Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTMCP phương đông – phòng giao dịch tràng an 566

U ∣i HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ‰G AC*≠* Λ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CO PHẦN PHƯƠNG ĐƠNG - PHỊNG GIAO DỊCH TRÀNG AN • Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Khánh Linh Lớp: K20TCI Khóa học: K20 Mã sinh viên: 20A4011063 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Xuân Thành Hà Nội, tháng năm 2021 Ì1 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung khóa luận tốt nghiệp hồn tồn cơng trình nghiên cứu riêng em, có góp ý từ giảng viên hướng dẫn không chép, sử dụng bất hợp pháp cơng trình nghiên cứu cá nhân khác Các thông tin thứ cấp sử dụng khóa luận tốt nghiệp trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm với lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Phạm Thị Khánh Linh ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới q thầy giảng viên Khoa Tài - Học viện Ngân hàng suốt thời gian qua tận tình giảng dạy, xây dựng vốn kiến thức tảng vững chắc, làm tiền đề cho khóa luận em vào thực Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Nguyễn Xuân Thành người không quản cơng sức, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn ban lãnh đạo toàn thể nhân viên Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông - PGD Tràng An, đặc biệt anh, chị phận Tín dụng doanh nghiệp Tín dụng cá nhân tạo điều kiện cho em tiếp xúc với công việc thực tế đơn vị cung cấp thơng tin, tài liệu cần thiết cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Qua q trình thực tập Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An làm Khóa luận, thân cịn có nhận thức hiểu biết chưa đủ sâu sắc khía cạnh đề tài nên viết em tránh khỏi khiếm khuyết Vì vậy, em mong nhận phản hồi, góp ý từ phía Thầy Cơ để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 1.1.2 Cơ sở liệu phục vụ phân tích báo cáo tài 1.1.3 Quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 11 1.2 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 14 1.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 15 1.2.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16 1.2.3 Phân tích số tài 18 1.2.4 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 23 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng 25 1.3.1 Yếu tố chủ quan 25 1.3.2 Các yếu tố khách quan 27 1.3.3 Yếu tố từ phía doanh nghiệp 27 1.4 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng số Ngân hàng thương mại nước 28 28 iv 1.4.2 Tại Vietinbank 28 1.4.3 Bài học cho Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐƠNG - PHỊNG GIAO DỊCH TRÀNG AN (CHI NHÁNH HÀ NỘI) 31 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Phương Đơng - Phịng giao dịch Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Phương Đông PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 31 2.1.2 Tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) năm 2018 - 2020 36 2.1.3 Đặc điểm khách hàng doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 40 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đơng - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) .41 2.2.1 Cơng tác tổ chức phân tích Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 41 từ 2018 - 2020 .42 2.2.2 Thơng tin sử dụng phân tích Ngân hàng TMCP Phương Đông PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 42 2.2.5 Phân tích báo cáo tài Khách hàng doanh nghiệp cụ thể .48 2.3 Đánh giá kết phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) 60 2.3.1 Ket đạt 60 2.3.2 Hạn chế 61 v vi KẾT LUẬN CHƯƠNG BẢNG 65 CHỮ CÁI VIẾT TẮT CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐƠNG - PGD TRÀNG AN (CHI NHÁNH HÀ NỘI) 66 3.1 Phương hướng mục tiêu Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánhHà Nội) .66 3.1.1 Phương hướng 66 3.1.2 Mục tiêu 67 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An 68 3.2.1 Hồn thiện quy trình phân tích báo cáo tài 68 3.2.2 Sàng lọc nâng cao chất lượngthông tin phântích, chuẩn hóa liệu 68 3.2.3 Hồn thiện phát triển cơng tác tổ chức chun mơn hố quản lý khách hàng 70 3.2.4 Ứng dụng Công nghệ thông tin 71 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cơng tác phân tích báo cáo tài 72 3.2.6 Các giải pháp khác 73 3.3 Kiến nghị .74 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng TMCPPhương Đông 74 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 75 3.3.3 Kiến nghị với Bộ Tài 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 80 Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBPT Cán phân tích HTK Hàng tồn kho KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại OCB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông OCB Tràng An Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) PGD Phòng giao dịch TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất lợi nhuận doanh thu VCSH Vốn chủ sở hữu Nội dung Tên bảng vii Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh OCB Tràng An giai đoạn 2018 - 2020 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2 Kết hoạt động huy động vốn giai đoạn 2018 - 2020 Bảng 2.3 Hoạt động cho vay OCB Tràng An giai đoạn Trang 36 37 2018 - 2020 38 Bảng 2.4 Tình hình tổng tài sản doanh nghiệp từ 2017 - 2019 49 Bảng 2.5 Tình hình nợ phải trả doanh nghiệp từ 2017 - 2019 - Bảng 2.6 Tình hình vốn chủ sở hữu doanh nghiệp từ 2017 2019 Bảng 2.7 53 Hệ số khả toán doanh nghiệp từ 2017 2019 Bảng 2.9 52 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ 2017 - 2019 Bảng 2.8 51 55 Hệ số câu tài doanh nghiệp từ 2017 2019 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Hệ số hoạt động doanh nghiệp từ 2017 - 2019 Bảng 2.12 Bảng 3.1 Đánh giá mức độ thỏa mãn tiêu chí Kết tín dụng năm 2021 56 57 Các tỷ số phản ánh khả sinh lời doanh nghiệp từ 2017 - 2019 57 58 67 Nội dung Tên hình Hình 2.1 viii Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) Hình 2.2 DANH MỤC HÌNH VẼ Bộ máy tổ chức Ngân hàng TMCP Phương Đông PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) Hình 2.3 Tinh hình nợ hạn OCB Tràng An từ 2018 - 2020 Hình 2.4 Trang Tình hình Doanh nghiệp đưa vào phân tích OCB Tràng An từ 2018 - 2020 31 32 39 42 Hình 2.5 Quy trình phân tích báo cáo tài tài KHDN 44 Hình 2.6 Chính sách tín dụng áp dụng dối với nhóm khách hàng 46 Hình 2.7 Tình hình xếp hạng tín dụng KHDN Tại OCB Tràng An từ 2018 - 2020 47 79 80 Tại ngày 31 BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TỐN TƠNG HỢP tháng 12 năm 2017 Mẩu số BOl - DN Đơn vị tính: VND 01/01/2017 DANH MỤC TÀI PHỤLIỆU LỤCTHAM KHẢO 1 Công Cổ1:phần Sông Báo cáoCơng tài kiểm Sơng tốn 2017, 2018,2017 2019 Phụtylục Bảng cânĐà đối2,kế toán ty Cổđãphần Đà năm Ngân hàng TMCP Phương Đơng - Phịng giao dịch Tràng An, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018, 2019, 2020 (Lưu hành nội bộ) Ngân hàng CƠNG TMCP Phương dịch Tràng An,HCiPChính sách tín CÁO TÀI CHiNH TƠNG 2017 TY CĨ PHÀN SƠNG DÀ Đơng - Phòng giao BÁO dụng áp dụng nhóm khách hàng (Lưu hành nội bộ) Ngân hàng TMCP Phương Đơng - Phịng giao dịch Tràng An, Tờ trình cấp tín dụng cho Cơng ty Cổ phần Sơng Đà (Lưu hành nội bộ) Nguyễn Hoàng Phương (2017), Luận văn Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Hà Nội Nguyễn Thu Thủy (2019), Luận văn Hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Phòng giao dịch Trần Duy Hưng Lê Thị Xn (2012), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Dân trí Lê Thị Xuân (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Bách khoa Hà Nội Thơng tư 41/2016/TT-NHNN THƠNG TƯ Quy định tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước 10 Công ty Cổ phần Sông Đà (2009), “Giới thiệu chung” Truy cập ngày 21/04/2021 https://www.songda2.com.vn/gioi-thieu-chung/gioi-thieu-chung 11 Kênh Thông tin kinh tế - tài (2019), “SD2 Cơng ty Cổ phần Sông Đà 2” Truy cập ngày 05/04/2021 https://s.cafef.vn/hastc/SD2-cong-ty-co-phan-song-da2.chn 12 Kênh Thơng tin kinh tế - tài (2019), “OCB Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông” Truy cập ngày 14/04/2021 https://s.cafef.vn/hose/ocb-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-phuong-dong.chn 13 Ngân hàng TMCP Phương Đông OCB (Việt Nam) (2018) Truy cập ngày 14/04/2021 https://www.ocb.com.vn/ CHÌ TIÊU Mã SO A TÀI SẢN NGÁN HẠN 100 I Tiền khoãn tuʧng đương tiền Tiền Các khoán tương dương tiền ■ Thuyế t minh _ 110 Ill 112 II Đầu tư tài chinh ngắn hạn ' I Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh 120 121 122 III Các khoăn phải thn ngăn hạn Phái Ihu ngắn hạn cùa khách hàng Trá trước cho người bấn ngăn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phải thu ngăn hạn khó địi 130 131 132 136 137 8.1 IV Hàng tồn kho Hàng tôn kho 140 141 11 V Tài sản ngắn hạn khác ɪ Chi phí trả trước ngắn hạn Thue GTGT dược khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 150 151 152 153 B TÀI SẢN DÀI HAN 200 I Các khoăn phải thu dái hạn Phải thu dài hạn khác 210 216 II Tài sân cố định Tài sản cố định hữu hình - Nơuvên ơiá - Giá trị hao mịn lũy kê 220 221 222 223 III Tài sản dừ dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dớ dang dài Chi phí xây dựng bán dờ dang 240 241 242 IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng dầu tư tài dài hạn 250 251 253 254 V Tài sân dài hạn khác ɪ Chi phí trả trước dài hạn 260 261 TỎNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 12 16 31/12/201 351.018.837.573 28.504.670.67 26 2.000 000.000 - 240.583.991.091 219.145.358.968 9.489.419.93 23 096.525.478 (11.147.313.292 ) 78.824.671.71 78.824 671.710 3.105.504.10 327.033.22 2.777.279.64 1.191.233 13 14 14 12 410.095.000 410.095.00 35.987.663.15 35.987.663.15 145.016452.055 (109.028.788.897) 622.661.025.991 222.946.666.466 8.2 131.755.274.98 129.799.417.0 955.857.948 50.735.030.00 47.243.530.00 4.894.000.00 (1 402.500.000) 4.058.603.32 4^058.603.3 21 573.965.504.0 39 28.600.873.37 28.600.873.37 - 285.163.20 1.188 774.090 (903.610.890 ) 313.602.802.735 253.563.635.564 21.853.022.69 39.574.427.89 (1.388.283.420 ) 265.754.373.995 265.754.373.995 14.417.812.68 2.001 989.459 12 402.091.788 13.731.438 113.081.588.692 00 1.433.643.00 1.433.643.0 42.595.215.26 42.595.215.26 235.120.805.522 (192.525.590 257) 72 3.893.173.47 3.893.173.4 - 58.373.530.00 47.243.530.00 11 130.000.000 55 55 83 6.786.026.9 6.786.026.9 735.742.614.6 300 310 311 312 313 314 315 319 320 322 330 338 342 15 16.1 17 18 20.1 410 411 4ỉl a 412 418 421 42 1a 42 1b 440 21a 21 21 21b 541.625.250.820 341.751.264.686 55.100.264.354 26.656.810.767 974.781.078 13 913.569.599 7.083.870.321 17 063.059.335 215.011.044.138 (52.134.906) 459.870.503.058 80 558.066.267 88.978.896.519 16 512.595.371 16.951.774.014 12 124.676.592 9.672.609.520 235 024.229.890 47.654.885 CÔNG TY CỞ PHÀN SÔNG ĐÀ 81.754.747.762 40.490.519.746 40 190.519.746 300.000.000 20.2 19 400 382.241.784.432 0 191.723.719.60 191.723.719.60 144.235.360.00 144.235.360.000 15.704.407.78 23 798.021.283 7.985.930.54 2.340.592.045 5.645.338.499 573.965.504.03 81.754.747.762 - 81 ■ BÁO CÁO TÀI CHÍNH TƠNG HỢP 2017 BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN TỊNG HỢP (TIÉP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 194.117.363.863 194.117.363.863 CHÌ TIÊU 144.235.360.000 144.235.360.000 15.704.407.780 c NỢ PHẢI TRẢ 23 488.213.908 10 689.382.175 I Nợ ngắn hạn Phài trá người bán ngăn hạn 3.694.706.142 Người mua trà tiền trước ngăn 6.994.676.033 h ạn Thuế khoán phải nộp Nhà 735.742.614.683 nước Phải trá người lao động Chi phi phải trả ngắn hạn Phải trá ngàn hạn khác Vay nợ thuỗ tài chinh ngăn h ạn II Nợ dài hạn Vay nợ th tài dài hạn Dự phịng phải trả dài D VÓN CHỦ SỞ HỮU Mfi số Thuyết minh I Vốn chũ sỡ hữu Vốn góp chù sở hữu Cô’ phỉéũ phở thông củ quyền biêu Th⅛ng vốn cố phần Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phận phôi LNST chưa phân phôi lũy kê đèn cuối kỳ trước LNST chưa phân phôi kỳ TỎNG CỘNG NGN VỎN (440=300+400) Các Ihuyil minh lừ Irang IO ítin Irang 42 phận hợp !hành cùa báo cáo tài chinh lóng hợp 31/12/2017 Mâu số BOl - DN Đơn vị tính: VND 01/01/2017 82 Phụ lục 2: Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Sông Đà năm 2017 BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỎNG HỢP 2017 CƠNG TY CĨ PHÀN SƠNG ĐÀ BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÔNG HỢP Năni 2017 — CHÌ TIÊU Mã số Thuy mi ết nh Năm 2017 S Λ ⅛ Mầu số B02 - DN Đơn vị tính: VND Năm 2016 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 23 542.431.136.092 529.032.355.117 Các khoán giàm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp 02 10 23 23 542.431.136.092 529.032.355.117 dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung câp 11 20 24 523.969.705.526 18.461.430.566 467.557.911.631 61.474.443.486 dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt dộng tài Chi phí tài chinh - Trong đó: chi phi lãi vay 21 22 23 25 26 34.145.777.516 17 439.843.450 16.549.167.054 1.045.025.287 16 629.152.096 15.979.832.717 4.048.150.858 35.227.369.431 (4.108.155.657) 2.903.454.480 29.122 420.639 13.864.441.558 Chi phi bán hàng 25 Chi phí quán lý doanh nghiệp 26 10 Lọi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 {30=20+(21 22)-(25+26)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 ểu 14 Tổng lựi nhuận kế tốn trước thuế Nginri lập bi50 (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiộp (60=50-51-52) 51 52 60 Phan Thj Chuyên 27.1 27.2 28 29 17.062.070.377 5.302.649.167 4.530.722.879 5.788.526.634 12531347.498 (485.877.467) Kc toản trường 13.378.564.091 8.423.191.841 31 99 // Ji A ~ 2.777.853.342 5.645.338.4 6.383.888.058 6.994.676.033 Phạm Th∣ Dinh Các Ihuyit minh lù trang 10 đin trang 42 hộ phin hợp thành cùa báo cáo tài tồng hợp >5 1: ơh IM H Eh N ẫ ày 15 tháng nám 2018 Giiini line 83 CƠNG TY CĨ PHÀN SƠNG ĐÀ Địa chi: Km 10, đường Nguyễn Trãi, phường Văn Quán, BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỎNG HỢP Cho năm tài chinh kết thúc ngày 31/12/2018 Phụ lục 3: Bảng Cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà năm 2018 quận Hà Đông, Hà Nội Mẫu số B Ol - DN BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN TỎNG HỢP Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị tinh: VND TÀI A TÀI SÀN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền SẢN MS sổ 100 110 Tiền Ill Các khoàn tương đương tiền 112 II Đầu tư tài chinh ngắn hạn III Các khoăn phãi thu ngán hạn 120 130 Thuyết minh v.l 31/12/2018 _ 400.085.958.086 12.802.397.320 _ 351.018.837.573 28.504.670.671 12.802.397.320 26.504.670.671 V.2 231.323.459.966 2.000.000.000 240.583.991.091 Công ty lập cà báo cảo tài chinh riêng báo cáo tài hạp nhát nện thơng tin vẽ lãi (lơ) có phiêu trình bày báo cáo tài chinh hợp theo quy định cùa Chuân mực kê toán Việt Nam sô 30- Lãi CO phiếu Các IhnyJl minh lừ trang IO aén trang 42 phận hợp thảnh cùa báo cáo tà! chỉnh tông hợp Phải thu ngẳn hạn cùa khách hàng 131 V.3 Trà trước cho người bán ngắn hạn 132 V.4 Phái thu ngắn hạn khác 136 V.5 Dự phái thu ngân hạn khó địi (•) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 9.489.419.937 137 (13.822.092.071) (11.147.313.292) 140 153.350.791.130 78.824.671.710 153.350.791.130 78.824.671.710 V Tài sàn ngắn hạn khác Chi phí trá trước ngán hạn 150 151 V.10 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoàn khác phái thu Nhà nước 153 B TÀI SÀN DÀI HẠN 200 Tài sản cố định hữu hình 219.145358.968 23.096.525.478 V.7 II Tài sản cố định 4.239.927.635 13.845.708.275 141 I Các khoán phải thu dài hạn l Phải thu dài hạn khác 227.059.916.127 V.13 2.609.309.670 276.770.933 3.105.504.101 327.033.225 2.332.170.337 2.777.279.643 368.400 84.113.235.574 210 216 1.020.448.000 1.020.448.000 V.5 220 221 V.9 1-191.233 222.946.666.466 410.095.000 410.095.000 30.076.773.735 35.987.663.158 30.076.773.735 35.987.663.158 W - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 223 III Bất động săn đàu tư IV Tài săn dớ dang dài hạn 230 240 Chi phí sàn xuất, kinh doanh dớ dang dài hạn Chi phí xây dựng bán dờ dang V Đầu tư tài dài hạn I Đầu tư vào công ty I I 129.868.482.193 (99.791.708.458) 145.016.452.055 (109.028.788.897) 1.052.198.682 • 131.755.274.987 1.052.198.682 129.799.417.039 1.955.857.948 V.8 241 242 250 251 V.2 48.136.030.000 47.243.530.000 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 1.185.000.000 4.894.000.000 Dự phòng đầu tư tài chtnh dài hạn (*) 254 (292.500.00 (1.402.500.000) 3.827.785.157 4.058.603321 3.827.785.157 4.058.603.321 VI Tài sân dài hạn khác ɪ Chi phí trá trước dài hạn TỎNG CỌNG TÀI SẢN (270=100+200) 0) 260 261 V.10 270 484,199.193.660 I (Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 35 phân hợp thành Ctia Báo cáo lài chinh lồng hợp ) I 50.735.030.000 47.243.530.000 573.965.504.039 ■ì JH Mi »I — •+ CỎ.NG TY CỚ PHÀN SƠNG ĐÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỎNG HỢP 84 Địa chi: Km 10, đường Nguyễn Trãi, phường Văn Quán, quận Hà Đơng, Hà Nội Cho năm tài kểt thúc ngày 31/12/2018 MausoBOI-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TƠNG HỢP Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 (tiếp theo) Đơn vị tính: VND C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn 310 311 v.ll Người mua trả tiên trước ngắn hạn 312 V.12 25.304.961.141 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 V.13 14.174.733.765 Phái trả người Iao động Chi phí phải trả ngán hạn 314NGNVĨN 315 V.14 Phải trả ngán hạn khác 319 V.15 9.464.169.480 17.063.059.335 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 V.16 148.146.728.398 215.011.044.138 Quỹ khen thướng, phúc lợi 322 I I Nợ dài hạn Vay thuê tài dài hạn 300 382.241.784.432 246.268.802.572 37.700.976.707 341.751.264.686 55.100.264.354 26.656.810.767 6.974.781.078 Mã Thuyết 13.913.569.599 SO minh 4.637.951.778 31/12/2018 01/01/20187.083.870.321 6.839.281.303 - 330 338 V.16 44.549.770.786 43.228.858.529 V.I7 1.320.912.257 Dự phịng phải trả dài hạn 342 D VĨN CHÙ SỞ HỮU 400 I Vốn chù sỡ hữu Vốn góp cùa chù sở hữu 290.818.573.358 410 411 V.18 (52.134.906) 40.490.519.746 40.190.519.746 300.000.000 193.380.620.302 191.723.719.607 193.380.620.302 144.235.360.000 191.723.719.607 144.∙235.360.000 144.235.360.000 144.235.360.000 - Co phiếu thơng có quyền biếu 41 Ia Thăng dư vốn cồ phần 412 15.704.407.780 15.704.407.780 Quỹ đầu tư phát triển 418 23.973.167.197 23.798.021.283 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 421a 9.467.685.325 6.849.136.627 7.985.930.544 2.340.592.045 421b 2.618 548.698 5.645.338.499 I l - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phoi lũy kê đen - cuối kỳ trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ Nguồn kinh phí quỹ khác TỎNG CỘNG NGN VĨN (440=300+400) 430 440 484.199.193.660 • 573.965.504.039 M ã số Chi tiêu Nãm 2018 Đơn vị tính: VND 85 Năm 2017 Thuyết minh 272.999.010.450 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cảc khoán giám trừ doanh thu 01 02 VLL 542.431.136.09 272.999.010.450 542.431.136.09 Phục lục 4:10Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Doanh thu bán hảng vá cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Sông Đà nămIl 2018V1.2 Lọi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 46.228.628.616 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phi lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quân lý doanh nghiệp 226.770.381.834 523.969.705.52 18.461.430.566 V1.3 910.941.452 34.145.777.516 CÔNG TY CỎ PHÀN SÔNG21 ĐÀ BÁO CẢO TÀI CHÍNH TỎNG HỢP Địa chi: Km 10, đường Nguy ễ n Trãi, ph ườ ng Văn Quán, Cho năm tài chinh kết thúc ngày 31/12/2018 22 V1.4 13.525.189.828 17.439.843.450 quận Hà Dõng, Hà Nội 12.659.722.445 16.549167.054 Mâu sổ B 02 - DN 25 V1.7 4.048.150.85 BÁO CÁO KÉT QUẢ 3.362.921.087 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÔNG HCTP Cho năm tài chinh kết thúc ngày 31/12/2018 26 V1.7 24.598.154.980 35.227.369.431 10 Lọi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 5.653.304.173 (4.108.155.657) {30=20+(21 -22)-(25+26)) 11 Thu nh⅞p khác 31 V1.5 2.471.343.625 17.062.070.377 12 Chi phí khác 32 V1.6 72.607.132 4.530.722.879 13 Lọi nhuận khác (40=31-32) 40 2.398.736.493 12.531.347.498 14 Tồng lọi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 8.052.040.666 8.423.191.841 15 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn l ại 52 ■ 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 60 2.618.548.698 VI.9 5.433.491.968 2.777.853.34 * 5.645.338.49 Hà Nội, ngày 29 tháng 03 nữm 2019 CÔNG TY CỎ PHÀN SÔNG ĐÀ (Các thuyêt minh từ trang 10 đén trang 35 phộn hợp thành cùa Báo cáo tài chinh tông hợp này.) Hà Nội ngày 29 tháng 03 năm 2019 CÔNG TY CỎ PHÀN SÔNG ĐÀ CÔNG TY PHÁN SÓNG ĐÀ 86 Km 10, Dường Nguyên Trãi, Quận Hà Dông, Thành phố Hà Nội Phụ lục 5: Bảng Cân đối kế toán lũy ngày 31/12/2019 Công ty Cổ phần Sông Đà TÀI SẢN 100 A TÀI SÀN NGÁN HẠN Báo cáo tài riêng Lũy ké dền ngày 31/12/2019 BẢNG CẬN ĐĨI KÉ TỐN Tại Lũy kí đến ngày 31/12/2019 110 I Ticn khoản tương dương tiền 111 l Tiền 112 Các khoán tương đương tiên 120 II Các khoán đầu tu- tài chinh ngăn hạn 121 Chứng khốn kinh doanh 122 Dự phịng giám giá chứng khoắn kinh doanh 123 Dầu tư nám giữ đén ngày đáo hạn 130 IlI Các khoân phài Ihu ngán hạn 131 Phdi thu ngăn hạn khách hàng 132 Trá trước Cho người hán ngăn hạn 136 Phái thu ngẩn hạn khác 137 Dự phòng phái thu ngán hạn đòi 139 Tải sân thiểu chờ xử lý 140 IV Hàng tồn kho 141 IHAngtdnkho 149 Dự phòng giảm giá hàng tàn kho 150 V Tái sản ngân hạn khác 151 Chi phí trả trước ngán hạn 152 Thue giâ trị gia tỉng khấu trữ 53 Thuê vầ khoản khác phải thu Nhà nưác 154 Giao dịch mua bán lại trai phiếu Cblnh phò 155 Tài sân ngán hạn khác 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 210 I Cdckhodnphdithuddihan 215 Phải thu vé Cho vay dài hạn 2166 Phải thu dài hạn khác 219 Dự phδng phái thu dài hạn khó đơi 220 Il Tdlsdncodinh 221 Tài sàn cố định hữu hình 222 ∙ Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 240 IV Tài sàn dõ- dang dài hạn Cht phl sản xuât, kinh doanh dờ dang dài hạn 242 Chi phi xây dụng bán dở dang 250 V Cdckhodndaututhichinhdaihpn 251 I Dầu tư vào công ty 252 Đầu tư Vdo cõng ty liên doanh, liên kết 2533 Đâu tư góp vổn vảo don vị khác 254 Dụ phòng giâm giá dâu tư tài chinh dài hạn 260 VI Tdi sản dài hạn khác 261 I ChiphitrdtruOcddihan 270 TỚNG CỘNG TÀI SÀN Thuyế tminh _ 6 _01/01/2019 VND VND 331.057.593.84 400.085.958.086 2.202.440.88 2.202.440.88 12.802.397.320 12.802.397.320 - 9 179.720.231.30 177.403.800.21 2.994.112.42 15.273.026.57 (15.950.707923) 231.323.459.966 227.059.916.127 4.239.927.635 13.845.708275 (13.822.092.071) 148.354.877.198 153.350.791.130 IO 148.354.877J98 153.350.791.130 780.044.461 385.744.949 394.299.512 2.609.309.670 276.770.933 2.332.170.337 368.400 12 - - 75.193.632.874 84.113.235.574 540.333.291 1.020.448.000 540.333.291 1.020.448.000 - 24.778.158.359 24.778.158 359 /29.868482.193 (105.090323.834) - 30.076.773.735 30.076.773.735 /29.868.482.193 (99.79/ 708.458) 1.052.198.682 10 - - 1.052.198.682 48.136.030.000 47-243.530.000 48.136.030.000 47.243.530.000 1.185.000.000 1.185.000.000 (292.500.000) 1.739 111.224 1.739.111.224 (292.500.000) 3.827.∙,85.J5-∙ 3.827.785.157 406.251.226.719 ~ 484.199,193.660 CƠNG TY CỊ PHÀN SƠNG ĐÀ 87 Km 10, Đường Nguyên Trãi, Qu⅜n Hà Rông, Thành phà Há Nội Bão cáo tải chinh riêng I Oykedcn ngày 31/12/2019 Thuyết minh 12 13 VND VND 219.086.464.743 290.818.573.358 199.465.688.379 246.268.802.572 Tfi LOy kẽ đén ngày ìl/12/2019 28.721.437.123 37.700.976.707 (tiếp theo) 60.661.968.457 8.829.096.642 25.304.961.141 , 14.174.733.765 '? NGUÒN VỐN 7.314.465.108 3269.347.703 14 14.738.096299 Il 75.931277.047 BẢNG CẤN ĐỐI KÉ TOÁN 6.839 281.303 4.637.951.778 300 A NỌ PHÁI TRÀ 9.464.169.480 148.146.728.398 310 I Nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán ngán hạn 3122 Người mua trà tiền trước ngăn hạn 3133 Thuế khoán phải nộp Nhà nước 314 Phải trà người lao động 3155 Chi phi phải trả ngắn hạn 3199 Phải trâ ngân hạn khác 320 10 Vay nợ thuê tái chinh ngăn hạn 321 Il Dự phóng phái trả ngắn hạn 322 12 Quỹ khen thường, phúc lợi CÔNG TY CỎ PHẪN SÔNG DÀ Km 10, Đường Qufo Hà Dồng, Thành phố Hỉ Nội Nguycn Trli, 88 Phụ lục 6: Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh lũy ngày 31/12/2019 Công ty Cổ phần Sơng Đà Mà số CHÌ TlEU O l Dninh thu bán hàng cung cáp dịch vụ Doanh thu thuàn bin hàng cung cip dịch vụ 1 2 Doanh thu hoạt động Mi Chi phí Mi chinh Tỉong đó' Chi phi lâi vay 170.200.625.216 272.999.010.450 - 11 Iltu nhập khác 12 Chi phl khác 13 Lợi nhuận khác 19 20 131.092.812.565 226.770.381.834 39.107.812.651 46.228.628.616 213.978.735 7813.711.726 910 941.452 13.525.189.828 7643 383 841 21 22 23 24 3.774.042.976 21.160.935.714 /2 659.722.445 3.362.921.087 24.598.154.980 6.573.100.970 5.653.304.173 2.089.939.294 766.653.321 2.471.343.625 72.607.132 1.323.285.973 330 Il Nydiihgn 3388 Vay vi nợ thui tài chinh dâi hạn 3399 Trái phiéu chuyền đổi 340 10 CỒ phiếu UU đai 341 11 Thuê thu nhập hỗn lạỉ phải trả 342 12 Dự phịng phải trả dài hạn 343 13 Quỹ phát triỉn khoa học cơng nghê 400 - Báo cào tài riêng Lùy kẻ đến ngây 31/12/20.9 BÁO CÁO KÉ I QUÀ HOẠT DỌNG KINII DOANH 170.200.625.216 Lũy ki đền ngày Ì/12/20Ỉ 272.999.010.450 10 Lợi nhuận thuằn tù hoạt dộng kinh doanh 17 Lợi nhuận gộp vỉ bán IMng cung cắp dịch vụ Chi phi bán háng Chi phl quân lý doanh nghiẽp Lfly ké đền ngày 31/12/2018 VND 18 2 GM ván hàng bin LOy ké din ngky _31/12/2019 _ VND Cic khoán giảm trú doanh thu Thuyết minh — 2.398.736.493 11 19.620.776.364 44.549.770.786 18.912.830.860 43.228.858.529 b 707.945.504 B VÒNCHÙSỞHỬU 410 ɪ VOn chủ sá hữu 411 Vốn đầu tư chù sờ hữu 411 a - Cố phiêu phổ thơng có quyền biếu 4122 Thăng dư vốn cổ phần 418 Quỹ đâu tư phát triền 421 II Lợi nhuận sau thuê chua phân phổi 421 a Lợi nhuận sau thuẾ chưa phân phối đén cuối kỳ trước 421 b Lại nhuận sau thui chưa phân phối dến cuối ký náy 1.320.912.257 187.164.761.976 193.380.620.302 187.164.761.976 193.380.620.302 144.235.360.000 144.235.360.000 144235.360.000 144235.360.000 15.704.407.780 24.059.867.940 15.704.407.780 23.973.167.197 3.165.126.256 Phạm Thị Dinh 9.467.685.325 280.984255 6.849.136.627 2.884.142.001 2.618.548.698 Hoàng Vân Son Kc IuaD nương I ong G tám dóc Hà Nội Ngày 15 tháng Ol năm 2020 S l 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phi Ihui thu nhíp doanh nghĩỊp hành 16 Chi phi time thu nhịp doanh nghiệp hoãn lại 17 I^i nhuận sau thui thu nh jp doanh nghiệp 25 7.896.386.943 8.052.040.666 5.012.244.942 - 5.433.491.968 • 2.884.142.001 ~ 2.618.548.698 Hà Nội Ngày 15 tháng Ol nđnt 2020 89 90 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Độc lập -VI TụTHựC - Hạnh phúc NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA DON TẬP Nội dung yêu cầu chinh Nội dung chinh sứa sứa Ciia Hội đồng Ciia sinh viên Xem lại BCTC thời gian vay để phù hợp logic "Xây dựng báo cáo ngành” Sira lại cho logic với nội dung hạn giải Xem lại chế "Kiem soát pháp sau vay chua chặt chẽ" có phải hạn chế cùa cơng tác phân tích khơng? Ghi (ghi rõ vị trí chinh sừa: BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỮA KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP dòng, mục, trang) Sinh viên Mục 2.2.5 trang 48 : √O.M'0AiQ.⅛Λ Lớp Mã sinh: Uoia viên: 20A4011063 Đã loại bó kết q bổ Dịng mục 3.2.6.2 trang 74 : ‰7 vi⅛Λ Nijcun Lớp: K20TCI Ngành: Tàii'ɑvtijr chinh doanh nghiệp Trường Dòng 14 mục 3.2.6.3 trang sung thêm giải pháp khác Đã điều chinh Mã SVlại BCTC Họ tên sinh viên: Phạm Thi Khánh Linh thời gian vay Đã thực74 Nkhách iJΛVl ty∖doanh Q-yKj.nghiệp βcβ> .p G.p Tênhoàn đề tài:thành Phânq tíchtrình báo cáo tàitập hàng hoạt động Ufttiy ∆nτ từ tín tạithay Ngânđến hàng Thirong mại cô phân Phirong Đông giaosinh dịchviên ngày