Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại công ty cơ khí quang trung

Lời Mở Đầu Từ chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải bình đẳng kinh doanh, tự chủ nguồn vốn, tự bù đắp khoản chi phí, tự cân đối khoản tài doanh nghiệp để đầu tư vào sản xuất cho có hiệu để doanh nghiệp tồn phát triển Chính mục tiêu hàng đầu hoạt động tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu tài doanh thu, lợi nhuận …và làm để sử dụng vốn cách hiệu Việc tiến hành phân tích thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng tài doanh nghiệp mức độ ảnh hưởng nhân đến tình hình tài Từ đó, nhà quản lý có giải pháp hữu hiệu để nâng cao cơng tác quản lý tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài cơng cụ đắc lực phục vụ cho cơng tác quản lý tài Đặc biệt hai báo cáo “Bảng cân đối kế toán “ “Báo cáo kết hoạt động kinh doanh” cung cấp hầu hết thơng tin kế tốn doanh nghiệp Chính vậy, coi hai báo cáo tranh tương đối toàn diện tình hình tài chính, khả sức mạnh doanh nghiệp thời điểm định Đồng thời tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty khí Quang Trung doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty máy thiết bị cơng nghiệp Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty nhà nước giao cho sử dụng quản lý lượng vốn cố định, vốn lưu động, nguồn vốn bổ sung khác Do vậy, việc thường xun đánh giá phân tích tình hình tài giúp cho cơng ty đơn vị chủ quản thấy thực trạng tài để từ có giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, thời gian thực tập công ty khí Quang Trung em chọn đề tài : “Phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài cơng ty khí Quang Trung” Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn trình bày làm ba phần: Phần I: Lý luận chung phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Phần II: Phân tích thực trạng tài thơng qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh cơng ty khí Quang Trung Phần III: Một số kiến nghị giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công Ty khí Quang Trung Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy Trần Quý Liên- giảng viên khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân cô cán Công ty giúp đỡ em hoàn thành luận văn Phần I Lý luận chung phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp I Hoạt động tài doanh nghiệp cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nội dung ý nghĩa hoạt động tài doanh nghiệp 1.1 Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Nói cách khác, giác độ kinh doanh vốn, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn cách có hiệu Nội dung hoạt động tài bao gồm: + Hoạt động thu chi nhằm xác định kết kinh doanh doanh nghiệp (chi mua vật tư, nhiên liệu, chi mua sắm tài sản cố định, chi phí phân xưởng, doanh thu bán hàng) + Hoạt động thu chi tiền nhằm xác định khả toán chi trả cho doanh nghiệp + Hoạt động để tạo lập quản lý bảo toàn vốn kinh doanh +Hoạt động đầu tư ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp + Hoạt động phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nhiệm vụ hoạt động tài Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động gắn liền có mối quan hệ trực tiếp với sản xuất kinh doanh Tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu làm ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh Chính mà hoạt động tài phải tuân theo nguyên tắc phải có mục tiêu, tiết kiệm có lợi nhuận để nhằm đảm bảo nâng cao hiệu kinh tế đồng vốn bỏ cho hợp lý Nhiệm vụ hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế với Nhà nước, với khách hàng nhà cung cấp, đồng thời phải giải tốt mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp Không nhiệm vụ hoạt động tài doanh nghiệp phải đảm bảo kịp thời số vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời phải sử dụng nguồn vốn đầu tư vào tồn khâu q trình sản xuất kinh doanh, giai đoạn sản xuất kinh doanh cách hợp lý nhất, tiết kiệm có hiệu Nhiệm vụ hoạt động tài doanh nghiệp phải điều hành quản lý loại vốn doanh nghiệp, sử dụng chế độ sách theo quy định pháp luật chế độ tài nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh theo hướng, mục đích để làm giảm thất thốt, lãng phí vốn kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài doanh nghiệp phải báo cáo cách trung thực, xác báo cáo tài để đề phương hướng giải sở phân tích rõ nét báo cáo tài nhằm giúp cho nhà quản lý có định xác cơng tác điều hành quản lý vốn doanh nghiệp 1.3 ý nghĩa hoạt động tài Hoạt động tài nhằm giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có thơng tin tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Hay nói cách khác hoạt động tài doanh nghiệp phương tiện giúp cho nhà quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp tốt hay xấu ảnh hưởng trực tiếp đến tồn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, đảm bảo trạng thái cân tài hoạt động có lãi Đồng thời cịn địn bẩy kinh tế tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vai trò cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Trong mơi trường cạnh tranh gay gắt nhiều lĩnh vực khác kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển phải bảo đảm tình hình tài vững ổn định Muốn phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp, công cụ quan trọng giúp nhà quản lý thực tốt trách nhiệm Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Nhiệm vụ phân tích tình hình tài sử dụng phương pháp kỹ thuật để thu thập sử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá thực trạng tài chính, khả tiềm lực tài doanh nghiệp từ giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài quản lý phù hợp Do việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhà quản lý, nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng, người lao động doanh nghiệp…Tuy nhiên mục đích họ lại khác Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà lãnh đạo phận tài doanh nghiệp thấy tình hình tài đơn vị chuẩn bị lập kế hoạch cho tương lai đưa kết đắn kịp thời phục vụ quản lý Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng: phân tích tình hình tài cho thấy khả tốn doanh nghiệp khoản nợ lãi Đồng thời, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời doanh nghiệp để đánh giá đơn vị đơn vị có trả nợ hay không trước định cho vay Đối với nhà cung cấp: Họ cần biết khả toán doanh nghiệp có đúmg hạn đầy đủ hay khơng, từ họ đặt quan hệ lâu dài hay từ chối quan hệ kinh doanh với doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư: Phân tích tình hình tài giúp cho họ thấy khả sinh lợi, mức độ rủi ro tương lai doanh nghiệp để định xem có nên đầu tư hay không Đối với công nhân viên doanh nghiệp: họ muốn biết thu nhập có ổn định không khả sinh lời doanh nghiệp Đối với Nhà nước: Họ cần thông tin cho việc áp dụng sách quản lý vĩ mơ để điều tiết kinh tế Như vậy, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp đa dạng, đối tượng lại có mục tiêu quan tâm khác thường liên quan đến Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp hệ thống báo cáo tài kế tốn doanh nghiệp sở tài liệu quan trọng II Hệ thống báo cáo tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Khái niệm ý nghĩa 1.1 Khái niệm Báo cáo tài báo cáo tổng hợp lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán, theo tiêu tài phát sinh thời điểm thời kỳ định Các báo cáo tài phản ánh cách có hệ thống tình hình tài sản, cơng nợ, tình hình sử dụng vốn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định…Đồng thời chúng giải trình giúp cho đối tượng sử dụng thơng tin tài nhận biết thực trạng tài chínhvà tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị để đề định cho phù hợp 1.2 ý nghĩa Báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách thích hợp, giúp cho chủ doanh nghiệp sử dụng cách tiết kiệm hiệu vốn nguồn lực, nhà đầu tư có định đắn đầu tư mình, chủ nợ đảm bảo khả toán doanh nghiệp khoản cho vay, quan Nhà nước có sách phù hợp để hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kiểm soát doanh nghiệp pháp luật Vai trị mục đích hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 2.1 Vai trị Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp có vai trò sau đây: - Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết, giúp kiểm tra phân tích cách tổng hợp tồn diện hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp - Cung cấp thông tin, số liệu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch tốn kinh doanh, tình hình chấp hành sách chế độ kế tốn–tài doanh nghiệp - Cung cấp thông tin số liệu cần thiết để phân tích đánh giá tình hình, khả tài – kinh tế doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp 2.2 Mục đích Doanh nghiệp phải lập trình bày báo cáo tài kế tốn với mục đích sau: -Tổng hợp trình bày cách tổng qt tồn diện tình hình biến động tài sản cơng nợ nguồn vốn chủ sở hữu, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn Tổng cơng ty máy tbcn Cơng ty khí Quang Trung Mẫu số: B01-DNN Ban hành theo định 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ Tài Bảng cân đối kế tốn Lập ngày 31 tháng 12 năm 2002 ĐVT: VNĐ Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ a.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 I Tiền 110 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi Ngân hàng 111 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu 129 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 133 Phải thu nội 134 5.Các khoản phải thu nội khác 138 Dự phòng giảm giá khoản phải thu IV Hàng tồn kho 139 Hàng mua đường 141 Nguyên vật liệu tồn kho 142 501.795.875 519.852.677 Công cụ, dụng cụ kho 143 37.060.577 39.415.001 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 Thành phẩm tồn kho 145 Hàng hoá tồn kho 146 112 28.879.652.6 65.040.279 92 149 792.872.869 1.920.822.8 52 375.793 516 1.072.700.2 77 417 079 35 848.122.575 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 121 130 140 21.338.631.7 59.011.963 20 947 18.741.080.6 56.593.563 02 191 148.605.943 954.459.923 143.842.795 2.988.040 1.311.134.69 432.900.599 993.967.681 1.028.052.1 94 4.839.152.69 2.908.931.4 98 1.089.807.85 928.100.519 335.268.000 140.447.860 2.875.220.38 1.281.115.4 41 số Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản lưu động khác 150 Tạm ứng 151 Chi phí trả trước 152 110.988.685 97.138.685 Chi phí chờ kết chuyển 153 77.198.536 96.186.536 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 33.978.715 33.978.715 Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn VI Chi nghiệp 155 811.920.800 5.745.000 160 79.355.562 79.355.562 Chi nghiệp năm trước 161 79.355.562 79.355.562 Chi nghiệp năm 162 B.Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200 I Tài sản cố định 210 Tài sản cố định hữu hình 211 8.260.441.71 5.945.468.85 5.945.468.85 14.328.969.4 52 (8.383.500.5 96) 7.863.560.5 14 5.145.587.4 55 5.145.587.4 55 14.039.960 337 (8.894.372 882) - Nguyên giá 212 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vơ hình 1.479.639.85 769.205.290 445.553.114 536.156.354 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 đầu tư chứng khốn dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Đầu tư dài hạn khác 228 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) III Chi phí xây dựng dở dang 229 IV Các khoản ký quỹ ký cược dài hạn Tổng Cộng Tài sản(250=100+200) 240 250 Nguồn vốn A - Nợ phải trả 300=310+320+330 300 I Nợ ngắn hạn 310 230 2.124.733.05 2.294.939.5 18 2.119.733.05 2.289.939.5 18 5.000.000 5.000.000 190.239.803 423.033.541 37.140.094.4 09 Số đầu năm 27.117.946.8 99 26.667.946.8 99 72.903.839 663 Số cuối kỳ 61.841.978 870 61.343.928 928 Vay ngắn hạn 311 Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán 312 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 315 Phải trả công nhân viên 316 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 II Nợ dài hạn 320 Vay dài hạn 321 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 50.000.000 131.000.000 B – Nguồn vốn chủ sở hữu (400= 410+420) I Nguồn vốn, quỹ 400 Nguồn vốn kinh doanh 411 10.022.147.5 11.061.860 10 793 9.970.807.47 11.010.520 753 9.836.082.85 10.554.727 986 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỉ giá 413 Quỹ đầu tư phát triển 414 Quỹ dự phịng tài 415 Lợi nhuận chưa phân phối 416 Nguồn vốn đầu tư XDCB 417 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi 421 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trươc - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 425 426 427 Tổng cộng Nguồn vốn(430=300+400) 410 422 430 16.580.757.9 51.269.671 25 262 4.606.099.42 5.082.943.5 91 385.111.450 519.139.808 895.109.616 382.719.170 1.433.084.46 1.891.730.2 79 1.330.092.38 480.427.463 1.717.297.3 55 400.000.000 367.049.942 400.000.000 367.049.942 50.000.000 131.000.000 3.154.225 8.601.119 8.601.119 (562.538.809 (244.624.88 ) 1) 688.662.304 688.662.304 51.340.040 51.340.040 706.067 706.067 50.633.973 50.633.973 37.140.094.4 72.903.839 09 663 Ghi chú: (1) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn(*) (2) Các tiêu báo cáo khơng có số liệu Tổng cơng ty máy tbcn Cơng ty khí Quang Trung Mẫu số: B02-DNN Ban hành theo định 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ Tài Kết hoạt động kinh doanh Năm 2002 PhầnI: Lãi Lỗ Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 49.596.560.252 98.604.092.537 Doanh thu 49.596.560.252 98.604.092.537 Giá vốn hàng bán 48.164.398.830 94.668.605.574 1.432.161.422 3.935.486.963 20.308.376 49.237.804 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.017.502.493 3.016.369.819 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (605.649.447) 869.879.340 7.Thu nhập hoạt động tài 1.712.090.524 2.885.421.440 8.Chi phí hoạt động tài 1.205.224.756 3.632.722.816 Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp 4.Chi phí bán hàng 9.Lợi nhuận từ hoạt động tài 506.865.768 (747.301.376) 10.Thu nhập bất thường 1.349.863.521 1.493.519.674 11.Chi phí bất thường 1.231.061.236 1.298.181.697 số 12.Lợi nhuận bất thường 118.802.285 195.337.977 13.Tổng lợi nhuận trước thuế 20.018.606 317.915.941 Bảng 2.9: Phân tích tình hình chung hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Kỳ phân tích so với kỳ gốc Tuyệt đối Tương đối Tỷ lệ so với DTT Năm 2001 Năm 2002 1.Tổng doanh thu (doanh thu thuần) 49.596.560.2 52 98.604.092 537 49.007.532 285 198,8 100 100 Giá vốn hàng bán 48.164.398.8 30 94.668.605 574 46.604.206 744 196,5 97,1 96 Lợi nhuận gộp 1.432.161.42 3.935.486.9 63 2.503.325 541 274,8 2,9 49.237.804 28.969.428 242,6 0,04 0,05 149,5 4,07 3,06 Chi phí bán hàng 20.308.376 Chi phí QLDN 2.017.502.49 3.016.369.8 19 998.867.32 6 Lợi nhuận từ hoạt động KD (605.649.447 ) 869.879.340 1.475.528 787 Thu nhập hoạt động tài 1.712.090.52 2.885.421.4 40 1.173.330 916 168,5 3,45 2,9 Chi phí hoạt động tài 1.205.224.75 3.632.722.8 16 2.427.498 060 301,4 2,43 3,68 0,88 Lợi nhuận từ HĐTC 506.865.768 (747.301.37 6) 1,02 10 Thu nhập bất thường 1.349.863.52 1.493.519.6 74 143.656.15 110,6 2,72 1,51 11 Chi phí bất thường 1.231.061.23 1.298.181.6 97 67.120.461 105,4 2,84 1,31 12 Lợi nhuận bất thường 118.802.285 195.337.977 76.535.692 164,4 0,24 0,2 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 20.018.606 317.915.941 297.897.33 1588 0,04 0,32 Bảng 2.4 : Bảng phân tích cấu tài sản cơng ty khí Quang Trung ĐVT:ĐồNG Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Cuối kỳ so với đầu năm Số tiền Tỷ Số tiền trọng(%) A.TSLĐ ĐTNH 28.879.652 77,8 692 I.Vốn 792.872.86 Tỷ trọng(%) 65.040.279 89,2 149 2,1 Số tiền 1.920.822 Tỷ trọng(%) 36.160.626 225,2 457 2,6 1.127.949 242,2 tiền II.Đầu tư TCNH 350.000.00 852 0,94 III.Các khoả phải thu IV.Hàng n21.338.631 kho 4.839.152 0,5 100 57,4 720 tồn 350.000.00 983 59.011.963 81,0 947 13 691 2.908.931 37.673.332 276,5 227 4,0 498 - 60,1 1.930.221 193 V.TSLĐ khác 1.479.639 4,0 850 VI.Chi 769.205.29 1,0 - 52,0 710.343560 79.355.562 0,36 79.355.562 0,1 100 8.260.441 22,2 7.863.560 10,8 - 95,2 nghiệp B.TSCĐ ĐTDH 717 514 397.881.20 I.TSCĐ 5.946.468 856 16 5.145.587 455 7,1 800.881.40 86,5 II.Đầu tư dài hạn III.Chi 2.124.733 5,7 058 phí IV.Ký qũy,ký cược Tổng cộng 190.239.80 37.140.094 409 2.294.939 3,1 518 0,5 100 423.033.54 72.903.839 663 170.206.46 108,0 0,6 100 232.793.73 35.763.745 254 222,3 196,3 Bảng 2.5 : bảng phân tích cấu nguồn vốn ĐVT:ĐồNG Cuối kỳ so với đầu Đầu năm Cuối kỳ năm Chỉ tiêu Tỷ Số tiền A.Nợ phải trả trọng(%) 27.117.946 73 899 I.Nợ ngắn hạn Số tiền 26.667.946 71,8 61.343.928 400.000.00 Tỷ Số tiền trọng(%) 34.724.031 228,1 971 84,1 34.675.982 230 029 0,5 367.049.94 - 91,7 32.950.058 0,1 50.000.000 84,8 928 1,1 III.Nợ khác trọng(%) 870 899 II.Nợ dài hạn 61.841.978 Tỷ 0.2 131.000.00 262 81.000.000 B Nguồn vốn CSH 10.022.147 27 510 11.061.860 15,2 110,37 1.039.713 .793 283 I.Nguồn 26,7 9.970.807 vốn,qũy 11.010.520 15,12 1.039.713 .753 470 II.Nguồn kinh Tổng 283 0,13 51.340.040 phí cộng nguồn vốn 37.140.094 409 110,4 0,08 100 51.340.040 100 72.903.839 663 100 35.763.745 254 196,3 132 Bảng 2.8: Nhu cầu toán A Thanh toán Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả người mua Phải trả CNV Phải nộp ngân sách Phải trả khác B Thanh toán thời gian tới Phải trả nội Nợ khác phân tích nhu cầu khả tốn Khả toán Đầu năm Cuối kỳ 25.234.862 439 60.863.501 465 A Thanh 16.580.757 925 51.269.671 262 Tiền mặt 4.606.099.4 26 5.082.943.5 Tiền gửi ngân 91 hàng 1.437.691.6 42 519.139.808 895.109.616 1.891.730.2 79 38.511.145 013 382.179.170 30.092.380 1.717.297.3 55 toán 1.489.084.4 60 B Thanh 611.427.463 thời tới 1.433.084.4 60 480.427.463 Đầutư ngắn hạn 50.000.000 131.000.000 Khoản phải thu 26.717.946 899 61.474.928 928 792 375 toán gian Hàng tồn kho Tổng Đầu n 427 26.5 350 21.3 4.83 27.3 133 Ph ô l ô c g i ả i t h íc h c c n h ã m t õ v i Õt t +BCĐ KT : Bảng cân đối kếtoá n +BCKQKD : Bá o cá o kết kinh doanh +DTT : Doanh thu +LNT : Lợ i nhuận +TSLĐ Đ TNH : Tài sản l- u động Đ ầu t- ngắn hạ n +TSCĐ Đ TDH : Tài sản cố định Đ ầu t- dài hạ n +SXKD : Sản xuất kinh doanh +VLĐ : Vốn l- u động +VCĐ : Vốn cố định +VSX : Vèn s¶n xt +VCSH : Vèn chđ së hữu +XDCB : Xây dựng ... đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh Công ty khí quang trung A- Tổng quan Cơng ty Cơ khí Quang Trung I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty khí quang trung - Tên đơn vị: Cơng ty khí Quang Trung -... đề tài : ? ?Phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài cơng ty khí Quang Trung? ?? Ngồi phần mở đầu kết luận, luận văn trình bày làm ba phần: Phần I: Lý luận chung phân tích tình hình tài. .. đối kế toán báo cáo kết kinh doanh cơng ty khí Quang Trung niên độ kế tốn năm 2002 B Phân tích thực trạng tài thơng qua bảng cân đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh cơng ty khí quang trung I Đánh