II. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý điều hành của cụng ty cơ khớ quang trung.
2. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cơ khớ quang trung
quang trung
2.1. Chế độ chứng
từ.
Cụng ty cơ khớ Quang Trung sử dụng cỏc loại chứng từ theo đỳng quy định của bộ Tài chớnh bao gồm : cỏc chừng từ về Tiền mặt, tiền gửi, chứng từ hàng tồn kho, chứng từ tài sản cố định, chứng từ lao động tiền lương, chứng từ bỏn hàng, chu trỡnh luõn chuyển cũng như mẫu những chứng từ này đỳng như qui định của bộ Tài Chớnh.
2.2. Chế độ tài
khoản.
Hiện nay Cụng ty cơ khớ Quang Trung ỏp dụng hệ thống tài khoản theo QĐ 167/2000/QĐ- BTC ngày 25
thỏng 10 năm2000 của Bộ tài chớnh phự hợp với những yờu cầu mà Bộ tài chớnh đề ra. Để đỏp ứng nhu cầu hạch toỏn, cụng ty đó mở một số tài khoản chi tiết cho cỏc tỡa khoản như TK131, TK331, TK152. Nhờ đú việc theo dừi thực hiện cỏc nghiệp vụ kinh tế được tiến hành tốt hơn, hợp lý hơn. Sang đầu năm 2003, Cụng ty đang cú những thay đổi trong hệ thống kế toỏn của mỡnh nhằm ỏp dụng thụng tư 89 của Bộ tài Chớnh một cỏch cú hiệu quả.
2.3. Chế độ sổ
sỏch.
Xuất phỏt từ đặc điểm của Cụng ty là quy mụ lớn, nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhiều, loại hỡnh kinh doanh phức tạp, cỏn bộ kế toỏn cú trỡnh độ chuyờn mụn cao và cú nhu cầu phõn cụng chuyờn mụn húa nờn Cụng ty đó sử dụng hỡnh thức ghi sổ kế toỏn là Nhật ký – Chứng từ.
Hỡnh thức này trỡnh tự ghi sổ kế toỏn được khỏi quỏt như sau:
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Bảng kờ Nhật ký chứng từ Sổ Cỏ i
Bỏo cỏo tài chớnh Thẻ và sổ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ :
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Hạch toỏn kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ tại
Cụng ty cơ khớ Quang Trung
*Sổ sỏch Cụng ty đang sử dụng bao gồm sổ chi tiết và sổ tổng hợp.
- Sổ kế toỏn chi tiết cụng ty sử dụng cỏc sổ chi tiết sau:
+ sổ chi tiết TSCĐ. + sổ chi tiết TK 138,338,141. + sổ chi tiết TK131,331. + sổ chi tiết TK311,341. - Sổ tổng hợp cụng ty sử dụng gồm: +nhật ký chứng từ số 1,2,4,5,7,10. +sổ cỏi TK liờn quan.
+bảng kờ 1,2,3,4,5,11 +bảng phõn bổ số 1,2
2.4. Chế độ bỏo cỏo
Cụng ty tổ chức lập và phõn tớch bỏo cỏo kế toỏn theo đỳng “Chế độ bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp” ban hành theo quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày
25/10/2000 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh ỏp dụng cho cỏc doanh nghiệp, bao gồm cỏc biểu mẫu bỏo cỏo:
+Bảng cõn đối kế toỏn, mẫu số B02-DN.
+Kết quả hoạt động kinh doanh, mẫu số B02-DN. +Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, mẫu số B09-DN. Riờng bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN, Cụng ty chưa lập vỡ theo chế độ khụng bắt buộc mà chỉ khuyến khớch cỏc doanh nghiệp lập.
Cỏc bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty được lập theo qỳy và năm, thời hạn gửi bỏo cỏo tài chớnh qỳy chậm nhất là 20 ngày kể từ ngày kết thỳc qỳy cũn đối với bỏo cỏo tài chớnh năm nộp chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thỳc năm tài chớnh. Cụng ty phải gửi bỏo cỏo tài chớnh cho cỏc cơ quan Tài chớnh, cục Thuế, cơ quan thống kờ, Tổng cụng ty và cơ quan đăng ký kinh doanh.
Ngoài ra, hàng thỏng phũng kế toỏn cũn phải lập hai bỏo cỏo quản trị trỡnh giỏm đốc cụng ty đú là : Bỏo cỏo cụng nợ phải thu và bỏo cỏo cụng nợ phải trả, qua đú giỏm đốc ra quyết định về việc đi vay, thu nợ, trả nợ đối với từng đối tượng.
Dưới đõy là bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh tại cụng ty cơ khớ Quang Trung niờn độ kế toỏn năm 2002.