I. Đỏnh giỏ chung về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cơ khớ Quang Trung.
1. Phương hướng nhằm cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty.
của Cụng ty.
Qua việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cơ khớ Quang Trung, em xin trỡnh bày ý kiến cỏ nhõn về một số biện phỏp nhằm cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty như sau :
Thứ nhất: qua phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty ta nhận thấy vấn đề tồn đọng nhất hiện nay của cụng ty là khoản nợ phải thu của khỏch hàng chiếm quỏ lớn. Tớnh tới ngày 31/12/2002 số tiền mà khỏch hàng cũn nợ Cụng ty đó là 56.593.563.191 đồng chiếm tới 96% tổng cỏc khoản phải thu và 77,6% tổng tài sản. Việc khụng thu hồi nhanh cỏc khoản phaỉ thu này đó làm cho một số lớn vốn lưu động của cụng ty bị ứ đọng, dẫn tới tốc độ luõn chuyển của vốn lưu động cũng bị giảm theo gõy lóng phớ một số lượng lớn vốn lưu động, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu
động.
Để trỏnh tỡnh trạng tiếp tục bị khỏch hàng chiếm dụng với số lượng lớn và để cú thể thu hồi được nhanh hơn cỏc khoản bị chiếm dụng này Cụng ty cần phải thực hiện tốt hơn cụng tỏc cỏc khoản phải thu của khỏch hàng. Để cú thể thực hiện tốt cụng tỏc này Cụng ty nờn ỏp dụng những hoạt động như:
-Tăng cường cụng tỏc thẩm định khỏch hàng về cỏc mặt như : năng lực tài chớnh, năng lực trả nợ, phẩm chất đạo đức, khả năng phỏt triển của bạn hàng
…trước khi cú những quyết định về cung cấp và phương thức thanh toỏn với khỏch hàng.
-Khi ký hợp đồng với khỏch hàng Cụng ty nờn cú những chớnh sỏch tớn dụng thương mại hợp lý để khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh như : thực hiện chiết khấu, giảm giỏ và cú những ưu tiờn ưu đói đối với những khỏch hàng trả tiền ngay.
Bờn cạnh đú Cụng ty cũng cần tăng cường cụng tỏc thu hồi nợ như : Cụng ty nờn tiến hành lập bảng theo dừi cỏc khoản phải thu để nắm rừ cả về quy mụ cỏc khoản phải thu, thời hạn của từng khoản và cú biện phỏp thu hồi nợ đến hạn. Trong cụng tỏc thu hồi nợ, Cụng ty nờn ỏp dụng cỏc biện phỏp khuyến khớch khỏch hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh như sử dụng hỡnh thức chiết khấu cho những khỏch hàng trả tiền trước thời hạn. Đối với những khoản nợ quỏ hạn thanh toỏn Cụng ty cú thể tựy vào thực tế khỏch hàng để cú thể gia hạn nợ nhằm duy trỡ mối quan hệ làm ăn với khỏch hàng.
Thứ hai : tăng mức dự trữ vốn bằng tiền với mức hợp lý nhất để đỏp ứng tỡnh hỡnh thanh toỏn nhưng khụng gõy ứ đọng vốn. Vốn bằng tiền là một phương tiện thanh toỏn cú tốc độ chu chuyển nhanh, vỡ vậy nếu Cụng ty dự trữ nhiều thỡ sẽ gõy ứ động vốn cũn nếu dự trữ ớt thỡ sẽ làm giảm khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty và làm cho hiệu quả sử dụng vốn khụng cao. Qua phõn tớch nhu cầu thanh toỏn của Cụng ty ta thấy số tiền mà Cụng ty cần thanh toỏn ngay tại thời điểm cuối năm là 60.863.501.465
đồng(lấy từ bảng 2.8), nếu như để đảm bảo khả năng thanh toỏn tức thời cụng ty phải dự trữ một lượng tiền để cú thể đỏp ứng được ớt nhất 40% số tiền cần thanh toỏn ngay tức là vào khoảng hơn 24 tỷ đồng, đõy là một số tiền rất lớn và cũng khụng nờn dự trữ một lượng tiền lớn như vậy. Theo em mức dự trữ thực tế đối với tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty hiện nay là làm sao đỏp ứng được số tiền cần phải thanh toỏn ngay mà khụng tớnh tới khoản vay ngắn hạn (cú giỏ trị 51.269.671.262 đồng) bởi vỡ dự sao cỏc khoản vay ngắn hạn khi đến hạn trả chỳng ta vẫn cú thể kộo dài thời gian nợ (khi Cụng ty thu hồi được số nợ phải thu của khỏch hàng thỡ hoàn toàn cú thể trả được khoản nợ ngắn hạn này) cũn đối với cỏc khoản chiếm dụng ngắn hạn khỏc như phải trả cho người bỏn, thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước, phải trả cụng nhõn viờn … Cụng ty khụng thể chậm trễ khi đến hạn phải thanh toỏn, nếu chậm trễ sẽ gõy mất uy tớn và vi phạm hợp đồng với đối tỏc, khụng hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước, làm ảnh hưởng tới đời sống cỏn bộ cụng nhõn viờn. Vỡ vậy Cụng ty nờn dự trữ một số tiền nhất định để cú thể đảm bảo được khả năng thanh toỏn bất kỳ lỳc nào tức là Cụng ty nờn cố gắng dự trữ
tiền ở mức vào khoảng 40%x(60.863.501.465- 51.269.671.262)=3.837.532.081,2 đồng. Hiện nay mức dự trữ của Cụng ty là 2 tỷ đồng tức là Cụng ty cần huy động thờm 2 tỷ nữa, biện phỏp hiện nay Cụng ty nờn tăng cường thu hồi cỏc khoản dễ thu như cỏc
của cỏc đơn vị thành viờn…quan trọng nhất vẫn là
phải tớch cực thu hồi cỏc khoản phải thu của khỏch hàng.
Thứ ba: Hiện nay Cụng ty chưa lập cỏc khoản dự phũng, đặc biệt là cỏc khoản dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho. Vỡ thế
trong thực tế mặc dự Cụng ty thực hiện việc giỏm sỏt nợ của khỏch hàng rất chặt chẽ nhưng cũng khụng thể tin tưởng 100% vào khả năng khỏch hàng sẽ trả toàn bộ số tiền cũn nợ bởi vỡ đối với bất kỳ doanh nghiệp nào tỡnh hỡnh tài chớnh khụng phải lỳc nào cũng luụn luụn ổn định, đồng thời khả năng xảy ra rủi ro tài chớnh là luụn tiềm ẩn. Cũn đối với hàng tồn kho dựng để bỏn cú thể bị giảm giỏ do biến động của thị trường, vỡ thế Cụng ty nờn lập cỏc khoản dự phũng này. Trờn thực tế, cỏc khoản dự phũng này chỉ làm tăng tớnh thận trọng trong sản xỳõt kinh doanh giỳp Cụng ty trỏnh được rủi ro đỏng tiếc. Về phương diện kinh tế, nhờ cỏc khoản dự phũng này sẽ làm cho BCĐKT của Cụng ty phản ỏnh chớnh xỏc hơn giỏ trị thực tế của tài sản, cũn về phương diện tài chớnh cỏc khoản dự phũng là nguồn tài chớnh tạm thời nằm trong cỏc TSLĐ khỏc trước khi sử dụng thật sự.
Thứ tư: Đối với cỏc khoản phải trả Cụng ty phải lờn kế hoạch trả nợ cỏc nhà cung cấp hàng năm và quản lý chặt chẽ việc thực hiện cỏc khoản phải trả để tạo chữ tớn với bạn hàng, xõy dựng mối quan hệ làm ăn tốt đẹp, lõu dài. Thực tế trong năm 2002 cho thấy Cụng ty đó xảy ra tỡnh trạng khi tiến hành
thanh toỏn cỏc khoản nợ thỡ chủ yếu là thanh toỏn cỏc khoản vay ngắn hạn và dài hạn, cũn chưa quan tõm đến việc trả nợ cho cỏc nhà cung cấp, cỏn bộ cụng nhõn viờn trong đơn vị (thể hiện ở chỗ cỏc khoản phải trả người bỏn cuối năm tăng thờm 476.844.165 đồng, cỏc khoản phải trả cụng nhõn viờn tăng 996.620.663 đồng). Vỡ vậy Cụng ty cần cú biện phỏp hạn chế và khắc phục hiện tượng này để làm lành mạnh húa nền tài chớnh của Cụng ty.
Thứ năm: Nõng cao hơn nữa một số chỉ tiờu: tỷ suất đầu tư và tỷ suất tự tài trợ của Cụng ty hiện nay rất thấp, vào cuối năm 2002 tỷ suất đầu tư của Cụng ty chỉ là11% giảm một nửa so với đầu năm. Cụng ty nờn đề nghị Tổng cụng ty mỏy và thiết bị cụng nghiệp bổ xung thờm vốn để tăng cường đổi mới và đầu tư thờm TSCĐ. Bờn cạnh đú, Cụng ty cũng cần phải tự tăng cường thờm cỏc nguồn vốn bổ xung như giảm cỏc khoản vay ngắn hạn, tăng cường thờm cỏc khoản vay dài hạn và tỡm cỏc đối tỏc liờn doanh, liờn kết gúp vốn. Nếu như giải quyết được vấn đề này sẽ làm tăng khả năng độc lập về mặt tài chớnh của Cụng ty, từ đú nú làm hệ số nợ giảm và nhu cầu thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ sẽ giảm và do đú mà nõng cao được hệ số thanh toỏn này cũng như khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp.