3.3. Kiến nghị
3.3.3. Kiến nghị với Bộ Tài chính
Hồn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán thống nhất, đồng bộ và thực hiện chế độ kiểm toán bắt buộc. Chế độ kế toán của nước ta hiện nay chưa đồng bộ và các doanh nghiệp dễ dàng lợi dụng những lỗ hổng trong các quy định để đưa ra những BCTC không chính xác, khơng phản ánh thực chất tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để hạn chế tình trạng này, các cơ quan chức năng có thẩm quyền
cần xem xét, nghiên cứu và ban hành chế độ kế toán thống nhất, yêu cầu thông tin trên BCTC phải đầy đủ, trung thực.
Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng cần thực hiện chế độ kiểm toán bắt buộc và cơng khai quyết tốn đối với doanh nghiệp. Việc kiểm toán cần được thực hiện định kỳ và có thể là đột xuất nhằm hạn chế tối đa tình trạng gian lận của doanh nghiệp. Việc kiểm toán được ban hành kèm theo các chế tài xử phạt nghiêm khắc sẽ khiến cho các doanh nghiệp hoạt động lành mạnh hơn. Như vậy, khi phân tích các BCTC của doanh nghiệp, các CBPT cũng đỡ vất vả hơn.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Căn cứ vào định hướng phát triển của OCB nói chung và của OCB Tràng An nói riêng, cũng như đánh giá thực trạng, những thành tựu và tồn tại trong cơng tác phân tích báo cáo tài chính KHDN, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác này. Đó là những giải pháp hồn thiện nội dung và quy trình phân tích, giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thu thập và xử lý thông tin và đặc biệt là nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cũng như áp dụng khoa học công nghệ nhất là trong thời đại công nghệ 4.0 hiện nay. Cung với những giải pháp đó là kiến nghị đối với Nhà nước, các cơ quan liên, NHNN và kiến nghị với ban lãnh đạo OCB trong việc tạo điều kiện cho cơng tác phân tích báo cáo tài chính KHDN nói riêng và trong hoạt động tín dụng nói chung ngày càng hiệu quả, nâng cao cả về mặt chất lượng và đảm bảo quy trình gọn gang nhưng đầy đủ.
78
KẾT LUẬN CHUNG
Phân tích báo cáo tài chính sẽ cho ta biết được tình hình sản xuất kinh doanh tài
doanh nghiệp đó, nhờ đó có thể xác nhận được khả năng chi trả tín dụng của doanh nghiệp đồng thời có thể quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp đó hay khơng. Vì vậy việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa đặt biệt đến khả năng tồn
tại cũng như phát triển của các ngân hàng thương mại.
về lý luận, khóa luận đã nêu rõ ý nghĩa của việc phân tích cáo báo tài chính
doanh nghiệp, kèm theo cách tính cũng như ý nghĩa của các chỉ tiêu cần thiết để tính đối với NHTM.
về thực tiễn, khóa luận đã phân tích cũng như cho ta thấy rõ thực trạng phân
tích báo cáo tàic hính của khách hàng tại Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội), dựa vào các báo cáo số liệu thực tế do các phòng ban tại
Phòng giao dịch cung cấp, từ đó phân tích chỉ những những thành cơng đạt được kèm
theo những hạn chế để làm cở sở đưa ra các giải pháp thực tiễn. Đề xuất giải pháp:
- Thứ nhất, dựa vào những hoạt động thực tiễn cũng như lý luận đã nêu ở khóa
luận của Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội), khóa luận đã nêu ra những giải pháp nhằm nâng cao sự chính xác trong cơng tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp liên quan đến thơng tin sử dụng cũng như nội dung phân tích và cơng tác tổ chức.
- Thứ hai, khóa luận đã đề xuất những giải pháp thích hợp về việc đổi mới quy
trình cũng như nâng cấp hệ thống công nghệ tại Ngân hàng TMCP Phương Đông - PGD Tràng An (Chi nhánh Hà Nội) nhằm nâng cao môi trường chuyên nghiệp cũng như tối ưu hóa q trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
01/01/2017
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Công ty Cổ phần Sơng Đà 2, Báo cáo tài chính đã kiểm tốn 2017, 2018, 2019 2. Ngân hàng TMCP Phương Đơng - Phịng giao dịch Tràng An, Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh năm 2018, 2019, 2020 (Lưu hành nội bộ).
3. Ngân hàng TMCP Phương Đơng - Phịng giao dịch Tràng An, Chính sách tín
dụng áp dụng đối với từng nhóm khách hàng (Lưu hành nội bộ).
4. Ngân hàng TMCP Phương Đơng - Phịng giao dịch Tràng An, Tờ trình cấp tín
dụng cho Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 2 (Lưu hành nội bộ).
5. Nguyễn Hoàng Phương (2017), Luận văn Hồn thiện cơng tác phân tích tài
chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Hà Nội
6. Nguyễn Thu Thủy (2019), Luận văn Hồn thiện cơng tác phân tích tài chính
khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Phòng giao dịch Trần Duy Hưng.
7. Lê Thị Xn (2012), Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Dân trí.
8. Lê Thị Xuân (2015), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Bách khoa Hà Nội.
9. Thông tư 41/2016/TT-NHNN THÔNG TƯ Quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi.
10. Cơng ty Cổ phần Sông Đà 2 (2009), “Giới thiệu chung”. Truy cập ngày 21/04/2021 https://www.songda2.com.vn/gioi-thieu-chung/gioi-thieu-chung
11. Kênh Thông tin kinh tế - tài chính (2019), “SD2 Cơng ty Cổ phần Sông Đà 2”. Truy cập ngày 05/04/2021. https://s.cafef.vn/hastc/SD2-cong-ty-co-phan-song-da-
2.chn
12. Kênh Thông tin kinh tế - tài chính (2019), “OCB Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông”. Truy cập ngày 14/04/2021.
https://s.cafef.vn/hose/ocb-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-phuong-dong.chn
13. Ngân hàng TMCP Phương Đông OCB (Việt Nam) (2018). Truy cập ngày 14/04/2021
https://www.ocb.com.vn/
PHỤ LỤC
1. Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 2 năm 2017
CHÌ TIÊU Mã SO Thuyết minh _ 31/12/201 7 A. TÀI S N NGÁN H NẢ Ạ 100 351.018.837.573 622.661.025.991 I. Ti n và các khoãn tu ng đề ʧ ương ti nề 110 1 28.504.670.67 6 28.600.873.37 1. Ti nề Ill 5 26 28.600.873.37
2. Các khoán tương dương ti nề 112 2.000
000.000 -
II. Đ u t tài chinh ng n h n 'ầ ư ắ ạ 120 - 0 285.163.20
I. Ch ng khoán kinh doanhứ 121 - 1.188
774.090 2. D phịng gi m giá ch ng khốn kinh doanhự ả ứ 122 - (903.610.890
)
III. Các khoăn ph i thn ngăn h nả ạ 130 240.583.991.091 313.602.802.735
1. Phái Ihu ng n h n cùa khách hàngắ ạ 131 7 219.145.358.968 253.563.635.564 2. Trá trước cho ngườ ấi b n ngăn h nạ 132 9.489.419.93
7 8 21.853.022.69
3. Ph i thu ng n h n khácả ắ ạ 136 8.1 23
096.525.478 3 39.574.427.89
4. D ph ng ph i thu ngăn h n khó địiự ỏ ả ạ 137 9 (11.147.313.292
) ) (1.388.283.420 IV. Hàng t n khoồ 140 78.824.671.71 0 265.754.373.995 1. Hàng tôn kho 141 11 78.824 671.710 265.754.373.995 V. Tài s n ng n h n khácả ắ ạ 150 1 3.105.504.10 5 14.417.812.68 . Chi phí tr tr c ng n h n ɪ ả ướ ắ ạ 151 12. 1 327.033.22 5 2.001 989.459 2. Thue GTGT dược kh u trấ ừ 152 2.777.279.64 3 12 402.091.788 3. Thu và các kho n khác ph i thu Nhà nế ả ả ước 153 16.
2
1.191.233 13.731.438
B. TÀI S N DÀI HANẢ 200 222.946.666.466 113.081.588.692
I. Các khoăn ph i thu dái h nả ạ 210 410.095.000 0 1.433.643.00
■ 1. Ph i thu dài h n khácả ạ 216 8.2 410.095.00
0 00 1.433.643.0
II. Tài sân c đ nhố ị 220 8 35.987.663.15 5 42.595.215.26
1. Tài s n c đ nh h u hìnhả ố ị ữ 221 13 35.987.663.15
8 5 42.595.215.26
- N uvên iáơ ơ 222 145.016452.055 235.120.805.522
- Giá tr hao mòn lũy kêị 223 (109.028.788.897) (192.525.590 257)
III. Tài s n d dang dài h nả ừ ạ 240 7 131.755.274.98 2 3.893.173.47
1 .Chi phí s n xu t, kinh doanh d dang dàiả ấ ớ 241 14. 129.799.417.0 - 2. Chi phí xây d ng c bán d dangự ơ ờ 242 14.
2 955.857.9481 72 3.893.173.4
IV. Đ u t tài chính dài h nầ ư ạ 250 6 0 50.735.030.00 0 58.373.530.00
1. Đ u t vào công ty conầ ư 251 47.243.530.00 0 47.243.530.00 0 2. Đ u t góp v n vào đ n v khácầ ư ố ơ ị 253 4.894.000.00 0 130.000.00011 3. D phòng d u t tài chính dài h nự ầ ư ạ 254 (1 402.500.000)
V. Tài sân dài h n khácạ 260 4.058.603.32
1 6.786.026.9 55 . Chi phí tr tr c dài h n ɪ ả ướ ạ 261 12. 2 21 4^058.603.3 55 6.786.026.9 T NG C NG TÀI S N (270=100+200)Ỏ Ộ Ả 270 573.965.504.0 39 83735.742.614.6
312 26.656.810.767 88.978.896.519 313 16.1 6 974.781.078 16 512.595.371 314 13 913.569.599 16.951.774.014 315 17 7.083.870.321 12 124.676.592 319 18 17 063.059.335 9.672.609.520 320 20.1 215.011.044.138 235 024.229.890 322 (52.134.906) 47.654.885 330 40.490.519.746 81.754.747.762 338 20.2 40 190.519.746 81.754.747.762 342 19 300.000.000 - 400 7 191.723.719.60 194.117.363.863 410 7 191.723.719.60 194.117.363.863 411 21a 144.235.360.00 0 144.235.360.000 4 lỉ a 144.235.360.000 144.235.360.000 412 21 15.704.407.78 0 15.704.407.780 418 21 23 798.021.283 23 488.213.908 421 21b 7.985.930.54 4 10 689.382.175 42 1a 2.340.592.045 3.694.706.142 42 1b 5.645.338.499 6.994.676.033 440 573.965.504.03 9 735.742.614.683
Các Ihuyil minh lừ Irang IO ítin Irang 42 là bộ phận hợp !hành cùa báo cáo tài chinh lóng hợp
CƠNG TY C PHÀN SƠNG ĐÀ 2Ở ■BÁO CÁO TÀI CHÍNH TƠNG H P Ợ 2017
B NG CÂN ĐĨI KÉ TỐN TỊNG H P (TIÉP THEO)Ả Ợ T i ngày 31 tháng 12 năm 2017ạ
CHÌ TIÊU Mfi s Thuy tố ế
minh 31/12/2017 Mâu s BOl - DNố Đ n v tính: VNDơ ị 01/01/2017 c. N PH I TRỢ Ả Ả I. N ng n h nợ ắ ạ
1. Phài trá người bán ngăn h nạ
2. Người mua trà ti n trề ước ngăn h nạ 3. Thu và các khoán ph i n p Nhàế ả ộ nước 4. Ph i trá ngả ười lao đ ngộ 5. Chi phi ph i tr ng n h nả ả ắ ạ 6. Ph i trá ngàn h n khácả ạ
7. Vay và n thu tài chinh ngăn ợ ỗ
h nạ
II. N dài h nợ ạ
1. Vay và n thuê tài chính ợ
dài h nạ
2. D phòng ph i tr dài ự ả ả
D. VÓN CH S H UỦ Ở Ữ I. V n chũ s h uố ỡ ữ
1. V n góp c a chù s h uố ủ ở ữ
- Cô’ ph éũ ph thông c quy n biêu ỉ ở ủ ề
quy tế
2. Th⅛ng d v n c ph nữ ố ố ầ
3. Quỹ đ u t phát tri nầ ư ể
4. L i nhu n sau thu ch a ph n phôiợ ậ ế ư ậ
- LNST ch a phân phôi ư lũy kê đèn cu i ố
kỳ trước
- LNST ch a phân phôi kỳ nàyư
— BÁO CÁO KÉT QU HO T Đ NG KINH DOANH TÔNG H PẢ Ạ Ộ Ợ
Năni 2017
M u s B02 - ầ ố DN Đ n v tính: VNDơ ị
CHÌ TIÊU Mã
số Thuyết Năm 2017 Năm 2016
>5 1
mi
nh ôhIM:
H
1. Doanh thu bán hàng và cung c p d ch vấ ị ụ 01 23 542.431.136.092 529.032.355.117 Eh
2. Các khoán giàm tr doanh thuừ 02 23 - - N
3. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c pầ ề ấ 10 23 542.431.136.092 529.032.355.117
ẫ
d ch v (10=01-02)ị ụ
4. Giá v n hàng bánố 11 24 523.969.705.526 467.557.911.631 5. L i nhu n g p v bán hàng và cung câpợ ậ ộ ề 20 18.461.430.566 61.474.443.486
d ch v (20=10-11)ị ụ
6. Doanh thu ho t d ng tài chínhạ ộ 21 25 34.145.777.516 1.045.025.287 7. Chi phí tài chinh 22 26 17 439.843.450 16 629.152.096
- Trong đó: chi phi lãi vay 23 16.549.167.054 15.979.832.717
8. Chi phi bán hàng 25 27.1 4.048.150.858 2.903.454.480 9. Chi phí quán lý doanh nghi pệ 26 27.2 35.227.369.431 29.122 420.639 10. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanhọ ậ ầ ừ ạ ộ 30 (4.108.155.657) 13.864.441.558 {30=20+(21 22)-(25+26)}
11. Thu nh p khácậ 31 28 17.062.070.377 5.302.649.167
12. Chi phí khác 32 29 4.530.722.879 5.788.526.634
13. L i nhu n khác (40=31-32)ợ ậ 40 12531347.498 (485.877.467)
14. T ng l i nhu n k toán trổ ự ậ ế ước thuế 50 8.423.191.841 13.378.564.091 (50=30+40)
15. Chi phí thu TNDN hi n hànhế ệ 51 31 2.777.853.342 6.383.888.058
16. Chi phí thu TNDN hỗn l iế ạ 52 - - 17. L i nhu n sau thu thu nh p doanhợ ậ ế ậ
nghi p (60=50-51-52)ộ 60 5.645.338.4 99 6.994.676.033 // Ji A ~ S Λ ⅛ Nginri l p bi uậ ể ày 15 tháng 3 nám 2018 Giiini line
Phan Thj Chuyên Ph m Th Dinhạ ∣
Kc to n trả ường
Các Ihuyit minh lù trang 10 đin trang 42 là hộ phin hợp thành cùa báo cáo tài chính tồng hợp
82
2. Phụ lục 2: Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Sông Đà 2 năm 2017
qu n Hà Đông, Hà N iậ ộ
M u s B Ol - DNẫ ố
BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN TỎNG HỢP
T i ngày 31 tháng 12 năm 2018ạ Đ n v tinh: VNDơ ị MS Thuy tế ____________________________TÀI S NẢ ______________________________________ sổ minh__________ 31/12/2018 _ ___________ A TÀI SÀN NG N H NẮ Ạ 100 400.085.958.086 351.018.837.573
I Ti n và các kho n tề ả ương đương ti nề 110 v.l. 12.802.397.320 28.504.670.671
1 Ti nề Ill 12.802.397.320 26.504.670.671
2 Các khoàn tương đương ti nề 112 - 2.000.000.000
II Đ u t tài chinh ng n h nầ ư ắ ạ 120 V.2. - -
III Các khoăn phãi thu ngán h nạ 130 231.323.459.966 240.583.991.091
Công ty l p cà báo c o tài chinh riêng và báo cáo tài chính h p nhát n n thơng tin vẽ lãi (lơ) trên có phiêuậ ả ạ ệ
được trình bày trên báo cáo tài chinh h p nh t theo quy đ nh cùa Chuân m c kê toán Vi t Nam sô 30- Lãiợ ấ ị ự ệ
trên CO phi u.ế
Các IhnyJl minh lừ trang IO aén trang 42 là bộ phận hợp thảnh cùa báo cáo tà! chỉnh tông hợp
1 Ph i thu ng n h n cùa khách hàngả ẳ ạ 131 V.3. 227.059.916.127 219.145358.968 2 Trà trước cho người bán ng n h nắ ạ 132 V.4. 4.239.927.635 9.489.419.937
3 Phái thu ng n h n khácắ ạ 136 V.5. 13.845.708.275 23.096.525.478
4 D ph ng phái thu ngân h n khó địi (•)ự ỏ ạ 137 (13.822.092.071) (11.147.313.292)
IV Hàng t n khoồ 140 153.350.791.130 78.824.671.710
1 Hàng t n khoồ 141 V.7. 153.350.791.130 78.824.671.710
V Tài sàn ng n h n khácắ ạ 150 2.609.309.670 3.105.504.101
1 Chi phí trá trước ngán h nạ 151 V.10. 276.770.933 327.033.225
2 Thu GTGT đế ược kh u trấ ừ 152 2.332.170.337 2.777.279.643 3 Thu và các khoàn khác phái thu Nhà nế ước 153 V.13. 368.400 1-191.233
B TÀI SÀN DÀI H NẠ 200 84.113.235.574 222.946.666.466
I Các khoán ph i thu dài h nả ạ 210 1.020.448.000 410.095.000
l Ph i thu dài h n khácả ạ 216 V.5. 1.020.448.000 410.095.000
II Tài s n c đ nhả ố ị 220 30.076.773.735 35.987.663.158
1 Tài s n c đ nh h u hìnhả ố ị ữ 221 V.9. 30.076.773.735 35.987.663.158 W
1
- Nguyên giá 222 129.868.482.193 145.016.452.055 ■ì1
- Giá tr hao mịn luỹ k (*)ị ế 223 (99.791.708.458) (109.028.788.897) JH
III B t đ ng săn đàu tấ ộ ư 230 - • Mi
IV Tài săn d dang dài h nớ ạ 240 V.8. 1.052.198.682 131.755.274.987 1
» I
1 Chi phí sàn xu t, kinh doanh d dang dài h nấ ớ ạ 241 - 129.799.417.039 •+—
2 Chi phí xây d ng c bán d dangự ơ ờ 242 1.052.198.682 1.955.857.948
V Đ u t tài chính dài h nầ ư ạ 250 V.2. 48.136.030.000 50.735.030.000
I Đ u t vào công ty conầ ư 251 47.243.530.000 47.243.530.000 2 Đ u t góp v n vào đ n v khácầ ư ố ơ ị 253 1.185.000.000 4.894.000.000 3 D phòng đ u t tài chtnh dài h n (*)ự ầ ư ạ 254 (292.500.00
0) (1.402.500.000)
I VI Tài sân dài h n khácạ 260 3.827.785.157 4.058.603321
Chi phí trá tr c dài h n
ɪ ướ ạ
I 261 V.10. 3.827.785.157 4.058.603.321
T NG C NG TÀI S N (270=100+200)Ỏ Ọ Ả 270 484,199.193.660 573.965.504.039
I
(Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 35 là bộ phân hợp thành Ctia Báo cáo lài chinh lồng hợp này )
I
qu n Hà Đông, ậ Hà N iộ
MausoBOI-DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TƠNG HỢP
T i ngày 31 tháng 12 năm 2018ạ (ti p theo)ế Đ n v tính: VNDơ ị C N PH I TRỢ Ả Ả 300 290.818.573.358 382.241.784.432 I N ng n h nợ ắ ạ 310 246.268.802.572 341.751.264.686 1 Ph i tr ngả ả ười bán ng n h nắ ạ 311 v.ll. 37.700.976.707 55.100.264.354 2 Người mua tr tiên trả ước ng n h nắ ạ 312 V.12. 25.304.961.141 26.656.810.767
3 Thu và các kho n ph i n p Nhà nế ả ả ộ ước 313 V.13. 14.174.733.765 6.974.781.078
4 Phái tr ngả ười Iao đ ngộ 314 6.839.281.303 13.913.569.599 5 Chi phí ph i tr ngán h nả ả ạ 315 V.14. 4.637.951.778 7.083.870.321
6 Ph i tr ngán h n khácả ả ạ 319 V.15. 9.464.169.480 17.063.059.335 7 Vay và n thuê tài chính ng n h nợ ắ ạ 320 V.16. 148.146.728.398 215.011.044.138
8 Quỹ khen thướng, phúc l iợ 322 - (52.134.906)
I
I N dài h nợ ạ 330 44.549.770.786 40.490.519.746
1 Vay và n thuê tài chính dài h nọ ạ 338 V.16. 43.228.858.529 40.190.519.746
2 D phòng ph i tr dài h nự ả ả ạ 342 V.I7. 1.320.912.257 300.000.000
D VÓN CHÙ S H UỞ Ữ 400 193.380.620.302 191.723.719.607
I V n chù s h uố ỡ ữ 410 V.18. 193.380.620.302 191.723.719.607