Chứng từ sử dụng:
- Phiếu kế toán
- Bảng tổng hợp chứng từ kết chuyển
Tài khoản kế toán sử dụng:TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh
Số sách kế toán:Sổ cái các tài khoản 511; ; 515; 632; 635; 642; 711; 811
2.2.4.3. Minh họa nghiệp vụ kế toán phát sinh
Kết chuyển các khoản doanh thu
- Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ Nợ 511 21,329,937,957
Có 911 21,329,937,957 - Doanh thu từ hoạt động tài chính
Nợ 515 68,497,908
Có 911 68,497,908 - Doanh thu từ hoạt động khác
Nợ 711 480,832,791
Có 911 480,832,791
Kết chuyển các khoản chi phí
- Giá vốn hàng bán
Nợ 911 14,678,358,244
Có 632 14,678,358,244 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ 911 6,281,137,279 Có 642 6,281,137,279 - Chi phí tài chính Nợ 911 753,377 Có 635 753,377 - Chi phí khác Nợ 911 31,378,341
Có 811 31,378,341
Xác định kết quả kinh doanh
- Lợi nhuận trước thuế:
21,329,937,957 + 68,497,908 + 480,832,791 - 14,678,358,244 - 6,281,137,279 - 753,377 - 31,378,341 = 887,641,415 - Thuế TNDN phải nộp 887,641,415 x 25% = 221,910,354 Nợ 8211 221,910,354 Có 3334 221,910,354 - Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911 221,910,354
Có 8211 221,910,354 - Kết chuyển lợi nhuận sau thuế
887,641,415 - 221,910,354 = 665,731,061
Nợ 911 665,731,061
Bảng 2.12. Sổ cái TK 911 VIỆN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG CẦU ĐƢỜNG PHÍA NAM
SỔ CÁI TK 911
Tháng 12/2012
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Nội dung TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số chứng từ Nợ Có
31/12 KC/T12 Kết chuyển doanh thu
thuần 511 21,329,937,957
31/12 KC/T12 Kết chuyển doanh thu
hoạt động tài chính 515 68,497,908
31/12 KC/T12 Kết chuyển doanh thu
từ hoạt động khác 711
480,832,791
31/12 KC/T12 Kết chuyển giá vốn
hàng bán 632 14,678,358,244
31/12 KC/T12 Kết chuyển chi phí
quản lý doanh nghiệp 642 6,281,137,279 31/12 KC/T12 Kết chuyển chi phí tài
chính 635 753,377
31/12 KC/T12 Kết chuyển chi phí
khác 811 31,378,341
31/12 KC/T12 Kết chuyển chi phí
thuế TNDN 8211 221,910,354
31/12 KC/T12 Kết chuyển lợi nhuân
sau thuế 421 665,731,061
Cộng số phát sinh
tháng 12/2012 21,879,268,656 21,879,268,656
Bảng 2.13. Bảng xác định kết quả kinh doanh năm 2012 VIỆN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG CẦU ĐƢỜNG PHÍA NAM
237 Quốc lộ 13 - Phường 26 - Q. Bình Thạnh - Tp. Hồ Chí Minh
BẢNG XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Mã
số Năm 2012
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 21,329,937,957
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 21,329,937,957
4. Giá vốn hàng bán 11 14,678,358,244
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 6,651,579,713
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 68,497,908
7. Chi phí tài chính 22 753,377
trong đó, chi phí lãi vay 23 -
8. Chi phí bán hàng 24 -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6,281,137,279
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 438,186,965
11. Thu nhập khác 31 480,832,791
12. Chi phí khác 32 31,378,341
13. Lợi nhuận khác 40 449,454,450
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 887,641,415
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 221,910,354
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 -
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 665,731,061
18. Lãi (lỗ) cơ bản trên cổ phần 70