Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam khoá luận tốt nghiệp 140

Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp : NHTMG-K13 Khóa : 2010-2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠ Khoa : Ngân hàng HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -—^^^^^Q ^^^^ - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp : NHTMG-K13 Khóa : 2010 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO - 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN : Ngân hàngNGÂN HÀNG -—^^^^^Q ^^^^ Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Kiều Hữu Thiện Khoa KHOA LUAN TOT NGHIEP Đề tài GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2014 HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận riêng em Một số tài liệu em sử dụng xác, trung thực, xuất phát từ thực tiễn hoạt động Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Sinh viên thực Nguyễn Thị Thùy Linh LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời biết ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Kiều Hữu Thiện giáo viên trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận Mặc dù bận rộn với nhiều công việc thầy dành thời gian, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt q trình làm khóa luận Nhờ em có kiến thức quý báu cách thức nghiên cứu vấn đề nội dung đề tài để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô giáo Khoa Ngân hàng truyền thụ nhiều kiến thức trình học tập nghiên cứu trường Trong trình nghiên cứu thực đề tài: “ Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam” hiểu biết em cịn chưa sâu sắc tồn diện, nên khơng tránh khỏi thiếu sót nhầm lẫn, kính mong q thầy bạn góp ý để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! DANH KÝ MỤC HIỆU SƠ ĐỒ, VIẾTBẢNG TẮT BIỂU Kiểm soát nội KSNB Ngân hàng thương mại NHTM Cán công nhân viên CBCNV Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam NHNo&PTNT VN Cán tín dụng CBTD Hội đồng thành viên HĐTV Khu công nghiệp KCN Nội dung Bảng Bảng Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Thẩm quyền định cấp tín dụng Sở giao dịch, Chi nhánh loại I, loại II Thẩm quyền định cấp tín dụng Chi nhánh loại III Các thủ tục kiểm soát quy trình tín dụng Cơ cấu tổ chức máy Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quy trình kiểm sốt, xét duyệt cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quy trình kiểm sốt giải ngân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Trang 47 48 20 37 43 43 1.1.1 Khái quát hoạt động kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 39 1.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THĨNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỎNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu việc thiết kế hệ thống KSNB .5 1.1.3 Các nhân tố hệ thống kiểm sốt nội .6 1.1.4 Thực tiễn vận dụng lý luận kiểm soát nội ngân hàng số nước giới 1.2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.2.2 Vai trị hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.3 Quy trình cấp tín dụng 1.2.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 13 13 13 14 16 1.3 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1.3.1 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 18 1.3.2 Hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại .21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 30 2.1 TỎNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam .30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam .38 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ THÔN VIỆT NAM 41 1.2.1 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 41 PHÁT TRIỂN NÔNG 1.2.2 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 50 1.3 BỘ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THÓNG KIỂM SỐT NỘI TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 61 1.3.1 Kết đạt .61 1.3.2 Những tồn nguyên nhân tồn hoạt động hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Việt Nam 62 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THÓNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 67 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 67 3.2 MỘT SÓ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THĨNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP NÔNG THÔN VIỆT NAM 69 3.2.1 Giải pháp điều kiện tảng cho hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội 69 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm soát quản lý rủi ro tín dụng 73 3.3 MỘT SĨ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THĨNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 76 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 76 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 77 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO VÀ PHÁT TRIỂN ^ 70 æ thức cần thiết việc xây dựng mơ hình quản lý, kiểm sốt rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Sự quan trọng hệ thống KSNB điều chối cãi được, nhiên việc xây dựng hệ thống quan tâm gần nhận thấy thiệt hại ngân hàng không thực nghiêm túc, chặt chẽ khâu kiểm soát nội bộ, nhận thức nhân viên hệ thống KSNB chưa đắn, mang tính bắt buộc, đối phó Vì để hệ thống KSNB phát huy hiệu thực tế điều cần làm nâng cao nhận thức tất cấp từ Ban lãnh đạo cấp cao nhân viên làm công tác nghiệp vụ cách tuyên truyền tổ chức thi tìm hiểu hệ thống KSNB, thu thập ý kiến cán làm công tác nghiệp vụ việc xây dựng hệ thống Hiện nay, NHNo&PTNT VN, Ban lãnh đạo chưa có ý thức đầy đủ hệ thống KSNB đặc biệt hoạt động kiểm toán nội bộ, điều thấy rõ qua thực trạng năm gần nhiều lãnh đạo cấp cao NHNo&PTNT VN vi phạm gây thiệt hại lớn tài sản, uy tín hình ảnh NHNo&PTNT VN Do đó, Ban lãnh đạo cần ý đến việc tuân thủ thủ tục kiểm soát xây dựng, cần cụ thể hóa biện pháp kỷ luật, xử phạt nghiêm khắc trường hợp vi phạm nội quy làm việc ngân hàng Đối với nhân viên làm công tác nghiệp vụ cần thiết đào tạo, tập huấn để ý thức vị trí, vai trị hệ thống KSNB, phải hiểu thủ tục kiểm sốt nghiệp vụ chịu trách nhiệm xây dựng để làm gì, phịng ngừa rủi ro cách thức thực Bên cạnh đó, nhân viên nghiệp vụ cần có hợp tác phận kiểm tra, giám sát nội phận kiểm toán nội để thực tốt nhiệm vụ Đặc biệt hoạt động tín dụng, hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro, cần thiết phải có công đoạn tái kiểm tra, giám sát để kịp thời tìm thiếu sót có biện pháp xử lý nhằm tránh tổn thất cho ngân hàng, việc hợp tác CBTD phận kiểm tra, kiểm soát nội lại quan trọng cần thiết phát huy Mặc dù phận kiểm tra, kiểm soát nội kiểm toán nội phận tác nghiệp tránh khỏi mâu thuẫn nhận thức vai trò hoạt động nhân viên tác nghiệp truyền đạt đầy đủ ^ 71 ỉ tăng thêm tình thần hợp tác phận này, kéo theo việc tăng cường hiệu hoạt động hệ thống KSNB NHNo&PTNT VN 3.2.1.2 Thay đổi lối tư tăng trưởng tín dụng Hiện nay, hệ thống ngân hàng nói chung NHNo&PTNT VN nói riêng muốn mở rộng thị phần đặc biệt hoạt động tín dụng Chính vậy, Ban lãnh đạo cấp cao ln đặt tiêu tăng trưởng tín dụng cần đạt phân bổ cho đơn vị kinh doanh thực Song thấy rằng, với tiêu đặt hồn thành chủ yếu số lượng cịn chất lượng khoản tín dụng chưa trọng, CBTD sức mở rộng tín dụng để đạt tiêu đề mà quên việc tăng trưởng tín dụng phải dựa nguyên tắc an tồn bền vững Do đó, tồn thể cán ngân hàng từ lãnh đạo cấp cao nhân viên thực nghiệp vụ cần nhận thức mức độ tăng trưởng tín dụng phải phù hợp với lực quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng NHNo&PTNT VN cần xây dựng chặt chẽ chốt kiểm soát đặc biệt khâu kiểm sốt chất lượng tín dụng thẩm định khách hàng, xếp hạng tín dụng khách hàng.Đưa quy định, sách khen thưởng CBTD quản lý khoản vay có chất lượng, đồng thời có quy đinh áp dụng CBTD quản lý khoản vay tiềm ẩn rủi ro cao 3.2.1.3 Nâng cao chất lượng đào tạo huấn luyện nghiệp vụ cho đội ngũ cán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam NHNo&PTNT VN cần tăng cường đào tạo nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán ngân hàng Bên cạnh việc cung cấp đầy đủ tài liệu, văn liên quan đến nghiệp vụ NHNo&PTNT VN tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ, buổi nói chuyện trao đổi kinh nghiệm, đồng thời làm rõ giải đáp thắc mắc cán ngân hàng quy định, sách ban hành để giúp nhân viên trang bị đầy đủ kiến thức cần thiết cho công việc Để đảm bảo chất lượng, hiệu cho hoạt động NHNo&PTNT VN cần tổ chức đội ngũ giảng dạy có kinh nghiệm, trình độ cao, ngân hàng th chun gia bên ngồi chun viên tín dụng có kinh nghiệm ngân hàng; ngồi cịn cần phải soạn thảo cập nhật giáo trình giảng dạy theo thực tiễn; trang bị đầy đủ phương tiện giảng dạy, sở vật chất ^ 72 æ Bên cạnh việc NHNo&PTNT VN tổ chức đào tạo cho cán nghiệp vụ ngân hàng nên có hình thức khuyến khích nhân viên tự tìm tịi, học hỏi để nâng cao lực cho thân Điều thực thơng qua việc tổ chức thi nội ngân hàng, tạo nhiều hội thăng tiến cho nhân viên xây dựng chế độ khen thưởng thích đáng nhân viên có cố gắng việc tự nâng cao khả thân thông qua kết công việc NHNo&PTNT VN nên tạo cho mơi trường cơng bằng, bình đẳng để nhân viên đề xuất ý kiến, biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Đối với nhân viên đặc biệt CBTD cần có buổi trao đổi, truyền đạt kinh nghiệm CBTD có kinh nghiệm Mỗi nhân viên ban đầu cần kèm cặp nhân viên trước để họ hiểu định hướng công việc đề quy định, sách ngân hàng 3.2.1.4 Xây dựng phận kiểm toán nội hiệu Các cấp lãnh đạo cần nhận thức tầm quan trọng phận kiểm toán nội hoạt động ngân hàng Dựa vào hoạt động kiểm toán nội ngồi quy trình sau quy trình phận nên xây dựng tách biệt, độc lập với hoạt động khác, không tham gia vào hoạt động nghiệp vụ khác Để phát huy tối đa vai trị kiểm tốn nội NHNo&PTNT VN nên xây dựng cho phận trực thuộc cấp cao Hội đồng quản trị tách biệt với phịng ban khác Ngồi ra, phận trọng gần đây, hệ thống quy định, chuẩn mực hành lang pháp lý cho hoạt động chưa nhiều NHNo&PTNT VN nên xây dựng riêng cho quy chế làm việc phận kiểm tốn nội NHNo&PTNT VN cần ý công tác tuyển chọn đào tạo cán thực cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng tuyển chọn kiểm tốn viên nơi từ hai nguồn: Bên bên Đối với nguồn bên trong, NHNo&PTNT VN tuyển chọn cán có kinh nghiệm cơng tác, có lực trình độ chun mơn từ phịng ban nghiệp vụ ngân hàng Nguồn bên ^ 73 æ ứng viên có kinh nghiệm làm việc cơng ty kiểm tốn độc lập từ đội ngũ kiểm toán nội ngân hàng khác 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm sốt quản lý rủi ro tín dụng 3.2.2.1 Tăng cường hiệu hoạt động phận quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Rủi ro điều tránh khỏi hoạt động kinh doanh ngân hàng, NHNo&PTNT VN cần tăng cường chất lượng hoạt động phòng quản lý rủi ro để phát huy hiệu tối đa hoạt động Bộ phận quản lý rủi ro NHNo&PTNT VN cần phải đánh giá rủi ro thường xuyên hơn; cần thực việc nhận biết đánh giá rủi ro cách nghiêm túc tránh làm việc theo hình thức đối phó Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro ngân hàng cần trọng nhiều đến việc quản lý rủi ro tín dụng Để hoạt động có hiệu phận quản lý rủi ro tín dụng cần nhận thức vai trị hoạt động cho vay Trước hết, cần phải phối hợp với phòng ban khác phòng nghiên cứu, phân tích thị trường để định lượng rủi ro thuộc mơi trường bên ngồi, phân tích tìm hiểu loại rủi ro xây dựng sản phẩm cho vay Trong trình xét duyệt cho vay, phận nên kết hợp thẩm định trực tiếp với nhân viên tín dụng khoản vay có giá trị lớn để đánh giá rủi ro tín dụng, tránh tình trạng phụ thuộc hồn tồn vào báo cáo thẩm định cán thẩm định Sau giải ngân, phận quản lý rủi ro tín dụng phải tiếp tục theo dõi, giám sát trình giải ngân, thu nợ báo cáo định kỳ CBTD tình hình hoạt động sử dụng vốn khách hàng Để có nhìn độc lập, khách quan hơn, phận trực tiếp kiểm tra tình hình thực tế khách hàng Ngồi ra, phận phải tiến hành đánh giá định kỳ rủi ro tín dụng dựa vào danh mục cho vay từngđơn vị kinh doanh, từ đưa báo cáo tổng quát rủi ro tín dụng tồn ngân hàng để kịp thời điều chỉnh sách tín dụng đề giải pháp đối phó 3.2.2.2 Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng Việc xếp hạng tín dụng khách hàng quan trọng, khâu hệ thống quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng Thơng qua việc xếp hạng tín ^ 74 æ dụng khách hàng, ngân hàng đưa định tín dụng khách hàng như: hạn mức tín dụng, thời hạn cấp tín dụng, lãi suất, tài sản bảo đảm NHNo&PTNT VN thực xếp hạng tín dụng cho khách hàng thơng qua việc chấm điểm cho khách hàng việc xếp hạng lưu trữ quản lý hệ thống IPCAS NHNo&PTNT VN nên thay đổi hệ số chấm điểm định kỳ để nhân viên tín dụng khó nắm quy tắc chấm điểm hệ thống, thực tế có nhiều trường hợp CBTD muốn cho khách hàng vay để đạt tiêu nên giúp khách hàng làm đẹp hồ sơ vay vốn nhằm làm cho khách hàng có xếp hạng cao để vay vốn Bên cạnh đó, để việc xếp hạng tín dụng khách quan NHNo&PTNT VN nên phân tách trách nhiệm người tiếp nhận hồ sơ người thực cơng tác thẩm định, xếp hạng tín dụng cho khách hàng Ngoài ra, bên cạnh tiêu xếp hạng tín dụng định lượng NHNo&PTNT VN nên bổ sung thêm yếu tố định tính hệ số để chấm điểm tín dụng 3.2.2.3 Nâng cao chất lượng thông tin thẩm định Trong thời đại cơng nghiệp hóa - đại hóa, việc tìm kiếm thơng tin khách hàng khơng phải q khó khăn, song ngân hàng cần ý đến nguồn thông tin sử dụng để đảm bảo đánh giá khách hàng vay vốn Bên cạnh nguồn thông tin mà khách hàng cung cấp cho ngân hàng cần thu thập thơng tin từ nguồn bên ngồi khác để tăng tính khách quan thơng tin như: lấy thơng tin từ Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước, Cục thuế Đây nguồn NHNo&PTNT VN sử dụng, bên cạnh NHNo&PTNT VN cịn lấy thơng tin thơng qua đối tác khách hàng, tra cứu thông tin mạng, xác nhận hóa đơn khách hàng với nhà cung cấp Về việc đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng, CBTD ngồi việc thơng qua báo cáo tài chính, hóa đơn cịn sử dụng nguồn thơng tin từ hóa đơn tiền điện, nước khách hàng Để hoạt động thẩm định đạt kết tốt NHNo&PTNT VN cần ý đến việc phân công CBTD thực cơng tác thẩm định cho phù hợp với trình độ, kinh nghiệm, mức độ hiểu biết ngành nghề cần thẩm định Đồng thời cần có phân cơng phân nhiệm người thẩm định người tiếp nhận hồ sơ vay vốn để có thơng tin thẩm định khách quan Trong trình CBTD thực thẩm định tín khác VN cần mà quy cịn định có rõ thể trách ln nhiệm chuyển phịng ban khác ^ 76 75 ỉ nhân viên tín dụng quy NHNo&PTNT định khen dụng, CBTD sử dụng thiết bị ghi âm, ghi hình để tạo thêm thơng tin cho q trình giám sát sau 3.2.2.4 Nâng cao hiệu hoạt động phận kiểm tra, giám sát nội Việc tái kiểm tra, giám sát hoạt động quy trình tín dụng quan trọng, thơng qua hoạt động giúp ngân hàng lần xem xét lại khoản tín dụng cấp cho khách hàng để kịp thời phát thiếu sót, không tuân thủ đưa biện pháp xử lý Mặc dù NHNo&PTNT VN có phận thơng qua việc phân tích thực trạng chương cho thấy hoạt động mang tính hình thức, đối phó, khơng đạt hiệu cao, đội ngũ cán thực cịn mỏng Chính vây, NHNo&PTNT VN cần bổ sung thêm đội ngũ nhân có trình độ, kinh nghiệm thực nhiệm vụ Yêu cầu định kỳ kiểm tra, kiểm soát lại khoản tín dụng có văn chi tiết, cụ thể Để phận làm trách nhiệm lần cần đề cập đến hiệu lực, hiệu phận kiểm toán nội ngân hàng, phận thực đánh giá lại tồn quy trình để đưa đề xuất kiến nghị cho nhà quản lý 3.2.2.5 Thực biện pháp hạn chế gian lận, sai sót cán tín dụng Việc phân tách chức nhân tố quan trọng cấu thành nên hệ thống KSNB ngân hàng, song tùy vào quy mô, đặc điểm kinh doanh đơn vị kinh doanh ngân hàng mà việc phân cơng phân nhiệm có thực triệt để hay khơng Trong hoạt động tín dụng NHNo&PTNT VN phân công phân nhiệm chưa thực tốt cần cải thiện để tăng hiệu cho hệ thống KSNB Trong quy trình tín dụng thực NHNo&PTNT VN, CBTD thực việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn người chịu trách nhiệm thẩm định tín dụng, giám sát thu nợ Điều mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng, đó, NHNo&PTNT VN cần có phân tách trách nhiệm cho CBTD khác thực nhiệm vụ này, điều làm cho thông tin khách hàng khách quan Bên cạnh đó, quy trình thẩm định, NHNo&PTNT VN nên phân tách chức người thẩm định tài người thẩm định tài sản Việc tách bạch công việc hạn chế sai sót khâu nhân viên tín dụng giám sát chéo lẫn Ngoài ra, NHNo&PTNT VN nên thực việc luân chuyển cán bộ, không luân chuyển cán tín dụng khu vực quản lý thưởng vụ hồn thành tốt cơng việc bồi thường thiệt hại thực sai nghiệp 3.2.2.1 Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề Bên điện cạnh tử việc định sử dụng thơng kỳ hàng ngày, tin hàng tuần khoản CBTD vay đến hạn hệ thống thông tin cần báo cáo khoản vay đến có xu hạn, q hạn tốn cho trưởng phịng tín dụng để có biện pháp xử lý kịp thời Thơng hướng qua bão việc hịa, phân tích thị trường xuống để có để biện biết pháp tập ngành trung nghề thu hồi khoản nợ khách quan lĩnh vực có 3.2.2.2 Thực nghiêm tủc cơng tác quản lý xử lý nợ xấu, nợ hạn Việc xuất nguyên biện nhân chủ pháp thích khoản nợ quan hợp để xấu, Khi nợ có quản lý hạn có khoản xử lý nợ nợ thể xấu xấu nguyên nhân NHNo&PTNT NHNo&PTNT VN VN cần tìm lập cho tổ thu hồi nợ hạn Đặc biệt, có phát sinh khoản nợ có vấn đề NHNo&PTNT VN hợp thảo động kinh doanh khách đảm bảo nhằm mục đích nợ tổ xấu chức với phối như: khoản luận cần tín khách hàng khách việc thuê hàng, giảm kế khôi phục NHNo&PTNT VN dụng Việt với Nam khả ngồi có hàng chuyên hoạch việc để gia mở trả bán có tư nợ thành lập hoạt động vấn rộng nợ thể hướng cho công đầu giải tư, khách Công ty ty quản khâu kịp thời hoạt tăng thêm tài sản hàng Đối với tài sản riêng cho quản lý lý tài sản ngân hàng 3.1 Một số kiến nghị nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Với tư cách nước cần định nước, Luật Tổ kỳ chức quan kiểm tín tra, quản lý tổng dụng chức tín dụng Bên cạnh đó, Ngân nhà kết, quy nước đánh định giá lĩnh việc hệ vực ngân hàng, Ngân hàng Nhà thực Luật Ngân hàng nhà thống kiểm soát nội hàng Nhà nước cần lấy ý kiến phản quy định, sách áp dụng cho tổ chức tín dụng để có nhìn đa chiều tổ hồi ^ 77 æ nhằm đưa đánh giá xác với sách ban hành Việc giúp cho Ngân hàng Nhà nước nhận thấy điểm mạnh, bất cập để có đạo kịp thời tổ chức tín dụng kiến nghị với Chính phủ Ngân hàng Nhà nước với tư cách đại diện hệ thống tổ chức tín dụng cần trình lên Chính phủ Quốc hội ý kiến việc ban hành văn luật, văn luật cho phù hợp với thực trạng tổ chức tín dụng Việt Nam Trong văn Ngân hàng Nhà nước cần thống lại cách diễn đạt, cách hiểu hệ thống kiểm soát nội để tạo quán nhận thức thực cần quán thống mô hình tổ chức hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại, quy định cụ thể việc quy chuẩn xây dựng hệ thống kiểm soát nội làm cho ngân hàng thương mại thực hiện, vận dụng phù hợp với điều kiện ngân hàng, đồng thời làm để Ngân hàng Nhà nước định kỳ đánh giá Hiện nay, hệ thống ngân hàng thương mại nước ta có số ngân hàng xây dựng cho hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh, chặt chẽ phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, hoạt động kiểm tốn nội dừng việc kiểm tra, phát sai sót để kiến nghị chấn chỉnh lại mà chưa thực thực chức đánh giá tư vấn Để đảm bảo cho việc xây dựng thực đầy đủ cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước nên rà sốt, bổ sung thêm quy định xử phạt không xây dựng nghiêm túc hệ thống KSNB ngân hàng ban hành văn hướng dẫn cụ thể xây dựng thực hóa hệ thống KSNB hoạt động ngân hàng 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 3.3.2.1 Nâng cao lực máy quản trị, điều hành cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Hội đồng quản trị NHNo&PTNT VN cần chọn người có đủ lực, kinh nghiệm, hiểu biết có phẩm chất đạo đức tốt để nắm giữ vị trí lãnh đạo chủ chốt quan điểm, triết lý cấp lãnh đạo góp phần khơng nhỏ tạo nên văn hóa kiểm sốt cho ngân hàng ^ 78 æ Phân định rõ chức cấp, phòng ban để tránh gây tượng chồng chéo chức năng, nhiệm vụ NHNo&PTNT VN cần xây dựng cho Ban kiểm sốt hoạt động có hiệu để vừa xây dựng cho ngân hàng hệ thống KSNB vững mạnh, vừa thực hoạt động kiểm tra, giám sát tốt 3.3.2.2 Hoàn thiện quy định, quy chế hệ thống kiểm sốt nội cho phù hợp với thơng lệ quốc tế Muốn cho hoạt động hệ thống kiểm sốt nội có chất lượng cao trước hết cần phải có chế điều tiết hữu hiệu, chế hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động phận ngân hàng đặc biệt Ban kiểm soát Hành lang pháp lý văn luật luật ban hành quan chức NHNo&PTNT VN cần xây dựng riêng cho hệ thống quy định, quy chế làm thước đo, chuẩn mực để thực đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng Việc quy định, sách hệ thống KSNB cần thể cụ thể chi tiết thay việc nói định hướng chung chung, điều làm cho cấp thực khó khăn dẫn đến việc hiểu thực không với ý tưởng phận đưa quy định NHNo&PTNT VN nên nghiên cứu, soạn thảo sổ tay tín dụng thống tồn hệ thống để hướng dẫn thực nghiệp vụ hiệu 3.3.2.3 Tổ chức tốt công tác tuyển dụng cán ngân hàng Do việc tuyển dụng cán ngân hàng khâu định phần lớn đến chất lượng hệ thống KSNB nên NHNo&PTNT VN cần có quan tâm mức đến hoạt động NHNo&PTNT VN nên xây dựng cho hệ thống tiêu chuẩn tuyển chọn nhân viên đồng thời xây dựng tiến trình đào tạo sau tuyển dụng cụ thể, rõ ràng Ngồi tiêu chuẩn trình độ cần có yêu cầu phẩm chất đạo đức, việc để phòng ngừa phần rủi ro đạo đức cho hoạt động ngân hàng Trong thi tuyển dụng cán bộ, NHNo&PTNT VN nên đa dạng hóa dạng câu hỏi, bên cạnh câu hỏi nghiệp vụ cần thêm vào câu hỏi trắc nghiệm tính cách ứng viên, giúp ngân hàng đánh giá ứng viên có phù hợp với vị trí ứng tuyển hay khơng ^ 79 ỉ 3.3.2.4 Thiết lập sách tín dụng hiệu thơng qua việc phân tích diễn biến thị trường Mặc dù đối tượng cấp tín dụng chủ yếu NHNo&PTNT VN khu vực nông nghiệp nông thôn cần xây dựng cho danh mục cho vay tối ưu thơng qua việc ban hành sách tín dụng nhằm đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng đạt mục tiêu đề NHNo&PTNT VN cần xây dựng phòng ban riêng để phân tích vĩ mơ, thay đổi hoạt động kinh doanh để đưa sách tín dụng kịp thời hạn chế rủi ro cho ngân hàng có biến động bất thường KẾT LUẬN ^ ^80 81ỉỉ Qua nội dung trình bày khóa luận, chúng Kết luận chương ta thấy rõ tầm quan Để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, trước hết ngân hàng phải khắc phục hạn chế bên xuất phát từ bên ngân hàng mình, đồng thời ngân hàng phải có định hướng phát triển hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cách rõ ràng, chăt chẽ Bên cạnh đó, hỗ trợ từ quan quản lý thông qua chế, sách cần thiết cho việc nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Vì giải pháp kiến nghị chương tập trung làm phần: Phần giải pháp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam nhằm giải tồn bên ngân hàng Cụ thể nhóm giải pháp: Nhóm giải pháp điều kiện tảng cho hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động có hiệu Nhóm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm soát quản lý rủi ro tín dụng Phần đề xuất kiến nghị với cấp quản lý nhằm khắc phục bất lợi từ bên ngồi, từ tạo tác động tổng hịa để góp phần nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt hoạt động tín dụng ngân hàng trọng hoạt động lực, hiệu tín dụng hệ thống kiểm sốt tín dụng nói riêng giúp ngân hoạt động nội Việc hàng kinh xây kiểm doanh hoạt dựng động sốt ngân rủi ngân hệ ro hàng hàng thống thương nói kiểm cách mại chung sốt tốt nội Hoạt hiệu động lại tiềm ẩn nhiều rủi ro việc nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng cần phải quan tâm mức Hiệu thể thực hoạt động hệ thống mục tiêu kiểm soát nội chìa kinh doanh đặt ra, gia khóa giúp ngân hàng có tăng giá trị ngân hàng, đồng soát hoạt động Nam thời đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Tuy tín nhiên, dụng Ngân thực hàng tế Nơng hoạt động nghiệp hệ Phát thống triển kiểm Nơng thơn nội Việt có cố gắng cơng tác xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động hệ thống chưa đạt quan trình bày khóa luận hiệu cao số nguyên nhân khách quan chủ Trên hàng nhân phương Ngân giải thống phân nghiệp nguyên hệ sở Nông tại, hướng hàng pháp, kiểm tích thực Phát triển tồn nhằm Nơng đưa sốt trạng nội Nơng nâng nghiệp hoạt thôn cao động Việt hoạt chất Phát động Nông nghị chủ yếu hoạt động tín hoạt kiến thống Nam, lượng triển hệ thôn dụngtại kết hệ động nhằm kiểm thống Việt nâng soát được, kiểm soát thống Nam, Ngân nội luận Nông Ngân kiểm khóa hiệu hàng đạt hệ cao nội tồn soát nội đề hoạt động nghiệp Phát đóng triển Nơng thơn Việt Nam Trong góp Nam phạm phần hoạt vi nghiên cứu vào việc động tín dụng nâng khóa cao Ngân luận, hiệu hàng tác giả hoạt Nơng hy động nghiệp vọng khóa hệ Phát luận thống triển kiểm Nơng sốt thơn nội Việt DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại”, Xuất năm 2009, TS Hồ Diệu chủ Bộ mơn Ke tốn ngân hàng, Học viện Ngân hàng Giáo trình “Tín dụng ngân hàng”, thuyết kiểm toán”, Xuất năm 2001, biên, Học viện Ngân hàng Giáo trình “Lý Xuất năm 2009 TS Nguyễn Viết Lợi ThS Đậu Ngọc Châu, Học viện Tài Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 400, Bộ Tài Thơng tư tốn nội 44/2011/TT-NHNN tổ chức quy định hệ thống tín dụng, chi nhánh kiểm sốt nội ngân hàng nước ngoài, 02 năm 2007 việc ban kiểm ngày 29 tháng 12 năm 2011 Quyết số định số132/QĐ-NHNo-TKPC 889/QĐ-HĐQT-KTKT chế Ban ngày đạo ngày 29 phòng 05 tháng chống tháng 08 tham năm 2007 nhũng tội phạm định hành quy Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết hành định quy số 118/QĐ-HĐQT-LĐTL chế tuyển dụng lao ngày động 28 tháng hệ thống 02 năm Ngân 2007 hàng Nông việc ban nghiệp việc ban Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết hành định quy số chế 1377/QĐ/HĐQT-TCCB Tổ chức ngày Hoạt động 24 tháng 12 năm 2007 chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quy định Phát KHDN cho triển ngày vay đối Nông 22 tháng với thôn 01 khách hàng Việt Nam ban hành kèm Quyết năm 2014 Hội đồng thành nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 10 Các trang web: http://www.agribank.com.vn http://www.sbv.gov.vn http ://www cafef định viên số Ngân 66/QĐ-HĐTVhàng Nông PHỤ LỤC: QUY TRÌNH TÍN DỤNG CƠ BẢN ... lý luận hệ thống kiểm soát nội hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng - Hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt. .. trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chương THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI... Đề tài GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2014 HÀ NỘI, THÁNG