Rủi ro tín dụng là rủi ro của ngân hàng phát sinh trong quá trình cho vay, bao gồm rủi ro dòng tiền từ các khoản cho vay có thể không được hoàn trả đầy đủ hoặc rủi ro khoản vay không được trả đúng kỳ hạn cam kết. Nguyên nhân của rủi ro tín dụng có thể bắt nguồn từ cả khách hàng và ngân hàng hay từ môi trường kinh doanh bên ngoài.
- Từ phía khách hàng
■ Khách hàng không cố tình gian lận nhưng mất khả năng trả nợ: trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp phải chịu sự chi phối của các quy luật cung cầu và sự cạnh tranh gay gắt nên khách hàng cũng thường xuyên đối mặt
■ Do áp lực doanh số đối với các cán bộ tín dụng làm cho thời gian dành cho một hợp đồng tín dụng bị giảm xuống, chất lượng hoạt động phân tích, thẩm định không
được đảm bảo.
■ Hoạt động kiểm tra, kiểm soát không được tiến hành thường xuyên, các chốt ^ 17 æ
với các rủi ro từ nhiều phía như hỏa hoạn, thiên tai, trộm cắp; giá cả thay đổi, cơ chế chính sách nhà nước thay đổi; sự quản lý kém của khách hàng dẫn đến thiệt hại cho doanh nghiệp làm doanh nghiệp gặp khó khăn hay thậm chí phá sản làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.
■ Khách hàng cố tình gian lận: khách hàng gian lận về số liệu, giấy tờ, tài sản đảm bảo, các báo cáo mà ngân hàng dúng để phân tích tín dụng không chính xác, phản ánh không đúng thực trạng sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị; sử dụng vốn vay không đúng mục đích, không đúng đối tượng, phương án đã nêu...
Nhìn chung đối với các rủi ro xảy ra mang tính chất khách quan, khách hàng không cố tình gian lận thì ngân hàng có thể dự báo và từ đó đề ra các biện pháp phòng tránh trước và giảm được rủi ro cho ngân hàng, tuy nhiên, các rủi ro do khách hàng cố ý lừa đảo thường là những rủi ro khó phòng tránh, khó dự báo và thường gây thiệt hại lớn cho ngân hàng.
- Từ phía ngân hàng
■ Nguyên nhân từ con người: trình độ chuyên môn của các cán bộ tín dụng còn hạn chế, chưa đủ kinh nghiệm để phân tích, đánh giá chính xác khách hàng, cán bộ tín dụng tiếp tay với khách hàng để rút vốn ngân hàng.
■ Thông tin tín dụng không đầy đủ, không chính xác dẫn đến ngân hàng không có cái nhìn toàn diện về bản thân khách hàng và tình hình tài chính của họ.
■ Chính sách tín dụng không đầy đủ, hợp lý, rõ ràng và thống nhất.
■ Ngân hàng chưa xây dựng và phát triển một mạng lưới thông tin đầy đủ trong cả lĩnh vực ngân hàng và phi ngân hàng.
■ Ngân hàng thiếu một cơ cấu, bộ phận theo dõi, quản lý rủi ro, chưa có hệ thống đo lường, phân tán rủi ro theo từng loại khách hàng.
■ Ngân hàng quá chú trọng về lợi nhuận nên chấp nhận rủi ro cao để thu được lợi tức cao, chưa quan tâm đến chất lượng tín dụng mà quá quan tâm đến mở rộng khối lượng tín dụng.
■ Sự cạnh tranh không lành mạnh với các ngân hàng khác khiến cho ngân hàng ^ 18 æ
kiểm soát không được thực hiện hiệu quả.
- Từ môi trường bên ngoài: các chính sách kinh tế vĩ mô của chính phủ, chính sách tiền tệ của ngân hàng nhà nước, các văn bản pháp lý điều chính hoạt động tín dụng, các biến động lớn về chính trị, xã hội đều ảnh hưởng đến các hoạt động của ngân hàng, thông qua đó điều chỉnh hành vi của ngân hàng và khách hàng, làm ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng trong ngân hàng.
1.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại