung 79 3.3.5 Nâng cao việc ứng dụng cơng nghệ 80 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP CPHĐ HĐQL cơng vụ Chi phí Chi phí hoạt động Hoạt động quản lý cơng vụ KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP NV NVL NVLTT Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nhân viên Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp QĐ Quy định QT Quản trị SHB Hà Nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Hà Nội, Chi nhánh Hà Nội TSCĐ VPP Tài sản cố định Văn phòng phẩm v DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Bảng 1-1: Các Khối, Ban/Phòng tham gia vào máy QT CP SHB CN Vạn Phúc 25 Bảng 1-2: Các Khối, Ban/Phòng tham gia vào máy QT CP SHB CN Thăng Long 27 Bảng 2-1: Một số tiêu tình hình HĐKD SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 .32 Bảng 2.2: Huy động vốn SHB Hà Nội 2016-2018 32 Bảng 2-3: Tình hình huy động vốn CN SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 34 Bảng 2-4: Dư nợ tín dụng SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 35 Bảng 2-5: Lợi nhuận Ngân hàng SHB Chi nhánh Hà Nội 2016-2018 .38 Bảng 2-6: CP SHB Hà Nội từ năm 2016 - 2018 42 Bảng 2-7: CP HĐQL công vụ SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 46 Bảng 2-8: Bảng số liệu huy động tỷ lệ chi trả HĐV SHB HàNội giai đoạn 2016-2018 .47 Bảng 2-9: Các tỷ lệ liên quan đến hoạt động cho vay SHB Hà Nội 48 Bảng 2-10: Hệ số lương chức danh chuyên viên SHB 51 Bảng 2-11: Tiêu thức tính định mức CP giấy in, mực in 52 Biểu đồ 2-1: Huy động vốn SHB Chi nhánh Hà Nội năm 2016-2018 .33 Biểu đồ 2-2: Tổng tài sản top Chi nhánh Tổng tài sản cao SHB 37 Biểu đồ 2-3: Tổng tài sản LN trước thuế SHB Hà Nội giai đoạn 2016-201837 Biểu đồ 2-4: Bảng lợi nhuận Top Chi nhánh có Lợi nhuận cao SHB 39 Biểu đồ 2-5: So sánh biên lãi ròng Chi nhánh Top Ngân hàng SHB 40 Biểu đồ 2-6 : Tỷ lệ Chi phí hoạt động TTS tỷ lệ CPHĐ Thu nhập 41 Biểu đồ 2-7: Cơ cấu CP SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 43 Biểu đồ 2-8: CP NV SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 44 Biểu đồ 2-9: Chi thuê tài sản tăng trưởng Chi thuê tài sản SHB Hà Nội giai đoạn 2016-2018 .45 Sơ đồ 1-1: Mối quan hệ nội dung QT.CP .15 Sơ đồ 1-2: Quá trình lập kế hoạch CP 16 Sơ đồ 2-1: Mơ hình tổ chức Ngân hàng SHBHà Nội 30 Sơ đồ 2-2: Quy trình lập kế hoạch CP hoạt động quản lý SHB Hà Nội 50 MỞ ĐẦU Tính cấp th i ết củ a đ ề tà i Một khái niệm Ke toán, kinh doanh kinh tế học khái niệm CP Được hiểu CP hao phí nguồn lực để doanh nghiệp đạt mục tiêu cụ thể Có thể hiểu tổng số tiền tương đương với toàn hao phí nguồn lực doanh nghiệp phải bỏ giai đoạn định để mua hàng hóa, dịch vụ cần thiết cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Làm để giảm thiểu hao phí nguồn lực doanh nghiệp trình sản xuất, đưa phương án, lựa chọn c ác hội tối ưu trình sản xuất kinh doanh vấn đề quan tâm Doanh nghiệp Tuy nhiên dù vai trị vơ quan trọng giúp nhà QT kiểm soát, sử dụng CP cách hiệu xong cơng tác QT cịn xa rời mặt lý luận lẫn mặt thực Trong hệ thống ngân hàng, đặc thù kinh doanh hàng hóa tiền tệ, quản trị chi phí có khác biệt so với quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất Trong loại chi phí ngân hàng, chi phí l ãi vay chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng CP c c ngân hàng kiểm soát, quản l chặt ch Bên cạnh đó, loại CP chiếm tỷ trọng nhỏ CP trả l ãi chi phí lương NV, chi phí chi hoạt động quản lý cơng vụ ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh Ngân hàng Hiện Ngân hàng ban hành QĐ chi tiết việc QT CP này, nhiên bất cập QĐ chưa phù hợp so với thực tế gây lãng phí CP QĐ q chặt gây khó khăn để đảm bảo hoạt động Ngân hàng Từ thực tế tìm hiểu quản trị chi phí, đặc biệt quản trị chi phí c ác hoạt động NHTMCP Sài Gòn - Hà Nội, đơn vị Chi nhánh Hà Nội, tác giả nhận thấy bên cạnh QT CP hợp lý tồn bất cập nên lựa chọn đề tài “Hồn thiện QT CP Ngân hàng TMCP Sài gịn - Hà Nội (SHB) - Chi nhánh Hà Nội” Tổng qua n ngh i ên cứu Trong năm gần đây, liên quan đến CP QT CP c c Ngân hàng đ 71 tượng Điều vừa thực tiết kiệm CP vận hành xe, giảm thiểu CP đầu tư tài sản cố định để tận dụng nguồn vốn thực kinh doanh, đặc biệt giảm thiểu công tác quản lý tài sản để thực làm công việc khác nâng cao suất lao động 3.3.2 Hồn thiện hệ thống sách quản lý chi phí a Hồn thiện chế ghi nhận, phân bổ CP hoạt động quản lý * Hoàn thiện cơng tác ghi nhận Chiphí theo u cầu QT CP SHB cần thực hoàn thiện hệ thống báo cáo QT CP nội theo đa chiều, từ tổng quan đến chi tiết, phục vụ cơng tác phân tích thực trạng đưa c ác định nhanh chóng, xác, kịp thời Để thực điều cần: - Thực ghi nhận hạng mục CP chi tiết theo nhu cầu QT CP cách mở bổ sung tài khoản kế toán chi tiết - Hướng dẫn phận hạch toán CP hạch toán hạng mục CP theo nhu cầu QT nội - Tổng hợp số liệu, xây dựng báo cáo QT CP tự động phân tích biến động, phục vụ tốt công tác đánh gi thực trạng định CP * Hồn thiện cơng tác phân bổ CP từ phận hỗ trợ cho phận kinh doanh SHB cần thực xây dựng nguyên tắc phân bổ CP từ phận hỗ trợ cho phận kinh doanh cách quán, phù hợp Các công việc cần phải thực sau: - Phân bổ CP đến cán NV phận - Các phận hỗ trợ thực đo hao phí lao động cán NV đơn vị mình, đánh giá xác định mức độ đóng góp phận kinh doanh Các phận hỗ trợ thực tính phí nội yêu cầu hỗ trợ phận kinh doanh Điều vừa đo lường, phân bổ CP cho phận kinh doanh cách phù hợp, vừa tạo lợi nhuận nội phận hỗ trợ Từ giảm thiểu áp lực phận hỗ trợ lâu “bị coi” phận “ăn b ám” không thực tạo lợi nhuận 72 * Hồn thiện cơng tác ghi nhận — phân bổ chi phỉ đến đối tượng sản phẩm/khách hàng Hiện SHB xây dựng mơ hình tách bạch khối ngân hàng bán lẻ, khối doanh nghiệp, kinh doanh vốn thị trường tài Trong khối doanh nghiệp tách riêng biệt khối khách hàng doanh nghiệp khách hàng doanh nghiệp lớn Để quản trị hiệu hoạt động kinh doanh đến sản phẩm, khách hàng trình hoạt động mình, Ngân hàng SHB cần phải xây dựng hệ thống tập hợp phân bổ chi tiết cho đối tượng Theo SHB cần phải thay đổi chế quản trị chi phí đến đối tượng sản phẩm/ kh ách hàng Điều giúp cơng tác quản trị chi phí chặt ch ẽ hiệu Để đạt mục tiêu cần phải hướng tới: - Đ ánh giá hiệu mang lại cho Ngân hàng sản phẩm/ dịch vụ/ khách hàng thơng qua s ẽ xác định kênh mang lại hiệu sinh lời tốt kênh thua lỗ để có hướng đầu tư đắn, giúp tiết kiệm chi phí, tăng quy mô lợi nhuận Ngân hàng - Kế hoạch kinh doanh, kế hoạch ngân s ách xây dựng chi tiết đến đối tượng cụ thể, từ giúp cho việc xây dựng kế hoạch sát với thực tế đồng thời giúp cho Ban l ãnh đạo chủ động trình điều hành, định hướng đắn cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng - Định giá sản phẩm, dịch vụ ngân hàng thơng qua c ác định mức chi phí, lợi nhuận Các cơng việc cần phải thực để xây dựng chế quản trị chi phí đến đối tượng khách hàng/ sản phẩm/ dịch vụ: - Xác định cụ thể danh mục đối tượng cần quản lý ( khách hàng, sản phẩm , dịch vụ) - Xác định danh mục hoạt động tạo sản phẩm/dịch vụ Để xác định hiệu kinh doanh đối tượng quản lý, cần phải rõ, đối tượng tạo từ hoạt động Nhiều hoạt động liên quan đến không mà nhiều 73 c ác đối tượng tính tốn thu nhập chi phí khác nhau, việc xác định đầy đủ hoạt động liên quan tạo sản phẩm, dịch vụ hay phục vụ khách hàng cần thiết Từ tính to án đầy đủ chi phí cho hoạt động - Xác định hệ thống tài khoản kế toán chuẩn theo nhu cầu quản trị chi phí, hỗ trợ cho việc cung cấp liệu thu nhập, chi phí đối tượng tập hợp phân bổ thu nhập - chi phí - Xây dựng cơng thức chung cho việc tập hợp phân bổ thu nhập - chi phí, xác định lợi nhuận tới đối tượng quản lý (là khách hàng/sản phẩm/khối kinh doanh) Với việc xác định chi phí tới đối tượng quản lý, SHB s ẽ có để xác định hiệu kinh doanh tới sản phẩm/khách hàng/khối kinh doanh b Đổi công tác lập kế hoạch CP Việc lập kế hoạch phải mang tính khả thi phù hợp với thực tế hoạt động ngân hàng Kế hoạch CP cao hay thấp ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng Kế hoạch CP cao dẫn đến không triệt để tiết kiệm Khi đó, lợi nhuận thực tế kế hoạch có khác biệt s làm ảnh hưởng tới việc đ nh gi thực trạng hoạt động kinh doanh việc định hướng mục tiêu kinh doanh c ác năm Ngân hàng Để hồn thiện cơng tác lập kế hoạch CP cần: - Xây dựng nhiều phương án cho dự đoán diễn biến thị trường Biến động thị trường yếu tố bất ngờ kinh doanh cần phải chuẩn bị c ác phương án dự đo án diễn biến thị trường để có bất lợi xảy Đơn vị hồn tồn chủ động ứng biến giảm thiểu rủi ro xảy đến với hoạt động kinh doanh - Tiếp tục tiết kiệm CP Để đạt kế hoạch lợi nhuận đề ra, CP quản lý kinh doanh phải trọng tiết kiệm.Việc thực tiết giảm CP quản lý kinh doanh góp phần tăng lợi nhuận, đồng thời thực nghiêm túc theo chương trình hành động 74 thực hành tiết kiệm chống lãng phí Chính phủ, Ngành Ngân hàng SHB cần tiếp tục tổ chức theo dõi, đánh gi tình hình thực tiết kiệm CP HĐQL; định kỳ rà sốt, kiểm tra, báo cáo tình hình thực có biện pháp chấn chỉnh kịp thời Thực rà so át đến khoản mục CP, giảm thiểu tối đa khoản chi không cần thiết, đặc biệt khoản chi SHB chưa thật tiết kiệm chi xăng dầu, chi công tác phí, chi điện nước vệ sinh - Về kế hoạch CP NV Khi xây dựng kế hoạch CP NV, bên cạnh việc tính to án sở định biên cịn thiếu, cần tính to án đến mức độ khả thi kế hoạch định biên Ngoài ra, cần xây dựng kế hoạch định hướng giảm tỷ lệ CP NV phận hỗ trợ/bộ phận kinh doanh - kế hoạch chi tài sản Việc xây dựng kế hoạch phát triển hệ thống, xây dựng bản, mua sắm tài sản/công cụ lao động, sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cần phải tính to án đến độ trễ tính khả thi hồn tất cơng tác tốn - kế hoạch CP quảng cáo, tiếp thị Đối với hoạt động quảng cáo tiếp thị cần nghiên cứu kỹ, ý đến phương thức thực cho hiệu để đảm bảo gắn với hiệu kinh doanh - hoạt động đào tạo nghiên cứu khoa học SHB cần nghiên cứu phương án thuê tư vấn xây dựng chiến lược đào tạo phát triển nguồn nhân lực, đảm bảo nguồn nhân lực có chất lượng cao Tổ chức nghiên cứu thực trạng chất lượng, trình độ chun mơn phận Từ bước hồn thiện, cải tiến c ác chương trình đào tạo Cần xây dựng c ác tiêu chí, định mức chi trả thù lao giáo viên phù hợp, nghiên cứu phương thức đào tạo hiệu tiết kiệm CP Đặc biệt, cần khuyến khích, nâng cao cơng tác đào tạo nội c Chỉnh sửa định mức CP Để định mức CP phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị 75 Hội sở đơn vị kinh doanh, phù hợp với biến động giá thị trường Cần thiết phải sửa đổi, bổ sung số định mức CP quản lý: - Định mức CP tài sản Hiện SHB có định mức trang thiết bị tài sản, nhiên việc kiểm soát CP sửa chữa bảo dưỡng tài sản chưa chặt chẽ SHB cần xây dựng bổ sung định mức CP sửa chữa, bảo dưỡng tài sản có giá trị lớn - Định mức CP cơng vụ SHB cần phải rà soát sửa đổi số định mức CP khơng cịn phù hợp như: + Định mức vật dụng văn phòng: Sửa đổi theo hướng giao định mức CP đến phận khác Hội sở c ác đơn vị kinh doanh theo mức độ sử dụng khác phận + Định mức CP điện: Thực sửa đổi định mức theo hướng giao định mức theo mức tiêu hao điện Không thực giao định mức theo số tiền nguyên nhân đơn giá điện đơn vị khác (có đơn vị đơn giá theo giá nhà nước, có đơn vị đơn gi theo gi điện kinh doanh ) + Định mức CP cơng tác phí: Cần thực phương án giao định mức CP cơng tác phí gắn liền với hiệu kinh doanh theo phương án khoản + Định mức giấy in, mực in: Cần phải xác định phận phận phát sinh nhiều chi phí giấy in, mực in Từ đứa biện pháp tiết giảm chi phí đồng thời ban hành định mức có hệ số khác phịng ban Từ giúp cho việc xây định mức giấy in, mực in sát với thực tế thay chi giấy in, mực in đồng tất phòng ban quy định mức theo người Từ năm 2017 đến SHB thực xây dựng KPI cho cán nhân viên mà không thuê đội tư vấn để thực triển khai cho SHB mà Khối nhân đơn vị đầu mối thực việc triển khai KPI cho phòng ban Các phịng ban s tự đề xuất KPI từ s thành lập hội đồng để chốt KPI phòng ban Do Phòng ban Hội sở tốn nhiều giấy in, mực in Vì chi phí mực in, giấy in theo định mức giấy in 16.000 đồng/ người/ tháng 8000 đồng/ người/ tháng tiền 76 mực in đ ã khơng cịn phù hợp d Hồn thiện công tác kiểm tra, giám sát Tăng cường công tác kiểm tra, nâng cao tính tuân thủ việc thực chế độ thu - chi tài chính, tăng tính chủ động cơng tác QT CP c ác đơn vị Để nâng cao hiệu QT, SHB cần thực số biện pháp công tác kiểm tra kiểm so át sau: + Xây dựng QĐ giám sát CP, bao gồm giám sát tình hình tuân thủ kế hoạch, định mức chi phi phí sở sử dụng CP tiết kiệm, hiệu + Hồn thiện mơ hình tổ chức QT theo hướng tách phận kiểm tra hoạt động độc lập, tạo lập hệ thống kiểm tra nội chuyên trách cán kiểm tra hoạt động độc lập với phận nghiệp vụ độc lập đánh giá, kết luận, kiến nghị hoạt động kiểm tra kiểm toán + Xây dựng hồn chỉnh quy chế, quy trình kiểm tra Thiết lập c ác chương trình kiểm tra định kỳ qua việc xây dựng chương trình tin học quản lý khai thác thơng tin Ban kiểm tra, kiểm tốn nội với phịng, ban Hội sở c ác đơn vị, chi nhánh trực thuộc toàn hệ thống Coi trọng việc kiểm tra giám sát từ xa nhằm thu thập thông tin cảnh b áo để ngăn chặn sai sót ảnh hưởng xấu đến hoạt động ngân hàng để giám sát phịng ngừa ngăn chặn sai sót, hành vi vi phạm pháp luật để bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh toàn hệ thống đơn vị thành viên Chủ động kiểm tra kiến nghị xử lý c ác trường hợp sai phạm, đảm bảo hoạt động ngân hàng kiểm tra kiểm soát chặt ch Bộ phận Kiểm toán nội chi nhánh cần thường xuyên thực kiểm to án c ác chuyên đề CP c ác đơn vị + ‘Tổ chức kiểm tra thường xuyên, đột xuất hoạt động kinh doanh c ác đơn bị trực thuộc; hướng dẫn thực qui trinh, qui định; đề phòng, ngăn chặn rủi ro phát sinh, tránh xảy mát, thất thoát tài sản ngân hàng’ Thực c ác đoàn kiểm tra thực tế c ác chi nhánh thường xuyên có 77 hoạch CP cho phù hợp e Chú trọng công tác đào tạo bồi dưỡng cán nhân viên lĩnh vực quản trị Tài Để nâng cao cơng tác QT CP cần phải thực số biện pháp sau: - Tăng cường c ác buổi đào tạo nội bộ, trao đổi thảo luận c ác văn bản, chế độ nội SHB QĐ hành - Tổ chức c ác thi c ác QĐ nội SHB liên quan đến mảng Tài Kế to án - Cử c ác c án tham gia c ác khóa đào tạo nhằm nâng cao kỹ QT tài Bộ Tài chính, c ác tổ chức chuyên đào tạo c ác khóa kỹ tổ chức - Mời c ác chuyên gia lĩnh vực Kế to án Tài để trao đổi học tập nghiệp vụ -Hoàn thiện hệ thống b áo c áo hỗ trợ công tác lấy số liệu, nâng cao tốc độ đường truyền hỗ trợ việc xuất file b áo c áo nhanh hơn, xác -Xây dựng thời điểm kiểm tra định kỳ tháng, quý, năm Tại c ác thời điểm cuối tháng, cuối quý cần kiểm tra đối chiếu tình hình thực chi phí với kế hoạch để điều chỉnh kịp thời -Bổ sung nhân phịng Hành chính, tăng cường đối chiếu kiểm tra số liệu chi phí với phịng Kế to án -H oạt động kiểm so át chi phí cần thực từ cấp trưởng c ác phòng ban, c ác trưởng phịng có trách nhiệm nhắc nhở nhân viên thực việc kiểm so át chi phí hoạt động phịng 3.3.3 Nâng cao chất lượng cán quản lý Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng việc hồn thiện cơng tác QT CP ngân hàng người yếu tố định liên quan đến yếu tố, giải pháp khác Do vậy, muốn hồn thiện cơng tác QT CP vấn đề nâng cao chất lượng nguồn nhân lực bỏ qua Để xây dựng đội ngũ c án QT CP giỏi, cần thực giải pháp sau: a) Đ o tạ o v nâng ca o trình độ, phẩm chất củ a đ ộí ngũ cá n có 78 Đối với cán có: Thường xuyên đào tạo đào tạo lại đội ngũ c án NV đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi quy mô kinh doanh tăng trưởng không ngừng, công nghệ ngân hàng đầu tư đại trình độ nguồn nhân lực phải hồn thiện để làm chủ hoạt động kinh doanh hệ thống công nghệ Tiếp tục củng cố máy quản lý điều hành theo hướng gọn nhẹ chuyên sâu, đào tạo đội ngũ c án kế cận nhằm đảm bảo ln có đội ngũ c án lãnh đạo giỏi để điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao Xây dựng đội ngũ c án quản lý viên chức ngân hàng có đủ đạo đức kỹ cần thiết đảm bảo yêu cầu: - Có phẩm chất đạo đức đạo đức nghề nghiệp: rủi ro đạo đức hoạt động sử dụng vốn gây thiệt hạt lớn ngân hàng: thiệt hại nhìn thấy thất thoát vốn thực chi sai mục đích - Có trình độ am hiểu nghiệp vụ: giúp giảm thiểu rủi ro tác nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn cho ngân hàng - Có ý thức kỷ luật, trách nhiệm cơng việc tâm huyết với cống hiến gắn bó với ngân hàng: nâng cao hiệu quản lý nhân sự, hiệu công việc gắn với phát huy truyền thống, văn hóa kinh doanh SHB b) Thực tốt quy trình tuyển dụ ng Thực tốt quy trình tuyển dụng đảm bảo tuyển dụng cán có trình độ phẩm chất đạo đức (khơng quan hệ cá nhân, tuyển dụng cán thiếu trình độ) Xây dựng điều kiện tuyển dụng đ p ứng đủ u cầu chun mơn, trình độ ngoại ngữ, tin học Xây dựng quy trình quản lý CP chuẩn từ đó, thiết lập bảng mơ tả cơng việc cho vị trí cụ thể, từ đưa c ác yêu cầu sát thực công việc tuyển dụng Từ đó, chuẩn hóa đội ngũ c n từ ban đầu, đồng thời tạo điều kiện cho 79 Áp dụng chương trình phần mềm quản lý nhân đại nhằm đánh giá lực, phẩm chất, tính tn thủ hiệu cơng việc đóng góp cán Chế độ thăng tiến khách quan công tạo động lựa phấn đấu cho cán bộ: bổ nhiệm cán thực khách quan, lựa chọn cán có đủ phẩm chất, trình độ, có tâm huyết gắn bó phát triển ngân hàng Chế độ phân phối quỹ thu nhập gắn với hiệu cơng việc nhằm khuyến khích người tài giữ chân cán bộ: cán tín dụng gặp nhiều rủi ro có hệ số phụ cấp cao c ác cán vị trí khác Có quỹ khuyến khích để động viên sáng kiến, cải tiến công việc 3.3.4 Chuyển đ ổi mô hình quản trị chi phí tập trung Hiện mơ hình kế to án quản trị chi phí mơ hình phân tán c ác Đơn vị Kinh doanh Tại 60 chi nhánh tương ứng với 60 Phòng Kế to án ĐVKD việc quản trị chi phí chưa trọng, chủ yếu mảng quản trị chi phí thực đan xen với c ác công việc thực hàng ngày Phòng Kế to án mà chưa có chun mơn sâu nghiệp vụ Việc quản trị chi phí hiệu hay khơng phụ thuộc vào trình độ Trưởng phịng ế to n trình độ, kinh nghiệm làm việc c án phòng Kế to án C ác khoản chi phí hoạt động ghi nhận tất c c đơn vị, chi nh nh ột thực tế trình độ c án kế to án c ác chi nhánh yếu, phần lớn c ác nhân viên kế to án chi nh nh làm kiêm nhiệm ngồi cơng việc giao dịch viên quầy Do đó, việc theo dõi ghi nhận chi phí hoạt động nhiều chưa xác, nhiều khoản chi phí cịn ghi nhận sai tính chất chi phí sai quy định Luật thuế Từ thực tế này, t c giả kiến nghị đưa c c giải ph p sau: - Tăng cường đào tạo nội nghiệp vụ kế to án tài cho c ác c án chi nhánh - Bộ phận tài Hội sở cần liên tục cập nhật c ác thay đổi s ách thuế, tài từ Tổng cục thuế Bộ tài kịp thời hướng dẫn hệ thống có thay đổi từ phía c c quan - Cần xây dựng lộ trình tiến tới hạch to án tập trung chi phí hoạt động HO, 80 đảm bảo xác c ác bút to án chi phí theo quy định Luật thuế Hơn nữa, việc tập trung công tác kế to án Hội sở s ẽ nâng cao công tác chun mơn hóa kế to án tài chính, giúp c ác chi nhánh có nhiều điều kiện tập trung để phát triển hoạt động kinh doanh chi nhánh Việc SHB chuyển đổi sang mơ hình tập trung s ẽ giúp cho việc quản trị chi phí chuyên sâu hiệu Từ vào kiến nghị, đề xuất phận quản trị chi phí giúp cho việc tham mưu cho c ác cấp lãnh đạo cấp cao nhanh chóng xác để tối ưu hóa lợi nhuận Ngân hàng Hiện Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam hầu hết thực theo mơ hình tập trung Kế tốn, tài chính, xử lý nợ, hỗ trợ tín dụng việc quản lý hiệu hơn, SHB áp theo mơ hình b án tập trung nghĩa số mảng áp theo tập trung riêng phận ngân quỹ, kế to án thực phân tán Và Hội sở chưa có phận chuyên trách quản trị tài Do việc tập trung quản trị tài SHB cấp thiết 3.3.5 Nâng cao việc ứng dụ ng công nghệ Trong môi trường kinh doanh tham gia hội nhập với kinh tế quốc tế, công nghệ ngân hàng trở thành yếu tố cối lõi định lực cạnh tranh cho ngân hàng Tăng cường đầu tư cho công nghệ ngân hàng việc làm cần thiết để nâng cao lực cạnh tranh, đảm bảo hiệu kinh doanh nói chung tăng cường quản trị chi phí nói riêng Cơng nghệ ngân hàng phạm vi rộng liên quan toàn giao dịch hoạt động ngân hàng, khuôn khổ luận văn sâu phân tích c c giải ph p tăng cường đầu tư cho công nghệ ngân hàng tập trung cải tạo khai thác hệ thống thông tin quản lý - MIS phục vụ hoạt động quản lý chi phí SHB cần nâng cấp hệ thống MIS phụ c vụ cơng tác quản trị ngân hàng nói chung, quản lý chi phí nói riêng Hiện nay, SHB thực đề án xây dựng hệ thống quản lý thông tin, để hệ thống phát huy hiệu cơng tác quản trị chi phí cần đầu tư nghiên 81 cứu xây dựng yêu cầu người sử dụng báo cáo phục vụ công tác quản trị chi phí - Thiết kế hệ thống thơng tin quản lý theo hướng quản lý chi phí tới sản phẩm, khách hàng, khối kinh doanh - Xây dựng quy trình tổ chức khai thác kho liệu, quy định rõ báo cáo phục vụ công tác kiểm tra giám sát (báo cáo v ới quan quản lý - NHNN, Bộ tài ), báo cáo phục vụ quản trị điều hành, báo cáo phân tích lấy từ kho liệu Thống nguồn liệu phương ph áp phân tích chi phí - Ứng dụng eofice vào cơng việc SHB để theo dõi tiến độ công việc để nhân viên cán quản lý theo dõi cơng việc cịn chưa xử lý Thơng qua s ẽ tiết giảm chi phí giấy in, mực in tồn hệ thống Ngồi công tác xây dựng kế hoạch Ngân hàng SHB thực thủ cơng, chưa có phần mềm hỗ trợ việc xây dựng báo cáo kế hoạch tự động việc cấp bách để tăng cường cơng tác quản trị chi phí hiệu mua phần mềm xây dựng kế hoạch để triển khai tự động Hiện có nhiều công ty SSG, KPMG, EY cung cấp phần mềm lập ngân sách dự toán chi phí Ngân hàng cần đẩy nhanh cơng tác mua sắm phần mềm để triển khai tự động xây dựng ngân sách & quản lý ngân sách dự án quản lý tài để tăng cường cơng tác quản trị chi phí cho Ngân hàng 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC a) Chính phủ NHNN ti ếp tụ c xây dựng h ướng dẫn cá C văn pháp luật đ í ều chỉnh ho ạt đ ộng quản trị chi phí củ a NHTM Là chủ thể tham gia vào Kinh tế hoạt động Ngân hàng tác động mạnh đến Kinh tế mang tính chất dây truyền, c c N T giống c ác Doanh nghiệp khác, hoạt động chịu điều chỉnh hệ thống pháp luật Vì mơi trường pháp lý đồng hoàn thiện s ẽ giúp cho NHTM hoạt động kinh doanh hiệu hơn, đóng góp phát triển kinh tế Tuy nhiên đến thời điểm chưa có văn cụ thể cuarCP, 82 NHNN việc xây dựng hồn chỉnh mơi trường pháp lý điều chỉnh hoạt động quản trị chi phí c ác Ngân hàng thương mại theo hướng đồng bộ, đầy đủ phù hợp với thông lệ chuẩn mực Quốc tế đồng thời phù hợp với đặc thù kinh tế Việt Nam Qua tạo sở pháp lý thống cho việc quản trị chi phí nói chung quản trị chi phí nói riêng NHTM , tạo mơi trường hoạt động chung, thơng thống cho NHTM Việt Nam Cụ thể, công tác hạch toán kế toán NHTM áp dụng chuẩn mực kế tốn Bộ tài Chính ban hành tương đối đầy đủ, nhiên lại khơng có chuẩn mực định cụ thể mảng kế toán quản trị quản trị chi phí Việc ban hành thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực TCTD cần thiết, làm sở cho việc thống hạch toán kế toán, quản trị tài nói chung quản trị chi phí nói riêng b) Ngân h àng Nh nước tăng cường công tác kiểm tra, tra Tăng cường công tác kiểm tra kiểm toán chặt chẽ , mặt giúp cho c ác quan quản lý nhà nước nắm rõ tình hình tài ngân hàng, tính tuân thủ c ác qui định Nhà nước lĩnh vực tài Mặt khác Nhà nước thơng qua việc thực chế độ kiểm toán chặt ch tư vấn cho c c ngân hàng phương pháp quản trị chi phí cho có hiệu Đối với ngân hàng, B ộ tài quan ban hành chế quản lý tài chính, song v ới đặc thù hoạt động kinh doanh mà Ngân hàng Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc ban hành kiểm tra, giám sát hoạt động tài Ngân hàng Bởi vậy, cần có phối kết hợp Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước việc giải vấn đề thuộc chế quản trị chi phí Ngân hàng chế thực thi có hiệu Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức hoạt động tra có tính độc lập cần thiết để kịp thời phát xử lý vi phạm c) Ngân h ng Nh nước th ường xuyên tổ chức lớp tập huấn, hội thảo cá c văn pháp luật có liên qua n đ en ho ạt đ ộng quản trị chi phí Ngân hàng Nhà nước Bộ Tài cần thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ, trao đổi thảo luận văn pháp luật c c văn hướng dẫn để tìm 83 c ác vướng mắc thực tế, chỉnh sửa bổ sung cho phù hợp tăng tính khả thi cho c ác văn pháp luật Mặt khác thơng qua lớp tập huấn, hội thảo c ác văn liên quan đến hoạt động quản trị chi phí s ẽ giúp cho cán nghiệp vụ nâng cao trình độ chun mơn, tăng khả tự kiểm tra giúp cho cơng tác quản trị chi phí có hiệu cầu nối để cán quản trị chi phí Tổ chức tín dụng gặp để thảo luận, trao đổi c ác phương pháp quản trị NH qua giúp cho q trình học hỏi, đổi c ác phương pháp quản trị cho hiệu Mặt khác để NHNN Bộ Tài lắng nghe c ác khó khăn, vướng mắc cơng tác quản trị chi phí Ngân hàng từ có s ách , văn hướng dẫn thiết thực cho hệ thống Tổ chức tín dụng quản trị chi phí ngày hiệu 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương này, tác giả cập cụ thể đến nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu QT CP SHB Hà Nội Các nhóm giải pháp ý kiến chủ quan thân tác giả, thu thập ý kiến khảo sát từ cấp lãnh đạo Phòng, Khối Giám đốc số chi nhánh lớn SHB khu vực Hà Nội Với giải pháp nêu chương bao gồm kiến nghị Chi nhánh Hà Nội, kiến nghị Hội sở Ngân hàng SHB kiến nghị CP, NHNN, tác giả tin tưởng s ẽ giúp cho SHB Hà Nội nâng cao lực quản trị chi phí Chi nhánh thời gian tới đồng thời kiến nghị cho SHB áp dụng mô hình Ngân hàng đại - mơ hình tập trung hóa cần phải tiến tới 85 86 DANH MỤC TÀI THAM KHẢO KẾTLIỆU LUẬN Báo cáo kếtthực trạng hoạt động kinh doanh củacạnh SHBtranh Hà Nội từ liệt, nămc20162018 Với thị trường tài khốc ác Ngân hàng thương Đặng Thị nói Loan (2013), “Một hàng số giải pháp xây nói dựng định mứcphải đối lập mại VN chung Ngân SHB chi hồn nhánhthiện Hà Nội riêng dự tốn cơng ty lớn cổ phần niêmkhó yếtkhăn, thị chứng Việt mặt vớiCP thách thức Để nhựa vượt qua địitrường hỏi c ác ngânkhốn hàng phải Nam”, chí biện Kinhpháp tế phát số 6/2013 tìm raTạp tốttriển, để nâng cao lực QT, cải thiện chất lượng dịch Đoàn Xuân Tiên khả (2009), tốntranh QT doanh nghiệp, NXB Tài chính, tr 351-388 vụ, tăng cường năngKếcạnh Feredric Mysnkin, ngânđề hàng trường tài tạichính, NXB Khoa MộtS.trong c ác biệnTiền pháptệ,là vấn QT CPvà mà thị đề tài “ QT CP Ngân hàng học kỹ thuật, tr 261-264 TPCP Hà Thủy (2013), "QT CP Việt Nam” SàiLệGòn - Hà Nội chi nhánh HàNgân Nội”hàng sâuTMCP nghiênQuốc cứu Tế phân tích Hồng Trên Thị cơLiên "Hồn tácCNquản hàng sở hệ(2011), thống hóa cơngthiện tác QTcơng CP SHB lý Hà CP Nội Ngân công tác lập TMCP Liên dự Việt - Chi nhánh Thăng Long" Hồng Thusách Hiền nghiệp tốn ngân hoạt(2017), động, tổ‘‘Kế chứctoán thực QT hiện,CP kiểm so átcác ngândoanh sách, luận văn chuyên kinh doanh trình nội dung số Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài Lê Hương (2017), tốn QTraCP cáctốicông ty công xây tác lắpQT bàyThị thực trạng còn‘‘Kế tồn đưa giải pháp ưu cho CP địa bàn Hà Nội”, án với tiến sĩ kinhgiải tế, Học TuyLuận nhiên, phápviện Tài thíchchính hợp có ý nghĩa thực tiễn mà luận Nguyễn Quang Kếcùng toán QT, đề NXB họccứu KTQT, 28-37 văn Ngọc trình bày, kết(2012), cuối tài Đại nghiên cũngtr nguyện vọng 10 Nguyễn Loan, trình QTnăng CP, lực Trường ĐHcho MởChi Hà Nội, 11-18 tácThị giả Phương làm Giáo để nâng cao QT CP nhánhtr.Hà Nội 11 Phạm Thịtoàn Hằng (2018), “Nâng hiệu vào quảsựsử hoạt hệ thống SHB, nhằm cao góp phần phátdụng triển CP chung động SHB quản lý Ngân hàng Sài Gịn - Hàcứu, Nội” TrongTMCP q trình nghiên tác giả có nhiều cố gắng, 12 Vũ Cẩm Hà thức (2018), “ hiểu Kế biết tốnvềQT động NHTMCP Sài gian Gịn - Hà trình độ nhận lĩnhCP vựchoạt nghiên cứu hạn chế thời Nội, Đơn vị Trung tâm Kinh doanh - Thực trạng giải pháp” ... Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản trị chi phí NHTMCP Sài Gịn - Hà Nội, đơn vị Chi nhánh Hà Nội Chương 3: Giải pháp hồn thiện quản trị chi phí NHTMCP Sài Gòn - Hà Nội, đơn vị Chi nhánh. .. hoạt động NHTMCP Sài Gòn - Hà Nội, Chi nhánh Hà Nội Đối tượng, ph m vi ngh i ên cứu Đối tượng nghiên cứu: QT CP hoạt động NHTMCP Sài Gòn - Hà Nội, Chi nhánh Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập... phí số Chi nhánh Ngân hàng Sài Gòn Hà Nội 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN HÀ NỘI - CHI NHÁNH HÀ NỘI