đối kế toán:
• Vốn lưu động thường xuyên.
Vốn lưu động thường xuyên là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn (nguồn vốn thường xuyên) với tài sản dài hạn (TSDH). Nói cách khác, nó là phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho TSNH.
Vốn lưu động thường xuyên = Nguồn vốn dài hạn - TSDH = TSDH - Nguồn vốn ngắn hạn
- Nếu vốn lưu động thường xuyên > 0, doanh nghiệp có một phần vốn dài hạn đầu tư cho TSNH. Điều này đem lại cho doanh nghiệp một nguồn vốn tài trợ ổn định, một dấu hiệu an toàn, một quyền độc lập nhất định.
- Nếu vốn lưu động thường xuyên < 0, nguồn vốn dài hạn nhỏ hơn TSDH, doanh nghiệp có một phần vốn ngắn hạn đầu tư cho TSDH. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đang kinh doanh vốn với cơ cấu vốn rất mạo hiểm.
• Nhu cầu vốn lưu động.
Nhu cầu vốn lưu động là nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa được tài trợ bởi người thứ ba.
Nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh
- Khi nhu cầu vốn lưu động lớn hơn 0, chứng tỏ doanh nghiệp có một phần TSNH chưa được tài trợ bởi bên thứ ba.
- Khi nhu cầu vốn lưu động nhỏ hơn 0, chứng tỏ phần vốn chiếm dụng được từ bên thứ ba của doanh nghiệp nhiều hơn toàn bộ nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.
• Vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền = Vốn lưu động thường xuyên – Nhu cầu vốn lưu động = Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ.
- Nếu vốn bằng tiền > 0, khi nhu cầu vốn lưu động > 0, chứng tỏ vốn lưu động thường xuyên thoã mãn nhu cầu vốn lưu động; khi nhu cầu vốn lưu động <0, chứng tỏ doanh nghiệp có quá nhiều tiền do chiếm dụng được vốn của bên thứ ba.
- Nếu vốn bằng tiền < 0 chứng tỏ vốn lưu động thường xuyên chỉ tài trợ được một phần nhu cầu vốn lưu động , phần còn lại dựa vào tín dụng ngân hàng.