7. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
3.2.1. Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
Để có thể đánh giá về nhu cầu vay vốn và khả năng thanh toán nợ của một DN vay vốn, ngân hàng cần phải phân tích đầy đủ các nội dung trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, hiện nay, CVKH tại Sacombank Long Biên thường xuyên bỏ qua việc phân tích BCLCTT kếp hợp phân tích thuyết minh BCTC. Trong khi đó, phân tích BCLCTT và thuyết minh BCTC là một trong những nội dung phân tích quan trọng nhằm phân tích tính hiệu quả về năng lực tài chính của DN, do đó phân tích BCLCTT và thuyết minh BCTC cần tiền tiến hành song song với BCĐKT và BCKQHĐKD.
Ví dụ: Phân tích và nhận xét BCLCTT của công ty TNHH M&C Electronics Vina kết hợp sử dụng thuyết minh BCTC trong 02 năm 2018, 2019. Do DN chưa cung cấp đầy đủ BCTC trong năm tài chính 2020, do đó em sẽ chỉ sử dụng BCLCTT của DN trong 2 năm 2018 và 2019.
49
Công ty TNHH M&c Electronics Vina B03-DN
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIÈN TỆ
11 (Giani)Ztang các khoăn phái trà (78.530.983.186) 87.245.451.180
12 Tăng chi phí trả trước (4.400.650.426) (5.316.744.653)
14 Tiên lãi vay đã trã (12.771.456.661) (10.007.796.687)
15 Thuê thu nhập doanh nghiệp đã nộp 15 (9.321.526.723) (4.662.303.368)
20 Lưu chuyển từ hoạt động đản tư 88.641.514.817 58.002.861.394
21
II. Lưu chuyên tiên từ hoạt động đâu
tư
Tiên chi đê mua săm. xây dụng tài sán (73.489.107.439) (20.389.718.416) 22 cố định (TSCD)Tiên thu do thanh lý, nhượng bán TSCD 10.238.800.000 3.042.777.880 23
27
Tiên chi cho vay, mua các công cụ nợ cùa đon vị khác
Tiên thu lãi tiên gửi
(10.000.000.000)
108.219.191 34.756.681
30 Lưu chuyến tiên thuân sử dụng vào (73.142.088.248) (17.312.183.855)
33
hoạt động đẩu tư
III. Lưu chuyên tiên từ hoạt động tai chính
Tién thu từ đi vay 554.552.289.911 529.386.191.943 34 Tiên trả nợ gôc vay (516.910.589.293) (571.008.106.376) 36
40 Cô tửc. lợi nhuận đã trà cho chù sờ hữuLưu chuyến tiên thuân từ (sừ dụng (37.244.000.000)397.700.618 (41.621.914.433)
50
vào) hoạt động tài chính
Lưu chuyên tiên thuán trong năm 16.897.127.187 (931.236.894)
60 Tiên đàu năm 4 31.910.272.456 32.947.887.989
61 Anh hường của thay đôi tỳ giá hỏi đoái (1.695.288) (106.378.640)
Hình 3.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty TNHH M&C Electronics Vina
Nguồn: Báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Dựa vào báo cáo tài chính năm 2019 của công ty TNHH M&C Electronics Vina, ta có thể thấy BCLCTT của công ty được lập theo phương pháp gián tiếp. Nhìn chung có thể thấy lượng tiền mặt cuối năm 2019 tăng khoảng 16 tỷ đồng so với cùng kỳ 2018. Trong năm 2019, hoạt động kinh doanh chính đã đem lại cho doanh nghiệp khoảng 88,6 tỷ đồng, tăng khoảng 30 tỷ đồng so với năm 2018, do đó dòng tiền từ hoạt động kinh doanh vẫn được bảo đảm. Khoản phải thu từ -82 tỷ đồng tăng lên 69,8 tỷ đồng là do doanh nghiệp đã thu được một phần tiền từ Công ty TNHH Samsung Electronics Việt Nam Thái Nguyên (khoảng 12 tỷ đồng), công ty TNHH Elentec (khoảng 16 tỷ đồng), và một số khách hàng khác.
Các khoản phải trả trong năm 2019 âm 78.530.983.186 đồng là do doanh nghiệp đã trả nợ cho công ty TNHH Sungnam Vina (khoảng 15 tỷ đồng), công ty TNHH Công nghiệp Chiến Thắng (khoảng 8 tỷ đồng), và một số đối tượng khác.
Hàng tồn kho dương khoảng 12,8 tỷ đồng chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh tốt, bán được hàng hóa, khiến lượng hàng tồn kho giảm.
Năm 2019, doanh nghiệp đầu tư khá lớn, dẫn đến việc lưu chuyển thuần sử dụng vào hoạt động đầu tư âm khoảng 73 tỷ đồng, do DN mua sắm máy móc, thiết bị để mở rộng sản xuất. Các khoản vay của doanh nghiệp chủ yếu đến từ hợp đồng vay 200 tỷ đối với ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín.