Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại NH TMCP sài gòn thương tín chi nhánh long biên – thực trạng và giải pháp 038

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH LONG BIÊN THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN ĐỨC MẠNH LỚP : K20CLCE KHÓA HỌC : 2017 - 2021 MÃ SINH VIÊN : 20A4011113 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : PGS.TS KIỀU HỮU THIỆN Ì1 Hà Nội, tháng 05 năm 2021 ' íf LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Đức Mạnh i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Long Biên, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn chị Nguyễn Thị Mai Oanh - Phó giám đốc chi nhánh Long Biên anh chị chi nhánh nhiệt tình giúp đỡ em trình làm việc Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô giảng viên trường Học viện Ngân Hàng dạy cho em kiến thức, kinh nghiệm quan trọng cần có để hoàn thành đợt thực tập Đặc biệt PGS.TS Kiều Hữu Thiện giúp đỡ em nhiều để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên lần tiếp xúc với công việc thực tế hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót trình làm việc, mong nhận bỏ qua công ty mong nhận đóng góp, giúp đỡ q thầy Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến khóa luận 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước ngồi 1.1.2 Các công trình nghiên cứu nước vấn đề phân tích TCDN hệ thống Sacombank 1.1.3 Các cơng trình nghiên cứu nước vấn đề phân tích TCDN hệ thống ngân hàng khác 1.1.4 Những thành tựu cơng trình cần kế thừa khoảng trống cần nghiên cứu 1.1.5 Những đóng góp nghiên cứu 1.2 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại .10 iii 1.3 Phân tích tình hình tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay NHTM 12 1.3.1 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 12 1.3.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 15 1.3.3 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 16 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay NHTM 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH LONG BIÊN 23 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên 23 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên .29 2.2.1 Tổng quan cơng tác phân tích khách hàng doanh nghiệp ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên .29 2.2.2 Ví dụ cụ thể việc phân tích báo cáo tài KHDN hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên 33 2.3 Đánh giá công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên 43 2.3.1 Những kết đạt 43 iv 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 44 2.3.2.1 Những hạn chế tồn 44 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH LONG BIÊN 48 3.1 Mục tiêu hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên 48 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên 49 3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp 49 3.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích báo cáo tài số phân tích 51 3.2.3 Đầu tư vào phát triển nhân 53 3.2.4 Ứng dụng công nghệ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .54 3.2.5 Thành lập nhóm phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn định kỳ phân tích tài khách hàng cách thường xuyên 54 3.2.6 Thành lập phòng ban tái thẩm định chi nhánh 55 3.3 Một số kiến nghị 57 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng TMCP Sài GịnThương Tín 57 3.3.2 Kiến nghị khách hàng doanh nghiệp 57 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước ViệtNam 58 3.3.4 Kiến nghị Tài 58 v KẾT LUẬN CHƯƠNG 3DANH 59 MỤC VIẾT TẮT KẾT LUẬN CHUNG 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 Tiếng Anh .62 Tiếng Việt .62 BCĐKT _ Bảng cân đối kế toán _ BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh _ BCTC Báo cáo tài CVKH Chuyên viên khách hàng CN _ Chi nhánh _ DN _ Doanh nghiệp DPRR Dự phòng rủi ro _ HĐKD Hoạt động kinh doanh KH _ Khách hàng KHDN Khách hàng doanh nghiệp _ LCTT _ Lưu chuyển tiền tệ _ LNST _ Lợi nhuận sau thuế MMTB _ Máy móc thiết bị NHNN Ngân hàng Nhà nước _ NHTM Ngân hàng thương mại _ NHTMCP _ Ngân hàng thương mại cổ phần NV _ Nguồn vốn _ Sacombank Long Biên Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Long Biên SXKD Sản xuất kinh doanh _ TC _ Tài TCTD Tổ chức tín dụng TCDN Tài doanh nghiệp _ TNHH Trách nhiệm hữu hạn _ TSĐB Tài sản đảm bảo VCSH Vốn chủ sở hữu _ Vi _Bảng _ Trang Bảng 2.1: Ket HĐKD Sacombank Long Biên giai đoạn 25 2018 - 2020 DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ cho vay khách hàng Sacombank Long Biên giai đoạn 2018 - 2020 Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ cho vay theo nhóm khách hàng Sacombank 26 27 Long Biên giai đoạn 2019 - 2020 Bảng 2.4: Cơ cấu dư nợ cho vay khách hàng SME theo nhóm ngành nghề Sacombank Long Biên giai đoạn 2019 - 2020 28 Bảng 2.5: Xếp hạng khách hàng doanh nghiệp 30 Bảng 2.6: Thông tin pháp lý Công ty TNHH M&C Electronics Vina 33 Bảng 2.7: Tình hình hoạt động sở MMTB sản xuất 34 Bảng 2.8: Hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào chủ yếu Công ty TNHH 36 M&C Electronics Vina Bảng 2.9: Thị trường tiêu thụ kênh phân phối hàng hóa Cơng ty 37 TNHH M&C Electronics Vina Bảng 2.10: Ket kinh doanh Công ty TNHH M&C Electronics Vina 38 Bảng 2.11: Tình hình tài Cơng ty TNHH M&C Electronics Vina 40 Bảng 2.12: Phân tích nhu cầu vay vốn khách hàng 42 Bảng 3.1: Một số tiêu kế hoạch Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên năm 2021 vii 48 _Hình _ Trang Hình 2.1: Sơ đồ máy quản lý Sacombank Long Biên 24 MỤC Hình 3.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cơngDANH ty TNHH M&CHÌNH Electronics Vina viii 50 11 12 14 15 20 21 22 23 27 30 33 34 36 40 50 60 61 70 (Giani)Ztang khoăn phái trà Tăng chi phí trả trước Tiên lãi vay trã Thuê thu nhập doanh nghiệp nộp Lưu chuyển từ hoạt động đản tư II Lưu chuyên tiên từ hoạt động đâu tư Tiên chi đê mua săm xây dụng tài sán cố định (TSCD) Tiên thu lý, nhượng bán TSCD Tiên chi cho vay, mua công cụ nợ cùa đon vị khác Tiên thu lãi tiên gửi Lưu chuyến tiên thuân sử dụng vào hoạt động đẩu tư III Lưu chuyên tiên từ hoạt động tai Tién thu từ vay Tiên trả nợ gơc vay Cô tửc lợi nhuận trà cho chù sờ hữu Lưu chuyến tiên thuân từ (sừ dụng vào) hoạt động tài Lưu chuyên tiên thuán năm Tiên đàu năm Anh hường thay đôi tỳ giá hỏi đối quy địi ngoại tệ Tiên ci năm _ (78.530.983.186) (4.400.650.426) (12.771.456.661) (9.321.526.723) 88.641.514.817 87.245.451.180 (5.316.744.653) (10.007.796.687) (4.662.303.368) 58.002.861.394 (73.489.107.439) (20.389.718.416) 10.238.800.000 (10.000.000.000) 3.042.777.880 108.219.191 (73.142.088.248) 34.756.681 (17.312.183.855) 554.552.289.911 (516.910.589.293) (37.244.000.000) 397.700.618 529.386.191.943 (571.008.106.376) 16.897.127.187 31.910.272.456 (1.695.288) (931.236.894) 32.947.887.989 (106.378.640) 47.805.704.364 31.910.272.455 15 (41.621.914.433) Hình 3.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH M&C Electronics Vina Nguồn: Báo cáo tài doanh nghiệp 50 Dựa vào báo cáo tài năm 2019 cơng ty TNHH M&C Electronics Vina, ta thấy BCLCTT công ty lập theo phương pháp gián tiếp Nhìn chung thấy lượng tiền mặt cuối năm 2019 tăng khoảng 16 tỷ đồng so với kỳ 2018 Trong năm 2019, hoạt động kinh doanh đem lại cho doanh nghiệp khoảng 88,6 tỷ đồng, tăng khoảng 30 tỷ đồng so với năm 2018, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bảo đảm Khoản phải thu từ -82 tỷ đồng tăng lên 69,8 tỷ đồng doanh nghiệp thu phần tiền từ Công ty TNHH Samsung Electronics Việt Nam Thái Nguyên (khoảng 12 tỷ đồng), công ty TNHH Elentec (khoảng 16 tỷ đồng), số khách hàng khác Các khoản phải trả năm 2019 âm 78.530.983.186 đồng doanh nghiệp trả nợ cho công ty TNHH Sungnam Vina (khoảng 15 tỷ đồng), công ty TNHH Công nghiệp Chiến Thắng (khoảng tỷ đồng), số đối tượng khác Hàng tồn kho dương khoảng 12,8 tỷ đồng chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh tốt, bán hàng hóa, khiến lượng hàng tồn kho giảm Năm 2019, doanh nghiệp đầu tư lớn, dẫn đến việc lưu chuyển sử dụng vào hoạt động đầu tư âm khoảng 73 tỷ đồng, DN mua sắm máy móc, thiết bị để mở rộng sản xuất Các khoản vay doanh nghiệp chủ yếu đến từ hợp đồng vay 200 tỷ ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Kết luận: Qua việc phân tích BCLCTT cơng ty TNHH M&C Electronics Vina, ta thấy dòng tiền năm 2018, 2019 DN tốt, khả toán khoản nợ vay DN cao Bên cạnh đó, lượng tiền mặt DN có xu hướng tăng, tình hình HĐKD tài tốt, DN đáp ứng đủ điều kiện vay vốn từ ngân hàng 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích báo cáo tài số phân tích Sử dụng mơ hình “Z-Score” để đánh giá nhận xét kết xếp hạng tín dụng ước lượng xác suất vỡ nợ DN vay vốn Điều giúp cho ngân hàng đánh giá khoản vay sách liên quan đến khoản tín dụng, từ làm sở cho việc trích lập dự phịng sau Mơ hình “Z-Score” 51 Giáo sư Edward I.Altman phát minh, sử dụng nhiều ngân hàng giới giúp ngân hàng kiểm tra mức độ an tồn khoản vay Các mơ hình ngân hàng sử dụng bao gồm: • Mơ hình dành cho DN cổ phần hóa thuộc nhóm ngành sản xuất: Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 Nếu Z > 2,99: DN hoạt động tốt, nguy phá sản tương đối thấp Nếu 1,8 < Z < 2,99: DN hoạt động bình thường, có nguy phá sản Nếu Z < 1,8: DN hoạt động kém, nguy phá sản cao • Mơ hình dành cho DN chưa cổ phần hóa thuộc nhóm ngành sản xuất: Z’ = 0,717 X1 + 0,84 X2 + 3,107 X3 + 0,42 X4 + 0,998 X5 Nếu Z’ > 2,9: DN hoạt động tốt, nguy phá sản tương đối thấp Nếu 1,23< Z’ 2,6: DN hoạt động tốt, nguy phá sản tương đối thấp Nếu 1,2 < Z’’ < 2,6: DN hoạt động bình thường, có nguy phá sản Nếu Z