Phân tích báo cáo tài chính NHTMCP đầu tư và phát triển việt nam giai đoạn 2012 2014 và các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của NH khoá luận tốt nghiệp 569

Lớp Khóa Khoa : NHTMH K14 :2011 - 2015 NGÂN BỘ GIÁO :DỤC ĐÀO TẠO HÀNG NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG 000 - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG Họ tên sinh viên : NGUYỄN XUÂN HÌNH Họ tên sinh viên Lớp : NGUYỄN XN HÌNH : NHTMH - K14 Khóa BỘ GIÁO:2011 DỤC -ĐÀO 2015TẠO Khoa : NGÂN HÀNG GVHD NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN : ThS PHẠM NGỌC HUYỀN NGÂN HÀNG 000 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 05/2015 HÀ NỘI - 05/2015 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu kết khóa luận trung thực, xuất phát từ tình hình nghiên cứu báo cáo tài Ngân hàng Thuong mại Việt Nam Em xin chịu trách nhiệm truớc nhà truờng lời cam đoan Sinh viên Nguyễn Xuân Hình DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cám ơn cô giáo Phạm Ngọc Huyềnngười tận tình hướng dẫn, động viên giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo trình học tập rèn luyện Học viện Ngân hàng, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi, trang bị kiến thức kĩ cần thiết để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên khơng tránh khỏi sai sót, em kính mong nhận góp ý, bảo thầy cô giáo, bạn sinh viên để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Xuân Hình Từ viết tắt Diễn giải NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng BCTC Báo cáo tài ROA Hiệu suất sử dụng tài sản ROE Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu NIM Tỷ lệ thu nhập lãi CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần kỹ Công Thương Việt Nam Vietcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam BIDV VCB CTG TTS K.NHBB Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Mã cổ phiếu niêm yết thị trường chứng khoán Vietcombank Mã cổ phiếu niêm yết thị trường chứng khoán Vietinbank Tổng tài sản Khối ngân hàng bán buôn K.NHBL Khối ngân hàng bán lẻ K.KDV&TT Khối kinh doanh vốn thị trường K.QLRR Khối quản lý rủi ro K.TC-KT Khối tài kế tốn B PTNHBL Ban phát triển ngân hàng bán lẻ B.KHDN Ban khách hàng doanh nghiệp B.ĐCTC Ban định chế tài B.PTSPBB Ban phát triển sản phẩm bán buôn TTT Trung tâm thẻ TTCSKH Trung tâm chăm sóc khách hàng B.QLTD Ban quản lý tín dụng TTDVKH Trung tâm dịch vụ khách hàng TTTT Trung tâm toán B.QLTSNN Ban quản lý tài sản nuớc B.QLDAP Bắc Ban quản lý dự án phía Bắc B.QLDAP Nam B.TCCB Ban quản lý dự án phía Nam Ban tổ chức cán B.MIS&ALCO Ban hệ thống thông tin quản lý quản lý tài sản nợ có B.TTTNTTTM Ban trung tâm tác nghiệp tài trợ thuơng mại LDR VAMC Tỷ lệ cho vay dựa nguồn vốn huy động Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Danh mục biểu đồ Biểu đồ 2.1: Quy mô tổng tài sản số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 Biểu đồ 2.2: Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản số ngân hàng 2011-2014 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng số ngân hàng Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 Biểu đồ 2.5: Tỷ lệ nhóm nợ BIDV giai đoạn 2012 - 2014 Biểu đồ 2.6: Cơ cấu nợ phải trả BIDV giai đoạn 2012 - 2014 Biểu đồ 2.7: Tốc độ quy mô tăng trưởng vốn chủ sở hữu số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 Biểu đồ 2.8: Hệ số tạo vốn nội số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 Biểu đồ 2.9: Tình hình tăng vốn từ nguồn nội BIDV giai đoạn 2012 - 2014 10 Biểu đồ 2.10: Hệ số an toàn vốn tối thiểu số ngân hàng 2012 - 2014 11 Biểu đồ 2.11: Hệ số đòn bẩy tài số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 12 Biểu đồ 2.12: Tỷ lệ LDR số ngân hàng giai đoạn 2012-2014 13 Biểu đồ 2.13: Chỉ tiêuROA số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 14 Biểu đồ 2.14: Chỉ tiêuROE số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 15 Biểu đồ 2.15: Chỉ tiêuNIM số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 Danh mục bảng biểu 16 Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản BIDV giai đoạn 2011 - 2014 16 Bảng 2.2: Cơ cấu khách hàng cho vay BIDV giai đoạn 2011 - 2014 17 Bảng 2.3: Cơ cấu ngành nghề cho vay BIDV giai đoạn 2011- 2014 18 Bảng 2.4: Cơ cấu kì hạn dư nợ BIDV giai đoạn 2011- 2014 19 Bảng 2.5: Quỹ dự phòng rủi ro cho vay khách hàng 20 Bảng 2.6: Cơ cấu khoản mục chứng khoán đầu tư BIDV, Vietcombank Vietinbank giai đoạn 2012 - 2014 21 Bảng 2.7: Tỷ trọng tiểu mục khoản mục chứng khoán đầu tư BIDV, Vietcombank, Vietinbank giai đoạn 2012 - 2014 22 Bảng 2.8: Tỷ trọng tiểu khoản khoản mục tiền gửi cho vay TCTD số ngân hàng 23 Bảng 2.9: Tỷ lệ dự phòng so với dư nợ cho vay TCTD khác số ngân hàng 24 Bảng 2.10: Tỷ trọng khoản mục tài sản có khác so với tổng tài sản số ngân hàng 25 Bảng 2.11: Cấu phần nợ phải trả BIDV giai đoạn 2011 - 2014 26 Bảng 2.12: Cơ cấu tiền gửi khách hàng giai đoạn 2012- 2014 27 Bảng 2.13: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo đối tượng giai đoạn 2012 - 2014 28 Bảng 2.14: Ket cấu khoản mục tiền gửi vay TCTD khác số ngân hàng 29 Bảng 2.15: Cơ cấu vốn chủ sở hữu BIDV, Vietinbank, Vietcombank 30 Bảng 2.16: Tình hình thu nhập BIDV giai đoạn 2012 - 2014 31 Bảng 2.17: Tình hình chi phí BIDV giai đoạn 2012 - 2014 32 Bảng 2.18: Tình hình lợi nhuận BIDV giai đoạn 2012 - 2014 33 Bảng 2.19: Tỷ trọng khoản thu nhập ngồi lãi rịng so với tổng tài sản BIDV 34 Bảng 2.20: Tỷ trọng khoản chi phí quản lý so với tổng tài sản BIDV 35 Bảng 2.21: Tình hình lưu chuyển tiền tệ BIDV qua năm 36 Bảng 2.22: Tình hình lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh BIDV Danh mục sơ đồ 37 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản trị BIDV 38 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ phân tích Dupont 65 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động BIDV 2.3.1 Đánh giá kết tồn tài sản Trong giai đoạn 2012 - 2014, tài sản BIDV tăng lên với tốc độ nhanh theo chiến lược phát triển ngân hàng BIDV hình thành danh mục tài sản phù hợp với đinh hướng hoạt động nhà quản trị ngân hàng Quá trình thể tốc độ tăng trưởng khoản mục tài sản tài sản theo khuynh hướng khoản mục trực tiếp sinh lời có tốc độ tăng trưởng nhanh, phận không sinh lời tăng trưởng mức thấp Trong khoản mục tài sản khoản mục tín dụng ln vấn đề quan tâm ý nhất,nhìn chung tăng trưởng tín dụng kiểm soát chặt chẽ, phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế, định hướng điều hành NHNN Tăng trưởng tín dụng kiểm sốt gắn với chất lượng tín dụng, đáp ứng vốn cơng trình ưu tiên, trọng điểm quốc gia hỗ trợ doanh nghiệp khó khăn theo đạo Chính Phủ Cơ cấu cho vay theo kì hạn theo ngành đánh giá phát triển hài hòa, cân đối trọng đến quản trị rủi ro, cấu lại khách hàng theo hướng tăng số lượng khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa, cá nhân có kết xếp hạng tín nhiệm tốt Đảm bảo cân đối cho vay với khả nguồn vốn nhằm đáp ứng nhu cầu khoản tối đa hóa lợi nhuận Chất lượng tín dụng giai đoạn nâng lên, biểu tỷ lệ nợ xấu giảm đáng kể mức 2,03% năm 2014 Bên cạnh đó, cịn mặt tồn tài sản BIDV khoản mục chứng khoán đầu tư khoản mục cho vay tổ chức tín dụng khác, chất lượng khoản mục thấp số ngân hàng nhóm, thể tỷ lệ trích lập dự phịng cho khoản mục cao hơn, tốc độ tăng trưởng tín dụng năm gần thấp Vietcombank Vietinbank, chưa xứng với quy mô lợi tài sản BIDV Việc quản trị phận tài sản có khơng sinh lời khoản mục dự trữ có xu hướng tăng lớn với ngân hàng khác Vì giai đoạn tới, BIDV cần có biện pháp nhằm nâng cao chất lượng khoản mục 2.3.2 Đánh giá kết tồn Nguồn vốn Nhìn chung giai đoạn 2012 - 2014, nguồn vốn BIDV có cải thiện đáng ghi nhận phần nợ phải trả, khoản mục quan trọng tiền gửi khách hàng có tăng lên nhanh chóng từ kéo theo tỷ trọng khoản mục 66 tổng nợ phải trả ngân hàng tăng lên mức 71% Vốn chủ sở hữu có tăng lên đáng kể giai đoạn này, tốc độ tăng trưởng vốn chủ sở hữu hàng năm không cao so với số ngân hàng khác trì mức ổn định, khơng biến động lớn có xu hướng tăng lên Đóng góp chủ yếu vào tăng lên vốn chủ sở hữu chủ yếu từ nguồn bên giai đoạn ghi nhận tăng lên từ nguồn vốn nội bộ, điều cho thấy BIDV hướng đến tăng trưởng bền vững Tuy nhiên số vấn đề cần lưu ý chất lượng nguồn vốn BIDV, tỷ lệ LDR có giảm mức cao so với trung bình chung ngành, BIDV sử dụng đòn bẩy tài cao, cao nhiều so với số ngân hàng khác, điều dễ hiểu hệ số CAR BIDV thấp có xu hướng giảm nhẹ Ngồi ra, vốn chủ sở hữu khoản mục thặng dư vốn cổ phần chiếm tỷ trọng nhỏ so với số ngân hàng nhóm, điều gây bất lợi lớn cho BIDV việc tăng vốn từ quỹ thăng dư vốn cổ phần BIDV cần có biện pháp nhằm cải thiện chất lượng nguồn vốn nhằm đạt mục tiêu ngắn hạn dài hạn 2.3.3 Đánh giá kết tồn khả sinh lời Nhìn chung tiêu sinh lời BIDV chưa thực ấn tượng so với Vietinbank Vietcombank ROA đạt giá trị thấp ngân hàng so sánh, ROE đạt giá trị cao giúp hấp dẫn nhà đầu tư, BIDV trì hệ số địn bẩy tài lớn Giai đoạn 2012- 2014 giai đoạn xem giai đoạn khó khăn ngành ngân hàng bắt đầu có dấu hiệu phục hồi, ban lãnh đạo BIDV có biện pháp quản trị định nhằm trì khả sinh lời ngân hàng Các biện pháp phần phát huy hiệu quả, khả sinh lời BIDV giai đoạn chưa cải thiện nhiều, so với mức tăng nhanh Vietinbank Vietcombank Vì giai đoạn tiếp theo, ban lãnh đạo BIDV cần có biện pháp nhằm cải thiện tiêu sinh lời nhằm đạt mục tiêu hoạt động ngân hàng 67 2.3.4 Đánh giá kết tồn lưu chuyển tiền tệ Các dòng tiền tệ BIDV biến động lớn giai đoạn 2012 - 2014, sau hai năm 2012 lưu chuyển tiền kì âm đến năm 2013 2014, tiêu dương Tuy nhiên, điều chưa phải tốt, lẽ năm 2013 dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài sản vốn lưu động bị suy giảm, khó khăn việc mở rộng tín dụng dẫn đến việc tồn quỹ tăng lên Trong giai đoạn tiếp theo, ban lãnh đạo BIDV cần có biện pháp nhằm cải thiện dòng tiền từ hoạt động kinh doanh 2.4 Kết luận chương Trong chương khóa luận phân tích tồn diện tất mặt BIDV, qua việc phân tích báo cáo tài cho thấy cố gắng ghi nhận công tác điều hành ban lãnh đạo BIDV, đặc biệt giai đoạn ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn Bên cạnh đó, việc phân tích cho thấy tồn mà BIDV gặp phải nhiều nguyên nhân khác cần có biện pháp khắc phục, đặc biệt khả sinh lời chưa thực tương xứng với quy mơ uy tín ngân hàng Để làm điều cần có cố găng nỗ lực toàn tập thể cán BIDV mà đặc biệt ban lãnh đạo ngân hàng 68 CHƯƠNG CÁC ĐỀ XUẤT NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Dự báo số yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng năm 2015 Nen kinh tế Việt Nam năm 2015 tiếp tục phải đối mặt với nhiều thách thức Dự kiến tăng trưởng GDP mức 6% Chính sách tiền tệ hướng theo mục tiêu ổn định vĩ mơ kiểm sốt lạm phát Tổng phương tiện toán dự kiến tăng 16% - 18% Tăng trưởng tín dụng ngành ngân hàng năm 2015 mức 13% - 15% Lãi suất huy động cho vay trì mặt lãi suất cuối năm 2014 Khi số giá tiêu dùng có tín hiệu thấp hơn, mặt lãi suất cho vay giảm thêm Ngành ngân hàng Việt Nam Ngân hàng Nhà nước quản lý chặt chẽ Một số thông tư Ngân hàng Nhà nước ban hành năm 2014 2015 tác động đáng kể đến hoạt động ngân hàng Từ ngày 1/2/2015, Thông tư 36/2014/TT-NHNN quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi bắt đầu có hiệu lực Thơng tư 36 tạo lập nên chuẩn mực cao an toàn hoạt động ngân hàng tra, giám sát, thúc đẩy trình tái cấu xử lý nợ xấu TCTD, bảo đảm phát triển bền vững hậu tái cấu hội nhập quốc tế Chỉ thị 02/CT-NHNN ngày 28/01/2015 đánh giá bước liệt quan quản lý nhà nước việc thực Đề án tái cấu hệ thống ngân hàng NHNN yêu cầu NHTM xây dựng báo cáo kế hoạch xử lý nợ xấu, bảo đảm đến ngày 30/6/2015 phải xử lý 60% nợ xấu cần xử lý theo kế hoạch năm 2015 phải bán 75% tổng số nợ xấu dự kiến bán cho VAMC năm 2015 Việc cấu lại hệ thống ngân hàng thông qua mua bán sáp nhập cần thiết khơng giảm sở hữu chéo hệ thống NHTM nói chung hệ thống tín dụng nói riêng mà cịn giúp ngân hàng tăng sức cạnh tranh thương trường Việc sáp nhập ngân hàng xem nhiệm vụ trọng tâm kế hoạch giải nợ 3.2 Các đề xuất nâng cao hiệu hoạt động BIDV 3.2.1 Các biện pháp chung 69 3.2.1.1 Tăng cường công tác đào tạo cán tác nghiệp, đào tạo chuyên gia quản trị hoạt động BIDV Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro công tác quản trị hoạt động đuợc quan tâm phát triển nuớc có kinh tế phát triển, nhiên Việt Nam việc quản trị mẻ bộc lộ nhiều hạn chế Vì vậy, việc tổ chức, đào tạo đội ngũ cán công việc cần thiết nhằm đảm bảo việc hoàn thành đuợc nhiệm vụ theo yêu cầu quản lý ngân hàng đại Trong hoạt động nguời trung tâm điều hành định hiệu hoạt động Để đáp ứng nhu cầu hoạt động quản trị hoạt động ngân hàng truớc hết cần có kiến thức nhiều khía cạnh khác nhu phân tích tài chính, thị truờng, cơng nghệ, phán đốn dự báo Việc địi hỏi đội ngũ phải đuợc trang bị đầy đủ kiến thức nghiệp vụ lẫn kỹ chuyên môn công tác Các lĩnh vực cần đuợc đẩy mạnh đào tạo quản trị tài sản - nợ, quản trị rủi ro lãi suất, quản trị rủi ro kì hạn, tu vấn tài chính, định giá doanh nghiệp, phân tích dự báo - Thực tuyển dụng nghiêm ngặt có luyên chuyển nhân viên phòng ban, thực nguyên tắc bất kiêm nhiệm đội ngũ cán ngân hàng - Thuờng xuyên đào tạo, bồi duỡng kiến thức để nâng cao lực thẩm định, phân tích tài kiến thức quản lý rủi ro cho nhân viên - Coi trọng thái độ, đạo đức nghề nghiệp cán nhân viên bổ sung vào đội ngũ thẩm định 3.2.1.2 Củng cố quản trị hệ thống, quản trị điều hành, tăng cường công tác quản trị rủi ro, công tác kiểm tra, giám sát Nhiệm cụ kiểm tra, kiểm soát nội phát sai sót, yếu mặt nghiệp vụ để kịp thời khắc phục hạn chế rủi ro Một số biện pháp cần thực nhu: Nâng cao vai trị phận kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt bất ổn thiếu sót hoạt động ngân hàng để đua huớng chấn chỉnh kịp thời Hoàn thiện quy trình, quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội đặc biệt, kiểm tra toàn diện hoạt động ngân hàng khơng riêng nghiệp vụ tín dụng, kế toán, ngân quỹ Đào tạo chuyên sâu cán kiểm tra, kiểm soát nội để đáp ứng yêu cầu ngày cao công việc 70 3.2.1.3 Nâng cao chất lương thu thập xử lý thông tin Chất lượng quản trị tài sản- nợ hay khả sinh lời phụ thuộc vào chất lượng thơng tin Vì vậy, để nâng cao hoạt động kinh doanh, cần thiết phải nâng cao chất lương thu thập xử lý thông tin nhiều chiều, qua nhiều kênh nhanh chóng, kịp thời cơng tác quản trị Trong điều kiện BIDV áp dụng biện pháp: - Yêu cầu khách hàng vay vốn có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ thông tin lực dân sự, lực hành vi dân sự, tình hình tài chính, hợp đồng hóa đơn liên quan, đồng thời đòi hỏi cán thẩm định phải có biện pháp kiểm tra, xác minh thơng tin khách hàng cung cấp, nâng cao tinh thần trách nhiệm việc thẩm định bảo đảm tính khách quan, trung thực tồn diện - Xây dựng mạng lưới thơng tin bao quanh, đồng thời trang bị cho tác nghiệp phương pháp tiếp cận, khai thác thông tin từ nhiều nguồn TCTD khác, hải quan, quan thuế, cơng ty kiểm tốn Tiếp tục thu thập thông tin đại chúng, điều tra thực tế hay mua thông tin từ CIC, thuê chuyên gia tư vấn vấn đề chuyên biệt Tổ chức phận chuyên môn thu thập, tổng hợp phân tích, xử lý thơng tin, đảm bảo chất lượng thơng tin kịp thời xác - Đầu tư lắp đặt phần mềm tiện ích có khả tích hợp thơng tin từ phịng ban, từ nhiều nguồn khác nhau, nghiên cứu triển khai dự án công nghệ đại nhân lẫn trang thiết bị Có tác dụng cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho cán bộ, nhân viên hoạt động ngân hàng, đảm bảo giao dịch thông suốt, hạn chế rủi ro xảy Hơn nữa, BIDV cần thiết lập hệ thống bảo mật thông tin, tránh trường hợp bị phá hoại, làm rối loạn cắp liệu Vì vậy, thiết lập hệ thống thơng tin đa chiều, cập nhật đòi hỏi tất yếu khách quan hoạt động kinh doanh BIDV 3.2.2.Các biện pháp cụ thể 3.2.2.1 Giải pháp Tài sản Quản trị chất lượng tín dụng, đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn, đa dạng hóa loại hình cho vay - Kiểm sốt tăng trưởng tín dụng phù hợp với tăng trưởng nguồn vốn Kiểm sốt tăng trưởng tín dung trung, dài hạn tăng trưởng ngoại tệ Bám sát sách điều hành NHNN tình hình khoản hệ thống để có sách tín 71 dụng phù hợp - Tăng cường kiểm sốt chất lượng phịng ngừa rủi ro tín dụng, đặc biệt với khách hàng có dư nợ lớn Tăng cường công tác thu hồi xử lý nợ xấu - Phân bổ tín dụng hợp lý, ưu tiên phân bổ nguồn vốn cho khu vực nông nghiệp, nông thôn; sản xuất hàng xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, vốn lưu động cho doanh nghiệp vừa nhỏ sử dụng nhiều lao động, phương án có hiệu phù hợp với mạnh kinh tế địa bàn Hạn chế cho vay nhập hàng hóa thuộc danh mục mặt hàng khơng khuyến khích nhập Kiểm soát dư nợ phi sản xuất - Đa dạng hoá lĩnh vực đầu tư hoạt động cần thiết NH, lẽ thông qua hoạt động ngân hàng phân tán rủi ro, nâng cao hiệu tín dụng BIDV ngân hàng chủ đạo lĩnh vực đầu tư phát triển, có nhiều lợi việc cho vay dự án đầu tư xây dựng, sản xuất kinh doanh Song BIDV phải tiếp tục điều chỉnh cấu cho vay đầu tư phù hợp với cấu thành phần kinh tế, đặc biệt với thành phần kinh tế quốc doanh Trong cấu cho vay khối kinh tế ngồi quốc doanh chiếm tỷ trọng thấp có xu hướng giảm Mặc vay thành phần kinh tế đòi hỏi cao chặt chẽ ngân hàng cần nỗ lực khai thác thị phần thị phần đóng góp vào phát triển kinh tế quốc dân Chính vậy, việc mở rộng quan hệ tín dụng trungdài hạn thành phần kinh tế cần thiết Tăng cường quản lý danh mục đầu tư Như phân tích trên, chất lượng khoản mục chứng khoán đầu tư khoản cho vay TCTD khác BIDV thực cao, để nâng cao chất lương khoản mục này, khóa luận xin đưa số biện pháp sau: - Tăng cường khả nghiên cứu phân tích kinh tế để phòng ngừa từ xa rủi ro đầu tư: việc phân tích tình hình kinh tế, thị trường mang đến cho ngân hàng nhìn toàn cảnh triển vọng kinh tế Từ giúp ban lãnh đạo ngân hàng đưa định đầu tư phù hợp - Nghiên cứu, phân tích kĩ tổ chức tín dụng, doanh nghiệp để đầu tư chứng khốn góp vốn liên doanh để phịng trường hợp khơng hiệu bỏ vốn đầu tư Tình hình hoạt động doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoản doanh nghiệp thị trường, nghiên cữu kĩ tình hình hoạt động 72 doanh nghiệp giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro phát sinh việc đầu tư chứng khốn hay nói cách khác chất lượng khoản mục tăng lên Tương tự, cho vay TCTD khác cần xem xét đến tình hình hoạt động TCTD đó, thường xun kiểm tra q trình sử dụng vốn tránh trường trường hợp phát sinh khoản nợ xấu - Xây dưng báo cáo phân tích thường xuyên công cụ đầu tư thị trường chứng khốn để lường trước rủi ro xảy ra, giảm thiểu rủi ro tránh trường hợp đầu tư rủi ro 3.2.2.2 Giải pháp nguồn vốn Như phân tích trên, BIDV xây dựng nguồn vốn tương đối cân đối an toàn, nhiên số vấn đề cần cải thiện vốn chủ sở hữu Chính viết xin đưa số giải pháp nhằm cải thiện vấn đề chủ yếu tập trung vào khoản mục vốn chủ sở hữu BIDV Nâng cao hiệu hoạt đơng, từ tăng lợi nhuận tích lũy Ngồi giải pháp huy động vốn thơng qua việc phát hành thêm chứng khốn nợ, xét lâu dài, tăng vốn chủ sở hữu thông quan tích lũy cần thiết ngân hàng Lợi nhuận tích lũy lợi nhuận sau trừ khoản trích lập dự phịng, quỹ, phần cổ tức cho cổ đông Như phân tích chương 2, khả tích lũy BIDV cải thiện mức khiêm tốn Hơn nguồn vốn phát sinh từ nội giúp BIDV giảm bớt phụ thuộc vào thị trường vốn khơng làm pha lỗng quyền sở hữu cổ đông ngân hàng Để tăng cường lợi nhuận để lại, việc quan trọng tăng cường hiệu hoạt động, việc đỏi hỏi hàng loạt hoạt động khác như: đa dạng hóa cải thiện chất lượng dịch vụ, cắt giảm chi phí, nâng cao chất lượng quản lý đội ngũ cán nhân viên, cải thiện cơng nghệ ngân hàng, ngồi cần có sách phân chia cỏ tức phù hợp để gia tăng niềm tin nhà đầu tư đảm bảo hiệu hoạt động Tăng cường hệ số an tồn vốn Từ cơng thức tính hệ số CAR, thấy muốn nâng cao hệ số cách tăng vốn chủ sở hữu, BIDV cịn giảm tài sản “có” rủi ro chuyển đổi cách áp dụng biện pháp quản trị rủi ro với tài sản, vấn đề là: 73 - Nợ khó địi: Ngân hàng cần hạn chế số lượng quy mô khoản nợ xấu thông qua quy định chặt chẽ nghiệp vụ tài sản có, quan trọng phải tìm hiểu thật đầy đủ phân tích thật kĩ tính khả thi dự án khả chi trả chủ thể vay yêu cầu có tài sản bảo đảm cho vay Ngân hàng nên mở rộng phạm vi khách hàng trọng đối tượng có mức độ an tồn cao, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro Đối với khoản nợ xấu tồn tại, ngân hàng cần phân loại xử lý dứt điểm, không để tình trạng tồn đọng từ năm đến năm khác - Các danh mục tài sản chịu ảnh hưởng tỷ giá hối đoái (như hợp đồng mua bán ngoại tệ kì hạn) ngân hàng cần có biện pháp phòng ngừa biến động tiêu cực tỷ giá phát sinh từ hợp đồng công cụ phái sinh để đảm bảo giá trị tài sản không bị sụt giảm thời gian hợp đồng đáo hạn trước biến động thị trường - Đối với khoản đầu tư chứng khoán hay khoản mục ngoại bảng ngân hàng cần áp dụng biện pháp cho vay nói Cụ thể cần phải có đầy đủ thơng tin, phân tích chi tiết đối tượng đầu tư lựa chọn lĩnh vực đầu tư với mức độ rủi ro phù hợp với vị rủi ro BIDV Các khách hàng sử dụng dịch vụ bảo lãnh hay phát hành thư tín dụng phải tìm hiểu kĩ lưỡng mức độ an tồn xếp hạng tín dụng, khả tài tài sản bảo đảm 3.2.2.3 Biện pháp nâng cao hiệu sinh lời Hiệu sinh lời thấy được, hiệu số NHTM thể áp dụng biện vấn đề cần xem xét kĩ BIDV, từ phân tích sinh lời BIDV thấp so với số ngân hàng nhóm Cổ phần quốc doanh Để nâng cao hiệu sinh lời, BIDV có pháp sau Phát triển sản phẩm, dịch vụ kết hợp làm tốt dịch vụ truyền thống Hoạt động kinh doanh ngân hàng có mức độ cạnh tranh lớn Ngày nay, ngân hàng không cạnh tranh với mà phải cạnh tranh với tổ chức phi tài ngân hàng trình cung ứng sản phẩm dịch vụ để thoả mãn nhu cầu khách hàng Chính việc khơng ngừng hồn thiện nghiệp vụ truyền thống, đồng thời phải không ngừng đưa dịch vụ tiện ích có vai trị quan trọng giúp NH có nguồn thu khơng nhỏ, tạo sở để Ngân hàng tăng lợi nhuận 74 hoạt động hạn chế bớt rủi ro Cụ thể, cần trọng thực định hướng giải pháp sau: - Xây dựng thương hiệu chiến lược phát triển sản phẩm tín dụng tồn diện, có sức cạnh tranh xác định vị trí chiến lược kinh doanh chung BIDV - Đối với dịch vụ tín dụng truyền thống: Đây yếu tố tảng tạo thu nhập lớn cho Ngân hàng Vì BIDV cần trì nâng cao chất lượng theo hướng: hồn thiện q trình cung cấp dịch vụ, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch đơn giản thủ tục, dễ tiếp cận hấp dẫn khách hàng Hoàn thiện chế huy động tiết kiệm với lãi suất phù hợp để huy động tối đa vốn nhàn rỗi xã hội vào Ngân hàng Nghiên cứu triển khai mở rộng dịch vụ Ngân hàng trọn gói hay gọi Ngân hàng bán lẻ điểm giao dịch, dịch vụ Ngân hàng điện tử (E - banking), thẻ tín dụng rút tiền tự động, dịch vụ ghi có - nợ báo trước (như trả lương, toán tiền điện thoại) Tuy nhiên, dịch vụ Ngân hàng điện tử chủ yếu hướng vào đối tượng khách hàng doanh nghiệp, tổng công ty lớn chưa hướng nhiều phía khách hàng cá nhân Kinh nghiệm nước giới lợi nhuận từ dịch vụ bán lẻ thường lớn khó kiểm sốt (về lãi st, doanh số, lệ phí) so với bán bn Nhưng NH đẩy mạnh dịch vụ có ích lợi to lớn dịch vụ ngân hàng bán lẻ gắn chặt với sống dân cư, dần tạo nên uy tín tốt mặt kinh tế - xã hội ngân hàng thương mại Điều này, tác động lợi nhuận, Ngân hàng thương mại định hướng tiết kiệm tiêu dùng dân cư, tầng lớp giàu có trung lưu (sử dụng thẻ điện tử hạn mức tín dung cao, vay mua sắm nhà cửa bất động sản, xe cộ, du học nước ngoài, mua sắm hàng tiêu dùng ) hình thành nên xã hội tiêu dùng, từ ảnh hưởng đến tiết kiệm đầu tư tồn xã hội Một lĩnh vực thành cơng phân phối dịch vụ tài nhờ cơng nghệ dịch vụ Homebanking Nhưng dịch vụ chủ yếu cung cấp cho khách hàng doanh nghiệp, số lượng khách hàng tham gia sử dụng chưa nhiều Cần triển khai rộng tới khách hàng có quan hệ tín dụng thường xuyên với BIDV, đặc biệt việc quảng cáo, tiếp thị sản phẩm, nhận định thương hiệu với khách hàng cá nhân cần đẩy 75 mạnh Việc đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng có tác dụng vơ to lớn, đảm bảo cho Ngân hàng không ngừng tăng quy mô vốn, mở rộng thị phần thị trường Mặt khác giúp Ngân hàng thu hút nhiều khách hàng đa dạng hoá sản phẩm giúp khách hàng Ngân hàng có nhiều hội lựa chọn sản phẩm phù hợp với nhu cầu họ Từ đó, nguồn thu từ hoạt động cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ đóng góp khơng nhỏ vào việc nâng cao kết kinh doanh hay lợi nhuận Ngân hàng Tận dụng nguồn thu, tiết kiệm nguồn chi phí Thực tế cho thấy, ngân hàng nên tăng cường hoạt động đầu tư tài , đầu tư tài khơng nhằm mục tiêu nâng cao tính khoản, phân tán rủi ro mà cịn để tìm kiếm lợi nhuận Đầu tư tài thể hai hình thức: đầu tư vào chứng khốn liên doanh liên kết Các ngân hàng thương mại thường đầu tư vốn vào hai loại chứng khốn có kỳ hạn dài chứng khốn phủ hay quyền địa phương phát hành chứng khốn xí nghiệp, cơng ty phát hành Đầu tư vào chứng khốn Nhà nước có đảm bảo khả tốn lớn nhất, thuế quyền lực phát hành Chứng khoán Nhà nước phát hành chứng khốn có tính khoản cao, Nhà nước uỷ quỳên cho Bộ tài kho bạc Nhà nước phát hành Đầu tư vào chứng khốn cơng ty, xí nghiệp phát hành, ngân hàng thương mại chủ yếu mua cổ phiếu công ty cổ phần để hưởng thu nhập hàng năm Bỏ vốn vào chứng khốn so với chứng khốn Nhà nước có lợi nhuận cao mức độ an toàn thấp Hoạt động liên doanh liên kết hai hình thức Thứ nhất, ngân hàng tăng hoạt động hùn vốn hình thức khoản vay thơng thường, nghĩa Cơng ty phải hồn trả cho ngân hàng đầy đủ gốc lãi đến hạn Thứ hai, ngân hàng mua cổ phiếu Cơng ty cổ phần làm ăn có hiệu địa bàn thành phố Thu lãi cho vay vấn đề quan tâm nhiều ban lãnh đạo BIDV lãi không thu gây thất thu cho ngân hàng Bởi vậy, lãi trả đọng chưa thu vay cịn hạn khách hàng trả nợ, ngân hàng tiến hành thu lãi trước tính tốn thu gốc lãi kỳ sau Đối với 76 khoản vay hạn thu nợ cán kế toán cần trao đổi cụ thể để nắm bắt đuợc tình hình tài chính, khả trả nợ nguời vay để thu lãi truớc hay thu lãi gốc Ngân hàng thiết phải xây dựng định mức kiểm soát chặt chẽ khoản chi phí vật liệu giấy tờ in, chi cho cơng tác phí, chi buu phí điện thoại, chi mua tài liệu sách báo khoản chi phí khơng cố định mà phụ thuộc vào tình hình hoạt động cụ thể thời kỳ Một điều mà cán lãnh đạo ngân hàng nên quan tâm cơng tác giáo dục ý thức cho cán công nhân viên toàn BIDV nâng cao ý thức tiết kiệm khoản chi phí cho ngân hàng Đối với tài sản cố đinh, công cụ dụng cụ quản lý hu hỏng, BIDV cần nhanh chóng tiến hành lý hay nhuợng bán để thu lại phần giá trị tiết kiệm chi phí khấu hao hàng tháng cho tài sản Có thể nói, biện pháp giúp cho BIDV tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí Tuy vậy, hầu hết biện pháp nêu giúp ngân hàng tăng thu nhập tiết kiệm chi phí cách đơn Bởi thu nhập chi phí hai khoản mục ln song hành với nhau, tách rời, chẳng hạn nhu ngân hàng muốn tăng thu nhập cách đa dạng hố sản phẩm dịch vụ đơi với ngân hàng phải bỏ khoản chi phí đầu vào tuơng lai Việc giảm chi phí giai đoạn vơ khó khăn mức độ cạnh tranh gay gắt ngân hàng với với tổ chức tài phi ngân hàng khác Các ngân hàng tiết kiệm chi phí cần thiết, hạn chế khoản chi bất hợp lý Vấn đề đặt ngân hàng cân nhắc uu tiên biện pháp mang lại hiệu cao, việc thực biện pháp giúp tốc độ tăng thu nhập lớn tốc độ tăng chi phí Theo đó, chênh lệch thu nhập chi phí hay nói cách khác lợi nhuận ngân hàng tăng lên, kết qủa kinh doanh đuợc nâng cao 3.2.2.4 Biện pháp cải thiện dòng tiền Nhu đề cập đây, vấn đề lớn dịng tiền BIDV suy giảm chi tiêu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh truớc thay đổi tài sản vốn luu động Để cải thiện tiêu truớc hết ngân hàng cần cải thiện tiêu sinh lời, lẽ hai tiêu có quan hệ mật thiết với thuờng có 77 quan hệ thuận chiều Ngoài biện pháp cải thiện tiêu sinh lời đuợc đề cập trên, ngân hàng cần có sách dự thu lãi thu lãi hợp lý nhu dự trả lãi trả lãi hợp lý Điều giúp cho dịng tiền thu vào chi theo sát khoản mục thu nhập chi phí Ngồi vấn đề nêu trên, ngân hàng cần mở rộng tài sản sinh lời, đặc biệt vấn đề tăng truởng tín dụng, để giảm đuợc luợng tiền dự trữ với khả sinh lời thấp Và cần có biện pháp huy động vốn hiệu để đáp ứng nhu cầu vốn đầu tu nhu mở rộng tín dụng 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Tiếp tục phối hợp với bộ, ngành, địa phuơng để triển khai có hiệu đồng giải pháp Chính phủ Thủ tuớng Chính phủ Đồng thời, tiếp tục đạo hệ thống TCTD đẩy mạnh giải pháp xử lý nợ xấu tài sản bảo đảm, tăng cuờng trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu nâng cao chất luợng công tác tra, giám sát nhằm phát xử lý nghiêm tổ chức, cá nhân vi phạm dẫn đến nợ xấu gia tăng Thực điều chỉnh lãi suất cho vay mức hợp lý Điều có nghĩa cần tiếp tục khống chế lãi suất huy động để giảm lãi suất cho vay cao so với tỷ suất sinh lời doanh nghiệp Nâng cao trình độ quản lý khoản ngân hàng thuơng mại có chế, sách cần thiết để đảm bảo hỗ trợ khoản NHTM yếu tố cần thiết để xác lập mức lãi suất hợp lý Tiến tới áp dụng chuẩn Basel III vào công tác tra giam sát ngân hàng, ban hành thông tu để thay số thông tu cũ, nhằm cải thiện toàn diện chất luợng tài sản, nguồn vốn NHTM Thực việc giám sát chặt chẽ hoạt động ngân hàng sau sáp nhập, hợp với nhau, đảm bảo sau q trình đó, ngân hàng nhận sáp nhập, hợp trì hoạt động ổn định, lành mạnh, giảm nguy đổ vỡ cho toàn hệ thống Nghiên cứu phát triển mới, nâng cấp, cải tiến hoàn thiện hệ thống toán cốt lõi, quan trọng NHNN vận hành Tạo điều kiện cung ứng phuơng thức tốn khơng dùng tiền mặt sở thống phuơng thức toán cho thị truờng chứng khoán, hệ thống toán ngoại tệ liên ngân hàng 78 3.3.2 Đối với quan quản lý nhà nước Chính phủ cần có biện pháp, sách để ổn định kinh tế vĩ mô, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh tế, tạo tâm lý an toàn cho nhà đầu tư Nghiên cứu, học hỏi cách thức tổ chức, quản lý doanh nghiệp nước có vốn Nhà nước chi phối sau cổ phần hóa, giúp hoạt động định chế an tồn, hiệu quả, gần với chuẩn mực chung quốc tế Đẩy nhanh tiến độ xếp lại doanh nghiệp nhà nước, cổ phần hóa doanh nghiệp có quy mô vốn lớn, hoạt động hiệu mà không thuộc lĩnh vực quan trọng tạo đột phá, áp dụng quy chế kiểm tóa độc lập với tất loại hình doanh nghiệp 3.4 Ket luận chương Trên sở việc phân tích đánh giá chương 2, khóa luận đưa giải pháp chung giải pháp cụ thể cho tiêu nhăm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Đó giải pháp sách, nghiệp vụ, quản trị chất lượng nhân cải thiện sở vật chất, kĩ thuật để nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Đồng thời khóa luận khẳng định, để nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng, nỗ lực thân ngân hàng cần có hỗ trợ, phối hợp quan chức năng, quan quản lý doanh nghiệp nước 80 79 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hoạt động hiệu quả, an toàn vấn đề đuợc cấp thiết tồn ngành ngân hàng Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tu phát triển Việt Nam Tài liệu nói 1.riêng biệt niên bối2011, cảnh2012, 2013, kinh 2014 tế ngànhnhà ngân hàng Việt Nam Báo Đặc cáo thường năm củanay, NHTM nước: phải chịu sức ép q trình hội nhập, ngân hàng thuơng mại Việt BIDV, Vietinbank, Vietcombank Nam2 bịviện cạnh tranh gay gắt ngân ngânhàng hàng nuớc Các ngân hàng nuớc Học Ngân hàng (2011), Ke tốn ngồi cóNgân trìnhhàng độ quản lý,Phân cơngtích nghệ, quy doanh mơ vốn tốt thuờng Học Viện (2011), tài nghiệp, NXBcác Đạingân học hàng Việt Nam Ngoài bối cảnh kinh tế hứng chịu ảnh huởng sâu sắc từ Kinh tế Quốc dân cuộc4 suy thối kinh(2004), tế tồn cầu,trị quáhàng trìnhthương tái cấu ngành ngân hàng buớc Peter S.Rose Quản Ngân mại,trúc NXB Tài vào5.giai đoạn Nguyễn cuối thìVăn việcTien nâng cao Ngân hiệu động đuợc coi kê vô cần GS.TS (2013), hànghoạt thương mại,cần NXB Thống thiết6.đốiGS.TS với bấtNguyễn kì ngânVăn hàngTien nào.(2013), Tín Dụng ngân hàng, NXB Thống kê Nhìn nhận cáchThịkhách quan hiệu thông PGS.TS Nguyễn Mùi (2006), Quản trị Ngânhoạt hàngđộng thương mại qua việc phân tích báo8.cáoPGS.TS tài Văn BIDV, từ(2005), hiểuQuản đuợc ngân hệ thống ngân Nguyễn Tiến trị vị rủitrí ro kinh hàng doanhtrong ngân hàng, hàng Việt NXBNam Thống kê nhu thế giới điều cần thiết để ngân hàng thấy rõ phải đối (2002), mặt Điều ngântàihàng chủ động Nguyễn Văn Công Lậptuơng - Đọc lai - Kiểm tranày Phân tích thúc Báo cáo tâm nỗ lực nâng cao hiệu hoạt động chính, NXBtrong Tài Có ngân hàng quốc Ngân doanhhàng với thương lịch sửmại, thành lậpThống lâu đời 10 lợi TS.thế Tô Ngọc Hưng (2005), NXB Kê.cũng quy mô vốn, tài 11 sản Vietnam mạngBanking luới chiSurvey nhánh2013 cũng- KPMG nhu khách hàng rộng lớn, BIDV tin tuởng vào12 khảKhảo năngsátthành công việc triển khai biện pháp nâng cao tiềm lực tài toàn cầu ngành ngân hàng bán lẻ 2014 - Ernst&Young chính, phân hoạt tích động, thơng qua áp dụng cáckhốn chínhVPbank sách chọn lọc 13 hiệu Báo cáo BIDV 2014 - Công ty cổmột phầnloạt chứng bào14 họcTạp kinh tạo ngân chí nghiệm khoa họccủa đào ngânhàng hàng.thuơng mại khác Khi lực tự thân đuợc cố, Kinh BIDV dựtạobáo dựng đuợc tâm sẵn sàng việc đón nhận 15.củng Tạp chí tế thử thách tới, tiếp tục thực tốt vai trị chủ đạo thị Website truờng ngân hàng, nguồn lực to lớn đống góp vào buớc vững http://sbv.gov.vn kinh2.tế http://vneconomy.vn nuớc nhà Muốn đạt đuợc mục tiêu địi hỏi nhà quản trị ngân hàng cần có http://cafef.vn sách hợp lý ngắn hạn dài hạn chất luợng tài sản, nguồn vốn, http://bidv.com.vn nhu5.nhu khả sinh lời cần nỗ lực toàn cán bộ, cơng nhân http://vietinbank.com.vn viên6.BIDV Có nhu đảm bảo cho ngân hàng có đủ sức để cạnh tranh, giữ http://vietcombank.com.vn vững đuợc vị thị truờng ... thuyết phân tích báo cáo tài vào ngân hàng cụ thể 23 CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CH? ?NH CỦA NHTMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Đầu tư Phát triển. .. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CH? ?NH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN... CHƯƠNG 2:_PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CH? ?NH CỦA NHTMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 23 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam .23 2.1.1 Lịch sử th? ?nh lập