tổng quan về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi Các số liệu luận văn trung thực chưa công bố nghiên cứu Người cam đoan Nguyễn Thị Lê Na MỤC LỤC - Tái cấu tổ chức: Cải cách cấu tổ chức điều hành nhằm đưa GP.Bank thành ngân hàng đại theo chuẩn mực quốc tế lấy phục vụ khách hàng làm mục tiêu hoạt động 70 - Nâng cao cải tiến công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ: nâng cao lực điều hành phát triển kỹ quản trị, nâng cao chất lượng hiệu cơng tác kiểm tốn kiểm tra nội .70 GP Bank phấn đấu trở thành ngân hàng định hướng đến khách hàng Một tổ chức tạo lợi ích cao cho khách hàng, cổ đơng người lao động Một tổ chức luôn học hỏi Một tổ chức xây dựng văn hoá doanh nghiệp sở giá trị: tin tưởng, tính cam kết, chuyên nghiệp, minh bạch đổi 71 Để đạt mục tiêu đề ra,cán công nhân viên ngân hàng GP Bank luôn quán triệt nguyên tắc: 71 Thứ nhất: Áp dụng thông lệ quốc tế công tác điều hành ngân hàng 71 Thứ hai: Phát triển đưa thị trường sản phẩm dịch vụ tài đa dạng đá ứng nhu cầu khách hàng, tạo lập danh tiếng chất lượng phục vụ khách hàng, độ tin cậy mức giá cạnh tranh 71 Thứ ba: Đẩy mạnh phát triển công nghệ thông tin, lấy công nghệ thông tin làm sở để phát triển mô hình ngân hàng đại 71 Thứ tư: Hoạt động sở thận trọng tài ln nhận thức tầm quan trọng quản lý rủi ro, bảo quản tài sản trì khả tốn tối cần thiết cho thành công ngân hàng, phát huy tối đa nguồn lực tài nguyên tắc đảm bảo an toàn hoạt động nâng cao khả sinh lời 71 Thứ năm: Đầu tư người, phát triển lực cán nhân viên, khuyến khích cống hiến xuất sắc, thưởng công xứng đáng với thành tích tạo điều kiện cho họ có điều kiện phát triển 71 Phát huy thành đạt được, với tiềm mình, ngân hàng GP.Bank phấn đấu để đạt thành tích cao năm tới Tại Đ Đ thường niên năm 2011, cổ đ HC ông Ngân hàng TM CP Dầu khí tồn cầu (GP.Bank) thông qua kế hoạch kinh doanh năm 2011 với tổng tài sản dự ki ế 35.000 t ỷ n đồng, huy động vốn thị trường đạt 22.000 tỷ đồng, dư nợ cho vay đạt 11.000 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế 450 tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu 1,5% mạng lưới chi nhánh mở r ộng lên 100 đ ểm i giao dịch Tại Đại hội, kết hoạt động kinh doanh năm 2010 củaGP.Bank công bố với tổng tài sản đạt 27.731 tỷ đồng, huy động vốn thị trường đạt 16.417 tỷ đồng, dư nợ cho vay 8.905, tỷ đồng lợi nhuận trước thuế 274,7 tỷ đồng ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu thấp hệ thống với 1,39% 71 Bảng biểu 4.1: Một số tiêu GP Bank phấn đấu đạt giai đoạn 2011-2012: 71 33%-35% 72 DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài TCDN : Tài doanh nghiệp NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng SXKD : Sản xuất kinh doanh DN : Doanh nghiệp BCĐKT : Bảng cân đối kế toán KH : Khách hàng TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn CSH : Chủ sở hữu TSCĐ : Tài sản cố định ĐKKD : Đăng ký kinh doanh DTT : Doanh thu DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ PHẦN BẢNG BIỂU PHẦN BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Tình hình hoạt động vốn từ thị trường GP Bank qua nămError: Reference source not found Biều đồ 3.2: Cơ cấu huy động phân theo loại tiền GP Bank.Error: Reference source not found Biểu đồ 3.3: Cơ cấu huy động phân theo kỳ hạn GP Bank Error: Reference source not found Biểu đồ 3.4: Tình hình hoạt động tín dụng GP Bank qua năm Error: Reference source not found Biểu đồ 3.5: Cơ cấu cho vay phân theo kỳ hạn GP Bank Error: Reference source not found Biểu đồ 3.6: Cơ cấu cho vay phân theo đối tượng GP Bank.Error: Reference source not found Chương TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tính cấp thiết việc phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp tín dụng ngân hàng Hiện nay, cho vay nghiệp vụ chủ yếu mang lại lợi nhuận cao hệ thống Ngân hàng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng ln thường trực diễn phức tạp khó phịng tránh nên việc cấp tín dụng Ngân hàng Thương mại phải thực theo quy trình chặt chẽ với bước phân tích tỉ mỉ tài chính, phi tài khách hàng Kết phân tích giúp ngân hàng dự đoán khả sinh lời, mức độ rủi ro phương án sử dụng vốn vay, ảnh hưởng trực tiếp tới định cấp tín dụng Ngân hàng Do đó, việc phân tích tài khách hàng có vai trị quan trọng Mặt khác, thực tế việc xác định nhân tố phi tài chính: Năng lực pháp lý khách hàng, uy tín người vay vốn, đánh giá lực điều hành sản xuất kinh doanh ban lãnh đạo Doanh nghiệp, triển vọng Doanh nghiệp… phức tạp, mang tính chất định tính cao Vì vậy, thơng tin tài định lượng quan trọng ngân hàng đánh giá, lựa chọn khách hàng Phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp tín dụng ngân hàng sở quan trọng giúp cho ngân hàng xác định tình hình tài doanh nghiệp để từ đưa các định đắn phê duyệt cho vay xác định yếu tố lượng nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định thời hạn hợp lý khoản vay, xác định kỳ hạn trả nợ…đối với khách hàng Hơn nữa, ngân hàng sử dụng công cụ kĩ thuật để phân tích báo cáo tài khứ với mục đích cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty Bên cạnh đó, kết phân tích giúp ngân hàng đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai, đánh giá khả toán nợ công ty cho khoản vay ngân hàng Như phân tích tài khách hàng tín dụng khơng nhu cầu mà đòi hỏi quan trọng bắt buộc Ngân hàng 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu Các vấn đề báo cáo tài chính, kiểm tra, phân tích báo cáo tài vấn đề liên quan tới hồn thiện hệ thống phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói chung tác giả, nhà kinh tế nghiên cứu từ 40 năm trước Đã có nhiều đề tài tác giả nước đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống phân tích báo cáo tài doanh nghiệp: Trần Thị Cẩm Thanh (năm 2001) với nghiên cứu “Hồn thiện lập phân tích báo cáo tài với việc tăng cường quản lý Công ty xổ số kiến thiết khu vực Nam Trung Bộ”; Nguyễn Đình Hà (năm 2002) với đề tài “Hồn thiện nội dung phân tích tình hình tài Tổng công ty Hàng không Việt Nam”; Nguyễn Văn Hiếu (năm 2003) với đề tài “Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tài doanh nghiệp xây dựng Việt Nam”; Năm 2008 có đề tài luận văn thạc sỹ nghiên cứu phân tích báo cáo tài như: Tác giả Lã Thị Hương Giang nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện nội dung phân tích báo cáo tài với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn huy động Ngân hàng đầu tư phát triển Việt nam – Chi nhánh Quang Trung, tác giả lựa chọn đối tượng nghiên cứu hướng tới nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại kinh tế thị trường phạm vi nghiên cứu nghiên cứu phân tích báo cáo tài ngân hàng đầu tư phát triển Việt nam – Chi nhánh Quang Trung”; Tác giả Trịnh Thị Hà nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện lập phân tích báo cáo tài hợp Tập đồn Hịa Phát với đối tượng nghiên cứu vấn đề lý luận hệ thống báo cáo tài hợp theo quy định hành Việt nam chuẩn mực kế toán quốc tế, phạm vi nghiên cứu thực trạng công tác lập phân tích báo cáo tài Tập đồn Hịa Phát”; Tác giả Nguyễn Thị Hồng Vân nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Vàng, bạc, đá quý thuộc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn Việt nam có đối tượng phạm vi nghiên cứu sở lý luận thực trạng phân tích báo cáo tài Công ty vàng, bạc, đá quý thuộc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” Về vấn đề tín dụng cho vay ngân hàng, có nhiều tác giả đề cập đến Năm 2009, tác giả Vũ Thị Minh Hằng với đề tài “Giải pháp mở rộng cho vay doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam”; Tác giả Huỳnh Thị Thiên Kim với đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam chi nhánh Chợ Lớn” (năm 2008) Thực tế cho thấy, hệ thống phân tích báo cáo tài ngân hàng vô lỏng lẻo có nhiều bất cập Rất nhiều nhà kinh tế nghiên cứu hồn thiện hệ thống phân tích BCTC doanh nghiệp tín dụng ngân hàng, nhiên với phạm vi nghiên cứu “Phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp tín dụng ngân hàng ngân hàng TMCP dầu khí tồn cầu” luận văn phân tích cụ thể cơng tác phân tích báo cáo tài tín dụng ngân hàng nhằm phân tích nguyên nhân tồn rủi ro gặp phải từ đưa giải pháp hồn thiện hệ thống phân tích BCTC doanh nghiệp tín dụng ngân hàng GP Bank nói riêng hệ thống ngân hàng nói chung 1.3 Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại nghiệp vụ nằm quy định chung hệ thống ngân hàng nên phân tích cần phải tuân thủ theo hệ thống pháp lý quy định pháp luật Phân tích báo cáo tài đắn tạo hành lang pháp lý nghiệp vụ tín dụng ngân hàng tránh rủi ro xảy trình cho vay Nền kinh tế Việt Nam nói chung ngành ngân hàng tài nói riêng thời kỳ hội nhập ngày hội nhập sâu vào kinh tế giới - kinh tế đa ngành đa lĩnh vực - nên việc phân tích báo cáo tài sở thực tiễn cho cơng tác tín dụng vấn đề vơ quan trọng Phân tích báo cáo tài tín dụng ngân hàng nhằm làm rõ số vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Từ xem xét thực trang phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp GP Bank Trên sở đề số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần phịng tránh giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp GP.Bank 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Để thực mục tiêu nghiên cứu, luận văn vào thu thập liệu, phân tích trả lời câu hỏi: - Vì phải phân tích báo cáo tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng? Trong cơng tác định cho vay việc phân tích báo cáo tài quan trọng nào? Và đặc biệt phân tích báo cáo tài giảm thiểu rủi ro tín dụng sao? - Nhân tố ảnh hưởng đến kết phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp? Phương hướng giải pháp hồn hệ thống phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 1.5 Phạm vi nghiên cứu: Luận văn sâu nghiên cứu hoạt động cho vay GP Bank Đối tượng khách hàng doanh nghiệp có qui mơ vừa nhỏ, hoạt động lĩnh vực sản xuất, thương mại xuất ngành nghề 1.6 Phương pháp nghiên cứu: Trong trình nghiên cứu để thực đề tài, tác giả vận dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, tư để phân tích vấn đề lý luận thực tiễn vai trò phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp tín dụng ngân hàng Luận văn yêu cầu quán triệt quan điểm Đảng, sách nhà nước doanh nghiệp trình nghiên cứu Tác giả nghiên cứu luận văn phương pháp thu thập thơng tin, đánh giá phân tích từ rút kết luận 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Phân tích báo cáo tài phân tích trạng tài dự báo tài khách hàng nhằm tìm kiếm tiên lượng trường hợp xấu xảy làm giảm khả trả nợ khách hàng Phân tích báo cáo tài gồm đánh giá khái quát quản trị hoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tài phân tích lưu chuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài chính… Như phân tích báo cáo tài để đánh giá thực trạng kinh doanh TCDN nhằm định đầu tư đắn, định phương hướng, quy mô tài trợ vốn khả thu hồi vốn Vai trò định đắn ngân hàng là: có nên định đầu tư hay khơng đầu tư đầu tư cho hợp lý hiệu Hoạt động kinh doanh ngân hàng với đối tượng kinh doanh tiền tệ hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Vì để bảo tồn vốn vay đảm bảo thu nhập cho NHTM không quan tâm đến lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp trước tài trợ vốn Các NHTM chắn khơng quan hệ tín dụng với khách hàng doanh nghiệp làm ăn tình trạng thua lỗ, phương án kinh doanh khơng hiệu Cùng với việc phân tích khía cạnh khác, doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả sinh lời cao có triển vọng phát triển tốt tương lai ngân hàng ưu tiên lựa chọn để cấp tín dụng 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu Tên đề tài: “HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TỒN CẦU (GP.BANK)” Bố cục CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI GP.BANK CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN 70 GP.Bank với thành đạt tiềm lực tương lai, tôn hoạt động trở thành ngân hàng bán lẻ đa đại hàng đầu Việt Nam, phấn đấu đến năm 2015 trở thành tập đồn tài để cung cấp sản phẩm dịch vụ đa dạng cho thị trường có chọn lựa, ngân hàng hoạt động vững mạnh an toàn, phát triển bền vững đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Ngân hàng GP.Bank đề mục tiêu tổng quát ngân hàng mở rộng hoạt động cách vững chắc, an toàn, tự bền vững tài chính, áp dụng cơng nghệ thơng tin đại, cung cấp dịch vụ an tồn tiện ích đa dạng thơng thống đến doanh nghiệp tầng lớp dân cư đô thị, nâng cao trì khả sinh lời, phát triển bồi dưỡng nguồn nhân lực nhằm nâng cao lực cạnh tranh thích ứng nhanh chóng với q trình hội nhập kinh tế Trên sơ mục tiêu tổng quát ngân hàng GP.Bank xây dựng mục tiêu cụ thể cho thời kỳ 2010-2015 mặt: - Phát triển mạng lưới sản phẩm dịch vụ: Từng bước mở rộng mạng lưới phát triển sản phẩm sở công nghệ thông tin phù hợp với nhu cầu khách hàng yêu cầu hội nhập - Phát triển thương hiệu: Xây dựng thương hiệu phát triển văn hoá doanh nghiệp GP.Bank, bước đưa GP.Bank trở thành “ngân hàng thân thuộc” với khách hàng địa bàn hoạt động - Đổi công nghệ thông tin ngân hàng: Đẩy nhanh tốc độ áp dụng công nghệ thông tin, đầu tư nâng cấp hạ tầng công nghệ Xây dựng triển khai hệ thống thông tin quản trị tảng hệ thống ngân hàng cốt lõi phù hợp, thực công tác quản lý tập trung theo mơ hình ngân hàng đại - Nâng cao hiệu hoạt động quản lý vốn: Đặt mục tiêu nâng cao hiệu kinh doanh cải tiến công tác quản trị rủi ro cách xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tập trung, độc lập toàn diện theo tiêu chuẩn quốc tế - Tái cấu tổ chức: Cải cách cấu tổ chức điều hành nhằm đưa GP.Bank thành ngân hàng đại theo chuẩn mực quốc tế lấy phục vụ khách hàng làm mục tiêu hoạt động - Nâng cao cải tiến công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ: nâng cao lực điều hành phát triển kỹ quản trị, nâng cao chất lượng hiệu cơng 71 tác kiểm tốn kiểm tra nội GP Bank phấn đấu trở thành ngân hàng định hướng đến khách hàng Một tổ chức tạo lợi ích cao cho khách hàng, cổ đông người lao động Một tổ chức luôn học hỏi Một tổ chức xây dựng văn hoá doanh nghiệp sở giá trị: tin tưởng, tính cam kết, chuyên nghiệp, minh bạch đổi Để đạt mục tiêu đề ra,cán công nhân viên ngân hàng GP Bank luôn quán triệt nguyên tắc: Thứ nhất: Áp dụng thông lệ quốc tế công tác điều hành ngân hàng Thứ hai: Phát triển đưa thị trường sản phẩm dịch vụ tài đa dạng đá ứng nhu cầu khách hàng, tạo lập danh tiếng chất lượng phục vụ khách hàng, độ tin cậy mức giá cạnh tranh Thứ ba: Đẩy mạnh phát triển công nghệ thông tin, lấy công nghệ thông tin làm sở để phát triển mô hình ngân hàng đại Thứ tư: Hoạt động sở thận trọng tài ln nhận thức tầm quan trọng quản lý rủi ro, bảo quản tài sản trì khả tốn tối cần thiết cho thành cơng ngân hàng, phát huy tối đa nguồn lực tài nguyên tắc đảm bảo an toàn hoạt động nâng cao khả sinh lời Thứ năm: Đầu tư người, phát triển lực cán nhân viên, khuyến khích cống hiến xuất sắc, thưởng cơng xứng đáng với thành tích tạo điều kiện cho họ có điều kiện phát triển Phát huy thành đạt được, với tiềm mình, ngân hàng GP.Bank phấn đấu để đạt thành tích cao năm tới Tại ĐHCĐ thường niên năm 2011, cổ đông Ngân hàng TM CP Dầu khí tồn cầu (GP.Bank) thơng qua kế hoạch kinh doanh năm 2011 với tổng tài sản dự kiến 35.000 tỷ đồng, huy động vốn thị trường đạt 22.000 tỷ đồng, dư nợ cho vay đạt 11.000 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế 450 tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu 1,5% mạng lưới chi nhánh mở rộng lên 100 điểm giao dịch Tại Đại hội, kết hoạt động kinh doanh năm 2010 củaGP.Bank công bố với tổng tài sản đạt 27.731 tỷ đồng, huy động vốn thị trường đạt 16.417 tỷ đồng, dư nợ cho vay 8.905, tỷ đồng lợi nhuận trước thuế 274,7 tỷ đồng ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu thấp hệ thống với 1,39% Bảng biểu 4.1: Một số tiêu GP Bank phấn đấu đạt giai đoạn 72 2011-2012: + Tăng trưởng huy động vốn bình qn : 18%-20%/năm + Tăng trưởng tín dụng bình quân : 18%-20% /năm + Tỷ trọng nguồn vốn trung, dài hạn tổng nguồn vốn huy động : 33%-35% + Tăng trưởng doanh số toán qua ngân hàng bình quân : 25%-30%/ năm + Tỷ trọng dư nợ tín dụng trung dài hạn tổng dư nợ tín dụng : 40%-42% + Tỷ trọng dư nợ xấu tổng dư nợ tín dụng đến năm 2010 (chuẩn quốc tế) :