Đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTMCP đầu tư và phát triển việt nam giai đoạn 2012 2014 thông qua phân tích báo cáo tài chính khoá luận tốt nghiệp 087

Ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NA HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA LUAN TOT NGHIEP Đề tài: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014 THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên thực : NguyễnThị Phương Nga Lớp : NHTMA Khóa : 14 Khoa : Ngân hàng HÀ NỘI - 05/2015 Ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NA HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA LUAN TOT NGHIEP Đề tài: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014 THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phương Nga Lớp : NHTM A Khóa : 14 Khoa : Ngân hàng GVHD : TS Nguyễn Hồng Yến HÀ NỘI - 05/2015 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em, đuợc thực duới huớng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Hồng Yến Các số liệu, kết đuợc trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, có nguồn gốc đáng tin cậy xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng thuơng mại cổ phần Đầu tu Phát triển Việt Nam Nếu phát có gian lận nào, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Hà Nội, ngày 08 tháng 05 năm 2015 Người cam đoan Nguyễn Thị Phương Nga DANH MỤC LỜIKÝ CẢM TỰƠN VIẾT TẮT Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Tiến sĩ Nguyễn Hồng Yen thời gian vừa qua, cô bận bịu với cơng việc mình, dành thời gian trực tiếp bảo, hướng dẫn em tận tình, giúp em có kiến thức quý báu, biết cách nghiên cứu vấn đề khắc phục sửa chữa sai sót Với lời dẫn động viên cơ, em vượt qua nhiều khó khăn để hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách tốt Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc thầy, cô giáo trường Học Viện Ngân Hàng, đặc biệt thầy, cô giáo khoa Ngân Hàng truyền thụ cho em nhiều kiến thức hữu ích trình em học tập trường Em xin chân thành cảm ơn! Từ viết tắt Ý nghĩa "NH Ngân hàng NHTM NHTMCP Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần NHNN; NHTW NHTMCP ĐT& PT; Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt BIDV Nam TCTD Tổ chức tín dụng BCTC BCĐKT Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ GTCG Giấy tờ có giá TSCĐ Tài sản cố định ĐT, GV mua CP CAR Đầu tư, góp vốn mua cổ phần Hệ số an toàn vốn tối thiểu VHĐ Vốn huy động TSC LNST Tài sản có Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu DNNN Doanh nghiệp Nhà nước VAMC Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam DPRRTD TCKT Dự phịng rủi ro tín dụng Tổ chức kinh tế TPCP Trái phiếu Chính phủ CKKD CKĐT Chứng khốn kinh doanh Chứng khoán đầu tư KDNH Kinh doanh ngoại hối "TN Thu nhập Chi phí "CP DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Biểu đồ Biều đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biều đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ Biểu đồ 2.1: Quy mô (tỷ đồng) tốc độ tăng truởng tổng nguồn vốn BIDV 29 2.2: Quy mô nguồn vốn (tỷ đồng) số ngân hàng năm 2012-2014 30 2.3: Cơ cấu nguồn vốn ngân hàng BIDV giai đoạn 2012-2014 31 2.4: Cơ cấu nợ phải trả BIDV giai đoạn 2012-2014 .31 2.5: Quy mô tốc độ tăng truởng vốn chủ sở hữu số ngân hàng 34 2.6: Tỷ lệ tăng truởng tín dụng số ngân hàng 38 2.7: Cơ cấu cho vay theo ngành nghề kinh tế BIDV 39 2.8: Cơ cấu cho vay theo thời hạn BIDV 40 2.9: Tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 41 2.10: Cơ cấu danh mục CKĐT theo TC phát hành BIDV năm 2014 46 2.11: Cơ cấu tiền gửi cho vay theo kỳ hạn BIDV .49 2.12: Chỉ số cho vay/tổng tiền gửi số ngân hàng 50 2.13: Hệ số an toàn vốn tối thiểu số ngân hàng .50 2.14: Quy mô tăng truởng lãi (lỗ) từ HĐKD ngoại tệ BIDV 53 2.15: Hệ số ROA số ngân hàng .59 2.16: Hệ số ROE số ngân hàng .60 2.17: Hệ số đòn bẩy tài số ngân hàng 62 Bảng 2.1: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo kỳ hạn BIDV 32 Bảng 2.2: Cơ cấu tiền gửi theo đối tuợng khách hàng BIDV 33 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn chủ sở hữu BIDV, Vietinbank, Vietcombank 34 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản BIDV giai đoạn 2012-2014 35 Bảng 2.5: Cơ cấu cho vay theo đối tuợng khách hàng BIDV 38 Bảng 2.6: Phân tích du nợ theo chất luợng khoản vay .42 Bảng 2.7: Nguồn lực để bù đắp rủi ro tín dụng BIDV 43 Bảng 2.8: Các số phản ánh khả sinh lời từ HĐ tín dụng củaBIDV .44 Bảng 2.9: Tình hình hoạt động đầu tu BIDV 45 Bảng 2.10: Tỷ suất sinh lời khoản mục đầu tu BIDV 46 Bảng 2.11: Các số phản ánh khả khoản BIDV 47 Bảng 2.12: Cơ cấu tốc độ tăng truởng khoản thu nhập từ HĐDV 52 Bảng 2.13: Bảng 2.14: Bảng 2.15: Bảng 2.16: Bảng 2.17: Tình hình thu nhập, chi phí lợi nhuận BIDV 54 Cơ cấu thu nhập BIDV giai đoạn 2012 - 2014 55 Cơ cấu chi phí BIDV giai đoạn 2012 - 2014 56 Bảng phân tích chất luợng thu nhập BIDV 57 Phân tích khả kiểm sốt chi phí BIDV 58 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VIỆC ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hiệu hoạt động Ngân hàng thuơng mại 1.1.1 Tổng quan hoạt động Ngân hàng thuơng mại 1.1.2 Tổng quan hiệu hoạt động NHTM 1.2 Tổng quan phân tích báo cáo tài 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Mục đích phân tích BCTC 11 1.2.3 Phuơng pháp phân tích BCTC chủ yếu 12 1.2.4 Hệ thống BCTC sử dụng phân tích 13 1.2.5 Các nhân tố ảnh huởng đến kết phân tích BCTC 15 1.3 Các tiêu chí đánh giá hiệu hoạt động NHTM thông qua phân tích báo cáo tài 16 1.3.1 Đánh giá tình hình nguồn vốn hiệu hoạt độngsửdụng vốn 16 1.3.2 Đánh giá hiệu hoạt động dịch vụ 21 1.3.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh vàng ngoạihối 21 1.3.4 Đánh giá thu nhập, chi phí khả sinh lời 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA BIDV GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Đầu tu phát triển Việt Nam 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 27 2.1.4 Vị BIDV 28 2.2 Thực trạng đánh giá hiệu hoạt động Ngân hàng thuơng mại cổ phần Đầu tu Phát triển Việt Nam giai đoạn 2012-2014 thông qua phân tích BCTC 29 ST T A I NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI cộ PHẢN ĐẦU TU VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM CHÌ TIÊU Tháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Hồn Kiếm Thuyết 31/12/2013 minh Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý II Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước (“NHNN”) III Tiền gửi TCTD khác cho vay 31/12/2012 Báo cáo tài họp TỐN HỢP NHÁT 6BẢNG CÂN ĐĨI KÉ3.862.664 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 68 12.834.854 23 47.656.262 04 Người phê duyệt 3.295.0 16.380.9 MÂU SÔ B 02/TCTD-HN 54.317.1 cm v: Triu VND XữìNgu,p^i5h< 9NGN HNG Z Ị THƯỞNG Mill COPH d*l ĐÁU TƯVÃ PH⅛≤S VxViET NAAft Bà Tạ Thi Hạnh Ke toán Trương Hà Nội, Việt Nam - Giqm đốc (Theo Thư ủy quyền số 901/QĐ-PC ngày 09 thảng năm 2012 Chủ tịch HĐQT) Ngày 20 tháng năm 2013 Các thuyết minh từ mục đến 48 phẩn cẳc bảo cào tài hợp 12 Ut Tiền gửi TCTD khác Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác 8.1 8.2 34.009.902 13.811.125 (164.765) 27.013.4 64 27.616.1 42 (312.50 2) IV Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh V Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác IO 1.557.984 1.590.268 (32.284) II 239.872 4.104.9 05 4.232.2 25 (127.32 0) - VI I Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng 12 384.889.836 391.035.051 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng 13 (6.145.215) 68 VI I Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 14 68.072.438 56.842.103 24 47.827.2 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 11.565.434 46 1.570.9 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư (335.099) VI II Góp vốn, đầu tư dài hạn Vốn góp liên doanh 15 15.1 4392.749 3.285.985 Đầu tư vào công ty liên kết 15.2 516.012 Góp vốn, đầu tư dài hạn khác Dự phòng giàm giá đầu tư dài hạn IX Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình a b Nguyên giá tài sán CO định Hao mòn tài sàn cố định Tài sàn cố định thuê tài a b Nguyên giá tài sản CO định Hao mòn tài sản cổ định Tài sản cổ định vơ hình a b 16.2 17 17.1 (328.440) 5.201.097 682.616 4.815.754 (2.133.138) 17.2 240.709 08 0) 63 77 2.277.772 2.696.745 (418.973) 18 ∖9.b78321 X Tài sàn Có khác Các khốn phải thu Các khốn lãi, phí phái thu Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Tài sàn cỏ khác 18.3 6.954.242 419 1.482.834 Dự phòng rủi ro cho tài sàn Có nội bàng khác 18.4 (103.145) 95 1) 99 385 3.851.7 2.763.7 448.532 (361.64 4.228.9 1.759 3.889.0 01 (2.129.61 6) 296.211 634.307 (338.09 6) 2.173.4 03 2.537.5 40 (364.13 7) 11.343.977 548.386.083 ' (433.33 1.001.0 522.334 (281.625) 17.3 (5.914.526) 48.964.8 919.192 Nguyên giả tài sản CO định Hao mòn tài sản cố định TỎNG TÀI SẢN 334.009.142 339.923.6 15.631.832 10.056.044 4.989.6 21 642.318 (56.151) 484.784.560 ST T B I II NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN ĐÀU Tư VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM 31/12/2013 31/12/20 Tháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Hồn Kiếm Thuyết Báo cáo tài hợp 12 Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 _ CHI TIÊU Hà Nội, CHXHCN Việt Nam minh NỢ PHẢI TRẢ VÀ VÓN CHỦ SỜ HƯU Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gùi vay TCTD khác Tiền gửi TCTD khác BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN HỢP NHÁT (Tiếp theo) 19 16.495.829 37 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 20 47.798.567 79 20.1 10.835.151 20.2 36.963.416 Vay TCTD khác III Tiền gửi khách hàng 21 338.902.132 IV Vốn tài trự, ủy thác đầu tu, cho vay TCTD chịu 22 67.245.421 V Phát hành giấy tờ có giá 23 33.254.353 Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Il Các khoản nợ khác Các khốn lãi, phí phải trá 24 VI VI I 11 Các khoản phải trà cơng nợ khác 24.1 4.897.486 Dự phịng rủi ro khác (Dự phịng cho cơng nợ tiềm ẩn cam kết ngoại báng) 24.2 948.026 TÔNG NỢ PHẢI TRẢ Vl ll Vốn quỹ Von cùa Ngân hàng 516.0933Ỉ8 26 Von điểu lệ Thặng dư vốn cô phần 28.112.026 29.996 C Vốn khác Quỹ Ngân hàng 26 379.675 Chênh lệch tỳ giá hối đoái 26 (57.413) Lợi nhuận chưa phân phối 26 3.575.699 - 303.059.5 65.334.0 28.055.8 21 16319 10.635.2 71 6.175.84 3.439.83 1.019.584 458.08 l.^i^28^ 28.142.022 a h 8.063.26 MÀU SÔ B 02/TCTD-HN 31.486.9 Đơn vị: Triệu VND 64 39.550.1 37 12.397.216 6.551.704 11.429.9 24.429.6 11 23.011.705 29.996 1.387.9 10 375.848 (57.106) 1.746.09 TÓNG VÓN CHÙ SỞ HŨU LỢI ÍCH CÙA CĨ ĐƠNG THIÊU SƠ TỐNG NỢ PHẢI TRẢ, VÓN CHỦ SỞ HƯU VÀ LỢI ICH CỦA CỐ ĐÔNG THIÊU SÔ 32.039⅛3 _252.582 548.386.083 ' 26.49444 208.986 484.784.560 Các thuyết minh từ trang 11 đến trang 90 phận hợp thành cùa bảo cảo tài chinh hợp ST T CHI TIÊU Thuyết 31/12/20 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI cộ PHÀN ĐÀU TƯ VÀ PHÁT31/12/2013 TRIEN VIỆT NAM 12 Tháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Hồnminh Kiếm _ Báo cảo tài hợp Hà Nội, Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Nghĩa vụ tiềm ẩn CHXHCN Việt Nam 40 75.849.974 64.461.3 I 05 Bào lãnh vay vốn 524.975 310.412 BẢNG CÂN ĐĨI KẾ TỐN HỢP NHÁT (Ticp theo) Cam kết nghiệp vụ L/C 21.852.436 19.705.9 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 43 Bảo lãnh khác 53.472.563 44.444.9 50 MÂU SÔ B 02/TCTD-HN II Các cam kết đưa 40 8.826.053 14.981.3 Đơn vị: Triệu VND 69 Cam kết khác 8.826.053 14.981.3 69 Bà Trần Thu Hà CÁC CHI TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐƠI KÉ TỐN HỢP NHÁT Trướng phịng Ban Ke toán Ngày 20 tháng năm 2014 Các thuyết minh từ trang 11 đến ưang 90 phận hợp thành cùa báo cảo tài chinh hợp Nguôi lập$/ Người phê duyệt Người phê duyệt i WfM ∙ Bà Tạ Thị Hạnh Kc toán trưởng RiN gTrần Xn Hồng Phó Tổng Giám đốc (Theo Thư ủy quyền số 901 /QĐ-PC ngày 09 tháng năm 2012 Chủ tịch HĐQT) I ∖ I $ Các thuyết minh từ trang 11 đền trang 90 phận hợp thành cùa báo cáo lài chinh hợp ự NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI cộ PHÀN ĐÀU TU VÀ PHÁT TRIÉN VIỆT NAM MÃI J SÓ B 03/TCTDTháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Hồn Kiếm Báo cáo tài họp HN 12 năm 2013 Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng Đơn vị: Triệu VND ST T CHi TIÊU I Thu nh⅞p lãi khoản thu nhập tương tự Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ Il Lãi từ hoạt động dịch vụ 29 2.461.476 Ill Lãi từ hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối 30 162.278 247.357 IV Lãi từ mua chứng khoán kinh doanh 31 465.641 62.541 V LaiZ(Lo) từ mua bán chứng khoán đầu tư Lãi từ hoạt động mua bán chứng khoán 32 924319 1389.960 (12.457) 50.084 VI Thu nhập từ hoạt động khác Chi phi hoạt động khác Lãi từ hoạt động khác 33 1.824.978 (916.711) 908.267 894.705 (407.84 486.861 VI I Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 34 337.194 Thuyết Năm Từ ngày 01/5/2012 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KlNH DOANH HỢP NHÁT 2013 A α III Λt∖j minh đến2013 ngày 31/12/2012 Cho năm tài chinh kết thúc ngày 31 tháng 12 năm Chi phí lãi chi phí tương tự Thu nhập lãi 28 Chi phí nhân viên Chi phí khấu hao khấu trừ Chi phí hoạt động khác Tổng chi phi hoạt động X XI Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Tổng lọi nhuận trước thuế 10 11 XI IXI Chi phí thuế TNDN hành Chi phi thuế TNDN hoãn lại Chiphithue TNDN 42.930.192 30.522.623 (28.980.070) 13.950.122 (21.314.411) 9.208.21 3.314.286 (852.810) Tổng thu nhập hoạt động VI II IX II 27 19,209,297 35 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (4.026.930) (454.074) (2.955.475) (7.436.479) 11.772.818 9,13, 24 (6.482.862) 5.289.956 25.1 (1.239.367) 419 (1.238.948) 3) 1.881.855 (439.18 1.442.672 4) 49.899 _ 9) (2.283.857) (324.18 (1.965.958) (4.574.004) 6.911.08 (3.521.163) 3.389.91 Lợi nhuận sau thuế 4.051.008 Phân bổ (lãi) cho cổ đông thiểu số LỢI NHUẬN THUẢN CỦA CÔ ĐÔNG 4.030.709 38 Lãi bàn cổ phiếu (đồng/cổ phiếu) ΞΞ 1.281 (817.97 5) (817.97 5) 2.571.94 (1124) 2.570.81 834 Ngày 20 tháng năm 2014 Các thuyết minh từ trang / / đen trang 90 hộ phận hợp thành cùa báo cáo tài chinh họp Người lập^: Bà Trần Thu Hà Trường phịng Ban Ke tốn Người phê duyệt Bà Ta