1.2. Lý luận chung về phân tích chỉ tiêu tài chính ngânhàng thương mại
1.2.4. Nội dung phân tích
1.2.4.1. Phân tích về tài sản
1. Phân tích về quy mơ và tốc độ tăng trưởng tổng tài sản.
Tăng trưởng TTS TTS cuối kỳ- TTS đầu kỳ *100% = TTS đầu kỳ
Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản thể hiện khả năng sử dụng vốn nhằm tạo ra doanh thu cho ngân hàng. Đặc biệt, sự tăng trưởng các khoản mục tài sản có khả năng sinh lời cao trong cơ cấu tổng tài sản là tiền đề quan trọng gia tăng lợi nhuận kinh doanh.
khác hoặc trung bình tồn hệ thống để có cái nhìn chính xác nhất.
Các chỉ tiêu sử dụng trong phần này
Tốc độ tăng trưởng tín dụng = Dư nợ tín dụng cuối kỳ- Dư nợ tín dụng đầu kỳ *100%
Dư nợ tín dụng đầu kỳ
17
Bên cạnh đó, quy mơ và cơ cấu tổng tài sản thể hiện khả năng chiếm lĩnh thị phần tín dụng và đầu tu. Xem xét quy mô về tổng tài sản của ngân hàng qua các năm, xem xét tốc độ tăng truởng của quy mơ tổng tài sản của ngân hàng cần phân tích với các ngân hàng khác hoặc toàn hệ thống để biết đuợc mức tăng truởng nhu thế đã hợp lý hay chua. Nếu tốc độ tăng truởng tổng tài sản khá thấp so với các ngân hàng khác hoặc tồn hệ thống thì khơng tốt. Cịn nếu q cao thì cần xem xét xem mức tăng đấy do những nguyên nhân gì, để đánh giá xem sự tăng lên nhanh chóng trong quy mơ tổng tài sản là tốt hay khơng.
2. Phân tích cơ cấu tài sản:
Xem xét cơ cấu tổng tài sản của ngân hàng cần phân tích với tồn hệ thống để xem xét xem tỷ lệ giữa các khoản mục nhu vậy đã hợp lý chứ. Chúng ta sẽ sử dụng phuơng pháp phân tổ và phuơng pháp so sánh dể đánh giá về cơ cấu tài sản của ngân hàng cần phân tích, cụ thể trong việc phân tích về cơ cấu tài sản của ngân hàng, chúng ta sẽ tiến hành phân tích từng bộ phận cấu thành.
- Phân tích về khoản mục cho vay:
■ Phân tích về cơ cấu khoản mục cho vay: trong phần này chúng ta sẽ phân tích cơ cấu các khoản vay theo đối tuợng khách hàng vay, ngành nghề cho vay cũng nhu kì hạn các khoản cho vay. Xem xét đối tuơng khách hàng vay để thấy đuợc ngân hàng cần phân tích tập trung chủ yếu vào đối tuợng nào (doanh nghiệp nhà nuớc hay doanh nghiệp tu nhân...) và sự biến động của các khoản mục đó ra sao. Mỗi ngân hàng có một lĩnh vực ngành nghề kinh doanh riêng, chính vì thế ngành nghề cho vay cũng cần đuợc xem xét. Ngồi ra phân tích kì hạn các khoản cho vay sẽ phần nào cho thấy đuợc chính sách uu tiên của ngân hàng cũng nhu rủi ro có thể gặp phải của ngân hàng.
■ Phân tích tăng trưởng và chất lượng các khoản vay: khoản mục cho vay vẫn
ln là khoản mục chính mang lại nguồn thu cho ngân hàng, chính vì thế tốc độ tăng truởng tín dụng ảnh huớng lớn đến khả năng sinh lời của ngân hàng. Ngoài ra chất luợng các khoản vay cũng ảnh huởng rất lớn đến khả năng sinh lời cũng nhu uy tín của ngân hàng. Để đánh giá xem chất luợng các khoản vay của ngân hàng có tốt hay khơng ta sẽ tiến hành phân tích các chỉ tiêu về nợ xấu cũng nhu tỷ lệ nợ các nhóm
Tỷ lệ nợ xấu = Tổng nợ xấu *100% Tơng dư nợ
- Phân tích về khoản mục chứng khốn đầu tư:
■ Phân tích về cơ cấu của khoản mục chứng khoán đầu tư: xem xét tỷ trọng từng
loại chứng khoán trong khoản mục này và mức độ biến động của các tiểu khoản.
■ Phân tích về chất lượng chứng khoản đầu tư: xem xét tỷ lệ dự phịng chứng
khốn đầu tư qua các năm sẽ cho ta cái nhìn chính xác nhất về chất lượng khoản mục này.
- Phân tích về khoản mục tiền gửi và cho vay tại các tổ chức tín dụng khác
■ Tiền gửi tại các tơ chức tín dụng khác: xem xét mức độ biến động cũng như chất
lượng của khoản mục này.
■ Cho vay các tơ chức tín dụng khác: chúng ta sẽ xem xét cơ cấu của của khoản
mục này cũng như chất lượng các khoản cho vay này. - Phân tích các khoản mục tài sản khác.
Trong phần này sẽ phân tích sự biến động về tỷ trọng của các tài sản khác so với tổng tài sản của ngân hàng qua các năm và so sánh với các ngân hàng để có thể đưa ra được những nhân xét về sự hợp lý hay không hợp lý của các khoản mục này.
1.2.4.1. Phân tích về Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu.
1. Phân tích nợ phải trả
- Phân tích cơ cấu nợ phải trả qua các năm và so sánh với mức trung bình tồn hệ thống để xem xét mức độ hợp lý của tỷ trọng các khoản mục.
^Tien gửi của khách hàng: trong phần này chúng ta sẽ tiền hành phân tích
về cơ kì hạn các khoản tiền gửi cũng như các đối tượng khách hàng gửi tiền.
^Tien gửi và vay của các tổ chức tín dụng khác: trong phần này chúng ta sẽ tiền hành xem xét cơ cấu của các khoản tiền gửi và vay của các TCTD khác.
1. Phân tích vốn chủ sở hữu:
- Phân tích về quy mơ và mức độ biến động của vốn chủ sở hữu: tiến hành so
sánh với các ngân hàng khác hoặc trung bình ngành để xem xét mức độ biến động như thế đã hợp lý hay chưa.
- Phân tích hệ số an tồn vốn tối thiểu: hệ số an toàn vốn tối thiểu
Hệ số an toàn vốn tối thiểu Vốn tự có
= Tài sản Có rủi ro chuyển đổi
Chỉ tiêu này cho biết mức độ gánh chịu rủi ro của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao càng cho thấy ngân hàng kinh doanh càng an toàn và khả năng phát triển bền vững cao.
- Phân tích hệ số tạo vốn nội bộ
Hệ số tạo vốn nội bộ Lợi nhuận giữ lại
= Vốn tự có
Chỉ tiêu này cho biết mức độ đóng góp của lợi nhuận để lại trong tổng vốn chủ sở hữu mức độ tăng trưởng bền vững của ngân hàng. Chỉ tiêu này càng cao càng thể hiện mức độ tăng trưởng bền vững của ngân hàng cao.
2. Phân tích sự hợp lý trong cơ cấu tổng nguồn vốn của ngân hàng
Trong phần này chúng ta sẽ tập trung phân tích hệ số địn bẩy tài chính, và tiến hành so sánh với các ngân hàng khác, để xem xét về mức độ sử dụng công cụ này của ngân hàng đã thực sự hợp lý hay chưa, và mức rủi ro có thể gặp phải khi sử dụng hệ số này quá cao.
Hệ số địn bẩy tài chính Tổng tài sản = Vốn tự có
Chỉ tiêu này cho biết trong tổng tài sản của ngân hàng, vốn tự có chiếm tỷ lệ bao nhiêu. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ nợ phải trả của ngân hàng càng lớn, và càng dễ gặp rủi ro.
Tỷ lệ cấp tín dụng so với Cho vay khách hàng *100% nguồn vốn huy động
= Tổng tiền gửi khách hàng
Chỉ tiêu này sử dụng mối quan hệ giữa cho vay và tiền gửi khách hàng nhu một thức đo về thanh khoản. Khi LDR tăng lên cho thấy ngân hàng đang có ít hơn tấm đệm để tài trợ cho tăng truởng và bảo vệ mình khỏi nguy cơ rút tiền gửi đột ngột nhất là các ngân hàng dựa quá nhiều vào nguồn tiền gửi để tài trợ cho tăng truởng.
1.2.4.2. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời
1. Phân tích khái qt tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng - Phân tích thu nhập của ngân hàng: chúng ta sẽ đi xem xét về cơ cấu các
khoản mục thu nhập của ngân hàng, khoản mục nào chiếm tỷ trong chủ yếu và xu huớng biến động của các khoản mục này nhu thế nào. Và sự biến động nhu thế đã hợp lý hay chua.
- Phân tích chi phí của ngân hàng: xem xét cơ cấu các khoản chi phí của ngân
hàng, mức độ biến động của từng khoản mục và sự phù hợp với thu nhập tuơng ứng.
- Phân tích về lợi nhuận: lợi nhuận chính là phần chênh lệch giữa thu nhập và
chi phí, phàn ánh hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng. Cần xem xét chỉ tiêu này về nhiều mặt: cụ thể sẽ xem xét về số tuơng đối lẫn số tuyệt đối.
2. Phân tích các chỉ tiêu sinh lời
ROE Lợi nhuận sau thuế
= Vốn chủ sở hữu bình quân
Chỉ tiêu ROE cho biết cứ 1 đồng vốn của chủ ngân hàng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, điều đó phản ảnh mức độ hiệu quả trong việc sử dụng vốn tự có của ngân hàng. ROE cao thể hiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng có hiệu quả và lợi ích mang lại cho cổ đơng là tốt.
ROA Lợi nhuận sau thuế
= Tổng tài sản bình quân
Chỉ tiêu ROA đuợc dùng để đo luờng khả năng sinh lời của tài sản có của ngân hàng. Nó cho biết cứ 1 đồng tài sản có tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận cho ngân hàng. ROA càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản càng cao và trình độ quản lý
các tài sản của ngân hàng càng tốt
NIM Thu nhập lãi thuần
= Tổng tài sản Có sinh lời bình qn
NIM phản ánh tốc độ tăng trưởng nguồn thu từ lãi so với tốc độ tăng chi phí. Tỷ lệ NIM cao là một dấu hiệu quan trọng cho thấy ngân hàng đang thành cơng trong việc tối đa hóa nguồn thu từ lãi và giảm thiểu chi phí lãi. Ngược lại, NIM thấp sẽ cho thấy ngân hàng gặp khó khăn trong việc tạo lợi nhuận.
3. Phân tích Dupont:
Để có cái nhìn tồn diện nhất về tình hình thu nhập chi phí và khả năng sinh lời của ngân hàng, chúng ta sẽ tiến hành sử dụng phương pháp phân tích Dupont và phân tích cho 2 năm gần nhất.
1.2.4.3. Phân tích lưu chuyển tiền tệ.
Trong phân này sẽ phân tích ba dịng tiền chính của ngân hàng là: dịng tiền từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dịng tiền từ hoạt động tài chính. Xem xét sự biến động của các dòng tiền trong một giai đoạn nhất định và đánh giá xem sự biến động như thế đã hợp lý chưa. Chú trọng phân tích dịng tiề từ hoạt động kinh doanh, và đánh giá hiệu quả hoạt động thơng qua chỉ tiêu dịng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và vốn lưu động. Dịng tiền này dương và có xu hướng tăng lên, cho thấy hiệu quả hoạt động của ngân hàng tăng lên và ngược lại. Ngồi ra cũng cần phân tích sự thay đổi trong Tài sản hoạt động và công nợ hoạt động.