THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁOTÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG
3.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy phân tích
Phân tích tài chính của khách hàng là một phần không thể thiếu trong cả quy trình nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng TMCP Dầu Khí Toàn Cầu. Hiện nay ngân hàng chưa có bộ phận riêng biệt phân tích báo cáo tài chính cho khách hàng. Chính vì thế, quy trình phân tích báo cáo tài chính khách hàng được quy định thành văn bản cụ thể để toàn bộ nhân viên tín dụng tại ngân hàng thực hiện.
Để phân tích đánh giá khả năng tài chính của DN các nhân viên tín dụng của GP. Bank dựa trên bộ hồ sơ kinh tế của DN gửi đến, chủ yếu là các tài liệu trong báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC. Trên cơ sở các báo cáo này, nhân viên tín dụng của NH sẽ tiến hành kiểm tra tính chính xác của các BCTC, tính toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính nhằm đánh giá năng lực tài chính hiện tại và khả năng tài chính của DN trong thời gian tới. Từ đó đưa ra quyết định có cấp tín dụng cho doanh nghiệp hay không.
3.2.2. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệptrong hoạt động tín dụng tại GP.Bank trong hoạt động tín dụng tại GP.Bank
Kiểm tra BCTC là một công việc quan trọng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp xin vay vốn. Các BCTC, kể cả các báo cáo tài chính đã được kiểm toán, đôi khi vẫn tồn tại những sai sót mang tính chủ quan và khách quan. Vì thế trước khi ra quyết định cho vay, nhân viên thẩm định tín dụng ngân hàng cần thu thập hồ sơ đầy đủ và phân tích để giảm thiểu tối đa rủi ro cho ngân hàng.
Hiện nay, tại ngân hàng dầu khí toàn cầu, phương pháp phân tích báo cáo tài chính được sử dụng nhiều nhất là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ số.
Nhân viên tín dụng sử dụng phương pháp so sánh để so sánh số liệu đầu kỳ với số liệu cuối kỳ qua đó đưa ra những nhận xét tổng qua về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, tìm sự biến động giữa các số liệu đó trên các bản báo cáo nhằm đưa ra những nhận xét: Các số liệu phản ánh có chính xác và trung thực
không; Các số liệu đó được tính theo phương pháp nào; Tại sao các số liệu đó lại biến động, nguyên nhân của sự biến động đó là gì.
Mặt khác, phương pháp tỷ số được nhân viên tín dụng sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại GP. Bank để tính toán các chỉ tiêu cụ thể: Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán, cơ cấu, hoạt động và sinh lời của doanh nghiệp. Từ đó đưa ra kết luận chung về tình hình tài chính của công ty.
3.2.3. Quy trình và nội dung phân tích báo cáo tài chính khách hàng của GP. Bank3.2.3.1. Quy trình phân tích báo cáo tài chính khách hàng theo quy định GP. Bank